Выплата авансом зарплаты за несколько месяцев

Аванс по зарплате. Расчет по-новому

Известный каждому бухгалтеру термин «аванс» в законодательстве именуется зарплатой первой половины месяца. Ранее действующее постановление Совмина СССР №566 предоставляло возможность администрации и представителям рабочего коллектива договариваться о размерах авансовых выплат работникам. На сегодняшний день действуют распоряжения Минтруда, устанавливающие определенные жесткие правила начисления и выплат первой части зарплаты за месяц, опирающиеся на нормы ТК РФ, а их нарушение может вылиться в крупный штраф согласно КоАП РФ.

Аванс по зарплате в законодательстве

Выплата аванса упоминается и регламентируется в ряде нормативных актов и статей законодательства. Прежде всего, это ТК РФ, ст. 136. Из ее положений вытекает два вывода:

  • работник должен получать заработную плату двумя частями, дважды в месяц;
  • сроки выплат организация устанавливает самостоятельно.

Выплата аванса, таким образом, является процедурой обязательной и должна быть прописана в ЛНА. В статье декларируется и необходимость выдачи расчетных листков работникам перед выплатой зарплаты.

Раньше аванс, как правило, начислялся в процентном отношении от оклада работника за месяц, многие работодатели считали излишним выдавать сотрудникам авансовые расчетные листки. Теперь эта часть зарплаты носит нефиксированный характер, а значит, администрации пренебрегать их выдачей рискованно. Ставить в известность работников об их заработной плате – обязанность администрации (ст. 136 ТК).

Вопрос: Можно ли установить заработную плату за первую половину месяца в размере 40% от оклада и как удержать НДФЛ?
Посмотреть ответ

Аванс может выдаваться в период 16-30 (31), основная заработная плата – до 15-го числа следующего месяца. КоАП РФ (ст. 5.27) предполагает штраф до 50 тыс. руб. за пропуск сроков выплат, увеличение максимальных интервалов между первой и второй частями заработной платы.

Конкретные даты выдачи сумм могут быть прописаны:

  • в колдоговоре;
  • в трудовом соглашении;
  • в правилах внутреннего распорядка фирмы;
  • в иных ЛНА, касающихся выплат заработной платы.

Минтруд еще 2017 году выпустил письмо, которое устанавливает и разъясняет правила, касающиеся авансовых выплат, которые действуют в настоящее время. В феврале текущего года чиновники министерства выпустили еще одно письмо, касающееся выплаты аванса и НДФЛ по нему.

Минтруд рекомендует

Чиновники декларируют: тезисы документов не являются нормативными актами и разъяснениями к ним, однако в письмах изложена официальная позиция Министерства, следовательно, в ходе проверок инспекторы будут руководствоваться именно ей. Основная мысль, содержащаяся в документе (№14-1/В-725 от 10/08/17 г.): аванс следует начислять с учетом отработанного по факту времени за соответствующий период.

Если работник каждый месяц получает оклад и доплаты (надбавки) фиксированного характера, обе части ФЗП следует включить в расчет аванса. В то же время доплаты (надбавки), учесть которые до полного расчета заработной платы невозможно, в аванс не включаются. К примеру, работник совмещает две должности, доплата за совмещение известна заранее, ее учитывают в расчете. Премию за период до окончания периода и выявления показателей работы, влияющих на нее, рассчитать невозможно. Она не включается в аванс.

Важно! Коэффициенты районного характера применяются только к полной сумме заработка за месяц, они также не включаются в аванс, только в окончательный расчет на месяц (док-т №11-4/ООГ-718 от 18/04/17 г.).

Письмо 14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. в целом повторяет положения ранее выпущенных Минтрудом рекомендаций (выплата зарплаты один раз в полмесяца, отражение сроков в ЛНА, выплата аванса пропорционально отработанному времени, включение в расчет оклада, ставки и постоянных надбавок). Вместе с тем документ содержит и одно существенное новшество: запрет на так называемое резервирование НДФЛ при начислении и выдаче аванса. Ранее, начисляя аванс, бухгалтер применял к нему коэффициент 0,87, т.е. уменьшал сумму на 13% в счет НДФЛ. Теперь это запрещено, поскольку рассматривается чиновниками как дискриминация работников.

Вывод из нового письма Минтруда: вне зависимости от системы оплаты труда, работнику за первую половину месяца нужно выплатить фактически заработанную сумму, а НДФЛ взять при окончательном расчете за месяц, в конце месяца, за который начислена заработная плата.

Вопрос: До недавнего времени зарплата в нашей организации выдавалась два раза в месяц. В настоящее время предложили написать заявление об отказе от аванса и заявили, что зарплату будут начислять один раз в месяц. Законно ли это?
Посмотреть ответ

Пример

Оклад бухгалтера Ивановой — 35000 рублей. В марте с 1 по 15 она исполняла обязанности старшего бухгалтера с надбавкой 25% от его оклада. Оклад старшего бухгалтера — 50000 рублей. По календарю пятидневной рабочей недели в марте 20 рабочих дней. Иванова отработала полмесяца полностью.

Аванс по окладу: 35000/20*10= 17500. Доплата: 50000/20*10*25% = 6250. Всего начислено аванса: 17500 + 6250 = 23750. К выдаче бухгалтеру Ивановой аванса — 23750,00 рублей.
НДФЛ из аванса не вычитается.

Начисление и выдача аванса: о чем важно помнить

При начислении и выдаче авансовых сумм необходимо обращать внимание на некоторые нюансы:

    Сроки. Если срок выдачи основной части зарплаты установлен, к примеру, в середине месяца (15 числа), то аванс необходимо выдать не позднее последнего (30 или 31) числа этого же месяца. В этом случае, согласно положению НК РФ, следует удерживать с аванса НДФЛ (ст. 223-2 НК РФ) – последний день месяца является днем получения дохода, аванс же, как признают и сами законодатели, является частью заплаты. В то же время письмо Минтруда №14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. запрещает уменьшать аванс на 13%, вычитая из него НДФЛ. Как быть руководству и бухгалтеру? По нашему мнению, такую проблему можно решить переносом сроков выдачи аванса и зарплаты в организации, прописав их в локальных актах и соблюдая интервал 15 дней; не выдавать аванс в последний день месяца.

На заметку! По вопросу уплаты налога на доходы аванса, выплаченного в последний день месяца, с налоговиками спорит и Минфин (письмо №03-04-06/69181 от 23/11/16 г.) и судьи (опред- е ВС №309-КГ16-1804 ОТ 11/05/16 г.).

  • Даты. В ЛНА, колдоговоре необходимо указывать однозначные, конкретные даты выдачи выплат, а не интервал или крайний срок. При проверке со стороны руководству будет сложно доказать отсутствие нарушения сроков выплаты аванса по факту.
  • Выходные и праздники. Пропускать сроки выплаты аванса запрещено и в случае, если дата, указанная в ЛНА, совпадает с днями отдыха. В этом случае выдать аванс руководство обязано накануне.
  • Аванс в процентах к зарплате. Теперь его можно использовать, только если сотрудник отработал покрытый авансом период полностью. В противном случае (например, у сотрудника был отпуск или он болел) такой расчет запрещен: фактический заработок по итогам месяца может не покрыть аванс. При отсутствии начислений второй половины месяца невозможно будет удержать налог на доходы.

    На заметку! Фиксированная сумма аванса не учитывает фактическое время работы и фактические выплаты. Применять такой способ авансирования рискованно.

  • Вновь принятые работники. Контролирующие органы считают, что в отношении этой категории применяются общие правила. Вывод: даже если новый работник трудился несколько дней (один день), аванс ему следует рассчитать с учетом отработанного времени и выдать.
  • Сроки выплаты зарплаты и аванса в 2020 и 2021 году

    Сроки выплаты зарплаты в 2020 и 2021 году

    В соответствии со ст. 136 ТК РФ зарплата выдается не реже, чем каждые полмесяца и не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные сроки в законодательстве не установлены: они должны быть указаны в локальных нормативных актах работодателя: коллективный договор, трудовой договор, правила внутреннего трудового распорядка. С учетом требований кодекса нужно выплачивать:

    • зарплату за первую половину месяца — не позднее 30 (31) числа текущего месяца;
    • за вторую половину месяца — не позднее 15-го числа следующего месяца.
    Читайте также  Как рассчитать среднюю зарплату для центра занятости

    Выплата зарплаты каждые полмесяца и два раза в месяц — не одно и то же. Например, выплачивая зарплату 5-го и 18-го числа, вы платите зарплату дважды в месяц, но нарушаете допустимый промежуток между выплатами — 15 дней.

    Правильный вариант: зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца — 10-го числа следующего месяца. В таблице мы собрали соотношение дат аванса и зарплаты.

    Аванс в текущем месяце Зарплата в следующем месяце
    16 1
    17 2
    18 3
    19 4
    20 5
    21 6
    22 7
    23 8
    24 9
    25 10
    26 11
    27 12
    28 13
    29 14
    30 15
    31 16

    Если у организации есть обособленные подразделения или большой штат сотрудников, то в каждом из подразделений или отделов можно утвердить разные даты выплаты зарплаты. Главное не нарушать промежуток в 15 дней.

    Недопустимо устанавливать период выплаты зарплаты, вместо указания точного дня (письмо Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242 ) . Аналогично небезопасна формулировка «зарплата выдается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца».

    Если дата выплаты зарплаты попадает на выходной день, то она выплачивается в день, предшествующий выходному. В иных случаях нельзя выплачивать зарплату раньше установленного срока. Хоть права работников и не нарушаются, трудовая инспекция может с небольшой вероятностью начислить за это штраф. Проблема в том, что может произойти нарушение 15-дневного периода, а кроме того локальные нормативные акты не будут соответствовать фактическим порядкам компании.

    Правила статьи 136 Трудового кодекса обязательны для всех. Их нельзя нарушать даже по письменной просьбе работника, который хочет получать зарплату один раз в месяц всей суммой.

    Трудовой кодекс устанавливает обязанность выдавать зарплату не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что реже платить нельзя, а вот радовать работников еженедельными или даже ежедневными выплатами можно без ограничений. Главное закрепить это в локальных документах: правилах внутреннего распорядка, коллективном или трудовом договоре.

    При этом срок выдачи зарплаты фиксировать в трудовом договоре необязательно. Достаточно зафиксировать график выплат в правилах внутреннего распорядка, с которыми под роспись ознакамливается каждый сотрудник. Об этом сказано в письме Роструда от 6 марта 2012 г. № ПГ/1004-6-1 .

    Выдавать зарплату можно переводом на банковскую карту или наличными. При наличном расчете сотрудник может не забрать зарплату вовремя. Например, из-за болезни. В таком случае ее нужно депонировать. Поэтому все большее распространение получает безналичный способ выдачи зарплаты.

    Начисляйте зарплату и заполняйте кадровые документы в Контур.Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

    Зарплата за первую половину месяца

    В ТК отсутствует понятие «аванс». В соответствии с позицией Роструда (письмо Роструда от 08.09.2006 N 1557-6), при выплате заработной платы за первую половину месяца нужно руководствоваться сведениями табеля учета рабочего времени и начислять заработную плату согласно фактически отработанному времени.

    Такой порядок выплаты вызывает сложности, т.к. в соответствии с Налоговым кодексом и с позицией Минфина, НДФЛ нужно рассчитывать по итогам за месяц с учетом предоставления стандартных вычетов. Кроме того, другие удержания (например, алименты ) тоже рассчитываются с зарплаты за весь месяц. Поэтому получается, что если вы делаете выплаты за первую половину месяца согласно фактически отработанному времени, но без учета удержаний из з/п, то зарплата за вторую половину месяца будет меньше, т. к. при расчете нужно будет учесть удержания с зарплаты за весь месяц.

    Поэтому большинство бухгалтеров рассчитывают зарплату за первую половину месяца в виде аванса: устанавливают каждому сотруднику сумму, которая составляет примерно половину от суммы к выплате за месяц (с учетом удержаний) и выплачивают её, не разделяя на конкретные доплаты, надбавки и не удерживая подоходный налог. А уже после окончания месяца рассчитывают все виды начислений и удержаний, определяют общую сумму к выплате за месяц и вычитают из нее уже выплаченный аванс. Это зарплата за вторую половину.

    Подходите к каждому сотруднику индивидуально. Если сотрудник был в отпуске всю первую половину месяца, выплачивать аванс ему не нужно, потому что он уже получил отпускные за этот период. Если сотрудник не работал по какой-то причине или отработал меньше времени, то сумму аванса нужно уменьшить.

    Ничего не упустишь в начислении зарплаты

    « Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам » .

    Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

    Ответственность за нарушение сроков выплаты аванса и зарплаты

    Опоздание с выплатой

    Статья 236 ТК РФ предусматривает материальную ответственность за невыплату заработной платы в срок. С суммы, которая была задержана, ежедневно начисляются проценты. С 3 октября 2016 года их размер был увеличен до 1/150 учетной ставки ЦБ РФ в день, включая день после установленного срока выплаты и день фактического расчета. Это минимальный размер компенсации, но работодатель может ее увеличить по своей инициативе. Компенсация выплачивается вместе с выплатой задержанной суммы.

    Компенсация назначается независимо от того, есть ли вина работодателя в нарушении сроков выплаты.

    Кроме материальной, за задержку зарплаты предусмотрена административная ответственность — предупреждение или штраф.

    Кого оштрафуют Первичный штраф Повторный штраф
    Должностное лицо 1 000 — 5 000 рублей 10 000 — 20 000 рублей
    Виновный ИП 1 000 — 5 000 рублей 10 000 — 20 000 рублей
    Виновное юрлицо 30 000 — 50 000 рублей 50 000 — 70 000 рублей

    Повторным нарушением считается невыплата зарплаты в течение года со дня вступления в силу постановления о первом штрафе. Кроме этого к должностному лицу может быть применена дисквалификация на срок от 1-го года до 3-х лет. Все штрафы перечислены в ст. 5.27 КоАП РФ .

    Сотрудник имеет полное право бойкотировать нерадивого работодателя. Статья 142 ТК РФ при задержке зарплаты более чем на 15 дней работник может прекратить исполнять свои должностные обязанности, например, перестать ходить на работу или бездельничать на рабочем месте. Единственное условие — работник должен письменно уведомить об этом работодателя.

    На работу нужно вернуться не позднее следующего рабочего дня после того, как работодатель письменно сообщит, что готов выплатить зарплату в день возвращения сотрудника.

    Не каждый работник может позволить себе такое поведение. Есть ситуации, когда приостановление работы не допускается:

    • нельзя прекратить работать в периоды ЧП;
    • не могут перестать выполнять свои обязанности сотрудники Вооруженных Сил РФ, госслужащие, работники оборонных предприятий, правоохранительный органов;
    • нельзя отказаться от работы в организациях, обслуживающих особо опасные виды производств;
    • не могут перестать работать сотрудники, деятельность которых связана с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление, водоснабжение и так далее).

    Согласно ст. 142 ТК РФ , на время приостановки работы за сотрудником сохраняется средний заработок. Поэтому руководитель должен оплатить рабочему ещё и время простоя.

    Начисляйте зарплату и заполняйте кадровые документы в Контур.Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

    Выплата раньше срока

    Если работодатель безосновательно выплачивает зарплату раньше срока, то нарушает статью 142 ТК РФ . Это может оцениваться как нарушение трудового законодательства и наказываться в соответствии с ч.1 ст. 5.27 ТК РФ , аналогично задержке зарплаты.

    Кого оштрафуют Первичный штраф Повторный штраф
    Должностное лицо 1 000 — 5 000 рублей 10 000 — 20 000 рублей
    Виновный ИП 1 000 — 5 000 рублей 10 000 — 20 000 рублей
    Виновное юрлицо 30 000 — 50 000 рублей 50 000 — 70 000 рублей

    Вероятность привлечения к ответственности за такое нарушение крайне мала, потому что ничьи права не нарушаются. Если ваши работники вас не ненавидят, то точно не станут жаловаться. Но во избежание нарушения положений ТК РФ, рекомендуем перечислять зарплату строго в даты, установленные локальными нормативными актами.

    Зарплату удобно начислять в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система автоматически оформит проводки на основании оклада, других начислений и удержаний, подготовит платежки, напомнит о сроках выплат. Здесь легко вести учет, платить налоги, отчитываться через интернет. Все новички бесплатно работают в Бухгалтерии 14 дней.

    Выдавать ли сотруднику зарплату за несколько месяцев вперед по его просьбе?

    Заработная плата, в соответствии с трудовым законодательством, должна выплачиваться не менее, чем 2 раза в месяц в виде авансовой части и основной. Однако в жизни у работника может произойти какая-либо ситуация, когда ему срочно понадобились деньги, а одним из выходов он видит получение заработной платы вперед и пришел в организацию с такой просьбой. Что делать в этом случае, на сколько его просьба обоснована в соответствии с ТК РФ, удовлетворять ли ее или нет?

    Конечно лучше всего ему отказать в такой просьбе, потому как выдача заработной платы вперед несет в себе определенные риски для компании. Одним из возможных решений данного вопроса – это оформление ему займа, который будет погашаться из будущей заработной платы. Разъясним причины, по которым не стоит выдавать зарплату вперед.

    Периодичность выплаты заработной платы

    В соответствии с трудовым законодательством наниматель обязан оплачивать сотруднику ежемесячную заработную плату за произведенную им работу, причем между выплатами не должно быть более, чем полмесяца (ТК РФ ст.136). Соответственно, если вы выплатите работнику зарплату вперед, то данное условие вы выполнить будете не в состоянии, на радость налоговикам.

    За подобное нарушение налоговики могут и оштрафовать, причем размер штрафа, вынесенного на компанию может составлять до 50 тыс. рублей, а на директора до 5 тыс. рублей (КоАП ст.5.27).

    Зарплата выплачивается за отработанное время

    Вторым нюансом является то, что Трудовой Кодекс подразумевает выплату вознаграждение сотруднику за его труды за отработанное им время. Причем ее величина должна зависеть от качества выполненных действий и от количества отработанных часов, в соответствии с табелем учета рабочего времени (ТК РФ ст.132).

    Другим не маловажным вопросом является то, что нет никаких гарантий на то, что сотрудник еще проработает в организации достаточно, чтобы отработать выданную ему наперед зарплату, ведь он может уволиться хоть на следующий день!

    Использование зарплатных схем

    Третьим нюансом, который может возникнуть – это претензия налоговиков в отношении досрочных выплаты, ведь они могут обосновать их как использование “серых зарплатных” схем ухода от налогов. Так образом, они могут приравнять такие выплаты к выдаче беспроцентного займа, что повлечет за собой факт возникновения материальной выгоды в виде экономии на процентах. А с такой прибыли необходимо было удержать налог на доходы по ставке 35% (НК РФ ст. 224, п.2).

    Конечно, компания этого действия не совершила и налог не был удержан, в этом случае они могут до начислить НДФЛ, а также наложить штрафы и пени за то, что организация исполнила обязанности налогового агента не надлежащим образом (НК РФ ст. 123). Размер штрафа может составлять до 20% от неоплаченного налога в бюджет.

    Выход из положения

    Предположим, работник все же настаивает и вам из определенных соображений желательно провести данную операцию, к тому же у организации есть такая возможность, как быть? В любом случае вы не сможете оформить такую выплату в виде заработной платы, об этом лучше заблаговременно предупредить сотрудника.

    Выходом будет являться оформление договора займа необходимой суммы между организацией и сотрудником. Но не стоит вручать его без начисления процентов, даже если сотрудника пугают денежные средства НДФЛ, которые будут уменьшать выданную ему сумму. Размер процентов по займу можно установить как 2/3 от ставки рефинансирования (НК РФ ст. 212, п.2 пп.1). В этом случае работник выплачивает только проценты, а НДФЛ взиматься не будет.

    Для удобства проведения расчетов по договору займа можно прописать в нем пункт, в котором указать, что из зарплаты работника будет взиматься сумма основного долга, а также проценты за пользование денежными средствами.

    Расчет и порядок выплаты зарплаты.
    Ответственность работодателя при задержке зарплаты.
    Как рассчитать размер аванса по заработной плате.

    [us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

    Ответы на основные вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

    Расчет аванса по зарплате

    Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 апреля 2013 г. N 03-04-06/13294 О перечислении исчисленного и удержанного налоговым агентом НДФЛ

    Новые правила выплаты заработной платы с октября 2016 года

    Учредитель и директор в одном лице, как в этом случае установить трудовые отношения и платить зарплату?

    Как часто платить зарплату? Зарплата раз в месяц: чем рискует работодатель

    • Как принять на работу иностранца
    • Удаленную работу узаконили
    • Какие документы оформить при найме сотрудника
    • Как принять сотрудников на удалённую работу
    • Бумажная трудовая книжка: инструкция для работодателя
    • Работники без трудового договора: рисковать или не стоит?
    • Срочный трудовой договор: как заключить с пользой и избежать проблем
    • Временный договор с сезонным работником: как заключить правильно
    • Как правильно оформить испытательный срок работнику
    • Договор аренды рабочего места с мастерами в парикмахерской
    • Как уволить пенсионера
    • Работники на неполной ставке: как оформить без проблем
    • Как не получить штраф за вакансию
    • Ученический договор: как подготовить людей к работе в компании
    • Как ИП принять на работу сотрудника
    • Как уволить сотрудника
    • Как принять на работу сотрудника в организацию
    • Сотрудники уволены. Как отчитаться.

    Справочная / Сотрудники: наём, зарплата, документы

    Как часто платить зарплату? Зарплата раз в месяц: чем рискует работодатель

    Ещё расскажем, как трудовая инспекция узнает о нарушениях и что делать, если заключили с сотрудником договор, противоречащий трудовому кодексу.

    Платить два раза в месяц

    Выплачивать зарплату один раз в месяц нельзя. Без исключений, оговорок и условий.

    Можно платить два раза в месяц, три раза, хоть каждый день. Главное — не реже, чем каждые полмесяца. Такой порядок зафиксирован в ст. 136 Трудового кодекса.

    Кроме того, есть временные рамки: зарплату за отработанный месяц платят в течение 15 календарных дней. Это значит, что зарплату за сентябрь нужно выдать не позднее 15 октября, а первую часть вознаграждения за октябрь — до 30 октября включительно. Иначе получится реже, чем каждые полмесяца.

    Даты могут быть другими: например, 10 и 25 или 5 и 20. Конкретные числа работодатель выбирает сам, важно прописать их в трудовом договоре.

    Слово «‎аванс» здесь намеренно не используем: в трудовом кодексе оно не встречается. В обыденной речи под авансом подразумевают зарплату за отработанную часть месяца.

    Если дата выплаты приходится на праздничный или выходной день, зарплату выплачивают накануне.

    Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

    Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

    Административная ответственность

    Работодатели, которые выплачивают зарплату раз в месяц, нарушают трудовое законодательство и привлекают внимание трудовой инспекции.

    Если придёт проверка, работодатель получит штраф и предписание исправить нарушение.

    Ответственность по ст. 5.27 КоАП:

    • для ИП — от 1000 до 5000 ₽;
    • должностных лиц — предупреждение или штраф от 10 000 до 20 000 ₽;
    • юридических лиц — от 30 000 до 50 000 ₽;

    Можно не согласиться с результатами проверки, но тогда свою правоту придётся отстаивать в суде.

    Как трудовая инспекция узнает о нарушении

    Пожалуется сотрудник. Для этого ему необязательно покидать рабочее место и занимать очередь на приём к инспектору. На сайте Роструда жалобу можно отправить в пару кликов, достаточно иметь учётную запись на Госуслугах.

    Пожалуется конкурент, недоброжелатель, журналист, сердобольная бабушка уволенного сотрудника — кто угодно может сообщить о нарушении прав сотрудников. Такая жалоба будет основанием для внеплановой проверки. Об этом — в ст. 360 ТК РФ.

    Плановые проверки малому бизнесу не грозят до начала 2021 года. Мы писали об этом в статье «Проверки Роспотребнадзора».

    Можно ли в трудовом договоре прописать выплату раз в месяц

    Бывают ситуации, когда одна выплата в месяц устраивает и работодателя, и сотрудника. Тут рождается мысль прописать в трудовом договоре: зарплата выдаётся раз в месяц. Кажется, что подписанный с обеих сторон договор — надёжная защита в споре с трудовой инспекцией.

    На самом деле, это не так. Договор не должен ухудшать условия работы по сравнению с теми, которые гарантирует Трудовой кодекс. Об этом написано в ст. 9 ТК РФ.

    Если уже прописали условие об одной выплате в месяц — заключите дополнительное соглашение к трудовому договору, чтобы изменить пункт о сроках выплаты зарплаты.

    Сотрудник сам просит платить раз в месяц

    Иногда сотрудники сами настаивают на одной выплате: «‎У меня ипотека, мне удобно вносить платёж, когда всю зарплату выдают сразу!» Увы, желание сотрудника бессильно перед Трудовым кодексом. Платить раз в месяц нельзя, даже если сотрудник пишет заявление, умоляет или угрожает объявить голодовку. Платить не реже, чем каждые полмесяца — не право, а обязанность работодателя. Исключений нет.

    Можно ли выплатить символический аванс, а оставшуюся сумму позже

    Так тоже нельзя. Логика такая: заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от количества, качества и условий выполняемой работы; зарплата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Следовательно, платить нужно с учётом фактически отработанного времени и объёма выполненной работы. Если сотрудник полностью отработал половину месяца, ему нужно выплатить половину оклада, а не 1000 ₽, чтобы формально выполнить требования закона.

    Развёрнутый ответ на этот вопрос читайте на сайте Роструда.

    Выплата авансом зарплаты за несколько месяцев

    Дата публикации 17.06.2019

    Сотрудник идет в отпуск с 17 июня до конца месяца. Выплата заработной платы за первую половину месяца в организации производится 25 числа. За первую половину июня сотруднику начислено 13 000 рублей. Можно ли зарплату за первую половину месяца выплатить вместе с отпускными? Как удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет и заполнять расчет 6-НДФЛ?

    Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные дни выплаты заработной платы необходимо установить Правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором (при его наличии в организации) или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Сроки выплаты зарплаты могут быть установлены в любом из указанных документов (см. письмо Минтруда России от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532).

    Работодатель обязан выплачивать заработную плату в сроки, установленные внутренними (локальными) документами (абз. 7 ч. 2 ст. 22 ТК РФ), в противном случае ему грозит ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ в размере штрафа от 30 000 до 50 000 рублей за каждое нарушение. Кроме того, если заработная плата выдается сотрудникам раньше или позже установленной даты (за исключением случаев, когда день выплаты зарплаты попадает на выходной), нарушается норма о выплатах каждые полмесяца, что также ведет к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ в размере штрафа от 30 000 до 50 000 рублей за каждое нарушение.

    Выплата заработной платы происходит в одни и те же сроки, причем вне зависимости от того, находится сотрудник в отпуске или нет. Если заработная плата выплачивается через кассу и сотрудник за ней не пришел, зарплату необходимо депонировать. Если заработная плата переводится на расчетный счет, то она просто переводится в установленные сроки.

    Если работодатель хочет изменить сроки выплаты заработной платы, он должен внести изменения в документы, которые эти сроки устанавливают. Это можно не делать, только если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем. В этом случае заработную плату необходимо выплатить накануне выходных (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

    Следовательно, в текущей ситуации сотруднику необходимо выплатить отпускные за три дня до начала отпуска, а зарплату в сроки, установленные работодателем.

    НДФЛ с заработной платы должен быть исчислен на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ в случае с зарплатой такой датой является последний день месяца, за который начислен доход. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов плательщика при их фактической выплате.

    Поскольку при выплате аванса НДФЛ не удерживается и в бюджет не уплачивается (подробнее см. здесь), то на конец месяца с дохода в виде заработной платы (13 000 рублей) НДФЛ будет только исчислен (1 690 рублей), но не удержан. Поэтому в бюджет его платить не нужно. Также не нужно показывать сумму зарплаты за июнь и исчисленный НДФЛ во втором разделе расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года. А вот в строках 020 и 040 расчета 6-НДФЛ за первое полугодие эти суммы необходимо указать.

    Поскольку НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца будет исчислен, то удержать его можно при следующей выплате. Например, в случае с удержанием НДФЛ с дохода в натуральной форме Минфин России предлагал это сделать при выплате аванса (см. письмо от 05.05.2017 № 03-04-06/28037). По нашему мнению, применять этот подход можно и в случае с НДФЛ с дохода при выплате заработной платы (если его невозможно было удержать ранее).

    Таким образом, при выплате зарплаты за первую половину июля можно удержать НДФЛ с зарплаты за июнь в размере 1 690 рублей и уплатить его в бюджет на следующий день. Если зарплата за первую половину июля выплачена 25 июля, то в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 в строке 070 необходимо отразить сумму НДФЛ с зарплаты за июнь. А раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года заполнить следующим образом:

    • Строка 100 – 30.06.2019
    • Строка 110 – 25.07.2019
    • Строка 120 – 26.07.2019
    • Строка 130 – 13 000
    • Строка 140 – 1 690.

    Не пропускайте последние новости — подпишитесь
    на бесплатную рассылку сайта:

    • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
    • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
    • ваш e-mail не передается третьим лицам;