На какой счет отнести депозит в банке

Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат

Если раскрыть значение этого слова при помощи перевода с латинского, то депозит – это хранение конкретной вещи. В современном понятии таким объектом должна выступать обязательно ценность: денежные средства или ценные бумаги. Одним из распространенных видов депозита есть вклад, отсюда и название «депозитный вклад».

Депозиты могут размещаться в виде инвестиций в банковские учреждения и коммерческие организации. Вкладчиками (инвесторами) являются как обычные граждане, так и предприятия.

Основной характеристикой любого депозита есть:

  • Он обязательно должен возвратиться к своему владельцу и это право должно быть гарантировано договором.
  • В ходе размещения депозитного вклада его владелец должен обязательно получать выгоду в виде начисления процентов с использования ценностей.

Законодательство РФ все депозиты рассматривает под видом вкладов, поэтому принятые законы и нормативные акты используют именно это наименование и постановляют:

Вклад (или депозит) – ценные бумаги, денежные средства, в иностранной или национальной валюте, размещаемые с целью сохранения или получения прибыли. По первому требованию вкладчика депозит должен быть возращен в соответствии с заключенным договором.

Принимать на хранение депозиты имеют право только банки РФ, имеющие на лицензию на этот вид деятельности и участвующие во всероссийской программе по страхованию вкладов.

Поэтому только банковские учреждения могут гарантировать возврат вложений и своевременное выполнение договоренностей. Партнерство с небанковскими инстанциями считается довольно рискованным, в этом случае вкладчику никто полностью не сможет гарантировать возврат средств.

Счета учета для депозитов

Денежная сумма или депозит, переведенный на счет банка, считается финансовым вложением. Эти инвестиции при размещении отображаются проводками в своем изначальном размере, он равен сумме средств, зачисленных на депозитный счет.

Все денежные средства, которые были помещены на сохранение в виде вклада, могут отображаться на дебетовой части следующих счетов:

  1. № 55, специальные банковские счета;
  2. № 55.03, депозитные счета;
  3. № 58, депозитные вложения.

Учет процентов по депозиту в проводках

Проценты по депозиту, которые начисляются каждый месяц, входят раздел прочих доходов организации. Отображаться в бухгалтерском учете они должны также ежемесячно пока не истечет срок банковского договора. Согласно положению о бухгалтерском учете «доходы организации»:

  • Отражение начислений процентов по депозиту проводится по дебету счета № 76 «расчеты с различными кредиторами и дебиторами».
  • При создании проводки используется кредит счета № 91 «прочие расходы, доходы» или № 91.01 «прочие доходы».

В налогообложении сумма, размещаемая на депозитном банковском счете, не будет считаться расходом предприятия так же, как не будет расценена доходом при возврате денег вкладчику.

Отображение возврата депозита вкладчику

Если срок размещения депозита подошел к концу, то банк гарантировано возвращает сумму вклада обратно собственнику средств. При этом делается запись обратная поступлению денег при открытии депозит, то есть:

  • дебет 51 (52) кредит 55.03.

Договора депозитов могут отличаться своими условиями. Есть и такие вклады, по которым проценты выплачиваются после окончания срока действия договора, при возврате основной суммы денежных средств. В таком случае бухгалтерские проводки будут отличаться от тех, когда выплаты производятся каждый месяц.

Учет счета № 55.03 ведется индивидуально для каждого вклада. Так как депозит признан инвестированием, то учет можно вести и на счете № 58 («финансовые вложения»).

Проводки при размещении депозита, начислению процентов и возврате вклада

Проводки начисления процентов по депозиту

Как отразить операции по депозиту в 1С: Бухгалтерия 3.0?

Депозит — это денежная сумма, которая временно размещается в банке или в другом кредитном учреждении с целью получения дохода в виде процентов.

Для бухгалтерского учета Банковские вклады (депозиты) могут учитываться (План счетов 1С):

  1. в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02) — на счете 58.03 «Предоставленные займы»;
  2. как денежные эквиваленты (п. 5 ПБУ 23/2011) — на счете 55.03 «Депозитные счета».

Отнесение банковских вкладов до востребования к денежным эквивалентам следует закрепить в учетной политике.

Банковские проценты относятся к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99). Проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07–02–18/01).

Для налогового учета отражается в отчете “Налог на прибыль”. Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 6 ст. 271 НК РФ, п. 4 ст. 328 НК РФ).

Размещение ДС на депозит

В программе 1С Бухгалтерия предприятия используется документ “Списание с расчетного счета”. Данный документ можно загрузить из “Клиент — банка” или же пользователь может создать его сам.

Заполняем открывшуюся карточку документа:

  1. Получатель – указываем «кредитную организацию в которую перечисляем денежные средства на депозит;
  2. Сумма:
  3. Договор, который имеет вид «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
  4. Статья ДДС – выбираем статью «Размещение депозита»;
  5. Счет расчетов – указываем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
  6. В поле назначение платежа прописываем, за что мы перечисляем денежные средства, в рамках какого договора;
  7. Устанавливаем флажок «Подтверждено выпиской банка»;
  8. Нажимаем «Провести и закрыть».

Проводки документа

Возврат депозита

Если организация досрочно расторгает договор на размещение депозита, в программе используется документ “Поступление на расчетный счет”.

Заполняем открывшуюся карточку документа:

  1. «Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
  2. «Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
  3. «Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
  4. «Сумма» – указываем сумму нашего депозита;
  5. «Договор» – выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
  6. Статья ДДС – указываем «Возврат депозита»;
  7. Счет расчетов – выбираем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
  8. В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
  9. Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
  10. Провести депозит в 1С (его возврат) и закрыть.

Начисление процентов

Чтобы пользователю отразить начисление процентов необходимо воспользоваться документом “Поступление на расчетный счет”. Данный документ необходимо создавать пользователю самостоятельно.

Заполняем открывшуюся карточку документа:

  1. «Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
  2. «Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
  3. «Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
  4. «Сумма» – указываем сумму нашего депозита 5 000 000,00 руб;
  5. «Договор» — выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
  6. Статья ДДС — выбираем «Проценты по кредитам и займам»;
  7. Счет расчетов – указываем субсчет 91.01;
  8. В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
  9. Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
  10. Проведя, отразить депозит в 1С и закрыть.
Читайте также  Как снять прибыль с расчетного счета ИП

Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам

Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам, как и по всем другим учетным операциям, должны быть составлены корректно. Ведь от этих записей зависит достоверность бухгалтерской отчетности и даже правильность исчисления налогов. Поговорим в нашей статье о депозитных счетах и счетах бухучета, привязанных к ним, а также о том, какие в учете потребуются бухгалтерские проводки по размещению денег на депозите, их возврату и начислению процентов.

Размещение денег на депозите — что это такое

Если у организации образуются свободные денежные средства, то чтобы они не лежали мертвым грузом на расчетном счете, организация может заставить их работать. Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.

Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором лицо размещает свободные денежные средства, а банк согласно условиям подписанного договора начисляет на них проценты в установленном размере. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок. По его истечении денежные средства возвращаются их владельцу. На данный счет могут зачисляться денежные средства только в качестве вклада.

Депозитный счет не предусмотрен для осуществления расчетов по нему с третьими лицами.

Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций

Депозитный счет относится к так называемым специальным счетам в банке, для учета которых в бухгалтерии предназначен счет 55. К указанному счету Планом счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, в ред. от 08.11.2010) предусмотрено несколько субсчетов. Депозиты учитываются на субсчете 55.3 «Депозитные счета».

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями согласно п. 3 ПБУ 19/02, то учитывать их можно и на счете 58 «Финансовые вложения» путем открытия соответствующего субсчета.

Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.

Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы». Субсчет 1 к этому счету «Прочие доходы» предназначен для отражения различных поступлений, в том числе и полученных процентов, от деятельности, не связанной с основной.

Как составляются бухгалтерские проводки при перечислении средств во вклад — депозит и при их возврате (поступлении на расчетный счет)

Итак, организация приняла решение разместить свободные денежные средства на депозитном счете в банке. Для этого заключается договор банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), где прописываются:

  • вид вклада;
  • сумма, зачисляемая на депозит;
  • размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления;
  • размер платы за обслуживание депозитного счета;
  • срок хранения денежных средств на счете;
  • ответственность, предусмотренная для каждой из сторон;
  • условия расторжения договора;
  • другие условия, согласованные сторонами.

После того как все формальности будут улажены, банк открывает депозитный счет, куда обычно с расчетного счета перечисляются денежные средства организации. При этом на основании первичных документов, в том числе и выписки банка, в учете должна быть сделана запись:

Дт 55.3, 58 «Депозиты» Кт 51

Если перевод был осуществлен с валютного счета, то запись примет вид:

Дт 55.3 Кт 51, 58 «Депозиты»

По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет. Проводки по возврату депозита будут следующими:

Дт 51, 52 Кт 55.3, 58 «Депозиты»

Начислены проценты по депозиту — проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета

Как мы уже отметили, периодичность начисления процентов, так же как и их ставка, — одно из обязательных условий договора. При начислении процентов у организации — владельца средств на основании банковских документов должна быть сформирована следующая проводка:

Дт 76 Кт 91.1

Проценты по депозитам должны быть обязательно учтены в качестве внереализационных доходов при расчете налога на прибыль, если организация применяет основной режим, или единого налога при УСН по мере их начисления (либо поступления) — п. 6 ст. 250 НК РФ.

Проценты могут перечисляться на расчетный счет лица по мере их начисления, а могут накапливаться на депозитном счете и выплачиваться единовременно лишь по истечении срока договора. Перечисление процентов на расчетный счет отразится корреспонденцией:

Дт 51 Кт 76

Итоги

На депозите компания может разместить денежные средства, чтобы получить дополнительный доход. В учете появятся записи с использованием счета 55 или 58, где будут отражаться операции по перечислению денег на депозит и их возврату, и счета 91.1, где будут зафиксированы начисленные банком проценты в пользу владельца средств в составе прочих доходов.

В статье были приведены основные бухгалтерские проводки, которые должны появиться в учете при отражении операций по депозитным счетам.

На каком счете отражать депозитные вклады — 55 или 58?

Для ответа на вопрос были использованы следующие документы и нормативно-правовые акты:

  • Гражданский кодекс РФ (ГК РФ);
  • Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94п);
  • Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 03.08.2012 г. № 09АП-20046/2012-ГК;

    Исходя из предоставленной информации, считаем необходимым сообщить следующее.

    Счет 58 «Финансовые вложения» в соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94п) предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций юридического лица в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим юридическим лицам займы. Законодатель предусмотрел возможность открытия субсчетов к счету, таких как паи и акции, долговые ценные бумаги, предоставленные займы, вклады по договору простого товарищества и пр.

    В соответствии со ст. 142 ГК РФ ценной бумагой считается документ, содержащий установленные обязательные реквизиты, который удостоверяет обязательственные и иные права, осуществление либо передача каковых без предъявления указанного документа невозможно, либо сами права (обязательственные и иные). Документ об открытии депозита в банке законом к ценным бумагам не отнесен.

    Также депозитный вклад не может быть признан взносом в уставный или складочный капитал другой организации, т.к. в данном случае указанное вложение было бы не краткосрочным и отражалось бы в уставе, который подлежит государственной регистрации и имеет силу для третьих лиц только с момента такой регистрации.

    По договору займа одна из сторон передает в собственность другой стороне деньги или другие вещи, а та, другая сторона обязуется возвратить и первой стороне такую же сумму денег, а также, по общему правилу, уплатить проценты за пользование денежными средствами (вещами) – статьи 807 и 809 ГК РФ. На первый взгляд, депозит в кредитном учреждении обладает признаками договора займа, т.к. представляет собой передачу организацией кредитному учреждению денежных средств на время и за плату. Но эта схожесть не влечет тождественности.

    Читайте также  На какой счет отнести налог по УСН

    Согласно ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада банк принимает от организации денежные средства и обязуется возвратить их спустя время, уплатив на них проценты. Квалифицирующим признаком данного договора является сторона – банк. В качестве банка законодатель понимает любое кредитное учреждение, обладающее необходимой лицензией. Возможность договора банковского вклада между организацией и кредитным учреждением подтверждена постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 03.08.2012 г. № 09АП-20046/2012-ГК.

    Счет 55 «Специальные счета в банках» используется для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. К счету предусмотрены следующие возможные субсчета: аккредитивы, чековые книжки, депозитные счета, перечень не исчерпывающий. Субсчет «депозитные счета» предназначен для учета движения средств, которые организация вложила в банковские вклады. Таким образом, правильным будет учет указанных вкладов на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчете 55-3 «Депозитные счета». Аналитический учет обязательно должен вестись по каждому открытому депозиту отдельно.

    В целях перечисления денежных средств указанный субсчет корреспондирует со счетами 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

    В связи с тем, что счет 58 «Финансовые вложения» обобщает информацию о наличии и движении инвестиций юридического лица в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим юридическим лицам займы, указанный счет в заданных в вопросе целях использован быть не может.

    Счет 55 «Специальные счета в банках», как указано выше, имеет субсчет 55-3 «Депозитные счета». Движения денежных средств в связи с депозитным счетом, открытым в кредитной организации на срок три месяца, или любой другой срок, а также без срока, относятся именно к субсчету «Депозитные счета» в соответствии с толкованием, содержащимся в Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94п). Корреспондирующие счета указаны в Инструкции, а также выше.

    Исходя из изложенного выше, депозитные вклады, размещенные в кредитных учреждениях на срок три месяца, необходимо отражать на счете 55, субсчет 55-3.

    Хотите получить юридическую консультацию по Вашему вопросу? Позвоните мне сейчас!

    Что такое неснижаемый остаток на расчетном счете в Сбербанке

    Размещение денег на депозите — что это такое

    Если у организации образуются свободные денежные средства, то чтобы они не лежали мертвым грузом на расчетном счете, организация может заставить их работать. Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.
    Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором лицо размещает свободные денежные средства, а банк согласно условиям подписанного договора начисляет на них проценты в установленном размере. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок. По его истечении денежные средства возвращаются их владельцу. На данный счет могут зачисляться денежные средства только в качестве вклада.

    ВАЖНО! Депозитный счет не предусмотрен для осуществления расчетов по нему с третьими лицами.

    Неснижаемый остаток по счету: что это значит

    Необходимо разобраться, что такое неснижаемый остаток по вкладу. Сбербанк, как и остальные банки, называет неснижаемым, минимально допустимым остатком средств четко определенную сумму денег, меньше которой не может быть баланс клиентского счета. Учитывается при этом денежный остаток по состоянию на начало каждого дня (календарного) в течение периода, общая продолжительность которого оговаривается с банком. Иначе говоря, вкладчик должен следить за тем, чтобы на его счете при наступлении каждого нового дня находилась сумма денег, превышающая установленный уровень минимально разрешенного лимита средств. На сумму неснижаемого остатка в отечественных рублях или какой-либо зарубежной валюте начисляются депозитные проценты, что значит получение дополнительного дохода.

    Таким образом, открытие обычного расчетного счета создает клиенту условия для дополнительного процентного заработка. Величина его судя по всему, мало чем отличается от процентов, регулярно начисляемых по депозитным вкладам. Воспользоваться такой опцией в Сбербанке, как уже говорилось ранее, могут разные типы клиентов:

    • обычные граждане, имеющие частную практику;
    • физические лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели;
    • юридические лица (организации, предприятия, учреждения, компании).


    Неснижаемый остаток по вкладу обеспечивает получение дополнительного дохода

    Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций

    Депозитный счет относится к так называемым специальным счетам в банке, для учета которых в бухгалтерии предназначен счет 55. К указанному счету Планом счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, в ред. от 08.11.2010) предусмотрено несколько субсчетов. Депозиты учитываются на субсчете 55.3 «Депозитные счета».

    Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями согласно п. 3 ПБУ 19/02, то учитывать их можно и на счете 58 «Финансовые вложения» путем открытия соответствующего субсчета.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

    Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.

    Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы». Субсчет 1 к этому счету «Прочие доходы» предназначен для отражения различных поступлений, в том числе и полученных процентов, от деятельности, не связанной с основной.

    Условия договора банковского вклада (депозита) могут влиять на налоги и бухучет у вкладчика. Как проверить формулировки договора узнайте из Путеводителя по сделкам от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно изучите материал.

    Вход на сайт

    RSS Печать
    Рубрика: Бухгалтерский учет Ответов: 188

    Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

    « Первая ← Пред. 10 След. → Последняя (19) »

    Написал 11 сообщений Написать личное сообщение Репутация:

    Девочки помогите разобраться пожалуйста! УСН без НДС. Банк начисляет процент по остаткам средств на счете в конце месяца Дт51 Кт91. В следующем месяце банк делает возврат излишне начисленных процентов за предыдущий месяц. Как правильно отразить возврат? Дт91.1. Кт51?

    Да, делаете обратную проводку Спасибо огомное.

    Идет отправка уведомления…

    Написал 1386 сообщений Написать личное сообщение Репутация:

    Идет отправка уведомления…

    Написал 5411 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 913

    Доброе утро! Что то немного запуталась. Подскажите пожалуйста. Нам заказчик по счету должен оплатить 5225, поступила сумма 5167 меньше на 58 евро. Они поставили комиссия банка на половину (в стране заказчика платит заказчик, в стране исполнителя платит исполнитель). Проводки такие: 60,22-52 — 4 275 — поступили ДС на р/с 62.11 — 90.1.1 — 9 500 — закрылся акт оказанных услуг 62.11 — 52 — 5 167 — поступил остаток ДС на р/с, остается 58 , какая будет проводка? Куда эту комиссию банка отнести? Спасибо

    Читайте также  Надо ли ставить печать на счет фактуре

    58 евро — это тоже ваша выручка. т.е. Д52 — К62,11 — 5225 и тут же Д90-10 — К52 — 58

    Идет отправка уведомления…

    Написал 1386 сообщений Написать личное сообщение Репутация:

    Идет отправка уведомления…

    Написал 5411 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 913

    Д90-10 — К52 — 58, это сумма учитываемая в н/о? я сделала 52-62/11 26-52, это значит не правильно

    на 90-10 в учитываемых.

    Идет отправка уведомления…

    Написал 505 сообщений Написать личное сообщение Репутация:

    Идет отправка уведомления…

    Написал 2775 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 349

    Подскажите, пожалуйста, уплаченная банку ПРОСРОЧЕННАЯ комиссия за ведение расчетного счета на затраты или на 90.10 не учитываемые?

    Идет отправка уведомления…

    Написал 505 сообщений Написать личное сообщение Репутация:

    Идет отправка уведомления…

    Написал 301 сообщение Написать личное сообщение Репутация:

    Идет отправка уведомления…

    Написал 301 сообщение Написать личное сообщение Репутация:

    Идет отправка уведомления…

    « Первая ← Пред. 10 След. → Последняя (19) »

    Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.

    Начислены проценты по депозиту — проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета

    Как мы уже отметили, периодичность начисления процентов, так же как и их ставка, — одно из обязательных условий договора. При начислении процентов у организации — владельца средств на основании банковских документов должна быть сформирована следующая проводка:

    Проценты по депозитам должны быть обязательно учтены в качестве внереализационных доходов при расчете налога на прибыль, если организация применяет основной режим, или единого налога при УСН по мере их начисления (либо поступления) — п. 6 ст. 250 НК РФ.

    Проценты могут перечисляться на расчетный счет лица по мере их начисления, а могут накапливаться на депозитном счете и выплачиваться единовременно лишь по истечении срока договора. Перечисление процентов на расчетный счет отразится корреспонденцией:

    Вы можете подтвердить сделанные нами выводы, в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

    Проценты по долгосрочному кредиту

    Заемные средства, которые выданы на срок больше года называют долгосрочными. Их учитывают на . Получение идентично краткосрочному кредиту:

    • Дебет Кредит 67
      – поступление на расчетных счет заемных средств.

    Проценты за пользование долгосрочным кредитом оформляют записью:

    • Дебет 91.2 Кредит 67 «Проценты по кредиту».

    Уплату процентов по кредиту и суммы основного долга оформляют записями:

    • Дебет 67 Кредит
      .

    Пени по процентам за просрочку оплаты начисляют проводкой:

    • Дебет 91.2 Кредит 76
      .

    Организация получила долгосрочный кредит на 5 лет в сумме 4 250 000 руб. Ставка – 12% годовых. Погашение кредита – ежемесячно, равными платежами. В один из месяцев по оплате процентов были начислены пени за просрочку платежа в сумме 1 749,30 руб.

    Проводки по начисленным процентам и получению кредита от юридического лица:

    Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
    67 Получен кредит 4 250 000 Выписка банка
    91.2 66 Проводка: начислены проценты по кредиту 42 500 Договор займа
    Бухгалтерская справкаТе проценты, которые подлежат нормированию (из среднего уровня долговых обязательств или из ставки рефинансирования) могут по-разному отражаться в бухгалтерском и налоговом учете. Из-за этого возникают постоянные разницы. Сверхнормативные проценты нужно отразить в учете по Дебету 99 счета и кредиту 68.

    В процессе деятельности юридических лиц могут появляться свободные денежные средства. Как правило, это прибыль от сделок или высвобождаемые оборотные средства. Эта часть средств может активно размещаться на депозитах в банке и приносить дополнительную прибыль в виде процентов. Рассмотрим более подробно как отразить в бухгалтерском учете начисление процентов по депозитам, типовые проводки по процентам по депозиту.

    Депозит – это сумма денежных средств, которая помещается вкладчиком в банк на определенный срок. Банк денежные средства вкладчика пускает в оборот, а за это выплачивает вкладчику проценты по депозиту. Денежные средства (депозит) банк обязан вернуть вкладчику по истечении срока вклада.

    При заключении договора важно учесть следующие моменты:

    • Срок размещения депозита – долгосрочное финансовое вложение или краткосрочное финансовое вложение (п.1 ст.837 ГК РФ);
    • Вид депозита – пополняемый вклад или не пополняемый вклад;
    • Условия при досрочном расторжении договора (п.3 ст.837 ГК РФ);
    • Порядок начисления процентов депозита: ежемесячная капитализация или начисление процентов в конце срока депозита;
    • Порядок и сроки выплаты процентов депозита (п.1 ст.839 ГК РФ).

    Итоги

    На депозите компания может разместить денежные средства, чтобы получить дополнительный доход. В учете появятся записи с использованием счета 55 или 58, где будут отражаться операции по перечислению денег на депозит и их возврату, и счета 91.1, где будут зафиксированы начисленные банком проценты в пользу владельца средств в составе прочих доходов.

    В статье были приведены основные бухгалтерские проводки, которые должны появиться в учете при отражении операций по депозитным счетам.

    • Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
    • Налоговый кодекс РФ

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.