Как закрывается 43 счет в конце месяца

Закрытие затратных счетов: 20, 23, 25, 26

Автор: Анжелика Махно, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Как у начинающих, так и у опытных пользователей возникают вопросы по поводу закрытия 20, 23,25,26 счетов. На примере программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, рассмотрим, какие необходимо сделать настройки, чтобы затратные счета ежемесячно закрывались корректно.

Настройка учетной политики

Учетная политика организации создается в программе ежегодно, вместе с ней заполняются и справочники: методы определения косвенных расходов и перечень прямых расходов.

На скриншоте видно, что имеется возможность установить две галочки:

«Выпуск продукции» должен стоять у тех организаций, которые занимаются производством.

«Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» – должен стоять у организаций, которые специализируются на оказании производственных услуг.

Если ни одна из этих настроек не будет выбрана, то подразумевается, что в программе ведется бухгалтерский учет организации торговой направленности – «купили – продали» — ничего не будет производиться и не будет оказываться никаких услуг, следовательно, счет 20 в деятельности такой организации вообще не будет использоваться.

На счетах 20, 23, 25, 26 собираются затраты на производство: на 20 и 23 счетах отражаются расходы организации, которые можно отнести к конкретному виду продукции – прямые расходы, а на 25 и 26 счетах – расходы, которые относятся к производству сразу нескольких видов продукции, то есть косвенные расходы. В плане счетов «1С:Бухгалтерия 8» счета прямых расходов имеют субконто «Номенклатурная группа», поэтому такие расходы могут быть напрямую списаны в себестоимость производства по конкретной номенклатурной группы. Косвенные расходы не имеют субконто «Номенклатурная группа», следовательно, они не могут закрываться напрямую в себестоимость конкретного вида продукции.

При установке флага «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» становится доступным поле, в котором необходимо выбрать условие для закрытия счета 20.01 в конце месяца, заметим, что данное условие касается только услуг:

Без учета выручки – все затраты, которые накопились на счете 20.01, будут списываться регламентной операцией при закрытии месяца в Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения», не зависимо от того, была выручка или нет.

С учетом всей выручки – это условие является полной противоположностью предыдущему, то есть, если по итогам закрытия месяца есть выручка у организации по конкретной номенклатурной группе, то счет 20.01 закроется, если выручки не было – не закроется. Также, если по итогам закрытия месяца необходимо отразить незавершенное производство по закрытой номенклатурной группе, то необходимо провести документ «Инвентаризация НЗП», в котором указать конкретную номенклатурную группу, которая не должна закрыться на счет себестоимости 90.02.1.

С учетом выручки только по производственным услугам – данный вариант списания затрат по счету 20.01 направлен на организации, которые оказывают услуги производственного характера, операции такого рода отражают документом «Оказание услуг». При таком варианте будет учитываться только та сумма выручки, которая была проведена с помощью вышеуказанного документа. Если будет проведен документ «Реализация товаров и услуг», то данная выручка для расчета списания затрат будет проигнорирована.

Также здесь следует выбрать настройку для закрытия косвенных расходов, отраженных на счете 26. Если выбрать вариант «В себестоимость продаж (директ-костинг)», то косвенные затраты при закрытии месяца будут списываться в Дт 90.08. Если же выбрать вариант «В себестоимость продукции, работ, услуг», то косвенные расходы будут списываться при закрытии месяца на счет прямых затрат 20.01, а затем счет 20 закроется на счет 43 «Готовая продукция».

После того, как в учетной политике установили галочку «Выпуск продукции» становится доступным для настройки регистр «Методы определения косвенных расходов». Данный регистр заполняется ежегодно при создании учетной политики организации, в него вносятся записи о том, какие статьи затрат относятся к косвенным расходам и какая у них база распределения. Необходимо обратить внимание на то, что, если организация применяет метод директ-костинг, то здесь следует внести записи только для счета 25. При создании записей в данном регистре необходимо указать дату, с которой действует запись (каждая последующая запись с новой датой отменяет действие предыдущей), организацию, счет затрат, статью затрат и базу распределения для указанной статьи.

Существует несколько вариантов выбора базы распределения для косвенных расходов:

Объем выпуска – счет 25 закрывается на счет 20, если в базе есть документ «Отчет производства за смену», при данном методе мы увидим количество выпущенной продукции.

Плановая себестоимость – счет 25 закрывается на счет 20, если есть документ «Отчет производства за смену», но при данном методе, в отличие от объема выпуска, мы увидим только сумму выпущенной продукции.

Оплата труда – счет 25 закроется на счет 20 пропорционально заработной плате по статьям затрат в НУ – оплата труда.

Материальные затраты – счет 25 закроется на счет 20 пропорционально материальным расходам по статьям затрат в НУ – материальные расходы.

Выручка – для того, чтобы счет закрылся, должна быть выручка, то есть в базе есть документы реализации или акт об оказании услуг.

Прямые затраты – базой является оборот по счету 20, без отбора по статьям затрат.

Отдельные статьи затрат – базой является оборот по счету 20, с отбором по указанному списку статей затрат в поле «список статей затрат».

Не распределяется – при выборе данной базы ничего не будет закрываться, необходимо будет делать закрытие вручную. Данная база распределения используется в редких случаях, когда для организации не подходит стандартное закрытие при помощи выше перечисленных баз распределения.

Перечень прямых расходов

Для корректного заполнения отчета и расчета налога на прибыль необходимо ежегодно настраивать перечень прямых расходов (меню «Главное» – «Налоги и отчеты» – «Налог на прибыль» – «Перечень прямых расходов»). По мере ведения учета в течение года в данный перечень можно добавлять новые статьи, которые относятся к прямым расходам для корректного ведения учета.

В данном справочнике настраиваются записи для корректного закрытия 20 и 23 счетов. Аналогично справочнику косвенных расходов, записи создаются по кнопке «Создать». Указывается период действия, организация, вид расходов налогового учета счет дебета, для большей детализации можно указать и статью затрат по бухгалтерскому учету (к одному виду расходов в НУ может относиться несколько статей БУ, проверить это можно обратившись к справочнику «Статьи затрат» (меню «Справочники» – «Доходы и расходы» – «Статьи затрат»).

Статьи расходов, которые не указаны в этом перечне, автоматически признаются программой косвенными затратами и при закрытии месяца регламентной операцией «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» списываются в налоговом учете на счет 90.08.

Рекомендации по исправлению ошибок, возникающих при закрытии месяца

Очень часто встречается такая ситуация, что закрытие месяца прошло успешно, программа не выдала никаких ошибок, но при формировании оборотно-сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 счет закрылся на счет на 90.08 или же вообще не закрылся. Необходимо сделать следующее:

посмотреть по проводкам в регламентной операции «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» на какой именно счет закрылся счет 20/23. Если он закрылся на 90.08, то необходимо проверить перечень прямых расходов, возможно здесь не хватает записей;

по отчету «Анализ субконто: номенклатурная группа проанализировать по какой номенклатурной группе и статье затрат не произошло полное/частичное закрытие счета 20/23 на счет 90.02. Если счета прямых расходов не закрылись на себестоимость продукции, то это может означать, что в программе есть незавершенное производство, не достает записей в перечне прямых расходов либо отсутствует выручка по данной номенклатурной группе.

После проверки документов и внесения в них изменений необходимо заново выполнить закрытие месяца.

Бывает и такая ситуация, что программа выдает ошибки с указанием на то, где проблема, и что необходимо сделать, чтобы исправить эти ошибки. Здесь все просто, следует прочесть всю ту информацию, которую выдала программа, и исправить ошибки, следуя рекомендациям, и вновь закрыть месяц.

В заключении еще раз обратим внимание на то, что учетная политика организации создается ежегодно, и вместе с ней создаются методы распределения косвенных расходов и перечень прямых расходов. Перечень прямых расходов является ключевым, именно благодаря наличию записей в нем, программа «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, определяет, что при закрытии месяца списать на косвенные расходы, а что на прямые.

Как закрываются затратные счета (20, 25, 26, 44) в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?

В конце каждого месяца все бухгалтеры страны делают одно и то же действие под названием «Закрытие месяца». И практически ни один отчетный период не обходится без проблем с закрытием затратных счетов: то они не закрываются вообще, то закрываются, но не туда, куда необходимо и т.д. Поэтому мы решили подготовить для вас уникальный материал, этакую шпаргалку, в которой вы сможете ознакомиться с методологией закрытия каждого затратного счета, а также просмотреть все наши публикации и видеоуроки по этим темам. Надеемся, что большинство ваших проблем с закрытием месяца после прочтения данной статьи останутся в прошлом.

Читайте также  70 счет бухгалтерского учета активный или пассивный

В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия «Закрытие месяца» обработка находится в разделе «Операции».

Данная обработка включает в себя целый ряд последовательно выполняющихся операций, которые в конечном итоге приводят к расчёту финансового результата предприятия. В третьем блоке обработки находятся операции закрытия счетов учёта затрат.

Так куда же они должны закрываться? Давайте разбираться.

Закрытие счёта 20

Недавно мы уже рассматривали тему «Почему не закрывается 20 счёт?». И в этой статье говорилось о том, что этот счёт в принципе может не закрываться и это считается нормой, но только при наличии некоторых факторов, таких как незавершённое производство или отсутствие выручки.

Если же говорить именно про закрытие, то он может корреспондироваться со счетами 90.02 и 90.08. при оказании предприятием услуг, и с 43 при выпуске продукции, который в итоге при реализации закрывается на 90.02. Зависит данное распределение от настройки перечня прямых расходов предприятия в пункте «Налоги и отчёты» в разделе «Главное».

В открывшемся окне следует перейти на вкладку «Налог на прибыль» и нажать на ссылку «Перечень прямых расходов».

В Налоговом кодексе, к сожалению, нет точного перечня прямых расходов, который бы подошёл каждому предприятию. При этом, когда вы впервые нажимаете на ссылку, программа предлагает вам заполнить данный раздел согласно статье 318 НК РФ.

После заполнения данный список следует проверить и при необходимости откорректировать.

Те затраты, которые будут указаны, как прямые, будут закрываться на счёт 90.02, а косвенные – на счет 90.08.

Подробное видео про прямые и косвенные расходы вы можете посмотреть здесь. Также рекомендуем ознакомиться с некоторыми нюансами учета прямых расходов.

Если предприятие занимается выпуском готовой продукции и счёт 20 идёт в корреспонденции со счётом 43, то на сумму проводки влияет выбор по какой себестоимости вы хотите осуществлять выпуск: по плановой или фактической? Оба алгоритма мы уже рассматривали в наших статьях: Выпуск продукции по фактической себестоимости в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0 и Выпуск готовой продукции по плановым ценам в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0. Прямые косвенные затраты здесь тоже очень важны: прямые включаются в себестоимость на 43 счет, а косвенные списываются сразу на счет 90.08.

Закрытие счёта 26

Счёт учёта общехозяйственных расходов используют в практике для отражения административных управленческих расходов, не связанных с производством продукции. Например, аренда офиса, амортизация принтера, зарплата бухгалтера.

В конце периода все затраты на 26 счёте должны быть отнесены на финансовые результаты организации таким образом, чтобы конечно сальдо по этому счёту было равно нулю.

Существует два способа закрытия 26 счёта в бухгалтерском учёте – это метод директ-костинг, что означает, что 26 счёт будет закрыт в себестоимость продаж на счёт 90 и второй метод – закрытие в себестоимость продукции, работ, услуг, то есть на счета 20, 23 и 29.

Следует отметить, что второй способ обычно выбирают производственные предприятия, которым нужно распределить общие затраты на основное, обслуживающее или вспомогательное производство.

Первый же метод является более популярным и его выбирают все остальные предприятия.

В программе настройка способов закрытия счёта 26 находится в разделе «Главное» пункте «Учётная политика».

При выборе метода «В себестоимость продукции, работ, услуг» обязательно нужно перейти по ссылке «Методы распределения косвенных расходов» и указать параметры распределения затрат на 26 счёте на производственные счета.

Например, материальные расходы на 26 счёте могут быть признаны прямыми затратами или могут быть распределены исходя из объёма выпуска.

Для того, чтобы понять, как отразятся затраты 26 счёта в налоговом учёте, нужно обратиться к справочнику «Статьи затрат» в разделе «Справочники» и посмотреть на колонку «Вид расходов НУ».

Например, если в виде расходов по НУ указано, что эти затраты не учитываются, то они не будут отражены в декларации по налогу на прибыль. Затраты с видом «Страховые взносы» будут указаны в строке 041 Приложения 2 к Листу 02, а «Материальные расходы» увеличат сумму строки 040.

Более подробно о закрытии счета 26 мы также рассказывали в обучающем видеоуроке.

Закрытие счёта 44

На 44 счёте предприятия обычно учитывают затраты, связанные с реализацией продукции, например, оплату труда торговых представителей, аренду торговых магазинов, расходы на рекламу.

В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия автоматизировано закрытие счёта 44 на счёт учёта коммерческих расходов – 90.07.

Для того, чтобы они попадали туда никаких особенных пользовательских настроек не требуется. При этом вы можете столкнуться с проблемой, что после проведения регламентных операций по закрытию месяца на 44 счёте есть остатки. Ранее мы уже говорили об этом в видеоуроке.

Такая ситуация происходит, когда у вас есть нормируемые расходы, такие как представительские, расходы на рекламу (нормируемые) или транспортные расходы.

Например, транспортные расходы списываются пропорционально складским остаткам.

Предположим, за месяц вы продали 100 штук товара по 100 рублей, итого ваша выручка составила 10000 рублей. Но при этом на складе есть остаток товара на конец месяца в размере 2000 рублей. В таком случае вы сможете принять только 83% транспортных расходов из всех понесённых в текущем месяце.

Расчёт был следующим: 10000 / (10000+2000) * 100% = 83%.

Или возьмём представительские расходы – они не должны превышать 4% от фонда оплаты труда. А нормируемые расходы на рекламу – не более 1% от выручки.

Закрытие счёта 25

Счёт 25 бухгалтерского учёта используется для распределения расходов на обслуживание основных и вспомогательных производств предприятия.

То есть, когда мы говорили про 26 счёт, мы отметили, что он может или распределяться, или закрываться на 90.08.

Однако в случае со счётом 25 иная ситуация: он может только распределяться и то, как он будет это делать, зависит только от настройки распределения косвенных расходов в учётной политике предприятия.

Возникает вопрос: зачем использовать счёт 25, если можно распределить затраты 26 счёта? Обычно, это зависит от размеров предприятия и разветвлённости различных структуры затрат. Чем больше подразделений и процессов, тем больше счетов использует в своей работе предприятие.

Приведём пример распределения затрат на 25 счёте. Предположим затраты предприятия за текущий месяц составили:

— заработная плата 100 000 рублей;

— аренда производственных мощностей – 150 000 рублей;

— амортизация станков – 50 000 рублей.

Итого общепроизводственных расходов: 200 000 рублей.

Допустим мы выбрали метод распределения 25 счёта пропорционально прямым затратам подразделений, которые составили у подразделения 1 – 75 000 рублей, а у подразделения 2 – 90 000 рублей. Итого 165 000 рублей. Считаем пропорцию: 75 000 / 165 000 * 100% = 45% для подразделения 1 и 90 000 / 165 000 * 100% = 55% для подразделения 2. И последним этапом произведём распределение общепроизводственных затрат:

Подразделение 1 – 200 000 рублей * 45% = 90 000 рублей;

Подразделение 2 — 200 000 рублей * 55% = 110 000 рублей.

Одна из самых частых ошибок закрытия 25 счета звучит так: Счет 25 невозможно закрыть: для некоторых подразделений не удалось рассчитать базу распределения. Если вы столкнулись с такой ошибкой, то наша статья поможет вам быстро и легко устранить ее.

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Если при закрытии месяца не закрываются счета 20, 23, 25, 26

Закрытие месяца включает в себя несколько регламентных операций, такие как: расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в строгой последовательности, нарушение которой и приводит к ошибкам, в результате чего операция по закрытию месяца не может быть выполненной.

Помощник закрытия месяца позволяет выполнить следующие операции, такие как:

установить правильную последовательность операций при закрытии месяца;

частичное закрытие месяца;

отмена закрытия месяца;

частичная отмена операции закрытия месяца;

отказаться от закрытия месяца в текущем периоде;

формировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;

просмотр результатов выполнения регламентной операции;

составить подробный отчет о выполнении всех операций, связанных с закрытием месяца.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 производится проверка корректного отражения хозяйственных операций. В результате этой проверки могут быть обнаружены неверные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и некорректные данные в регистрах. В этой ситуации закрытие затратных счетов не может быть проведено, следовательно, появляются сообщения об ошибках. Ниже приводятся наиболее часто встречающиеся ошибки, возникающие при попытке выполнить операцию «закрытие месяца».

Читайте также  На какой счет отнести выплату дивидендов

Нет или не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 выдается сообщение : «Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП». Необходимо проверить, каким образом была задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций, закладка Производство). База распределения прямых расходов может быть: По плановой себестоимости выпуска, По выручке.

Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то необходимо проверить, не равна ли плановая себестоимость нулю.

Для этого необходимо сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы, а так же проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту).

При этом обороты по дебету и по кредиту должны быть ненулевыми. Если по кредиту оборотов нет (нулевые), от сюда следует, что выпуска продукции не было, тогда нужно отражать остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Когда распределение прямых расходов производится по выручке, то нужно проверить, не равна ли выручка за данный период нулю. Для этого необходимо сформировать отчет «Анализ субконто» с видом субконто Номенклатурные группы, а так же проверить наличие оборотов по счетам 90 и 20,23.

Если за отчетный период не было оказано никаких услуг, то необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Порядок подразделений не установлен

Если операции закрытия затратных счетов определяются вручную (Учетная политика, закладка Выпуск продукции, услуг), то эту последовательность необходимо указать. Для этого необходимо создать документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат». Если такой документ уже был создан, в нем могут быть внесены неактуальные данные. Для того, чтобы исправить эту ошибку необходимо создать новый документ текущее датой, автоматически заполнив документ при помощи кнопки «заполнить»

Не заполнена или некорректно заполнена аналитика затрат

Для корректного закрытия затратных счетов очень важно правильно указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска. Для проверки необходимо формировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26 с детализацией по всем видам субконто.

В оборотах по дебету счетов 20, 23 обязательны за заполнения такие реквизиты как: Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат. Для оборотов по кредиту счетов 20, 23 — Подразделение, Номенклатурная группа. Для оборотов по дебету счетов 25, 26 — Подразделение, Статья затрат.

Неверное отражение услуг

20 счет не закрывается, когда в отражении реализации услуг документом Реализация товаров и услуг на закладке Услуги не заполнена колонка Субконто. Чтобы проверить заполнена ли колонка Субконто необходимо просмотреть записи регистра накопления Реализация услуг и проверить заполнена ли колонка Номенклатурная группа.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 может выдаваться следующее сообщение: «Неверно указана номенклатурная группа для выпуска». Одна и та же номенклатурная группа не может быть использована в документах «Реализация товаров и услуг» на закладке Услуги в колонке Субконто и в документах «Акт об оказании услуг производственного характера» и «Отчет производства за смену»

Для того, чтобы проверить правильность указанных номенклатурных групп для выпуска продукции необходимо сравнить записи в регистре накопления «Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет)» в графе Номенклатурная группа, а также — в регистре накопления «Реализация услуг в колонке Номенклатурная группа».

Регистр учета встречного выпуска не заполнен

Если у вашей организации присутствует встречный выпуск, то для корректного закрытия затратных счетов счетов необходимо вводить записи в регистр сведений «Встречный выпуск».

Встречный выпуск присутствует обычно, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в текущем периоде. Это можно проверить отчетом Анализ счета по счетам 20, 23, 25, 26. Если в отчете по Дебету есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.

В НУ не списывается стоимость готовой продукции с 43 счета

Вопрос задал Елена М.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.70/10)

Подскажите пожалуйста с чем может быть связано, что в НУ не списывается стоимость Готовой продукции? Пока затраты копятся на 20 счете, НУ отражается, а когда Продукция приходуется на 43 счет, записи только по БУ, по НУ никаких записей. При реализации по счету 90.02.1 формируется ВР. Не пойму, почему на 43 счете нет НУ.
В Учетной политике Расчет с/с по выпуску без плановых цен.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (21)

Приложила оборотку по 20 счету. Не понимаю что программа делает

Кликните по строке Списание материалов в ОСВ. Откроется карточка Статьи затрат. Сделайте ее скрин и выложите, пожалуйста.

Надо проверить, какой вид в целях НУ там выбран (поле Вид расхода).

Далее идете Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Налог на прибыль — Перечень прямых затрат. Проверяете по ссылке, что у вас с прямыми затратами в НУ. Перечень каждый год устанавливаем. Найдите материальные расходы и тоже скрин выложите.

Списание материалов по логике вещей должно быть в прямых и в БУ и в НУ. Т.к. это материальные расходы.

Похоже Закрытие месяца обнуляет по 20 счету данный НУ, остается только суммы по БУ в итоге

Приведите данные, пожалуйста, которые запрошены выше.

Я проверяла, на мой взгляд все корректно заполнено. Материальные затраты. В Прямых затратах даже добавила в материальные затраты Дт 90 кт 43, что наверное просто излишне. Не знаю что еще проверять.

Спасибо за уточнения.

А зачем указана статья Материальные затраты (готовая продукция) для проводки Д 43 К 20. И где она у вас применяется, как используете эту аналитику.

Сделайте, пожалуйста, еще скрин Анализ счета 20.01 БУ и НУ.

43 счет уже потом добавила, когда обнаружила что не списывается 20 сч НУ. И он никак не изменил картины ни в лучшую ни в худшую сторону.
совсем ни как. Могу удалить из настроек.

Да, эту статью, пожалуйста, удалите. Лишнего не надо заполнять.

А что за товары у вас списываются на производство в Д 20.01 К 41, уточните, пожалуйста? И такой проводки же нет в Прямых расходах. Вот и разница. Сделайте скрин проводки, где списание товаров — какая там статья расходов используется давайте проверим.

Да, по проводкам посчитала, по 43 счету из НУ убирает именно товар. У нас некоторые позиции могут и отдельно продаваться , даже чаще отдельно продаются. И Иногда используются в ремонтах. Вот и проводка Дт20 Кт 41. В перечне прямых затрат она есть.
В оборотке по 43 счету видно, что по ГП, где на 20 счет списывались только материалы, там из НУ при закрытии месяца не убираются затраты. все закрывается.
Я бы уже склонилась к тому что что то с 41 счетом, но может быть в оборотке по 20 счету, которую я выше присылала не видно в конце, там есть списание по требованию-накладной на затраты всего сервисного центра, без привязки к Продукции батареек с 10.09. Самая невинная операция, никакого 41 счета никакого 43, И Закрытие месяца во временные разницы сторнирует. Тут я совсем не понимаю.

У нас две номенклатурные группы, Готовая продукция (производство) и Ремонт (Радиосвязь С/Ц). И по обеим проблемы со статьей затрат Списание материалов. Хотя скорее всего причины разные.

А что за ручная корректировка корректировка в Отчете производства за смену и где суммы, почему там только количество?
И Вы правите проводки, а дальше идут вкладки в документе — и их правите (Выпуск продукции, Раздельный учет НДС)?

Перечень Прямых затрат, где Д 20 К 41 сделайте скрин, пожалуйста.

Никаких ручных корректировок нет в отчете о производстве за смену нет. Суммы нет, потому что в учетной политике Расчет с/с ведется без плановых цен. Стоимость появляется при закрытии месяца. Именно закрытие месяца и делает сторнировочные записи по 20 счету из НУ

Я вижу в документе 00Б1 от 22.01.19 флаг Ручная корректировка. Снимите его, если он не нужен, перепроведите все документы и перезакройте период. Все правки сначала только в КОПИИ БАЗЫ.

Также жду запрошенный ранее скрин.

Ручные корректировки действительно есть. Там списание ГТД по товарам добавляли, как выяснилось. Не замечала до этого, недавно появилось. Но причина оказалась не в этом. В настройках прямых затрат по материальным затратам вообще убрала счета бух учета. и 20 и 10, 41. Оставила пусто. И стало все нормально списываться. и по Готовой продукции, и по ремонтам.
Спасибо, Вы посоветовали сделать на копии базы, я сильно старую базу открыла, и там в настройках прямых затрат как раз без счетов бух учета были материальные расходы. Скорее всего я правила потом, (не помню правда когда) и правки оказались не удачными.

Читайте также  Как закрыть 63 счет сомнительные долги

В настройках прямых затрат я поставила счета 20.01. Кт 02.01. для амортизации. и 20.01. кт 70 для зарплаты. Это уже я сама ставила, и когда программу новую только установили, там были заполнены только виды НУ амортизация и зарплата соответственно, выходит, что я счета учета излишне поставила?

Вы можете ставить все, что считаете нужным и что закреплено в вашей Учетной политике по налоговому учету. И что не противоречит Главе 25 НК РФ.
Более подробная информация по теме
Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль
Где настраивается учетная политика в 1С?
.

Да, с настройками, пожалуйста, аккуратнее. Излишние настройки скорее вред, чем польза. Нужен необходимый минимум.
Значит разобрались с вопросом — отлично!

Спасибо.
Просто никак не ожидала, что уточнение именно моих счетов бух учета, в настройках НУ так скажется.

Да, именно такие настройки и влияют. И как раз, где не ждешь. Поэтому надо очень внимательно их делать и понимать, что и зачем, и почему делаешь. И какие последствия от каждого флага и настройки.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Закрытие счета 20 «Основное производство»

20 счет в бухгалтерском учете закрывается в зависимости от выбранного способа распределения затрат:

  • сальдо может быть только за счет незавершенного производства;
  • прямой способ списывает на 43, 90 счета;
  • косвенный способ прогоняет через посреднические счета 40, 43;
  • способ прямой реализации списывает на 90 счет;
  • в 1С версии 8.2 и 8.3 счет закрывается автоматически.

В бухгалтерском учете закрытие месяца ‒ это целый цикл операций, которые необходимо провести для правильного формирования баланса фирмы.

Основные характеристики

Существуют счета, которые на конец периода должны быть закрыты, так как на них отражаются результаты хозяйственной деятельности, формирующие прибыли и убытки. К ним относится 20 счет «Основное производство».

Название счета говорит само за себя ‒ здесь отражается основная деятельность предприятия, то есть прямые затраты по формированию себестоимости продукции (работ, услуг).

От автора! Не имеет значения, осуществляется при этом выпуск продукции или компания оказывает услуги, главное условие для использования 20 счета ‒ наличие основной деятельности.

Затраты на производство продукции (работ, услуг) скапливаются по дебету счета. Кроме расходов, здесь присутствует материальная стоимость незавершенного производства.

Когда работы завершены, происходит закрытие счета по кредиту. Впрочем, это может быть выявление брака при производстве. В таких случаях 20 надо закрывать на сумму негодного товара:

Прямые расходы, которые принято относить на 20 счет:

  1. Покупка сырья, материалов, участвующих в процессе производства.
  2. Оплата труда и отчисления в бюджет работников производства.
  3. Ремонт и амортизация производственного оборудования.
  4. Расходы на модернизацию, инновацию.
  5. Прочие издержки.

20, по сути, активный. Закрытие 20 счета с помощью ручных операций ‒ долгий и трудоемкий процесс, так как аналитический учет на нем разворачивается:

  • по номенклатуре, которая содержит виды деятельности;
  • по подразделениям;
  • по статьям затрат;
  • по работам производственных программ (при наличии инвестиционных проектов).

Три метода распределения затрат

Принято три метода распределения затрат по основному производству:

  1. Прямой.
  2. Косвенный (промежуточный).
  3. Прямая реализация выпущенной продукции.

Простота прямой реализации выпущенной продукции

Наиболее простой из них ‒ прямая реализация. Она подходит компаниям, которые занимаются услугами. Так как не возникает вопроса о торговле, браке и незавершенном производстве, можно применить бухгалтерскую справку в 1С, независимо от конфигурации.

Необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 20, чтобы увидеть конечное сальдо к закрытию. Зайти в меню «Учет, налоги, отчетность», подменю «Ведение учета». Найти раздел «Операции, введенные вручную» либо «Журнал операций» и нажать кнопку «Создать». В операцию надо ввести проводку:

  • Дт 90.02 «Себестоимость продаж» Кт 20 ‒ проставить дебетовый остаток с оборотно-сальдовой ведомости.

От автора! При таком способе подробная аналитика не ведется. Все затраты складываются на 2-3 типовых вида, в противном случае проводки по закрытию 20 счета займут много времени.

Например, для ООО «Творец» аренда собственных нежилых помещений является основным видом деятельности. Себестоимость аренды составляют разнообразные прямые и косвенные затраты. На 20 счете собрались затраты в размере 6 000 000 рублей:

Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета)

Раз в месяц бухгалтерия выставляет арендаторам акты, используя в 1С документ «Реализация услуг», которые формирует проводки:

  • Дт 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 90.01 «Выручка» ‒ на сумму аренды 9 400 000 рублей;
  • Дт 90.03 «Налог на добавленную стоимость» Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость» ‒ выделяется НДС 18% в размере 1 433 898,31 руб. к уплате в бюджет.

При закрытии периода используется метод прямой реализации выпущенной продукции:

  • Дт 90.02 Кт 20 ‒ закрывается фактическая себестоимость 6 000 000 рублей.

Следовательно, чистая выручка составит:

  • 9 400 000 — 1 433 898,31 — 6 000 000 = 1 966 101,69 руб.

Когда фактическая стоимость неизвестна

Прямой способ используется на производственных предприятиях, если фактическая себестоимость готовой продукции неизвестна. Поэтому компания учитывает затраты по плановой стоимости, в конце месяца проводит корректировку, доводя цену выпущенной продукции до фактической. Используемые проводки:

  • Дт 43 «Готовая продукция» Кт 20 ‒ на сумму корректировки;
  • Дт 90.02 Кт 43 ‒ списываются отклонения фактической стоимости от плановой.

Использование промежуточного способа

Косвенный способ предполагает участие 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». На нем одновременно учитываются плановая (по кредиту) и фактическая (по дебету) себестоимость. Сальдо на 40 ‒ это полученные отклонения. Бухгалтерии в конце месяца нужно закрыть промежуточные счета:

  • Дт 43 Кт 40 ‒ приходуется готовая продукция по плановой цене;
  • Дт 90.02 Кт 43 ‒ проданная продукция списывается по плановой себестоимости;
  • Дт 40 Кт 20 ‒ списывается себестоимость продукции по факту;
  • Дт 43 Кт 40 ‒ корректировка между двумя себестоимостями;
  • Дт 90.02 Кт 40 ‒ списаны все корректировки.

От автора! Использование промежуточного способа распределения затрат предполагает закрытие месяца вручную.

Операции в программных продуктах

При автоматических регламентных операциях в 1С следует помнить, что вся аналитика должна быть прописана при заведении первичных документов. В противном случае регламентную операцию провести не удастся, так как все незаполненные субконто выпадут в многочисленные ошибки:

  • не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП;
  • не установлен порядок подразделений;
  • не заполнена аналитика затрат;
  • не заполнен регистр учета встречного выпуска;
  • не задана база распределения косвенных расходов.

Если выпадает ошибка, необходимо пройтись по документам и заполнить недостающую аналитику. Для облегчения понимания можно посмотреть видео:

Для создания операции в 1С 8 версии 2.0 и 3.0 нужно зайти в меню «Учет, налоги и отчетность», раздел «Закрытие периода», подменю «Закрытие месяца» либо «Регламентные операции». Но прежде чем создать операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», надо завершить предшествующие операции.

Нужно выполнить «Перепроведение документов за месяц», далее отразить зарплату, резервы, амортизацию и прочее.

Рисунок 1. Последовательность закрытия месяца

Способ прямой реализации подходит для автоматического закрытия в 1С Предприятие 8.2 и 8.3. Чтобы программа закрывала более сложные способы, придется сделать соответствующие настройки.

В целях налогового учета все прямые расходы участвуют в формировании базы по налогу на прибыль. Чтобы налог корректно считался, необходимо настраивать справочник в 1С «Прямые расходы». Если какие-либо затраты не внесены в перечень, программа автоматически отобразит их на 90.08 «Управленческие расходы».

В 1С УПП заложен механизм распределения затрат, осуществляемый с помощью документов производства либо специальной обработкой «Расчет себестоимости». При прямом способе распределения ‒ это будет «Отчет производства за смену», «Распределение материалов на выпуск». При косвенном способе ‒ «Расчет себестоимости».

В 1С версия 7.7 тоже есть меню «Закрытие месяца». Чтобы здесь происходило автоматическое завершение периода по 20 счету, необходимо проставить галку в строке «Расчет и корректировка себестоимости ГП и ПФ». Документы, которыми пользуется бухгалтерия при ведении производственного цикла:

  1. Перемещение материалов в производство.
  2. Передача материалов в эксплуатацию.
  3. Передача готовой продукции на склад.

Алгоритм учета влияет на возможность проведения ручных или регламентных операций, так как малейшее нарушение порядка не позволит корректно закрыть счет.