Как списать 41 счет без реализации

Тема: Как списать товар, которого по факту нет.

Опции темы
  • Версия для печати
  • Подписаться на эту тему…
  • Поиск по теме

    Как списать товар, которого по факту нет.

    Добрый день!
    Взяла организацию, а у нее на 41 счете остаток огромный. Склада (помещение) нет, товара по факту то же, а все числится. Как правильно это все довести до ума?

    Регистрация 18.10.2009 Сообщений 17,638

    Бывает и такое. Я бы наверно продала за копейки кому-нибудь на бумаге и сделала зачет например, чтоб задолженность закрыть.

    Регистрация 18.10.2009 Сообщений 17,638

    Ekaterina0859, убытки в отчетности вас не пугают.

    Меня нет Разные ситуации бывают, не обязательно будет убыток. Мы же не знаем их цифр и кол-ва товара, можно все сделать по уму.

    Регистрация 18.10.2009 Сообщений 17,638

    Ekaterina0859, могут не пугать реальные убытки, а здесь фиктивные будут

    Автор пишет, что «огромный остаток», а вы пишете «продать за копейки»
    Как же без убытка-то? Если без убытка, то НДС к уплате большой будет, ради снижения которого, вероятно, и «закупался» товар

    Ekaterina0859, могут не пугать реальные убытки, а здесь фиктивные будут

    Автор пишет, что «огромный остаток», а вы пишете «продать за копейки»
    Как же без убытка-то? Если без убытка, то НДС к уплате большой будет, ради снижения которого, вероятно, и «закупался» товар

    Ради этого и закупался, как понимаю. На данный момент убытков нет.

    Регистрация 18.10.2009 Сообщений 17,638

    Красиво избавиться от остатков не получится

    Да при обороте 12 млн. склад на 4,2 млн.(примерная сумма, т.к. пока что поняла под предстоящие поставки около 1,5 млн уйдет. остальное в основном висит годами) , ну если перекопать офис ну на 600 тыщ можно наскрести чего там.

    Регистрация 18.10.2009 Сообщений 17,638

    Годами висит? И вас ни разу не проверяли?

    Аноним, согласен с Зета что безболезнезненно избавиться не удасться

    Зета, если отчетность составлена правильно, то могут и не проверить

    Ну тогда конечно да! Если остатки в млн., то конечно покупалось для занижения базы. Сразу конечно не получиться избавиться от всего, постепенно можно попробовать что-то сделать. Удачи вам в этом.

    Регистрация 18.10.2009 Сообщений 17,638

    После 3 лет существования уже как-то не очень комфортно на такой фирме учет вести.

    Я ничего не делала бы. Грехи не ваши, а обвинять будут потом вас. Просто объясните ситуацию руководителю

    Да я все то 1,5 как вышла пока не вникла как тут все, а вчера пришло письмо налоговой дать объяснения по удельному весу ндс, к нему формы всякие прилагаются. в одной есть графа счет 41. Вот и призадумалась.

    Аноним, можно, например,продать его и заплатить НДС и налог на прибыль

    Да у меня это первая мысль. думал чего еще подскажите.

    максимальная налоговая оптимизация
    продать воздух—>заплатить в бюджет реальные деньги

    Провести инвентаризацию, оформить результаты и показать руководителю. Пусть решает, что с этим делать.
    Имхо, для Вашей ситуации важно зафиксировать этот момент (недостачу), что бы ее потом на Вас не повесили

    Так купили тоже воздух.

    Только вопрос как теперь этот воздух хранить. У дира есть гараж и контейнер могу ли я их как за склад принять? Мне заполнить нужно форму для налоговой. там графа, склад и приложить договор с арендой. Но получается что не могу договор приложить, т.к. собственность дира.

    если арендуете у директора — можете

    Как оказалось у него нет на собственность документов: гараж не его, а контейнер (купил где то у кого то за 40 тыщ.) стоит на территории где мы снимаем офис. в оплату аренды включена эта территория, но нигде не прописано. Все равно в аренду оформлять? и платить ему ежемесячно некую сумму, ну там 5000 руб., например на карту. Я к тому что нужно прописать адрес нахождения контейнера, если пропишем где находится офис подставим арендодателя.

    Списываем товары, не пригодные к реализации

    Старший аудитор ООО «Сибирская Юридическая Компания-Аудит»

    специально для ГАРАНТ.РУ

    Данный вопрос часто встает перед организациями торговли и вроде как неоднократно обсуждался специалистами в этой области, но почему-то не теряет своей актуальности. В процессе деятельности организации часто возникают ситуации, когда товары теряют свои потребительские качества или внешний вид, ломаются, портятся в процессе хранения, демонстрации в качестве выставочного образца и т.д. В этом случает перед организацией встает задача списания таких товаров в расходы, так как дальнейшая реализация невозможна, так как нет спроса на такой товар. Бухгалтер при отражении операций по списанию товаров задается вопросом – как корректно такие операции отразить в налоговом учете, восстанавливать или нет НДС, ранее предъявленный к вычету.

    В бухгалтерском учете особых проблем бухгалтер не испытывает при отражении списания товара. Здесь важно правильно документально оформить операции по списанию путем составления первичных документов, которые могут быть организацией разработаны самостоятельно и утверждены учетной политикой вместе с описанием процесса списания товара. При разработке документов необходимо учитывать требования п. 2 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которому обязательными реквизитами первичного документа являются, в частности, наименование документа, дата его составления, наименование организации, составившей документ, содержание факта хозяйственной жизни, величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения, наименование должности и подпись с указанием фамилии и инициалов лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за ее оформление, либо наименование должности лица, ответственного за оформление свершившегося события.

    Можно для оформления списания товара использовать рекомендуемую Росстатом форму Акта о списании товаров (ТОРГ-16) (Постановление Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 г. № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»).

    ФОРМЫ

    Перед составлением акта о списании товара факт того, что товар был испорчен, каким-то образом поврежден, фиксируется в Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей (ТОРГ-15). Оба акта составляются комиссией, в которую входит как представитель администрации организации, материально-ответственное лицо так и другие специалисты, которые могут определить степень того, насколько испорчены товары. Документы утверждаются руководителем организации после того как акты подписаны всеми членами комиссии.

    Как правило, списанию товаров предшествует их инвентаризация, в результате которой выявляются товары, пришедшие в негодность, их недостача, порча и т. д. В п. 27 приказа Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» указаны случаи, когда проведение инвентаризации необходимо. В частности, одной из причин является выявление фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества, случаи стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями.

    Из акта о порче, бое и ломе товарно-материальных ценностей (форма № ТОРГ-15) видно, что не всегда товар полностью испорчен, может быть, что товар еще рано списывать, так как он может быть продан организацией по сниженной цене в виду того, что частично потерял потребительские свойства или имеет огрехи во внешнем виде. В этом случае в бухгалтерском учете нормативные документы (п. 25 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01″, утв. приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н, п. 20 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н) требуют от нас создать резерв под снижение стоимости (обесценение) товара, который представляет разницу между рыночной ценой товара на текущий момент времени, то есть ценой, по которой товар может быть продан, и той ценой, по которой он отражен в учете. При этом в отчетности стоимость товара отражается за минусом созданного резерва, тем самым стоимость активов показывается в отчетности по той стоимости, по которой они могут быть реализованы на дату составления отчетности, то есть реальной оценке стоимости.

    Порядок документального оформления резерва под снижение стоимости товара и порядок его формирования организация должна описать в своей учетной политике. Это может быть также ссылка в учетной политике на отдельно сформированный документ в виде утверждаемой методики по формированию резерва, так как причин снижения стоимости товара может быть разное множество: не только снижение потребительских свойств, внешнего вида, поломка и т. д., но и, например, изменении конъюнктуры рынка, и их необходимо охватить и подробно описать во внутреннем документе. При дальнейшей реализации товара по цене ниже его себестоимости будет восстанавливаться ранее созданный под его обесценение резерв.

    Читайте также  Как сделать безналичный расчет ИП

    Резерв под снижение (обесценение) стоимости товара создается только в бухгалтерском учете, в налоговом учете он не создается и на расходы в целях исчисления налога на прибыль не влияет. В налоговом учете при отражении операций по списанию товаров, пришедших в негодность и не подлежащих дальнейшей реализации, у бухгалтера есть другой важный аспект, который вызывает вопросы и сомнения – нужно ли восстановить НДС по списываемым товарам, в том числе списываемым по причине их утраты (по причине, например, естественной убыли, кражи, произошедшего пожара, затопления и т.д.), можно ли себестоимость списываемых товаров принять в расходы в целях исчисления налога на прибыль.

    Что касается принятия в расходы, то возможность включения в расходы зависит от причины списания товара. Согласно ст. 252 Налогового кодекса расходы в целях исчисления налога на прибыль должны быть связаны с доходами, быть обоснованными (экономически оправданными, оценка которых выражена в денежной форме) и документально подтвержденными. Документальное подтверждение здесь напрямую связано с теми же документами, которые организация предусмотрела для целей бухгалтерского учета. Ничего иного изобретать не нужно.

    Так, при списании товара по причине истечения срока годности, его стоимость и расходы, связанные с утилизаций такого товара, можно включить в прочие расходы в целях исчисления налога на прибыль, что подтверждено письмом Минфина России от 23 августа 2017 г. № 03-03-06/1/53901, письмо Минфина России от 15 марта 2018 г. № 03-03-06/1/15834. Товары, которые испорчены или повреждены по причине аварии, пожара и другого стихийного бедствия, также можно списать и стоимость их принять в расходы, но они должны быть подтверждены справкой компетентного органа – Государственной противопожарной службы МЧС России, протоколом осмотра места происшествия и актом о пожаре, которым устанавливается причина возгорания. Этот момент отражен, в частности, в письме Минфина России от 17 октября 2017 г. № 03-07-11/67464. Но здесь есть один тонкий момент.

    Товары могут быть испорчены по вине работника организации, и тогда их стоимость подлежит списанию за счет виновных лиц, если они добровольно признали свою вину и согласны возместить стоимость испорченного товара или же вступило в силу решение суда о взыскании ущерба с работника.

    Для списания товаров, испортившихся по естественным причинам, установлены нормы естественной убыли, в пределах которых в материальные расходы в целях исчисления налога на прибыль, может быть включена стоимость списанных товаров, поврежденных в процессе транспортировки, хранения, с учетом климатических и сезонных факторов и т.д. (письмо Минфина России от 6 июля 2015 г. № 03-03-06/1/38849).

    На практике есть ситуации, когда стоимость списываемых товаров может формировать рекламные расходы. Так, согласно, абз. 4 п. 4 ст. 264 НК РФ предусмотрено, что в составе ненормируемых расходов на рекламу могут быть учтены, в частности, расходы на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Следовательно, если товары использовались в качестве выставочного образца, то из стоимости при списании или сумма резерва под обесценение отнесена будет к ненормируемым рекламным расходам.

    Относительно необходимости восстанавливать НДС, мы знаем, что причины, по которым требуется восстанавливать НДС, поименованы в ст. 170 НК РФ. В подавляющем большинстве случаев, судебная практика исходит из того, что данная статья кодекса содержит исчерпывающий перечень случаев, когда НДС требует восстановления.

    Например, вот что сказал Суд в Решении ВАС РФ от 19 мая 2011 г. № 3943/11: Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы НДС, ранее правомерно принятую к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.

    В вышеупомянутом письме Минфина России от 15 марта 2018 г. № 03-03-06/1/15834 рассмотрен, в том числе, и вопрос восстановлении НДС при выбытии имущества по причине, не связанной с реализацией и сделано следующее заключение: «по вопросу восстановления НДС при выбытии имущества по причине, не связанной с реализацией, рекомендуем руководствоваться п. 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» и письмом ФНС России от 21 мая 2015 г. № ГД-4-3/8627@».

    Что же нам сказал Пленум ВАС РФ в п. 10 указанного выше документа? В этом пункте даны разъяснения, в соответствии с которыми при выбытии (списании) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и т.п.), объекта налогообложения по НДС не возникает. Однако если в ходе судебного разбирательства установлен факт выбытия имущества, но не подтверждено, что оно выбыло в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, у последнего возникает обязанность исчислить НДС по правилам п. 2 ст. 154 НК РФ, предусмотренным для случаев безвозмездной реализации имущества.

    Эта же позиция подтверждена в письме ФНС России от 21 мая 2015 г. № ГД-4-3/8627@, в котором рассмотрена ситуация о необходимости восстановить НДС при выбытии имущества в результате пожара. Контролирующие органы подтвердили, что такой обязанности у налогоплательщика не возникает.

    Но! В письме ФНС России от 26 ноября 2013 г. №ГД-4-3/21097, направленного вместе с письмом Минфина России 7 ноября 2013 г. № 03-01-13/01/47571 «О формировании единой правоприменительной практики» сказано, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, а также решениями, постановлениями, письмами ВС РФ, налоговые органы, начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в Интернете либо со дня их официального опубликования в установленном порядке, при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов.

    Таким образом, если организация списала товар по причине истечения срока годности, в результате пожара, затопления, брака, потери потребительских свойств, внешнего вида (то есть морального или физического износа), в результате хищения или недостачи, у нее нет оснований восстанавливать ранее возмещенный НДС к уплате в бюджет. И если налоговые органы при проверке будут на этом настаивать, у организации есть все шансы отстоять свою позицию в суде.

    Можно рекомендовать организации во избежание в будущем рисков возникновения спора воспользоваться свои правом на получение письменного ответа на запрос, направленного в адрес компетентных органов в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ.

    konsulan.ru

    Как списать 41 счет без реализации

    Списание товаров со 41 счета на нужды организации


    Поэтому при уценке в течение года запись в бухгалтерском учете не делается. Для таких случаев предусмотрено создание резерва для затрат по снижению стоимости ТМЦ.

    Оно отражается проводкой:

    1. Дебет 91 Кредит 14.

    Сумма по этой операции будет равна разнице между ценой приобретения и новой стоимостью.

    При списании товаров сумма резерва будет восстанавливаться:

    1. Дебет 14 Кредит 91.

    Данный резерв не уменьшает налог на прибыль, поэтому возникает постоянное налоговое обязательство.

    Его величина равна сумме резерва, умноженному на ставку 20% (прибыль) и отражается записью:

    1. Дебет 99 Кредит 68 «Прибыль»

    Пример: На группу товаров в количестве 10 шт.

    стоимостью 23 000 руб., приобретенных в начале четвертого квартала в связи с потерей товарного вида была произведена уценка до 18 000 руб.

    Счет 41: учет поступления товаров на склад предприятия.

    В первом случае каждый вид товара на складе учитывается отдельно.

    Читайте также  Сколько расчетных счетов может иметь ИП

    Ведет эксперт сайта Ольга Ликина: “Бухгалтерия для чайников”, бухгалтер по заработной плате ООО “М.видео менеджмент”.

    В уроке дается пошаговая инструкция по учету поступления товаров.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)

    Счет 41 «Товары» в бухгалтерском учете

    В розничной торговле товары могут учитываться по покупной стоимости или продажным ценам. Во втором случае необходимо использовать счет 42 «Торговая наценка».

    ч. НДС 1 041,87 руб. Товарные запасы проданы по цене 95 620,00 руб., в т.

    ч. НДС 14 586,11 руб. Стоимость доставки товара покупателю за счет продавца — 4 440,00 руб., в т. ч. НДС 677,29 руб. Товар списан со склада.В таблице приведены проводки по счету 41 по учету в оптовой торговле: Одним из самых востребованных бухгалтерами регистров является оборотно-сальдовая ведомость по счету 41, которая показывает начальные и конечные

    Как списать сч 41

    В первую очередь это считается данью традиции — в советский период товары, кроме находящихся в овощехранилищах, фиксировались по розничной цене. Инфо Вторая причина заключается в том, что в качестве единственного документа, фиксирующего факт покупки в магазине, выступает кассовый чек.

    Выручка на ККМ отражается общей суммой и представлена в виде стоимости товара по продажной цене.

    1. Счет 41 в бухгалтерском учете: субсчета. Счет 41 в бухгалтерском учете — это…
    2. Бухгалтерский учет: счет 43 «Готовая продукция».
    3. Счет 44 в бухгалтерском учете: проводки, закрытие. 44 счет бухгалтерского учета — это…

    Существует альтернативный вариант — учет затрат обособленно, на счете 44.01.

    Рассмотрим основные примеры проводок бухгалтерского учета по товарам на 41 счете учета. Важно Учет товаров и материалов

    Когда товары становятся материалами.

    Скажем, фирма — продавец канцтоваров периодически использует их в собственной деятельности;

    для иных собственных нужд.

    Приобретенные МПЗ классифицируются как товары или материалы в зависимости от цели их использования:

    1. планируете их продавать — учитывайте на счете 41 «Товары»;
    2. будете использовать в производстве — отражайте на счете 10 «Материалы».

    Порядок переклассификации МПЗ, то есть переноса их стоимости со счета 41 на счет 10, ПБУ 5/01 не предусмотрен. И принципиальной необходимости в этом, в общем-то, нет.

    Каждая организация вольна решать сама, как ей отражать использование товаров в качестве материалов. Ориентироваться стоит на рациональность ведения бухучета.

    И учитывать возможности бухгалтерской программы, а также частоту операций по использованию товаров в производстве и для управленческих нужд.

    Счет 41 Товарыкурсы бухгалтера — учет товаров — проводки в программе 1С 8.3

    ПРИХОДУЕМ товары от физического лица Проводка: Д.счета 41 «Товары» — К.счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»Отражаем стоимость товаров, которые получили на склад.Сумма: сумма по договору с физическим лицом.Дата проводки: дата накладной или дата фактического принятия товаровПримечание: СПИСЫВАЕМ товары в расходы на рекламу или образцы Проводка: Д.счета 44 «Расходы на продажу» — К.счета 41 «Товары»Списываем товары, которые пустили в рекламную акцию или раздали как образцы.Сумма: сумма по расчету (зависит от метода расчета суммы списания товаров, смотрите ниже)Дата проводки: дата в накладной на передачу товаров в рекламную акцию Примечание: СПИСЫВАЕМ товаров, переданные в подразделения для собственных нужд Проводка: Д.счета 26 «Общехозяйственные расходы» — К.счета 41 «Товары»Если вы торгуете бытовой химией, то например можете использовать мыло для собственных нужд.Сумма:

    Как списать 41 счет без реализации

    К ним, в частности, относят ларьки, магазины, киоски, палатки и так далее.

    Счет 41.4 используется для обобщения информации о покупных изделиях предприятиями, занятыми в промышленной или производственной сфере.

    При поступлении продукции и тары на склад дебетуют счет 41. В бухгалтерском учете проводки при оприходовании составляются с использованием сч.

    60, отражающего расчетные операции с подрядчиками и поставщиками. План счетов предусматривает, что предприятие, занятое розничной продажей и отражающее продукцию по реализационной стоимости, вместе с указанной записью делает еще одну. Она предполагает дебет рассматриваемой статьи и кредит сч.

    Проводки по товарам

    А – это ТМЦ, которые приобретают для использования в изготовлении продукции фирмы, либо для собственных нужд, влияющих на общей производственный процесс, .Учитывают ТМЦ по фактической себестоимости которая складывается из сумм денежных средств, перечисленных или уплаченных (при наличном расчете) поставщику и прочих расходов, связанных с транспортировкой, комиссионными затратами и т.д.Товары к учету принимаются так же, как и материалы, по фактической себестоимости. Для бухгалтерского учета используют счет 41 и открытые к нему субсчета. При осуществлении розничной торговли необходим еще .

    Если вести учет по учетным ценам для отражения разницы между ними и фактическими ценами, тогда понадобятся счета 15 и 16.Товары реализуются оптом и в розницу.

    На учет в данном случае влияет и система налогообложения организации, и методы, закрепленные в учетной политике, и автоматизация, либо ее отсутствие у торговой точки, и наличие посредников.

    Как закрыть 41 счет проводки

    Нематериальные товары специфичны и очень разнообразны: В бухгалтерском учёте товары учитываются на 41 счёте.

    В основном счёт 41 «Товары» используются организациями, которые ведут торговую деятельность, а также организациями, которые предоставляют услуги в сфере общественного питания.

    К счёту 41 «Товары» могут быть открыты соответствующие субсчета, представленные на рисунке: В бух.учёте товары учитываются по фактической себестоимости, включая следующие затраты:

    1. Сумма оплаты за товар;
    2. Вознаграждения посредникам и другие расходы, связанные с покупкой товара.
    3. Расходы по услугам, связанным с покупкой товара (информационные и другие);

    Как раз для отражения себестоимости товара и учета его количества служит счёт 41. Для предприятий, применяющих УСН, в себестоимость товара включается НДС, если отражен в документах поставщика.

    Ошибки при списании материалов в «1С:Бухгалтерии 8»

    Нет времени читать?

    Приходилось ли вам сталкиваться с ситуацией, когда не проводится документ «Требование-накладная» или проводки формируются с нулевой суммой? Смоделируем типичную ситуацию, с которой может столкнуться бухгалтер – и пошагово разберем возможные причины ошибки.

    Создадим документ «Требование-накладная» и в табличной части «Материалы» укажем:

    1. Какао порошок, количество 1000, счет учета 10.01
    2. Молоко цельное, количество 200, счет учета 10.01
    3. Сахар, количество 500, счет учета 10.01.

    Ошибка 1: отсутствие материалов на складе и время проведения накладной

    При проведении документа появляется сообщение об отсутствии (нехватке) материалов на складе. И если мы уверены в обратном, тогда отправляемся на поиски ошибок в программе: в этой статье рассмотрим три наиболее частые из них.

    Но прежде всего хотелось бы обратить внимание на один важный нюанс для тех, кто следует нашему примеру: в программе могут быть установлены настройки, которые не позволяют производить списание материалов при их отсутствии на складе. И поэтому программа данный документ не проводит и выводит ошибки!

    Однако возможен и другой вариант. Если мы перейдем в раздел «Администрирование» – «Проведение документов», то мы можем установить настройку «Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета».

    После изменения этой настройки документ у нас проведется – и эта ситуация будет одной из самых опасных. При таких настройках программа не сообщит ни об одной ошибке, но если мы зайдем в проводки, то увидим, что движения сформированы без суммовой оценки. Обратите на это внимание прежде чем решить, какая из настроек является для вас наиболее удобной.

    Далее предлагаю разобраться, по каким причинам не удается провести документ «Требование-накладная». Для удобства будем пользоваться отчетом «Анализ субконто».

    Сформируем данный отчет, укажем субконто «Номенклатура». Далее нажимаем «Показать настройки» и на закладке «Отбор» выбираем интересующую нас номенклатуру.

    Казалось бы, все хорошо. Количество у нас есть, стоимость тоже, но списание происходит без суммы.

    Если мы развернем данный отчет двойным щелчком мыши по ресурсному полю «Обороты», мы увидим, что время, указанное для документа «Требование-накладная», раньше, чем время документа «Поступление (акт, накладная)».

    Давайте установим время документа «Требование-накладная» на конец дня и перепроведем. Заходим в проводки документа и видим, что произошло списание суммы номенклатуры.

    Читайте также  Ошибка ключевания счета получателя что это

    При установке времени обратите внимание на следующую настройку. Перейдем в раздел «Администрирование» – «Проведение документов». Здесь мы видим настройку «Время документов устанавливать автоматически». Если ее установить, то программа автоматически будет распределять все документы в течение дня самым оптимальным образом. Например, всем документам «Поступления (акты, накладные)» устанавливается время 07:00, а все документы списания будут проведены более поздним временем. Нужно учесть, что время документов, которые были созданы до установки этой настройки, изменено не будет.

    Ошибка 2: разница в поступлении и списании

    Вторая ошибка связана с номенклатурой «Молоко цельное». Открываем отчет «Анализ субконто» с установленными настройками по интересующей нас номенклатуре. Благодаря отчету мы увидим вторую ошибку: поступление номенклатуры отражено на счете 41.01 «Товары на складах», а вот списание происходит со счета 10.01 «Сырье и материалы». Здесь нужно разобраться, где была допущена ошибка. Если это товар, то списывать его нужно, как товар. Если это материал – то как материал. Если ошибка была совершена при поступлении, то существует два выхода:

    1. Если ошибка была совершена в текущем отчетном периоде, то можно просто зайти в документ «Поступление (акт, накладная)» и изменить реквизит табличной части «Счет учета» на 10.01 «Сырье и материалы».
    2. Если ошибка была совершена ранее, тогда воспользуемся документом «Перемещение товаров» в разделе «Склад».

    После исправления ошибки препроводим документ «Требование-накладная». Заходим в проводки и видим, что по номенклатуре «Молоко цельное» также произошло списание суммы.

    Ошибка 3: задвоение номенклатур

    Переходим к третьей строчке. Здесь ситуация будет другой, при вводе номенклатуры у нас выводится две строчки с одинаковым именем, но разным кодом. Это указывает, что в базе произошло задвоение номенклатурных позиций.

    Если сформируем отчет «Анализ субконто», то увидим, что пытаемся списать не ту номенклатуру. Решается это очень просто. В документе «Требование-накладная» выбираем верную номенклатуру, препроводим и открываем проводки для того, чтобы убедиться, что списания прошло успешно.

    И еще один важный момент, который поможет вам избежать некоторые ошибки при списании материалов: при оформлении списания материалов я советую пользоваться кнопкой «Подбор» вместо кнопки «Добавить». В открывшейся форме можно установить переключатель в положение «Только остатки», и на экране будут видны только те номенклатурные позиции, по которым есть остатки.

    Автор: Владислав Дицков,
    Системный инженер

    Счёт 41 в бухгалтерском учете: типовые проводки, субсчета и примеры

    Счет 41 бухгалтерского учета — это активный счет «Товары», предназначен для аккумулирования данных о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретённых в качестве товаров для реализации. В коммерческой деятельности он играет главную роль, так как на основе данных о его наличии и движении в организации строятся все рабочие процессы.

    Определение товара и его виды

    Товар – это объект гражданских прав либо продукт деятельности предприятия (в том числе услуга, работа или финансовая услуга), предназначенный для продажи, обмена или введения в оборот.

    Согласно Налоговому кодексу товаром признается любое имущество, предназначенное для реализации. В широком смысле, товар – это реализуемая на рынке материальная или нематериальная собственность. Под товаром в узком смысле понимают продукт труда.

    Например, продукт умственного и физического труда, результат услуги, то есть всё то, что имеет потребительскую стоимость и её собственник может обменять её на другой товар либо денежные средства.

    Все товары можно разделить на 2 большие группы:

    • Материально-вещественные, имеющие физические свойства;
    • Невещественные – услуги, консультации. Нематериальные товары специфичны и очень разнообразны:

    Счёт 41 «Товары» в бухгалтерском учете

    В бухгалтерском учёте товары учитываются на 41 счёте.

    В основном счёт 41 «Товары» используются организациями, которые ведут торговую деятельность, а также организациями, которые предоставляют услуги в сфере общественного питания.

    К счёту 41 «Товары» могут быть открыты соответствующие субсчета, представленные на рисунке:

    Типовые проводки и примеры операций по 41 счету

    В бух.учёте товары учитываются по фактической себестоимости, включая следующие затраты:

    • Сумма оплаты за товар;
    • Расходы по услугам, связанным с покупкой товара (информационные и другие);
    • Вознаграждения посредникам и другие расходы, связанные с покупкой товара.

    Как раз для отражения себестоимости товара и учета его количества служит счёт 41.

    Для предприятий, применяющих УСН, в себестоимость товара включается НДС, если отражен в документах поставщика. Для предприятий на ОСНО купленный НДС в стоимость не будет попадать.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Рассмотрим типовые проводки по 41 счёту в таблицах.

    Таблица 1. Отражение складских операций по счету 41:

    Счёт Дт Счёт Кт Описание проводки Документ-основание
    41 60/76 Поступление ТМЦ на склад от поставщика/прочих контрагентов Товарная накладная
    41.01 41.11(12) Перемещение товара с оптового склада на автоматизированную (учёт вручную) торговую точку. При возврате товара на основной склад формируется обратная запись, например, если товар не был продан Накладная, заверенная подписями лиц, отпускающих и принимающих ТМЦ (ТОРГ-28, МХ-10)
    45.01 41.01 Со склада отгружены товары, готовая продукция Расходная накладная
    45.02 41.01 Со склада списана тара по отгруженным товарам Расходная накладная
    45.05 41.01 Списание стоимости товаров по договору комиссии Расходная накладная
    94 41 Списание стоимости порчи или недостачи товаров Акт списания, инвентаризационная ведомость

    Пример 1. Учёт товара по счету 41 по цене покупки

    ООО «Ксенополис» взят кредит на сумму 100 000,00 руб. для покупки товара. Ежемесячные расходы по кредиту составили 1 250,00 руб. ООО «Ксенополис» приобрело товар у ООО «Журавль» (100 00,00 руб., НДС 15 254,00 руб.) и оприходовало его на склад. По факту реализации товаров ООО «Птичка» ТМЦ были списаны со склада (169 000,00 руб., НДС 25 780,00 руб.)

    Согласно учетной политике, ООО «Ксенополис» отражает ТМЦ на складе по цене покупки.

    Таблица 2. Проводки по счету 41 по учёту товара по цене покупки:

    Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
    51 66 100 000,00 Зачислен банковский кредит Банковская выписка
    41.1 60 84 746,00 Купленные товары учтены на складе (без НДС) Товарная накладная
    19 60 15 254,00 Отражена сумма НДС Товарная накладная
    68 НДС 19 15 254,00 Отражен налоговый вычет Счёт-фактура
    91.2 66 1 250,00 Учтены расходы по кредиту Банковский договор
    90.2 41.1 84 746,00 Списание со склада в связи с реализацией Расходная накладная
    62 90.1 169 000,00 Отражение выручки от продажи ТМЦ Расходная накладная
    90.3 68 НДС 25 780,00 Отражен НДС Счёт-фактура
    51 62 169 000,00 Товар оплачен ООО «Птичка» Банковская выписка

    Пример 2. Учёт товара по счету 41 по цене реализации

    ООО «Солнце» куплен товар (комплектующие для сплит-систем) по цене 145 000,00 руб., НДС 22 119,00 руб. с целью последующей продажи. Торговая наценка — 29% (35 635,00 руб.). НДС при реализации — 28 533,00 руб. Общая наценка с учетом НДС — 50 652,00 руб. Товар продан ООО «Гавань».

    Таблица 3. Учёт товара по цене реализации — проводки по счету 41.01:

    Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
    41.1 60 122 881,00 Комплектующие учтены на складе (без НДС) Товарная накладная
    19 60 22 119,00 Отражена сумма НДС Товарная накладная
    68 НДС 19 22 119,00 Отражен налоговый вычет Счет-фактура
    60 51 122 881,00 Осуществлена оплата за комплектующие Платежное поручение
    41.1 42 50 652,00 Учтена торговая наценка Расчет наценки
    90.2 41.1 173 533,00 Товар списан со склада в связи с реализацией (122 881,00 + 50 652,00) Расходная накладная
    90.2 42 50 652,00 Сторно торговой наценки Расходная накладная
    62 90.1 173 533,00 Отражение выручки от продажи ТМЦ Расходная накладная
    90.3 68 НДС 28 533,00 Отражен НДС Счет-фактура
    51 62 173 533,00 Товар оплачен ООО «Гавань» Банковская выписка

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.