Как открыть счет за границей гражданам России

Как открыть счет в иностранном банке: инструкция к действиям

Многие наши соотечественники с постсоветского пространства, невзирая на ужесточившееся валютное регулирование и наложение ограничений на использование зарубежных банковских счетов, все еще стремятся работать через иностранные банки.

С одной стороны, это объясняется желанием минимизировать риски, а значит диверсифицировать портфель активов, таким образом, чтобы не хранить денежные средства исключительно в отечественных финансово-кредитных организациях.

С другой стороны, — предпочтение открывать зарубежные счета из соображений удобства взаиморасчетов с местными резидентами.

При подборе оптимальной банковской опции клиенту, как правило, необходимо заранее понимать назначение зарубежного счета.

Открывая корпоративный счет, необходимо отталкиваться от юрисдикции, в которой зарегистрирована компания.

Прохождение AML (Anti Money Laundering, противодействие отмыванию доходов, полученным незаконным путем) и KYC (Know Your Customer — «знай своего клиента») процедур в отношении иностранных юридических лиц сравнительно более простая задача, чего нельзя сказать о компаниях, зарегистрированных в странах СНГ.

Как правило, в начале процедуры комплаенса при открытии корпоративного счета банк требует сканы уставных документов компании. Определенные банки принимают только апостилированные документы. Вместе с уставными документами компании запрашиваются паспорта бенефициаров/директоров компании, подтверждение места их проживания (например, счет за коммунальные услуги), а также краткое CV (резюме).

Более крупные и респектабельные банки могут выборочно запрашивать аудированную отчетность по компании, информацию по аффилированным обществам, контракты с контрагентами, подтверждение реального присутствия (офис и сотрудники) в стране регистрации юридического лица, а также разрешительные документы, если деятельность компании подпадает под соответствующее лицензирование.

Сроки рассмотрения документов могут варьироваться в зависимости от их полноты и соответствия требованиям банка.

Как правило, рассмотрение занимает 2-4 недели. Если отталкиваться от европейских банков, то подавляющее их большинство открывает счета только после финального собеседования с подписантом по корпоративному счету.

Процедура по открытию счета для физического лица по времени, как правило, занимает более скоромные сроки, чем открытие корпоративного счета.

Некоторый крупные банки в той же Швейцарии, Великобритании, Германии могут предъявлять требования по внесению активационных депозитов, которые впоследствии замораживаются банком. Как правило, средства для внесения активационного депозита должны быть переведены с другого личного счета клиента.

Если клиенту требуется более оперативное рассмотрение с меньшими затратами на открытие счета и последующее его обслуживание, он может рассмотреть платежные системы. С учетом современных реалий такие платежные системы, как Revolut, ePayments, Monese, Payoneer и т.д. привлекают всё большую аудиторию клиентов за счет более гибких и эффективных финансовых инструментов, более быстрого процессинга и возможности работать с большим количеством валют через прямой IBAN. Ежемесячное обслуживание счета в платежной системе, как правило, 1,5 — 3 раза дешевле чем в стандартном среднеевропейском банке. Однозначным преимуществом платежной системы является ее гибкость при работе с высоко рисковой деятельностью такой, как брокерская, инвестиционная и крипто.

Если рассмотреть европейские страны, которые все еще могут открывать счета для иностранных резидентов, следует выделить Швейцарию, Лихтенштейн, Польшу и Литву.

Хочу открыть счет в европейском банке

У меня подрастает дочь. Я хочу в будущем отправить ее на учебу за границу. Решил открыть банковский счет в европейской стране и каждый месяц перечислять туда часть зарплаты.

Есть ли какие-то лимиты на такие переводы? Нужно ли дополнительно подтверждать доход в России или в Европе? Нужно ли уведомлять налоговую?

Какие вообще есть риски у такой затеи?

Если коротко: налоговая в РФ и банк в Европе потребуют подтвердить доход. Валютный контроль банка запросит дополнительные документы. Риски есть всегда, особенно в исполнении российского законодательства: необходимо вовремя задекларировать счет и своевременно подавать документы о передвижении средств.

Как открыть счет

Многие европейские банки спокойно открывают накопительные счета налоговым нерезидентам. Процедура абсолютно законна как с европейской стороны, так и с российской.

Обычно для открытия счета нужен заграничный паспорт РФ или водительские права. Полный список документов, которые могут попросить в банке, такой:

  1. Российский паспорт.
  2. Заграничный паспорт.
  3. Подтверждение происхождения средств.
  4. Документы, подтверждающие домашний адрес.
  5. ИНН .
  6. Информация о трудоустройстве, должности и полное наименование организации.

Все документы надо перевести на английский язык и заверить у нотариуса. Если счет открывает нерезидент, то сотрудник банка оформляет декларацию, которая поможет клиенту избежать двойного налогообложения.

Чтобы стать владельцем европейского банковского депозита, можно для начала узнать все условия интересующего вас банка по электронной почте. А потом подготовить необходимые документы и отправить их почтой. Когда документы одобрят, вам в любом случае придется сделать визу и отправиться в Европу, чтобы подписать договор в этом банке.

Удаленно открыть счет можно через посредников, но это риск: никто не даст гарантии, что вы не свяжетесь с мошенниками.

Есть еще один альтернативный вариант для удаленного открытия счета: попросить банк прислать вам перечень их банков-корреспондентов в РФ . Маловероятно, что европейский банк согласится на подобный способ клиентской идентификации, но можно попробовать.

Чтобы открыть счет, обязательно понадобится справка 2-НДФЛ или другой документ, который подтверждает законность происхождения денег. Если вы не взяли справку с собой для оформления счета, банк все равно попросит ее прислать, когда вернетесь в Россию. Если клиент не присылает справку, банк может подумать, что клиент скрывается от налогов — это повод отказать в обслуживании.

Сколько стоит обслуживание

Содержание счета для нерезидентов обычно платное, сумма различается в зависимости от страны и банка.

Немецкий Handelsbanken возьмет 9,9 € в месяц. Французский Société Générale — 2 € в месяц. Итальянский Banca Carige — не более 4 € в месяц.

Как пополнять счет

Переводы из России в иностранные банки регулирует закон о валютном контроле. Он не устанавливает ограничений по сумме пополнения зарубежного счета, поэтому вы как валютный резидент РФ можете пополнить свой задекларированный зарубежный счет на любую сумму.

Но если вы откроете счет на имя вашей дочери, то при переводе любой суммы вам надо будет предоставить сотруднику банка документ, который подтверждает ваше родство: например, подойдет свидетельство о рождении.

Чтобы перевести деньги на зарубежный счет, в большинстве случаев достаточно номера счета, имени получателя латинскими буквами и реквизитов банка-получателя: SWIFT -код, наименование банка, город, страна.

Готовьтесь, что с вас будут брать комиссию в размере 1%, причем оба банка: и отправитель, и получатель. Если счета у вас будут в разных валютах, то еще какую-то сумму вы будете каждый раз тратить на конвертацию.

Пополнить свой счет вы также можете в специальных банкоматах вашего зарубежного банка. Обычно внутри одного банка такие операции бесплатны. Однако придется вновь посетить Европу.

Обычно перевести деньги со счета в российском банке можно только в отделении при предъявлении требуемых документов.

Но есть исключения: например, в Тинькофф-банке можно перевести деньги на валютный счет SWIFT -переводом. Для SWIFT -переводов может потребоваться набор документов, который зависит от типа совершаемой операции, при необходимости банк попросит их загрузить. Но ходить в отделение вам не придется.

Как уведомить налоговую

Если вы открываете счет в иностранном банке за рубежом, вы должны его задекларировать — то есть уведомить налоговую инспекцию. По закону у вас на это есть 30 дней с момента открытия счета. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Еще можно сходить в налоговую инспекцию лично или отправить туда письмо с уведомлением о вручении.

Уведомление надо отправить налоговой в двух экземплярах. На втором налоговый инспектор поставит штамп — этот проштампованный документ вам нужно будет предъявить в российском банке, со счета которого вы планируете делать переводы в Европу. Это нужно для валютного контроля банка — без такого документа перевод вам просто не одобрят.

Если вы не задекларируете зарубежный счет в налоговой, вам грозит административная ответственность. За несвоевременное уведомление положен штраф 1500 рублей, а если вообще не подадите уведомление — заплатите 4000—5000 рублей.

Помимо этого необходимо предоставлять в налоговую отчет о движении средств по счетам (вкладам). Отчитываться нужно каждый год до 1 июня. Документы прилагать не требуется, но ФНС может запросить выписку по счету. Из выписки обычно можно понять, какие из зачисленных сумм — ваш доход и насколько вообще суммы в отчете верны.

За нарушение срока подачи отчета более чем на 30 дней положен штраф — 2500—3000 рублей.

Если повторно не предоставите отчет, штраф увеличится до 20 000 рублей.

Читайте также  Имеет ли право пенсионный фонд заблокировать счет

Как подтвердить доход

Зарубежный банк может запросить у вас информацию о вашей заработной плате и иных доходах в России — нужно будет перевести на английский язык и заверить у нотариуса справку 2-НДФЛ . Если захотите перевести крупную сумму, к примеру 50—100 тысяч евро, также потребуется справка-объяснение, откуда деньги. Если понадобится снять накопившуюся сумму, придется объяснить куда и зачем.

Обязательно учтите, что если в какой-то момент вам понадобится перевести в европейский банк сумму выше 10 000 €, то этот перевод будут проверять налоговые службы в России и Евросоюзе.

В РФ для переводов свыше 5000 € могут потребоваться подтверждающие документы назначения платежа. Официальная причина такой проверки — противодействие финансированию терроризма и отмыванию денег.

Какие есть риски

Местные и небольшие банки в Европе чаще всего частные. Обычно они принадлежат нерезидентам или фирмам-посредникам. Их финансовая стабильность под вопросом, гарантий нет.

Существует политический риск, риски выполнения европейскими банками требований и штрафных санкций США . Из-за большого штрафа у банка могут возникнуть трудности с исполнением своих обязательств, далее — варианты: поглощение другим банком либо банкротство. В таком случае ваши деньги заморозят на неопределенный срок.

В европейских банках ставки по депозитам редко превышают 4% годовых для вкладов в евро. Могут быть даже отрицательные процентные ставки.

К рискам также можно отнести то, что русскоязычная поддержка не всегда доступна через интернет или по телефону.

В Евросоюзе сумма гарантированного депозита составляет максимум 100 000 €. Все остальное при любой неблагоприятной ситуации может легко перейти на благо государства, неплатежеспособного кредитно-финансового учреждения и так далее.

Альтернативный вариант

Возможно, вам подойдет валютный счет в российском банке с картой «Мастеркард» или «Виза». Российские карты этих платежных систем поддерживаются во всем мире. Дочь сможет спокойно расплачиваться такой картой в Европе.

С дебетовой валютной карты Tinkoff Black можно снимать наличные в любых банкоматах по всему миру. Комиссии не будет, если снимать не менее 100 долларов или евро за одну операцию и не более 5000 долларов или евро за расчетный период.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Открытие счетов в иностранных банках

Наши услуги

Как мы работаем

Открытие счетов в иностранных банках

Перевод и зачисление средств в иностранные банки является одним из способов вложения денег. Процедура открытия счетов (вкладов) в зарубежных банках в последнее время заметно упростилась. Открытие/изменение/закрытие счетов (вкладов) в иностранных банках регулируется Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Еще десятилетие назад открытие счетов граждан РФ в зарубежных банках требовало получения специального разрешения Центрального банка России. Сейчас этот механизм заметно упростился. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» позволяет гражданам осуществлять открытие счетов в зарубежных банках без ограничений. Исключения касаются только граждан, прямо упомянутых в Федеральном законе от 7 мая 2013 г. №79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории РФ, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами».

Особенности открытия счетов в иностранных банках

Процедура оформления счетов в иностранных банках на практике занимает от одной недели до нескольких месяцев.

Следует учесть, что пакет документов будет отличаться от того, что требуется в российских банках. Придется подтвердить не только свою личность, но и легальность полученных доходов. Большинство россиян, желающих открыть депозит за рубежом, отнюдь нерядовые граждане, а это значит, что процедура идентификации и контроля счетов в банках будет предельно тщательной и может занять ни один день. Кроме того, размер первоначального взноса во многих иностранных банках может быть значительным.

Пополнение счетов, открытых в иностранных банках, допускается как наличными средствами, так и безналичными. Безналичный перевод для пополнения таких счетов невозможен без предъявления в российских банках уведомления об открытии счетов в зарубежных банках с отметкой налогового органа и свидетельства о постановке на налоговый учет. При пополнении счетов наличными средствами в иностранных банках потребуют предоставить документы, подтверждающие легальность валюты платежа.

Открытие счетов в зарубежных банках заключается в налогообложении получаемой прибыли, то есть процентов по депозиту. В Налоговом кодексе РФ указано, что проценты, получаемые в банках по вкладам, облагаются налогом, если размер годовой ставки превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять (по рублевым вкладам) или девять пунктов (по вкладам в иностранной валюте). Казалось бы, что к зарубежным вкладам должна применяться та же норма, но это не так.

Министерство финансов РФ своим письмом от 4 апреля 2013 г. поясняет, что банк – это кредитная организация, имеющая лицензию Центрального банка, а, следовательно, зарубежные банки под это определение не попадают. Таким образом, проценты, получаемые от размещения депозита в зарубежных банках, облагаются налогом в размере 13%, что в сочетании с невысокими ставками, принятыми в банках, ощутимо бьет по карману.

Управление счетами в зарубежных банках осуществляется следующими способами:

  • курьерские отправления через экспресс-почту;
  • документация с использованием факсимильной связи;
  • услуги Интернет-банкинга;
  • банковские карты;
  • чековые книжки.

Во всех зарубежных банках предусматривается надежная система защиты счетов.

Процесс открытия счетов в иностранных банках

Процесс открытия счетов в иностранных банках нельзя назвать простым. Перечень документов, необходимых для открытия счетов в зарубежных банках, зависит от многих факторов. Прежде всего, нужно выяснить как работает система страхования вкладов (счетов) в банках выбранных клиентов стран. Также следует уточнить, какие документы потребуются в конкретных банках для открытия счетов. Минимальный перечень документов для счетов в разных банках может включать:

  • справку о доходах, выданную налоговой инспекцией;
  • нотариально заверенные копии документов, удостоверяющих личность вкладчика и членов его семьи;
  • квитанции об оплате коммунальных услуг;
  • справку из полиции о том, что у гражданина РФ отсутствует судимость и он не привлечен к уголовному делу.

В некоторых банках нужно предоставить рекомендательные письма от зарубежных партнеров вкладчика. Самая сложная процедура открытия счетов применяется в английских банках.

Если у клиента уже есть ранее открытый счет в российском филиале зарубежного банка, то он может обратиться к сотрудникам за помощью в оформлении счетов в этих банках.

Минимальная сумма вклада в банках и неснижаемого остатка по нему при открытии счетов, устанавливаемая в банках Европы и США для иностранных граждан, составляет от 50 до 300 тысяч евро или долларов США. Однако во многих оффшорных банках возможно открытие счетов на сумму от 100 до 200 евро или долларов США. Также клиенту следует ознакомиться со средним размером процентных ставок для счетов в зарубежных банках.

Гражданин РФ обязан в течение месяца уведомить налоговые органы страны, что он осуществил открытие счетов в банках, расположенных за рубежом.

Будьте внимательны при использовании зарубежных счетов – валютный контроль усиливается

За нарушение валютного законодательства грозит штраф от 25 до 100 процентов от суммы валютной операции. Увеличению количества случаев привлечения к ответственности способствуют законодательные изменения и формирование новой судебной практики. Чтобы не лишиться переведенных на заграничный счет денег, физлица и юрлица должны своевременно отчитываться о движении денежных средств и проверять валютные операции на соответствие требованиям закона

Российское валютное законодательство отличается особенной строгостью. Перечень валютных операций, которые могут совершать физические и юридические лица, достаточно короткий. При этом штрафы за нарушение законодательства поистине драконовские – от 25 до 100 процентов от суммы незаконной валютной операции (ст. 15.25 КоАП РФ). Чтобы не пришлось уплачивать штрафы, нужно точно понимать, какие операции могут совершать российские резиденты (физлица, являющиеся гражданами РФ или постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство, а также юрлица с местонахождением в России).

Могут ли физлица переводить деньги между своими зарубежными счетами?

Статья 12 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) содержит перечень разрешенных валютных операций. Так, российские резиденты – физлица вправе переводить денежные средства между своими счетами в зарубежных банках, а также со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках.

Какие еще валютные операции разрешены для физлиц?

Резиденты РФ вправе осуществлять со счетами, открытыми за пределами России, следующие операции:

  • получать проценты на остаток средств на этих счетах;
  • переводить денежные средства в виде взноса, который требует банк при открытии счета (вклада);
  • переводить на такие счета наличные денежные средства и те, что получены в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на эти счета (вклады);
  • получать суммы налогов, возвращенные органами того государства, в котором находится резидент (например НДС, полученный по правилам такс-фри).
Читайте также  На какой счет отнести мебель для офиса

Физлица могут зачислять на свои зарубежные счета деньги, полученные от нерезидентов?

Российские резиденты вправе зачислять на свои счета денежные средства, полученные от нерезидентов:

  • зарплату и иные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей за пределами РФ, а также суммы, выплачиваемые для возмещения расходов в связи с командировками;
  • суммы, выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
  • пенсию, стипендию, алименты и иные социальные выплаты;
  • страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами;
  • возвращенные денежные средства – например, ошибочно перечисленные или те, что были уплачены нерезиденту за товар, который резидент решил вернуть.

Какие операции можно совершать, если счет открыт в государстве – члене ОЭСР или ФАТФ?

Если счет у физлица открыт в банке на территории государства, являющегося членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), то тогда ему могут быть зачислены:

    кредиты и займы в иностранной валюте, полученные по договорам с организациями-нерезидентами, которые являются агентами правительств иностранных государств, а также по договорам, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

  • доходы от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за границей имущества;
  • средства, выплачиваемые в виде процентного (купонного) дохода и иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям и векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);
  • средства, полученные в результате продажи физлицом внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской или иностранной бирже;
  • средства, выплачиваемые в виде дохода, полученного от передачи денежных средств или ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту;
  • средства, полученные от продажи нерезиденту транспортного средства;
  • средства, полученные от продажи нерезиденту недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ. Такое имущество должно быть зарегистрировано на территории государства – члена ОЭСР или ФАТФ. Еще одно важное условие: государство присоединилось к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. или имеет с РФ иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией. Кроме того, счет (вклад) резидента должен быть открыт в банке на территории этого иностранного государства.
  • Какие валютные операции разрешены для юрлиц?

    Перечень разрешенных валютных операций для юридических лиц в целом совпадает с описанным выше. При этом необходимо помнить несколько простых правил:

    • между резидентами разрешены только те валютные операции, что приведены в ст. 9 Закона № 173-ФЗ;
    • валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением предусмотренных ст. 11 Закона № 173-ФЗ.
    • Валютные операции должны осуществляться через счета в уполномоченных банках и банках за пределами территории РФ в предусмотренных Законом № 173-ФЗ случаях (ст. 14 этого закона).

    Что грозит за непредоставление отчетности по счетам в зарубежных банках?

    Открытие счета в банке за пределами РФ порождает обязанность уведомить об этом российский налоговый орган. Кроме того, физические и юридические лица должны отчитываться о движении денежных средств на своих зарубежных счетах. Формально непредоставление отчета в установленные законом сроки влечет привлечение к ответственности в виде штрафа.

    Физлица сообщают о движении денежных средств один раз в год, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. То есть если вы открыли счет в Швейцарии в 2019 г., то отчитываться начнете с 2020 г. Уведомление об открытии счете нужно подать в налоговый орган в течение месяца.

    Юридические лица должны предоставлять отчетность о движении денежных средств ежеквартально, в течение 30 дней с момента завершения квартала.

    Суммы штрафов за неисполнение этих обязанностей невелики – до 3 тыс. руб. для физлиц и до 50 тыс. руб. для юрлиц. Однако контролирующие органы могут применить к резиденту положения п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ о незаконных валютных операциях. Тогда будет наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, в рассматриваемом случае – суммы счета. И хотя такая судебная практика пока не сформирована, возможность ее появления существует.

    Что такое репатриация валюты и каким будет наказание за невыполнение этой обязанности?

    Закон накладывает обязательства по репатриации иностранной валюты на участников внешнеторговой деятельности и лиц, дающих займы нерезидентам. Это означает, что резидент должен обеспечить:

    • получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные им товары, информацию или результаты интеллектуальной деятельности, выполненные работы и оказанные услуги;
    • возврат в Россию средств, уплаченных нерезидентам за неполученные товары, непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, невыполненные работы и неоказанные услуги;
    • получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся по договорам займа.
    • Получается, что именно заимодавец (продавец), который по условиям заключенного с нерезидентом договора должен получить от заемщика (покупателя) денежные средства, отвечает перед государством за своевременное исполнение такого обязательства. За невыполнение обязанности по репатриации валюты может быть наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ).

    Почему усилился валютный контроль?

    15 мая 2018 г. вступили в силу поправки к Закону № 173-ФЗ. С этой даты компании, осуществляющие внешнеторговые сделки, обязаны сообщать банкам точные сроки поступления валютной выручки. То есть в экспортно-импортных контрактах необходимо указывать конкретные сроки исполнения сторонами своих обязательств. В банк предоставляются именно эти сведения, а не данные о продолжительных временных периодах, отведенных на поступление денег.

    Также компания обязана сообщать банку о сроках возврата авансовых платежей, переведенных нерезиденту, а в договорах займа с заемщиками-нерезидентами – указывать сроки исполнения обязательств.

    При этом банкам разрешено отказывать в проведении операций практически за любое нарушение валютного законодательства. Но они обязаны письменно известить об этом нарушителя не позднее следующего рабочего дня после принятия решения. Так, в проведении операции могут отказать за нарушение резидентами положений Закона № 173-ФЗ о своих обязанностях, о сделках, об использовании счетов в зарубежных банках или из-за несоответствия поданных документов требованиям закона.

    Как в судах решаются вопросы применения валютного законодательства?

    Суды при решении вопроса о наказании за нарушение валютного законодательства никогда не отличались лояльностью по отношению к нарушителям. И все же иногда компаниям удавалось доказать неправомерность штрафа, например когда в договор с иностранным контрагентом были внесены изменения относительно порядка или сроков оплаты. Однако прошлогодние изменения в Закон № 173-ФЗ исключили возможность применения такого подхода.

    До 2019 г. не было практики привлечения российских юрлиц к ответственности за зачисление выручки непосредственно на свой счет, минуя счета в уполномоченных банках. Однако зимой этого года компания «Двадцатый век Фокс СНГ» подала почти 100 исков к ИФНС России № 4 по Москве, оспаривая штрафы налоговой инспекции за нарушение валютного законодательства. Дело в том, что партнеры компании в Казахстане переводили деньги за оказанные услуги на ее счет в местном банке Citibank Kazakhstan в казахстанских тенге, минуя счета в уполномоченных банках России. Представители российской компании сослались на «малозначительность» совершенного правонарушения, но суды этот довод не приняли. Пока компании не удалось доказать свою правоту. Можно предположить, что в ближайшие годы суды вынесут немало аналогичных решений.

    Что касается физлиц, то прецедентов привлечения их к ответственности за совершение незаконных валютных операций пока немного. Санкции применяют в основном за несвоевременное предоставление отчетности по зарубежному счету, и пока – не более того. Однако с учетом двух прошедших «амнистий капиталов» (периоды, когда физлица могли добровольно предоставить в налоговые органы информацию об имеющихся у них активах, счетах за рубежом и т.д.) и электронного обмена налоговой информацией между РФ и большинством западных стран высока вероятность, что валютные операции физических лиц окажутся под большим контролем.

    Читайте также  Необходимо ли ИП открывать расчетный счет

    В заключение остается дать совет: чтобы не терять деньги при совершении валютных операций, следует правильно их квалифицировать и проверять на предмет соответствия требованиям законодательства.

    Чек лист: что нужно знать россиянам при открытии счетов за рубежом в 2019 году

    26 декабря 2017 года Совет Федерации одобрил закон «О внесении изменений в федеральный закон «О Валютном регулировании и валютном контроле». Теперь россиянин считается валютным резидентом и обязан отчитываться по зарубежным счетам, если проводит в России больше 183 дней. Также теперь можно получать на банковские счета в странах ОЭСР и ФАТФ средства от продажи транспорта, недвижимости и ценных бумаг. Разбираемся, какие еще изменения произошли в валютном законодательстве, и что необходимо учитывать россиянину при инвестициях и открытии счетов за рубежом в 2019 году.

    Согласно новому закону, с 1 января 2018 года статус и валютного и налогового резидента имеет гражданин РФ, который провел в России 183 дня в году, тогда как до 1 января 2018 года было достаточно приехать всего на один день, чтобы стать валютным резидентом. Соответственно, если Вы проводите за рубежом более 183 дней, отчитываться по зарубежным счетам не надо и можно проводить любые операции без ограничений.

    Я рекомендую сняться с регистрации по постоянному месту жительства. Для этого нужно прийти в местный отдел МВД. В паспорте поставят соответствующий штамп и отправят уведомление в налоговую службу. Тот же процесс и для регистрации по месту жительства, если Вы планируете вновь стать резидентом.

    Если Вы являетесь налоговым и валютным резидентом, то в течение месяца после открытия, закрытия счета или изменения в реквизитах Вы обязаны уведомить об этом налоговую службу. Для этого необходимо будет заполнить и отправить заказным письмом форму. Также это можно сделать и через личный кабинет налогоплательщика, что действительно удобно.

    Подать отчет об открытии счета за рубежом можно и через личный кабинет налогоплательщика

    Итак, если у Вас есть банковский счет за рубежом, и Вы являетесь резидентом России, Вы обязаны ежегодно отчитываться о движении средств. Отчетность в налоговую службу необходимо будет подать не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Иными словами, отчетность за 2018 год Вы можете подать в срок до 1 июня 2019 года.

    Обратите внимание: в отличие от банковского счета, в законе не прописана обязанность уведомлять налоговую об открытии счета у зарубежного брокера. Банк не имеет права Вам отказать в подобном переводе при отсутствии уведомления. Однако уведомить налоговую стоит, если Вы планируете получать на этот счет прибыль и, соответственно платить налоги.

    Если Вы не уведомили налоговую службу об открытии счета, Вас ждет штраф в размере до 5 000 рублей. За не сданную отчетность о движении средств по зарубежному счету также ждет штраф до 5 000 рублей. Если отчитаться позже положенного срока, то штраф составит от 300 до 3000 рублей в зависимости от срока задержки. А за повторное нарушение штраф увеличится уже до 20 000 рублей.

    В случае получения дохода необходимо заплатить налоги. При этом налоговая служба имеет право запросить дополнительные документы по любым операциям, если у нее возникнут сомнения в их законности.

    Операции, разрешенные по любым зарубежным счетам россиян

    • Перевод средств с российского счета
    • Открытие вкладов и получение процентов по ним
    • Получение заработной платы, командировочных, стипендии, пенсии, социальные и страховые выплаты

    С 1 января 2018 года список разрешенных операций расширился, но только для стран-участниц ОЭСР или ФАТФ

    Операции, разрешенные по зарубежным счетам россиян, открытым в странах ОЭСР или ФАТФ с 1 января 2018 года

    • Получение денег за проданные транспортные средства
    • Получение дохода от аренды недвижимости в стране, где открыт счет, а также средства от ее продажи
    • Получение дивидендов и средств от продажи зарубежных ценных бумаг, размещенных на одобренных ЦБ биржах
    • Получение кредитов и займов
    • Получение грантов

    В случае проведения незаконной операции по счету штраф составит от 75% до 100% от проведенной суммы согласно КоАП ст.15.24.1. Причем налоговая служба имеет права взыскать их в течение 2 лет с момента совершения.

    Список зарубежных бирж, одобренных ЦБ России

    • Нью-Йоркская фондовая биржа (New York Stock Exchange)
    • Насдак (Nasdaq)
    • Лондонская фондовая биржа (London Stock Exchange)
    • Токийская фондовая биржа (Tokyo Stock Exchange)
    • Евронекст (Euronext Amsterdam, Euronext Brussels, Euronext Lisbon, Euronext Paris)
    • Немецкая фондовая биржа (Deutsche Borse)
    • Испанская фондовая биржа (BME Spanish Exchanges)
    • Шанхайская фондовая биржа (Shanghai Stock Exchange)
    • Итальянская фондовая биржа (Borsa Italiana)
    • Северная фондовая биржа (OMX Nordic Exchange)
    • Швейцарская фондовая биржа (Swiss Exchange)
    • Фондовая биржа Торонто (Toronto Stock Exchange)
    • Шенженьская фондовая биржа (Shenzhen Stock Exchange)
    • Гонконгская фондовая биржа (Hong Kong Stock Exchange)
    • Корейская фондовая биржа (Korea Exchange)
    • Австралийская фондовая биржа (Australian Stock Exchange)
    • Тайваньская фондовая биржа (Taiwan Stock Exchange Corp.)
    • Фондовая биржа Осло (Oslo Bors)
    • Американская фондовая биржа (American Stock Exchange)
    • Национальная Индийская фондовая биржа (National Stock Exchange India)
    • Фондовая биржа Сан-Пауло (Sao Paulo Stock Exchange)

    Для покупки иных ценных бумаг и получения дохода по ним, можно использовать страховые компании unit-linked или брокерский счет, открытый на Вашу КИК.

    После открытия счета за рубежом необходимо отчитываться по нему и платить налоги. После внедрения системы автоматического обмена все доходы будут видны налоговой службе России.

    Что еще следует учесть при открытии счетов за рубежом

    Как уже говорилось выше, если Вы проводите в России 183 дня, Вы являетесь налоговым резидентом и должны заплатить налог в размере 13% (для физлиц) на любой доход, полученный по разрешенным операциям.

    При этом следует учитывать, что зачастую налог взимается в стране, где доход получен. Например, при продаже недвижимости Вы должны будете заплатить местный налог на прибыль или прирост капитала. Если эта страна входит в список подписавших с Россией договор об избежании двойного налогообложения, то Вы должны будете предоставить в налоговую службу документы, подтверждающие оплату налога в другой стране. Если сумма налога оказалась ниже 13% — обязаны доплатить разницу. Но, как правило, налоги за рубежом выше.

    Важный момент: налогом облагается и доход, полученный из-за курсовой разницы. Например, Вы купили дом за рубежом за 100 000 евро в 2013 году по курсу 45 рублей за один евро. В 2015 году Вы его продали за те же 100 000 евро, но курс уже составил 75 рублей за один евро. В самой стране Вы не должны платить налог на прибыль, однако для российской налоговой службы Ваш налогооблагаемый доход составил 3 млн рублей.

    Если страна не заключила договор с Россией об избежании двойного налогообложения, то Вы обязаны заплатить налог в России как налоговый резидент, и наоборот, показать налоговым службам этой страны, что налог уплачен в России. В ряде случае придется заплатить налог повторно.

    C 1 января 2018 года россияне больше не обязаны заявлять в налоговую и платить налог при получении ипотечного кредита за рубежом. За исключением двух случаев: если заемщик и банк связаны между собой и если экономия фактически является материальной помощью или платежом по обязательствам.

    При неуплате налогов в России придется заплатить штраф (до 500 000 рублей в случае серьезного нарушения) и оплатить налоги. Срок давности по налогам составляет 3 года.

    Автоматический обмен информацией по счетам за рубежом

    По состоянию на сентябрь 2018 года Россия договорилась обмениваться финансовой информацией с 61 страной (актуальный список можно посмотреть на сайте ОЭСР), однако договоры подписаны еще не со всеми странами. Это значит, что Россия уже начала получать информацию по зарубежным счетам своих граждан. Среди стран, уже подписавших двусторонние соглашения — Андорра, Китай, Болгария, Китай, Гонконг, Лихтенштейн, Сингапур, Швейцария, Великобритания. Со временем будут подписаны двусторонние соглашения и с другими странами. А пока есть время закрыть счета или уведомить налоговую службу.

    Подводя итоги, изменения в значительной степени облегчили жизнь россиянам, инвестирующим за рубежом. Теперь можно получать деньги за продажу транспортных средств и недвижимости в странах ОЭСР и ФАТФ, а также доходы от ценных бумаг, котирующихся на основных мировых биржах.

    А если Вы проводите 183 дня за пределами страны, то не обязаны отчитываться по счетам и платить налоги в России.

    Искренне Ваш, Вадим Оришак

    Понравилась статья? Поделитесь ей в социальных сетях!