Чистые кредитовые обороты по расчетному счету это

Кредитовый оборот — это что такое? Дебетовые и кредитовые обороты по счету

Все знакомы с выражением «свести дебет с кредитом». Но для многих остается загадкой, что означают данные понятия. Поэтому в данной статье рассмотрим, что такое дебет и кредит, а также кредитовые и дебетовые обороты.

Функции бухгалтерского учета

При помощи бухучета выполняется анализ деятельности предприятия, учитывается его имущество, капитал, обязательства. Можно легко понять, прибыльный ли бизнес или убыточный. Поэтому, когда поступают денежные средства, списываются материальные ценности или происходит расчет с поставщиками, это фиксируется в бухгалтерском учете в денежном выражении.

Основным правилом бухучета выступает следующее — сколько пришло, столько же должно уйти. Его еще называют принципом сохранения стоимости.

Что представляют собой дебет и кредит?

Дебет и кредит – это понятия, используемые при ведении бухгалтерского учета для анализа всех процессов предприятия. Бухгалтерских счетов множество, и все они были созданы, чтобы отражать хозяйственные операции. Каждый из счетов имеет свое собственное название и номер.

Итак, давайте проведем сопоставление дебетового и кредитового оборотов.

Дебет представляет собой все имеющиеся активы, которые принадлежат организации. То есть, это та собственность, которая имеется у фирмы на данный момент. Под собственностью могут пониматься:

  • Средства, находящиеся на счете в банке.
  • Наличные деньги, находящиеся в кассе предприятия.
  • Общая сумма стоимости товаров на складах.
  • Общая сумма стоимости всех принадлежащих фирме основных средств.
  • Текущие задолженности контрагентов.

Соответственно, чем большим размером активов располагает предприятие, тем более успешным оно считается. Источником формирования активов может выступать уставный капитал.

Дебетовым оборотом называют общую сумму всех приходных операций, отраженных по дебету. Кредитовый оборот — это сумма всех расходных операций, отраженных по кредиту. При этом нужно понимать, что речь идет об активном счете. Если счет будет пассивным, то ситуация обратная. Приходные операции отображают по кредиту, расходные, соответственно, по дебету.

Пассивы — это все долги организации. К ним можно отнести:

  • Возможную задолженность, которая образовалась невыплатой зарплаты сотрудникам.
  • Задолженность предприятия перед своими контрагентами.
  • Амортизационные начисления.
  • Задолженность предприятия перед его учредителями или дочерними организациями.

Где применяются дебетовый и кредитовый обороты?

Учет осуществляется по каждому бухгалтерскому счету в отдельности. Дебет отражается слева, а кредит — это колонка справа. Каждая операция должна быть обязательно отражена. Некоторые счета используются достаточно часто в течение всего отчетного периода. В колонках дебета должны быть отражены суммы, характеризующие отдельно каждую операцию. Счета условно разделяют в зависимости от сальдо: они могут быть активными (счет 51 «Расчетный счет»), пассивными (счет 86 «Резервный капитал»), а также активно-пассивными (счет 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»).

Если имущество предприятия увеличивается или возникают права требования, то оборот дебета повышается по активным и активно-пассивным счетам. И наоборот, если имущество уменьшается, то происходит увеличение кредитового оборота.

Хозяйственные операции по пассивным счетам имеют обратное отображение. В основном, эти счета используются для того, чтобы видеть, откуда произошли поступления средств на предприятие.

Конечное сальдо

В конце каждого отчетного периода необходимо суммировать отдельно все обороты дебета и кредита. В итоге образуется конечное сальдо. В том случае, если происходит полное совпадение по суммам в дебетовых и кредитовых оборотах по счету, то можно произвести закрытие счета. Существуют такие счета, которые на конец периода имеют автоматически нулевой остаток. Как правило, это счета, на которые происходит списание расходов.

Для того чтобы посчитать остаток средств на расчетном счете вычитают из объема дебетового оборота (сумму поступивших средств) объем кредитового оборота (это сумма израсходованных средств). Входящий остаток необходимо прибавить. Это на активных счетах.

Если счет пассивный, то для определения конечного сальдо прибавляют кредитовый оборот (это сумма поступивших средств) и вычитают дебетовый (это сумма израсходованных средств). В активно-пассивных счетах дебетовое и кредитовое сальдо определяется по данным аналитического учета.

Что такое двойная запись?

Понятия кредит и дебет отображает так называемая двойная запись. То есть, предполагается, что каждую хозяйственную операцию нужно записывать, используя два счета. Получается, по одному счету стоимость операции уходит в дебет, а по второму – в кредит. В итоге должно образоваться равновесие. То есть, баланс должен сходиться каждый раз. В том случае, если возникает ситуация, в которой общий дебетовый оборот не перекрывает общий кредитовый оборот, то можно сделать вывод о том, что при учете операций была допущена бухгалтерская ошибка.

Понятие оборота по расчетному счету предприятия

Один из важнейших показателей деятельности организации — это кредитовый оборот по расчетному счету. Данный термин одинаково часто употребляется не только бухгалтерами, но и банкирами и аудиторами. К сожалению, частные предприниматели и начинающие бизнесмены не в полной мере понимают всю суть его содержания.

В зависимости от того, с какой целью используют счета, они делятся на следующие виды:

  • Депозитные, которые, как правило, используют для того, чтобы сохранить или накопить деньги.
  • Кредитные, которые открываются для того, чтобы обслуживать кредиты.
  • Расчетные, счета, которые необходимы для ведения хозяйственной деятельности.
  • Карточные, доступ к ним обеспечивается с помощью карт, которые выдают клиентам.

Собственно, вне зависимости от типа счета, все они отображают всего лишь два вида операций:

  • Зачисление средств – поступления от контрагентов за реализованные услуги или товары, произведенные работы.
  • Расход средств – снятие или перечисление денежных средств при ведении деятельности. Это могут быть выплаты поставщикам, перечисления зарплаты сотрудникам, налогов и отчислений.

Обороты по расчетному счету

Вся совокупность транзакций, совершенных по счету за конкретный временной период (день, месяц, год), а также отраженных в выписке банка, представляет собой общее понятие оборотов по расчетному счету. Такой счет условно может быть разделен на две части:

  • Оборот дебетовый. Он представляет собой совокупность операций прихода денежных средств.
  • Кредитовый оборот банка. Он отражает совокупность операций расхода денежных средств.

С первого взгляда все очевидно. Однако все так просто только до того момента, пока владелец банковского счета в первый раз не получит выписку из банка. Она показывает, что операция оплаты налога отображена по дебету, получение денежных средств в качестве материальной помощи от учредителя отображена по кредиту. Помимо всего прочего, в банковской выписке отображается отрицательный остаток по счету на конец банковского дня.

Важно запомнить, что выписка банка в существе своем является документом бухгалтерского учета банка, а не владельца расчетного счета. Получается, что раз банк принимает во временное владение сторонние денежные средства, то, формально, он – должник своего клиента. А поступления денежных средств на расчетный счет, соответственно увеличивают сумму его долга. А вот отчисление средств со счета в банке как раз уменьшает задолженность банка перед его клиентом.

Природа кредитового оборота

Какими могут быть операции по расчетному счету?

  • Поступление денежных средств с расчетного счета в кассу предприятия.
  • Выплаты денежных средств, производимые поставщикам за приобретенную продукцию, либо подрядчикам – за выполненные работы.
  • Отчисления налогового характера в пользу государственного бюджета.
  • Перечисления в счет погашения займов и кредитов.
  • Перечисления денежных средств в пользу органов социальной защиты или в пользу фондов страхования.
  • Перечисление денежных средств, представляющих собой начисленные проценты за пользование предоставленными кредитами.
  • Вложения финансового характера.

Понятие чистых показателей

Очищенные обороты расчетного счета представляют собой:

Показатель эффективности деятельности организации, а также индекс финансового благосостояния.

Читайте также  Можно ли оплатить счет за другую организацию

Понятие, используемое в бухгалтерском сленге. То есть не используется в законодательстве, не фигурирует в договорах.

Если не сильно углубляться в финансовую и бухгалтерскую терминологию, то можно принять за правило, что обороты по расчетному счету представляют собой индекс активности, а чистые обороты – индекс успешности организации. Именно поэтому, вторая категория достаточно часто используется:

  • аудиторами при анализе деятельности организации;
  • налоговыми органами с тем, чтобы осуществлять контроль над своевременной уплатой налогов;
  • представителями банков для того, чтобы установить платежеспособность потенциального получателя кредита.

Банковские операции, не подлежащие учету

Собственно, обороты по расчетному счету могут быть определены как несоответствие между дебетовым и кредитовым оборотами денежных средств и их фактическим расходом за определенный период. Однако стоит заметить, что при вычислении очищенных оборотов по счету могут учитываться не все операции поступления, а лишь те, которые напрямую связаны с осуществлением деятельности предприятия. К операциям, не подлежащим учету, относят:

  • Любые поступления на расчетный счет средств, которые являются заемными, то есть поступления кредитных средств, любой помощи финансового характера вне зависимости от того, подлежит она возврату или не подлежит.
  • Доход от продажи ценных бумаг. Это могут быть векселя или акции.
  • Возврат владельцу средств, которые были перечислены ошибочно.
  • Поступления, которые произошли с других собственных счетов предприятия, открытых в иных финансовых организациях.

Таким образом, из данной статьи мы узнали, что такое дебет и кредит, каким образом совершается учет операций. Также рассмотрели понятия дебетового и кредитового оборотов за отчетный период.

Кредитовый оборот по расчетному счету: понятие чистого оборота

Кредитовый оборот по расчетному счету является важным показателем финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Этот термин повсеместно применяется бухгалтерами, аудиторами и банкирами. Однако для частных предпринимателей и начинающих бизнесменов его содержание часто является не вполне понятным. При выяснении его смысла нужно отталкиваться от общей категории.

Оборот по расчетному счету: понятие

Расчетный счет (чековый, текущий или «до востребования») является учетной записью о производимых операциях двух видов:

  • зачислениях средств, поступивших по перерасчету или наличностью от клиентов, контрагентов или учредителей (дебет);
  • выплатах за сырье или товар поставщикам; заработной платы сотрудникам; налогов, сборов, отчислений и взысканий в ФНС, ПФР, ФСС (кредит).

В самом общем виде обороты по расчетному счету – это совокупность всех транзакций, произведенных за определенный период (день, месяц, квартал, полугодие, год) и отображенных в банковской выписке. С точки зрения владельца р/с он может быть разделен на две составляющие:

  • дебетовый оборот – система приходных операций;
  • кредитовый оборот – расходных.

Все это просто и очевидно до того момента, пока клиент впервые не получил на руки банковскую выписку, в которой оплата налога фигурирует по дебету, а зачисление финансовой помощи от учредителя – по кредиту. Кроме того, по результатам банковского дня виден отрицательный остаток на счете.

Нужно уяснить, что выписка – это документ бухучета финансового учреждения, а не владельца р/с. Поскольку банк принял во владение чужие средства, формально он становится должником клиента. Соответственно, поступление средств на счет увеличивает его долг (кредит банка), а перечисление денег вовне, наоборот – уменьшает (дебет банка).

Природа кредитового оборота

Как уже было сказано, кредитовый оборот по расчетному счету – это совокупность всех расходных операций. Об их перечне и содержании можно судить исходя из плана счетов бухучета. По кредиту активного счета 51 р/с отображаются следующие действия:

  • поступление денег с р/с в кассу;
  • выплата поставщикам за продукцию, подрядчикам – за работы;
  • налоговые отчисления в госбюджет;
  • погашение долгов по займам;
  • перечисление денег органам социального обеспечения и страхования;
  • погашение задолженности кредиторам;
  • выплата процентов по ссудам кредитных организаций;
  • финансовые вложения.

Чистые показатели

Очищенные обороты по расчетному счету – это:

  • показатель финансового благосостояния и результатов деятельности предприятия;
  • слово из бухгалтерского сленга, которое не применяется ни в законодательных актах, ни в договорах.

Не углубляясь в терминологию и финансовые премудрости, можно считать, что обороты по р/с – показатель активности, а чистые обороты – показатель успешности предприятия. По этой причине последняя категория активно используются:

  • аудиторами для анализа работы учреждения;
  • органами ФНС в целях контроля над уплатой налогов;
  • банками для установления платежеспособности соискателя при получении кредита.

Обороты по р/с определяются как разница между поступлениями и расходами за интересующий аналитика период (от одного дня до нескольких лет). В свою очередь, при расчете очищенных оборотов принимаются во внимание не все поступления, а только те, которые прямо связаны с операционной хозяйственной деятельностью. Не подлежат учету:

  • поступления на р/с любых заимствованных средств: кредитов, финансовой помощи как подлежащей, так и не подлежащей возврату;
  • выручка от продажи акций, векселей и других собственных ценных бумаг;
  • возвращение ошибочно перечисленных денег;
  • пополнение текущего со счетов, открытых фирмой в других финансовых учреждениях.

Чистые обороты по расчетному счету организации отображают ее валовой доход и позволяют:

  • произвести глубинный анализ хозяйственной деятельности;
  • соизмерить отчетные данные о поступлениях от реализации товара с реальной выручкой;
  • установить сегмент, занимаемый субъектом хозяйствования на определенном рынке.

Требования для предоставления овердрафта

Этот показатель важен для предоставления овердрафта. Относительно него большинство банков выдвигают такие требования:

  • р/с открыт и активен 3 и более месяца;
  • сумма овердрафта меньше или равна 30% очищенного среднемесячного дебетового оборота по расчетному счету за последние 3 месяца;
  • финансовое положение собственника р/с не хуже, чем среднее.

Могут ли кредитовые обороты по расчетному счету превышать дебетовые

С оборотами по р/с тесно связана категория «сальдо» – остаток средств на счету по окончании банковского дня:

  • если оно положительное – значит, дебетовый оборот превысил кредитовый;
  • если отрицательное – то наоборот, но это требует отдельного пояснения.

Классический договор обслуживания учетной записи в банке предполагает наличие исключительно собственных средств. Такая ситуация:

  • аналогична депозиту, с той разницей, что к деньгам всегда есть доступ;
  • противоположна кредиту, где клиент пользуется заимствованными средствами.

Таким образом, договор банковского счета в чистом виде не предполагает возможности отрицательного сальдо. Если денег нет, банк просто не выполняет поручения клиента о произведении выплат и формирует из них некую последовательность. Платежки и другие распорядительные бумаги попадают в картотеку и выполняются на основании предписаний ст. 855 ГК РФ в такой очередности:

  • требования судебных приставов о компенсации ущерба жизни и здоровью граждан, взыскания алиментов;
  • документы ФССП относительно выплаты заработной платы, выходной помощи уволенным, по авторским договорам;
  • текущая заработная плата, отчисления в ПФР, ФСС, фонд занятости населения;
  • налоги и сборы;
  • иные исполнительные бумаги и распорядительные документы владельца р/с.

Во избежание такой ситуации банк и клиент могут договориться о сочетании в одной сделке элементов двух банковских договоров: кредитного и об обслуживании р/с. При этом по текущему счету устанавливается кредитный лимит, именуемый овердрафтом. В случае временного отсутствия собственных средств, предприятие рассчитывается кредитными. Это выгодно, например, продавцу товара, которому нужно рассчитаться с поставщиком немедленно, тогда как средства от покупателей он получит позже.

В такой ситуации кредитовые обороты по расчетному счету могут существенно превышать дебетовые. Как уже было сказано, овердрафт лимитирован. Кроме того, за пользование средствами банка владелец счета выплачивает ему оговоренное вознаграждение.

Что такое дебет и кредит простыми словами

Результатом любого действия организации являются две операции – приход и расход. Если переводить с латыни, то «дебет» обозначает «должен он», а «кредит» означает «должен я». Таким образом, дебет – это приход денег, а кредит – это их расход. Если из кредита ушла некая сумма, то она обязательно попадёт в дебет. Такая денежная операция называется двойной проводкой. Таким образом, кредит указывает на источник, из которого поступили средства, а дебет – на человека, который их получает.

Читайте также  Может ли ФСС заблокировать расчетный счет

Для чего нужен бухгалтерский учёт

Слова «кредит» и «дебет» применяются в отношении к бухгалтерским документам учёта средств и хозяйственных операций. Бухсчёт отражает набор схожих по смыслу и содержанию объектов учёта как в денежном, так и количественном выражении. К примеру, счёт 50 под названием «Касса» ведёт учёт наличных денег, счета 10 и 41, под названиями «Материалы» и «Товары» имеют как денежное, так и количественное содержание. Так вот, в бухгалтерии эти понятия отражают наличие средств, материалов, запасов продукции, обязательств или другими словами активов. Данные понятия используются при ведении учёта в разрезе счетов.

Счета делятся на две группы:

  • активные;
  • пассивные.

Также кредит и дебет могут использоваться для ведения учёта хозяйственной деятельности.

Дебет и кредит

Исходя из полученной информации можно составить понятие слов «дебет» и «кредит»:

  • дебет – это то, что имеется в наличии у организации, активы любых видов: долги другим организациям, имущество, ценные вещи;
  • кредит – это долги и обязанности компании перед различными организациями.

Разница между ними — это сальдо, то есть стоимость остатка. Сальдо показывает стоимостный объём актива или же пассива.

Что такое дебетовое и кредитовое сальдо

Слово «Сальдо» итальянское и переводится как «расчёт» или «остаток». Сальдо – это разность значения дебета и кредита. Простыми словами, сальдо — это остаток на определённый день. Сальдо кредита и дебета — это разные вещи:

  1. Дебетовое сальдо – состояние счёта, которое отражается по кредиту. Для данного состояния характерно то, что дебет больше кредита. Это сальдо показывает состояние активов на определённую дату.
  2. Кредитовое сальдо – определённое состояние счёта. Для него характерно то, что кредит больше. Данное сальдо отражает состояние пассивов.

Чтобы лучше понять, что такое сальдо, можно привести простой пример:

Допустим, вы решили открыть организацию, занимающуюся продажей теплиц. У вашей организации нет денег, долгов и даже самих теплиц в наличии. Представим, что вы нашли себе первого покупателя, который хочет купить три теплицы на общую сумму в 100 000 рублей и оставить их вам на хранение до весны. Рассмотрим схему проведения сделки:

  1. Покупатель оплатил 100 000 рублей. При этом товар вы ему не отгружаете, так как он попросил хранить его до весны. И так, деньги поступили в кассу, после этого составляется двойная проводка.
  2. Допустим, большую часть полученных денег вы решили положить в банк, то есть, эти деньги ушли из вашей кассы, их нужно записать в кредит. Деньги ушли из кассы, а значит пришли на расчётный счёт, нужно записать их в дебет.
  3. После этого вы нашли изготовителя товара и заключили с ним сделку на 160 000 рублей, попутно договорившись, что оплатите только половину суммы – 80 000 рублей, а остальную половину потом. После этого деньги уходят с расчётного счёта, это также нужно записывать.
  4. После получения теплиц на сумму 160 000 рублей нужно в счёт «Поставщик» записать 160 000, а в дебете счёта «Склад» сумма будет такой же.

Кредитовый и дебетовый оборот

По окончанию месяца должен быть произведён подсчёт всех осуществлённых оборотов. Дебетовый оборот – это совокупность всех операций получения денег. Кредитовый оборот – это совокупность всех операций убывания денег.

Для чего применяются дебет и кредит

При помощи дебета и кредита определяется экономическое состояние компании. При помощи данных показателей можно узнать, как у компании на данный момент идут дела, сколько чистой прибыли она получает. Можно выявить общую рентабельность предприятия, либо рентабельность различных направлений её деятельности. Если показатель дебета равен или превышает показатель кредита, то в плане экономического положения компания успешна.

Что отражается по дебету и кредиту

При помощи одного и того же документа, вносятся различные записи как на поступление, так и на выбывание. Если говорить образно и наглядно, то дебет, это левая стороной документа, а кредит – правая.

При помощи дебета и кредита можно увидеть, как имущество «двигается», в широком смысле этого слова, то есть как изменяется стоимостное выражение по причине свершившегося факта.

  • поступили материалы – дебет 10 счёта показывает поступление;
  • материалы были списаны на производство – кредит 10 счёта показывает их убытие.

Как можно понять, по одному и тому же документу могут быть как дебетовые, так и кредитовые проводки.

По отношению к активным документам остаток на некий момент времени – дебетовый, а для пассивных счетов – кредитовый, по-другому числящийся остаток называется «сальдо». Давайте рассмотрим такие ситуации подробнее.

Для активных счетов

К примеру, сальдо на 10 счёте может быть только больше нуля или равно ему. Из этого следует, что по данному документу активы либо есть, либо их нет совсем, отрицательное значение не допускается. Счёт активный, то есть он учитывает активы и остаток, если таковой имеется, то он будет числиться по дебету.

К активным относятся счет основных средств под номером 01, различные денежные, например, счёт 50 и многие другие. Из этого следует, что поступление на активный счёт — это дебет, а убытие или же уменьшение стоимости – кредит.

Для пассивных счетов

Если счёт является пассивным, то сальдо по нему может быть только кредитовым или вовсе нулевым. То есть, он показывает задолженность компании, которая либо присутствует, либо равняется нулю, задолженность компании не может принимать отрицательное значение.

Одним из примеров такого пассивного документа является счёт 66. Он был введён для выполнения расчётов по различным займам. Получение займа при возникновении задолженности выполняется проводкой по кредиту счёта 66. Поступление по пассивным счетам, то есть появление у компании долгов – это кредит, а их уменьшение – это дебет.

Сальдо в форме обязательства по возвращению займа будет числиться по кредиту до того времени, пока заем не будет полностью возвращён либо же списан.

ВНИМАНИЕ! Для подобных ситуаций применяется словосочетание «Кредиторская задолженность», оно говорит о том, что у компании имеется долг перед каким-то субъектом.

Для активно-пассивных счетов

Существуют отдельные случаи, когда документ может иметь сальдо и по кредиту, и по дебету в одно и то же время. Примером является счёт 62, отвечающий за расчётам с покупателями. После получения аванса за товары появилось обязательство, являющееся кредитом 62-го счёта. После того, как продукцию отгрузили выяснилось, что покупатель до сих пор не расплатился – это уже дебет счёта 62.

ВАЖНО! Сальдо может являться в одно и то же время кредитовым и дебетовым. Часто можно столкнуться с выражением «Дебиторская задолженность». Оно обозначает то, что по дебету счетов числится задолженность к получению с контрагентов.

Оборотно‑сальдовая ведомость

Бухгалтеры часто упоминают оборотно-сальдовую ведомость или ОСВ. Сформировав оборотку, специалист может ответить на любой вопрос: какая у нас прибыль, какова остаточная стоимость у нематериальных активов? Разберемся, что такое оборотно-сальдовая ведомость, как ее составить и прочитать.

Что такое оборотно-сальдовая ведомость

В бухучете все операции оформляются проводками. Например, покупку и оплату материалов на 10 000 рублей бухгалтер оформит так:

Читайте также  Как списать 41 счет без реализации

Чем крупнее компания, тем больше проводок строит бухгалтер. Только закупку материалов можно отражать несколько раз в день. А ведь еще есть выплата зарплаты, платежи по кредиту, покупка оборудования, лизинг и так далее. Если спросить бухгалтера, на какую сумму было закуплено сырья, он не пойдет смотреть все бухпроводки Дт10 Кт60, а сразу откроет ОСВ.

Оборотно-сальдовая ведомость — это регистр бухгалтерского учета. Оборотка аккумулирует всю информацию по счетам: их остатки и обороты за период. К тому же с ее помощью можно контролировать правильность и полноту отражения информации.

Например, хороший бухгалтер перед составлением баланса всегда сформирует ОСВ, потому что он знает золотое правило «дебет всегда равен кредиту». А значит сальдо по дебету всегда равно сальдо по кредиту, также и у оборотов. Если это правило не соблюдается, значит в учете есть ошибка.

Еще один пример. Бухгалтер сформировал оборотку и видит увеличение по дебету счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным». Это значит, что компания заплатила поставщикам деньги, но движения по кредиту 60.02 нет, значит контрагент не отгрузил товар или не оказал услугу. Есть несколько вариантов развития событий:

  • это действительно аванс за поставку в будущем;
  • контрагент давно отгрузил товар — значит кто-то забыл передать бухгалтерии документы.

ОСВ можно составить по отдельному счету или по всем сразу, это зависит от целей использования.
Единственный недостаток оборотки — ее трудно читать без знания плана счетов и бухпроводок. Попробуем представить один день из жизни фирмы в виде ОСВ.

Ведите учет, платите налоги и зарплату в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность, финансовый контроль и другие инструменты в одном сервисе.

Как составить оборотно-сальдовую ведомость

Разберем составление ведомости на примере ООО «Ромашка». Начнем с остатков. У компании есть:

  • 150 000 рублей на счете в банке;
  • 10 000 рублей в кассе;
  • материалы на складе на 3 000 рублей;
  • новый деревообрабатывающий станок за 1 000 000 рублей;
  • кредит на 5 лет на 1 000 000 рублей;
  • уставный капитал 10 000 рублей;
  • нераспределенная прибыль с прошлых лет 143 000 рублей.

За день компания совершила следующие операции:

  • купила сырье на 15 000 рублей и частично оплатила;
  • взяла краткосрочный займ в размере 470 000 рублей;
  • начислила и выплатила зарплату гендиректору 50 000 рублей;
  • купила еще один станок за 470 000 рублей и ввела его в эксплуатацию;
  • произвела продукцию из всего имеющегося сырья и продала ее за 250 000 рублей.

До построения ОСВ составим проводки совершенных операций.

Для построения оборотки рекомендуем сначала строить «самолетики» по каждому счету. Разберем «самолетик» счета 51.

Счет 51 «Расчетный счет»

Сальдо на конец:

(150 000 + 470 000) — (0 + 10 000 + 50 000 + 470 000) = 90 000 рублей.

По остальным счетам «самолетики» строятся аналогично. Теперь можно перейти непосредственно к ОСВ.

Что такое «Дебет» и «Кредит» простыми словами?

Многим людям известна фраза «свести дебет с кредитом». Однако не каждый человек понимает, что данное выражение означает. Ниже в статье будут рассмотрены главные особенности этих понятий.

Зачем нужен бухучет

Бухгалтерский учет создали с целью контроля имущества фирмы, капитала и всего бизнеса в принципе. Как соотнести расчеты с поставщиками, реализованную продукцию в штуках и вырученную прибыль? Для установления доходности или затратности компании, складских остатков, величины капиталов, которые накопились по дебету и кредиту, и создали систему денежного фиксирования всех операций посредством бухучета.

Главной целью бухучета является сохранение стоимостного баланса: какая сумма уходит из кредита, такая же должна и прийти в дебетовое сальдо. И наоборот: сколько имущества пришло, такое же количество уходит.

Дебет и кредит

Описанная выше система подразумевает двойную запись. Каждая отдельная операция должна быть двойной ― приходной и расходной. Для облегчения учета и были созданы:

  • дебет ― это приход;
  • расход ― это кредит.

Для простоты понимания достаточно представить поход в обычный супермаркет, где вы платите из своего кошелька 2 тысячи рублей за нужную вещь. В данной ситуации сумма вычитается из кредита (кошелька покупателя) и поступает на дебетовый счет супермаркета. В бухучете это считается как двойная запись этой суммы.

Стоимость вычитается из кредита счета и переходит в дебет, что известно как «двойная проводка».

Значение понятий: кредитовое и дебетовое сальдо

Рассмотрим понятие «сальдо» на простом примере. Вы открываете осенью пункт по продаже тепличного оборудования. Продукции для реализации, а также своих капиталов или долгов у вас не имеется. Однако есть покупатель, готовый приобрести тепличного оборудования на 100 тысяч рублей ― но только весной, то есть с опцией хранения продукции до весеннего периода на складе продавца.

Последовательность действий такова:

  1. Покупатель платит 100 тысяч рублей и ожидает марта/апреля. Деньги перешли с его кассы на счет продавца. Проводка выглядит так:

  1. Почти все клиентские средства (90 тысяч рублей) владелец бизнеса кладет на свой банковский счет. Другими словами, деньги были сняты из кассы (кредит) и положены на банковский р/с в (дебет). Получается двойная запись:
  1. Вы заключаете договор с поставщиком тепличного оборудования на сумму 160 тыс. рублей, условившись о переводе в текущем месяце 80 тыс. рублей (50%) и остальных выплатах в течение следующего периода. Первый транш перечисляется с расчетного счета.

  1. От поставщика пришла продукция. В кредитном депозите «поставщик» указывается 160 тысяч рублей, сумма в дебетовой части счета «склад» аналогична:

Кредитовый и дебетовый обороты

По итогам месяца рассчитывается поступление сумм на счета:

Тип счета Кредитовый оборот, тыс. руб Дебетовый оборот, тыс. руб
Кошелек покупателя 100
Касса 90 100
Р/с в банке 80 90
Поставщик 160 80
Склад 160

Дебетовое сальдо

Осталось определить сумму остатка по всем счетам ― итоговое сальдо. Для его подсчета нужно отнять меньший оборот от большего. Возьмем в качестве примера «расчетный счет в банке». Оборот дебета = 90 тысяч руб., кредитовый = 80 тысяч рублей. Сальдо получается дебетовым = 10 тыс. руб.

Соответствующие остатки в графах «поставщик» равны 80 и 160 тыс. руб. Значит, сальдо кредитовое = 80 тыс. руб. Аналогичные операции производим с иными счетами и получаем:

«Покупатель» имеет кредитовое сальдо ― весной нужно поставить тепличный инвентарь на 100 тыс. руб. «Касса» содержит 10 тыс. руб. ― приходит дебету. «Р/с» ― 10 тыс. руб в банке, также дебет. «Поставщик» ― это кредит, долг производителю в размере 80 тыс. руб. Дебетовый «Склад» напоминает о хранении продукции на сумму 160 тыс. руб.

Что потом?

Работа продолжается, все имущество предприятия и последующие операции также должны фиксироваться в балансе. Для начала следует перенести итоговые (входящие) сальдо за прошедший период, фиксируя их в разных колонках. Например, вы планируете осуществить перевод из кассы на р/с дополнительно 7 000 рублей, задействовав таким образом два счета. Вначале переносим по ним входящие остатки и указываем проводку на 7 000 руб. в «кассу» и «р/с». За данный период больше действий не осуществлялось.

По окончании второго месяца рассчитываем обороты, не учитывая входящее сальдо. После этого вычисляем итоговое сальдо, с учетом входящего остатка:

Описанные выше примеры являются достаточно простыми и обеспечивают лишь получение базовых знаний. В реальном бухучете все сложнее.