Среднесписочная численность новой организации когда сдавать

Как рассчитывать среднесписочную численность работников

Среднесписочная численность работников нужна при сдаче ежегодных сведений в ИФНС, при проверке права на применение УСН или переход на ЕНВД, для обоснования сдачи отчетности на бумаге.

Когда нужно рассчитывать среднесписочную численность

При подготовке отчетности

Подача ежегодных сведений в ИФНС

Ежегодно все компании и ИП с работниками обязаны сдавать в налоговую инспекцию Сведения о среднесписочной численности персонала. Форма сведений утверждена приказом ФНС России от 29.03.07 № ММ-3-25/174. Срок сдачи — не позднее 20 января текущего года за предыдущий год.

Если организация открывает обособленное подразделение, отчитаться о среднесписочной численности нужно в ИФНС по местонахождению головного офиса. В отчете учитывают всех работников: головного офиса, и филиалов.

Подготовка и сдача форм 4-ФСС и РСВ

Большинство компаний являются плательщиками страховых взносов.

По взносам на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний компании отчитываться по форме 4-ФСС. По взносам на пенсионное страхование организации сдают расчет по форме РСВ. В форме 4-ФСС и в расчете РСВ нужно указывать среднесписочную численность персонала.

Для того, чтобы отчитаться на бумаге

Несмотря на то, что большинство компаний уже полностью перешли на электронную отчетность, еще остаются маленькие фирмы, для которых за покупка программ по сдаче электронной отчетности – необоснованное расходование денежных средств.

По состоянию на начало 2020 года, отчитаться на бумаге могут только те компании, у которых среднесписочная численность не превышает 10 человек включительно. Все остальные отчитываются только в электронном виде.

С 2021 даже самые маленькие компании обязаны перейти на электронный формат отчетности. Правда, для у них будет возможность составить сдать отчетность через интернет – на сайте налоговой.

Для применения льгот и перехода на спецрежим

Налоговом кодексе много правил и ограничений, для соблюдения которых необходимо знать среднесписочную численность работников.

Налоговые льготы, которые зависят от среднесписочной численности

Налог Статья НК РФ Льгота
НДС Подпункт 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ От НДС освобождены: реализация товаров, работ, услуг общественными организациями и союзами инвалидов, если инвалиды и их представители составляют не менее 80 процентов от численности персонала.
Реализация товаров, работ услуг организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.
Реализация государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов.
Прибыль Статья 259 НК РФ ИТ-компании, могут учесть расходы на приобретение ЭВМ (без амортизации), если среднесписочная численность работников за отчетный период составляет не менее 50 человек.
Прибыль Статья 264 НК РФ Списать расходы на соцзащиту инвалидов могут компании, у которых инвалиды составляют не менее 50 процентов, и доля расходов на оплату их труда составляет не менее 25 процентов
Налог на имущество Статья 381 НК РФ От налога освобождены организации и союзы инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности/
Земельный налог Статья 395 НК РФ Освобождены от земельного налога организации и союзы инвалидов, в которых инвалиды и их представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности
Право на применение спецрежимов в зависимости от численности персонала

Спецрежим Статья НК РФ Требование
УСН Статья 346.12 НК РФ Не вправе применять УСН организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов
ЕНВД Статья 346.26 НК РФ На уплату единого налога не вправе переходить организации и ИП, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, превышает 100 человек.

Сотрудники, которых учитывают в среднесписочной численности

Среднесписочную численность нужно рассчитывать в соответствии с пунктами 76-79 Указаний по заполнению форм статистического наблюдения, утвержденных приказом Росстата от 27.11.19 № 711.

В среднесписочной численности нужно учитывать всех сотрудников, с которыми заключен трудовой договор. Срок действия договора, постоянный, временный или сезонный характер работы – все это – значения не имеет. Даже работник, принятый и уволенный одним днем, включается в расчеты.

В среднесписочную численность нужно включать и тех, кто находится на больничном, в командировке или в отпуске. А, работников, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком, в общем случае в среднесписочную численность включать не нужно.

Но, если ваш работник в период своего отпуска по уходу за ребенком, вышел на работу на неполное рабочее либо работает дистанционно с сохранением права на получение пособия, его нужно включать в среднесписочную численность.

Работников, которые совмещают несколько должностей в одной компании нужно учитывать один раз по месту основной работы.

Сотрудников, которые работают на 1,5, 2 и более ставки нужно учитывать, как единицу.

Полный перечень работников, попадающих в среднесписочную численность, приведен в пункте 77 Указаний.

Работники, которые не учитывают в среднесписочной численности

При расчете среднесписочной численности не нужно учитывать:

  • женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам.
  • работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, при этом они не должны работать в компании дистанционно или неполный рабочий день.
  • внешних совместителей,
  • работающие по договорам гражданско-правового характера,
  • учредитель, который не получает заработную плату, а получает дивиденды.

Полный перечень работников, которых не нужно учитывать с среднесписочной численности приведен в пункте 78 Указаний.

Если один и тот же сотрудник работает одновременно по трудовому договору и договору подряда, в среднесписочной численности его нужно учесть один раз.

Как рассчитать среднесписочную численность за месяц, отчетный период при полном рабочем дне

Сначала нужно посчитать численность работников за каждый день месяца, включая выходные и праздники.

Затем нужно суммировать численность за каждый день месяца и разделить на количество календарных дней месяца.

Если получится дробное значение, число нужно округлить до целого значения по общему арифметическому правилу. Цифра больше 0,5 округляется в большую сторону, а меньше 0,5 – в меньшую сторону.

Среднесписочная численность за неполный месяц считается точно так же: считаем показатель за каждый день, суммируем и получаем показатель за месяц, затем полученную сумму делим на количество календарных дней месяца. Если в месяце 30 дней, делим на 30, если 31 день – делим на 31.

Когда мы получили среднесписочную численность за месяц, можно вычислить этот показатель за другой период, например, отчетный квартал или год.

Сначала суммируем показатели за месяцы, входящий в нужный нам затем полученную сумму делим на количество месяцев в этом периоде.

Среднесписочная численность не может быть равна нулю

В маленькой компании при подсчёте среднесписочной численности, после округления может получится 0. казывать 0 в отчетности не стоит. Лучше округлить до 1. В противном случае в отчетности вашей компании появится нестыковка показателей. Среднесписочная численность равна нулю, в отчетность по НДФЛ показывает уплату налога.

Но, если у вас действительно нет работников, есть только единственный учредитель, завышать показатели тоже не стоит. Помните, что единственный учредитель, который может работать без трудового договора, и получать не зарплату, а дивиденды не учитывается в среднесписочной численности.

Поэтому, в такой ситуации, подумайте заранее, что вам выгоднее: указать 1 или 0.

Как рассчитать среднесписочную численности при неполном рабочем времени

Если у вас есть работники, с которыми заключен трудовой договор на неполный рабочий день, по ним показатель численности нужно считать отдельно.

На общих основаниях, как единица, считаются:

  • работники, которые имеют право на сокращенный рабочий день по законодательству: инвалиды, несовершеннолетние и проч.
  • сотрудники, для которых неполный рабочий день установлен по инициативе работодателя.
  • работники, находящиеся на больничном или в отпуске, а также прогульщики.

А остальных случаях, работник, заключивший трудовой договор на неполный рабочий день, учитывается в среднесписочной численности пропорционально отработанному времени.

Чтобы определить среднесписочную численность за месяц, нужно взять количество человеко-часов, отработанных работниками с сокращенным графиком. Полученный результат нужно разделить на продолжительность рабочего дня. В результате получится количество человеко-дней за месяц.

Продолжительность рабочего дня при 5-ти дневной и 6-ти дневной неделе

Продолжительность рабочей недели Продолжительность рабочего дня при 5-ти дневной рабочей неделе Продолжительность рабочего дня при 6-ти дневной рабочей неделе
40 часов 8 часов 6,67 часов
36 часов 7,2 часа 6 часов
24 часа 4,8 часа 4 часа

Затем человеко-дни за месяц делим на количество рабочих дней месяца. В результате получаем, среднесписочную численность при условии неполного рабочего дня.

Читайте также  Как посчитать налог по упрощенной системе налогообложения

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Сведения о среднесписочной численности за 2018 год: сдавайте по новым правилам

До 21 января налоговые инспекторы ждут от организаций и предпринимателей сведения о среднесписочной численности работников. Правила, по которым нужно определить этот показатель за 2018 год, изменились.

Кто и когда сдает отчет

Представлять в налоговую инспекцию отчет о среднесписочной численности должны не все работодатели. Например, предпринимателям без персонала отчитываться не нужно (п. 3 ст. 80 НК РФ). В таблице представлены организации, которым предстоит сдать отчет. Проверьте, попадает ли в их число ваша компания.

Таблица. Кто сдает сведения о среднесписочной численности

Вид организации / ИП

Когда сдавать отчет

Основание

Компания или ИП с сотрудниками

Отчет сдавайте один раз не позднее 20 января года, следующего за отчетным

Пункт 3 статьи 80 НК РФ

Новые ИП с наемными работниками

Письмо Минфина России от 19.07.2013 № 03-02-08/28369,
Письмо ФНС России от 28.04.2010 № ШС-17-3/0103

ИП с наемным персоналом прекратил деятельность в середине года

Письмо Минфина России от 30.03.2017 № 03-02-08/18588

Новая или реорганизованная компания

Сдайте отчет дважды:

Пункт 3 статьи 80 НК РФ

Не запутайтесь – речь идет не о статистической отчетности (форма П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»).

Сведения о среднесписочной численности сдаются по рекомендованной форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Передать отчет в налоговый орган можно как в электронном, так и в бумажном виде.

При этом правила подсчета применяются те же, что и для статистической отчетности, и для формы 4-ФСС: они утверждены приказом Росстата от 22.11.2017 № 772 (далее — Приказ № 772). Этот документ пришел на смену прежнему приказу Росстата от 26.10.2015 № 498, который действовал до 2018 года, и в нем есть отличия.

Скачайте образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников за 2018 год.

Как считать среднесписочную численность работников

Рассмотрим пошагово расчет среднесписочной численности работников.

Шаг 1. Рассчитайте списочную численность за каждый день месяца

Добавьте в отчет только тех сотрудников, с кем заключены трудовые договоры (п. 76 Указаний по заполнению формы, утвержденных Приказом № 772). Неважно, находится ли сотрудник в отпуске, на больничном или в командировке. Но есть работники, которых в среднесписочной численности показывать не нужно. Они поименованы в пункте 78 Приказа № 772:

  • работники на договорах ГПХ;
  • внешние совместители;
  • учредители организации, которые не получают зарплату;
  • адвокаты и пр.

Пример 1. Расчет списочной численности работников

В ООО «Сосна» на 30 ноября 2018 года числятся 12 сотрудников. Двое из них – внешние совместители, а один сотрудник работает по договору подряда.

Определим списочную численность на 30 ноября:

12 чел. – 2 чел. – 1 чел. = 9 чел.

Шаг 2. Определите месячную численность сотрудников с полным рабочим днем

Для расчета среднесписочной численности сотрудников с полным рабочим временем используйте формулу:

В сумму списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца входят выходные и праздничные дни.

Не включайте в расчет работниц в декретном отпуске, в «детских» отпусках, работников с неполным рабочим временем. Также не учитывайте сотрудников, которые взяли отпуск за свой счет для учебы или для поступления в вуз (п.79 Приказа № 772).

Внимание: если в отпуске по уходу за ребенком работница трудится неполный день, не исключайте ее из среднесписочной численности. Такие правила установлены в Приказе № 772 и действуют с 2018 года. Данный пункт отсутствовал в старом порядке заполнения формы, утвержденном приказом Росстата № 498 от 26.10.15.

Пример 2. Расчет месячной численности работников с полным рабочим днем

Вернемся к условиям Примера 1.Списочная численность работников в ООО «Сосна» на 30 ноября составляет 9 человек. Семеро из них трудятся полный рабочий день. Две сотрудницы 5 и 19 ноября ушли в отпуск по уходу за ребенком.

Определим списочную численность работников за все дни ноября:

(9 чел. х 4 дн.) + (8 чел. х 14 дн.) + (7 чел. х 12 дн.) = 232 чел.

Рассчитаем среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем:

232 чел./ 30 дн. = 7,73 чел.

Шаг 3. Вычислите месячную численность сотрудников с неполным рабочим днем

Учитывайте работников с неполным рабочим днем в месячной численности пропорционально отработанному времени. Считайте численность в два этапа (п.79.3 Приказа № 772):

  1. Определите количество человеко-дней, отработанных работниками с неполным рабочим днем. Для этого разделите месячную сумму человеко-часов на продолжительность рабочего дня.
  2. Посчитайте месячную численность. Для этого величину человеко-дней за месяц разделите на число рабочих календарных дней в месяце.

Пример 3. Расчет месячной численности работников с неполным рабочим днем

Списочная численность работников в ООО «Сосна» на 30 ноября составляет 9 человек. Двое сотрудников работают на неполной ставке: по 2 и 6 часов в день.

Вычислим количество человеко-дней за ноябрь:

2 чел.-час х 21 день / 8 ч + 6 чел.-час х 21 день / 8 ч = 21 чел.-день

Посчитаем среднесписочную численность работников за месяц:

21 чел.-день / 21 день = 1 чел.

Шаг 4. Рассчитайте среднесписочную численность работников за месяц

Чтобы получить среднесписочную численность за месяц сложите численность сотрудников с полным и неполным рабочим временем за этот период. Если получится дробный показатель, округлите его до целого значения (п. 79.4 Приказа № 772).

Определим этот показатель за ноябрь, используя данные предыдущих примеров:

7,73 чел. + 1 чел. = 8,73 чел. (округляем до 9 человек).

Шаг 5. Определите среднесписочную численность сотрудников за год

Рассчитайте среднесписочную численность сотрудников за год по формуле:

Чтобы определить численность работников за первый квартал, сложите показатели численности за январь, февраль и март и разделите на 3. Аналогично определяется численность за полугодие и 9 месяцев.

Пример 4. Итоговый расчет среднесписочной численности за год

В течение 2018 года в ООО «Сосна» среднесписочная численность работников составляла:

Месяц

Среднесписочная численность, чел.

Отчетность ООО без работников в 2020 и 2021 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

Может ли существовать ООО без работников

В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры. По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату. Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате.

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос неоднозначный.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двухсторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует.

По последним разъяснениям Минтруда и Роструда, заключать с единственным учредителем трудовой договор не обязательно, достаточно его решения о выборе директора в своем лице и приказа о назначении (Письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 №177-6-1).

Как ООО без работников избежать штрафов

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Читайте также  Как узнать вид деятельности ИП по ИНН

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. В 2020 году ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД. Но с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, ООО смогут выбирать только между общей и упрощенной системой налогообложения.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

  • ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
  • ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут « нулевыми » . Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должно сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

Отчетность ООО за работников в ФНС

1. Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией: титульник, раздел 1 и подразделы 3.1 и 3.2. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках. РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также ранее все организации должны были информировать налоговую о среднесписочной численности сотрудников. Вновь созданные ООО — до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подавали сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности организации будут ежеквартально сдавать в составе РСВ. Для этого форму расчета изменят.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует отчеты на основе введенных данных по учету и сотрудникам, в зависимости от вашей системы налогообложения.

2. Справки о доходах работников

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и об отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников. С 2021 года две эти формы объединят. 2-НДФЛ станет приложением к 6-НДФЛ и будет сдаваться раз в год. Но по итогам 2020 года 2-НДФЛ надо сдавать по старым правилам.

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать. 2-НДФЛ за 2020 год нужно сдавать до 2 марта 2021 года, так как 1 марта приходится на воскресенье.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ вместе с описью ОДВ-1 сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Но «нулевые» СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ нельзя назвать таковыми в чистом виде. Если в компании работает только директор-учредитель без зарплаты и трудового договора, СЗВ сдавайте на него. Так как такой учредитель считается застраховынным по ОПС лицом.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. в 2021 году это — 20 апреля, 20 июля, 21 октября и 20 января 2022 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2021 год — 26 апреля, 26 июля, 25 октября и 25 января 2022 года. Компании без сотрудников подают «нулевую» форму.

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Автор статьи: Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

Если бизнесу для работы нужна касса, ее не обязательно покупать — можно взять в аренду. В статье расскажем, в каких ситуациях аренда кассы выгодна, у кого ее можно арендовать и кому подойдет аренда «облачной» кассы.

Должны ли применять онлайн-кассы ИП с работниками в 2021 году и кто из них освобожден от этой обязанности? Если касса нужна, то как выбрать ее и ОФД? В статье ответим на эти вопросы.

1 июля 2021 года закончилась отсрочка по онлайн-кассам для ИП без работников. Но некоторые предприниматели по-прежнему могут работать без касс. В статье расскажем, кому нужна касса, а кому нет и как ее подключить.

Среднесписочная численность работников за 2019 год

Начиная с отчетности за 2020 год сведения о среднесписочной численности работников не нужно сдавать в ИФНС отдельно (федеральный закон от 28 января 2020 г. № 5-ФЗ). Данные о ССЧ нужно зафиксировать в титульном листе расчета по страховым взносам.

Остаются последние дни до окончания срока подачи сведений о среднесписочной численности работников (ССЧ) за 2019 год.

Читайте также  Восстановление ИП после закрытия

Cведения сдаются по специальной форме ежегодно не позднее 20 января.

Кто должен подавать сведения о среднесписочной численности?

Обязанность возложена на работодателей. То есть подавать сведения должны:

  • все организации, поскольку юридических лиц без работников не бывает (есть хотя бы директор);
  • индивидуальные предприниматели, которые в 2019 году привлекали наемный труд.

Соответственно, если ИП работал сам по себе, подавать ССЧ ему не нужно.

Куда нужно направить форму?

Форма подается в ИФНС по месту регистрации юридического лица или месту жительства индивидуального предпринимателя. В иные налоговые органы (по месту нахождения обособленных подразделений организации, месту осуществления ИП предпринимательской деятельности) сведения не поддаются.

Форма очень простая — заполняется только показатель численности и данные организации (ИП)

В какой форме подается ССЧ?

Бланк утвержден приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Подать его можно любым способом — на бумаге (лично, по доверенности или почтой) или в электронном виде. Формально закон не обязывает кого-либо подавать электронные сведения, вне зависимости от количества работников. Рассматриваемая форма не является декларацией либо расчетом, поэтому к ней не применяются требования пункта 3 статьи 80 НК РФ. На практике же компании с численностью более 25 человек отчитываться по ТКС, поскольку имеют такую обязанность в отношении других форм отчетности.

Скачать актуальный бланк для подачи сведений о среднесписочной численности работников можно тут.

Существуют ли штрафы за неподачу сведений?

В соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, штраф за неподачу ССЧ составляет 200 рублей. Также к ответственности могут быть привлечены должностные лица (пункт 1 статьи 15.6 КоАП). На них может быть наложен штраф сумме 300-500 рублей.

Чем, кроме штрафов, грозит неподача сведений о среднесписочной?

Сведения о среднесписочной численности работников наряду с налоговой отчетностью, по которой определяется объем выручки, нужны для того, чтобы присвоить компании или ИП статус субъекта малого или среднего предпринимательства (МСП). И на основании этого статуса включить лицо в соответствующий реестр. Это дает определенные преференции, среди которых:

  • налоговые и надзорные каникулы;
  • возможность получения субсидии;
  • налоговые льготы (по региональным налогам);
  • возможность участвовать в закупках, организованных специально для таких субъектов;
  • упрощенный бухучет и отчетность.

Для присвоения статуса МСП субъектам не нужно подавать никак заявок. Если по данным налоговых деклараций и ССЧ организация (ИП) удовлетворяет критериям малого (среднего) бизнеса, то попадет в реестр автоматически.

Таким образом, если ССЧ не будет подан вовремя, в реестр МСП можно и не попасть, а значит, лишиться упомянутых преференций.

Видеоурок о том, как рассчитать среднесписочную численность работников:

Отчетность по среднесписочной численности работников за год: как правильно подготовить и сдать

  • Ирина Соколова

Отчетность по среднесписочной численности работников за год – сведения за предшествующий налоговый период, которые юридические лица и ИП ежегодно подают в ФНС до 20 января (п.3 ст.80 НК РФ). Индивидуальные предприниматели, работающие без наемных сотрудников, с 2014 года освобождены от этой обязанности. Вновь созданные и реорганизованные организации должны отчитаться по ССЧ сразу после регистрации — в течение 20 дней с начала следующего месяца. Для чего налоговикам нужна эта информация, и в какой форме ее нужно подавать?

ССЧ – что это такое?

Показатель среднесписочной численности персонала является одним из факторов, определяющих право фирмы на применение льготных режимов налогообложения. Так, перейти на «упрощенку» и ЕНВД могут только организации, ССЧ которых не превышает 100 человек, а работать на «патенте» разрешается ИП с числом сотрудников менее 15.

Среднесписочная численность за определенный срок рассчитывается как среднее от списочного количества работников организации за каждый календарный день, входящий в этот период. В общих случаях налоговую интересует показатель, исчисленный за год. При «упрощенке» и патенте данные об ССЧ предоставляются в ФНС по факту превышения «льготных» нормативов – в такой ситуации фирма утрачивает право пользоваться особыми режимами налогообложения и обязана перейти на общую систему.

Как рассчитать годовую среднесписочную численность работников?

Прежде чем считать годовую ССЧ, необходимо определить показатели за каждый месяц:

МССЧ – среднесписочная численность за месяц;

СЧД – списочное число работников за каждый календарный день месяца;

n– количество дней в месяце.

Где брать данные для подстановки в формулу? Из табеля учета рабочего времени, в котором зафиксированы все сведения по явкам персонала, принятого в организацию по трудовому договору. Внешние совместители и работники, сотрудничающие с фирмой на основе гражданско-правового договора, в списочный состав не включаются.

Остальные — и фактически находившиеся на рабочем месте в конкретный день, и отсутствовавшие по причине отпуска, больничного, командировки, обучения, по другим поводам – по относятся к списочному количеству персонала фирмы. Сюда же включаются трудящиеся временно, неполный день, на дому, на испытательном сроке.

Для отчетности по ССЧ учитываются не все работники, входящие в списочный состав. При расчетах из табельных данных следует убрать:

  • «декретниц»;
  • учащихся, находящихся в учебном отпуске за свой счет;
  • отпускников;
  • выходных по графику;
  • получивших отгулы за переработку и выход в праздничные дни;
  • прогульщиков;
  • другие категории сотрудников согласно п. 81.1 Указаний Росстата (Приказ №435 от 24.10.2011 г.).

Следующее правило касается нерабочих дней: все выходные и праздники включаются в расчет ССЧ. За численность в эти периоды принимается показатель, зафиксированный в табеле в последний рабочий день, предшествующий выходным.

Еще один нюанс – отдельный подсчет персонала, находящегося на неполном дне/неделе по условиям трудового договора (например, на полставки). Фактически отработанное ими за месяц время переводится в количество «целых» работников путем деления человеко-часов на нормальную продолжительность трудового дня в организации и число рабочих дней за период.

Допустим, в фирме 4 человека устроены на сокращенный день и трудятся на рабочем месте 72 часа в месяц. В целях расчета ССЧ они принимаются за 2 «полноценных» сотрудника: 4*72 (человеко-часы за месяц) / 8 / 22 = 1,63 человека – округляем до 2. Этот пример приведен для стандартной 40-часовой пятидневки.

Для иной продолжительности рабочей недели в формулу подставляются соответствующие делители:

  • 6,67 – для стандартной шестидневки;
  • 7,2 – пятидневная 36-часовая неделя;
  • 6 – 36-часовая шестидневка;
  • 4,8 – 24-часовая неделя с 5 рабочими днями;
  • 4 – шестидневная неделя по 24 часа.

Если организация функционировала не весь месяц, то данные по списочному составу берутся по всем календарным дням за период работы, но сумма делится все равно на полную календарную продолжительность месяца.

На основе полученных результатов за каждый месяц, можно вывести годовой показатель ССЧ: ССЧ=∑МССЧ/12. В отчете количество работников всегда указывается целым числом. Если вычисления дали дробный результат, его округляют по математическим правилам.

В какой форме подается отчетность по ССЧ?

Для отчетности по среднесписочному составу работников предусмотрена специальная форма – бланк КДН 1110018 (Приложение к Приказу № ММ-3-25/174@ ФНС от 29.03.2007 г.).

Данный документ заполняется руководителем фирмы в следующем порядке:

  • ИНН организации/ИП;
  • КПП – для юрлица;
  • наименование и код налогового органа;
  • название фирмы, ФИО предпринимателя;
  • дата, на которую подаются данные: 01.01.20ХХ г. для ежегодной отчетности; первое число месяца, следующего за регистрацией, — для только открытых и реорганизованных фирм;
  • показатель ССЧ;
  • достоверность данных удостоверяется: в блоке для юрлиц – ФИО гендиректора, его подписью с печатью и датой; в блоке для ИП – числом и подписью;
  • при подаче формы через представителя в специально отведенной графе указываются его ФИО и реквизиты доверенности; проставляются дата, подпись и печать, доверенность прилагается к заявлению.

Следующий вопрос — как составить отчетность по среднесписочной численности работников за год: в электронном или бумажном варианте? Если организация отправляет большинство документов удаленно, т.е. имеет для этого соответствующее программное обеспечение и ЭЦП, с формой КДН 1110018 следует поступить так же. Для подачи документов в «живом» виде необходимо заполнить и распечатать 2 экземпляра: один из них инспектор заберет себе, а на втором поставит отметку о получении и вернет обратно заявителю. Каждая фирма сдает отчетность в «свою» ИФНС: ИП — по месту регистрации, организация – по адресу постановки на налоговый учет ООО.

Что будет, если не сдать отчетность по ССЧ?

Отчетность по среднесписочной численности работников за год – обязанность руководителя предприятия. Уклонение от этой обязанности и несвоевременное ее исполнение является налоговым правонарушением со штрафом 200 руб. за каждый не предоставленный документ (НК РФ, ст. 126, п. 1).

По запросу ИФНС на должностное лицо, допустившее нарушение, может быть наложено административное наказание в виде штрафных санкций в пределах 300–500 руб.