Облагаются ли алименты налогом

Алименты удерживаются после удержания ндфл или до

Облагаются алименты налогом или нет – этот вопрос интересен практически всем алиментоплательщикам. Рассмотрим ситуацию с точки зрения закона на конкретных примерах.

Алименты рассчитывают и вычитают как из заработной платы, так и других доходов плательщика после момента удержания основного налогового сбора. Это регламентировано статьей 99 частью 1 Федерального закона 229 «Об исполнительном производстве».

  • Большинство случаев по вопросам алиментов крайне индивидуальны и складываются из очень большого количества факторов.
  • Понимание юридических основ желательно, но это не может гарантировать разрешения конкретно вашей ситуации.

Поэтому вы можете круглосуточно и бесплатно уточнить любую информацию у наших дежурных юристов-консультантов.

Связаться с ними вы можете следующими способами:

1) Задать вопрос эксперту в онлайн-чате или через форму внизу

2) Или позвонить на круглосуточную горячую линию по телефонам:
Москва:
Санкт-Петербург:
Для других регионов: – звонок бесплатный из любой точки России.

Методика расчетов

Определению месячной суммы удержаний предшествует процесс расчета НДФЛ с доходов конкретного лица. Расчет суммы отчислений дает возможность получения базовой величины, которая позволит рассчитать максимальный размер алиментных выплат для удержания. Это величина представляет собой доход по совокупности, который остается после удержания всех необходимых официальных налогов.

Пример расчета №1

На предприятии, где работает плательщик, взыскиваются алименты в размере ¼ с доходов должника. Его ежемесячный оклад составляет 60 тыс. руб. До момента отчислений по алиментам сумма заработка уменьшается на процент налогового сбора. В данном случае его размер равняется 7800 руб. (от суммы оклада отнимается 13% в соответствии с принятыми ставками). После вычета налога сумма дохода будет 52 200 руб., из нее и делаются отчисления на детей (52200 делится на ¼, в результате получается 13050 руб.).

При возврате излишне удержанного налога работнику-алиментоплательщику алименты подлежат полному перерасчету. С возвращенной суммы производится начисление алиментных выплат.

Расчеты налогового сбора при наличии исполнительного листа

Для получения однозначного ответа на вопрос «Облагаются ли алименты налогом?» необходимо рассматривать все индивидуальные обстоятельства. При наличии исполнительного листа из доходов удерживаются суммы, указанные в нем после того, как удержаны подоходные отчисления. Данный вариант актуален, если алименты рассчитываются с физического лица, на которого приходят более 2 исполнительных листов. Здесь важно соблюдение очередности погашения существующих долгов. Работники бухгалтерии, проводящие такие расчеты, знают эти правила.

Алименты относятся к первой очереди удерживаемых сумм. В эту же категорию входят случаи, связанные с:

  • возмещением вреда, причиненного здоровью;
  • возмещением вреда в связи с внезапной смертью основного кормильца;
  • возмещением ущерба, возникшим вследствие совершенного преступления;
  • компенсационными отчислениями по моральному ущербу.

К очереди № 2 относятся требования, касающиеся платежей в бюджет:

  • суммы подоходных отчислений;
  • всевозможные доначисления по налоговой.

Все последующие требования удовлетворяются в случаях полного погашения задолженностей по первым двум очередям. При этом строго соблюдаются правила ограничений по размерам удержаний.

Расчеты при наличии одного исполнительного листа первой очереди проводятся по стандартной формуле: совокупная сумма удержаний, которой облагаются доходы, указана в листе; она делится на сумму удержаний по другим исполнительным листам и умножается на максимальный размер всех ежемесячных удержаний должника.

Денежные средства на детей с материальной выгоды (расчеты налогового сбора)

Материальная выгода (экономия по процентам за использование заемных средств) не учитывается при удержании алиментов в соответствии со статьей 82 СК России. Облагаются ли налогом такие средства? Безусловно. В данной ситуации алименты удерживаются с суммы доходов, которая меньше чем сумма, с которой будет удерживаться НДФЛ. Учет материальной выгоды производится лишь с целью вычета налога, алименты при этом не удерживаются. Определение базы для дальнейших отчислений алиментных выплат происходит путем уменьшения совокупного дохода на размер налогового сбора, который был удержан из такого рода дохода.

Согласно примерам из юридической практики, в таких ситуациях происходит ущемление прав ребенка в связи со снижением размера денежных средств, так как родитель, осуществляющий алиментные выплаты, имеет заем на льготных либо безвозмездных условиях. Алиментоплательщик получает «негласный» доход, из которого не делаются отчисления по алиментам.

Имущественный вычет

Алименты, НДФЛ – это понятия, связанные между собой. Любой налогоплательщик имеет законное право проведение имущественного налогового вычета в ситуациях с приобретением жилья или его строительством. Такой вычет делается на предприятии/организации на основании предоставленных документов. Подобные суммы носят существенный характер. Отсюда следует, что с алиментоплательщика в течение некоторых месяцев (а то и полного налогового периода) не будут удерживаться подоходные отчисления. При этом алименты обязательно удерживаются со всего дохода, получаемого должником. Когда предоставляется имущественный вычет, происходит фактическое уменьшение налоговой базы и параллельное увеличение официального уровня дохода.

Процесс расчета алиментных выплат в случае предоставления алиментоплательщику со стороны работодателя имущественного вычета напрямую зависит от непосредственного размера самого вычета и суммы дохода. Существует несколько алгоритмов действий.

Когда сумма вычета меньше либо равна размеру дохода должника, то:

  • не нужно делать перерасчет по алиментам за месяцы, предшествовавшие уведомлению Инспекции Федеральной налоговой службы о восстановлении информации о доходах должника, в которые не происходило удержание денежных средств. В этот период НДФЛ удерживался правомерно и перерасчетов не требуется. Налоговая служба при наличии излишков в удержании этого налога пересчитает и вернет их, но это не отразится на алиментных выплатах;
  • алименты рассчитываются со всех видов заработка должника без вычетов по НДФЛ, начиная с того месяца, когда предоставлено уведомление о вычете, и до момента его окончания.

Сумма вычета превышает размер официального дохода алиментоплательщика за весь период, начиная от месяца предоставления уведомления и до полного окончания данных имущественных отчислений. В таком случае расчет алиментных выплат происходит по общеустановленным правилам и стандартной форме, когда от суммы заработка вычитается налоговый сбор и умножается на ½, ⅓ или ¼, а в конце года должник в самостоятельном режиме обращается в налоговую инспекцию по вопросу возврата налога на основании соответствующей документации. Также уместно использование первого алгоритма действий.

Стандартный вычет по НДФЛ на детей
Лицо, которое уплачивает алименты, имеет право на предоставление ему стандартного налогового вычета за каждый месяц до момента нарастания дохода на начало налогового периода до 280 тыс. руб. На первого и второго ребенка эта сумма составляет 1400 руб., на всех последующих – 3 тыс. руб. (либо эта сумма на каждого при наличии в семье детей-инвалидов, студентов в возрасте до 24 лет). Для получения вычета необходимо предоставить налоговому инспектору:

  • свидетельство о рождении ребенка/детей;
  • документ, подтверждающий факт расторжения брака;
  • документы, подтверждающие уплату алиментов (расписка, соглашение, платежное поручение и т.п.).

Такое право отсутствует у тех алиментоплательщиков, которые:

  • не проводят данные отчисления в соответствии с судебным решением или соглашением;
  • проводят выплату алиментов в незначительном размере, не позволяющим нормально содержать детей;
  • не являются настоящими родителями ребенка, хотя и принимают участие в его обеспечении.

Мировое соглашение по налогу, алиментам

Обложение алиментов налогами может быть рассмотрено путем заключения мирового соглашения. При этом между взыскателем и должником в присутствии судебного пристава и на стадии исполнительного производства составляется соответствующий документ. С целью отмены мер принудительного характера по отношению к выполнению алиментных обязательств потребуется обращение в суд с заявлением и дальнейшее предоставление его приставу-исполнителю.

Существует и обратная сторона медали. Налогом на доходы физлиц общего порядка облагаются алименты у получателя, заключившего это соглашение, так как выплаты не входят в категорию тех, на которые не происходит начисление НДФЛ; алименты же, удерживаемые по документам исполнительного характера, не облагаются налогом на доходы для физлиц. Выход из положения: в момент обращения в суд с целью утверждения мирового соглашения указать необходимость в разделении сумм денежных средств. Одна часть не будет облагаться (алименты, положенные взыскателю), а вторая станет суммой удержания.

Ответственность работодателей

Главный получатель алиментов на несовершеннолетних лиц имеет законное право предъявления претензий в виде иска гражданам, являющимися работодателями должника, в случае задержек или неполных перечислений по их вине. Данный вопрос регламентирован статьей 118 Федерального закона 229.

Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, начиная с момента подачи алиментоплательщиком соответствующего заявления, получения судебного решения и другого исполнительного документа. Неисполнение денежного обязательства может быть предъявлено работодателю, который несвоевременно либо не в полном объеме перечисляет алименты.

Взыскатель алиментов вправе подать исковое заявление на организацию/предприятие с целью получения процентов за просрочку платежей (статья 395, пункт 1 Гражданского кодекса России).

Если доход получателя алиментных выплат зафиксирован в денежной форме, то все полученные проценты в виде денежных средств подпадают под признаки экономической выгоды, так как физическое лицо получает полное право распоряжения ними. Доход, полученный в виде процентов, облагается НДФЛ на общих основаниях по стандартной ставке в 13%.

Алиментный налоговый вычет

КАК ВОЗНИКАЕТ ПРАВО НА ВЫЧЕТ?

Важен установленный факт содержания ребенка. Это может быть судебный приказ, исполнительный лист о взыскании алиментов, и даже нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

КТО МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ АЛИМЕНТНЫЙ ВЫЧЕТ?

Стандартный вычет на ребенка лицам, на обеспечении которых находится ребенок (дети). Это:

— каждый из родителей;

— супруг (супруга) родителя;

— каждый из опекунов (попечителей), приемных родителей, усыновителей;

— супруг (супруга) приемного родителя.

* Наличие или отсутствие заключенного брака не влияет на получение вычета.

* Если работник, который платит алименты на ребенка от предыдущего брака, вновь женился, вычет можно предоставить не только ему, но и его супруге.

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ СТАТУС НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА:

а) свидетельство о рождении ребенка;

Читайте также  Какой сейчас налог на прибыль

б) свидетельство об установлении отцовства;

в) копия паспорта, где указаны фамилия, имя, отчество, дата рождения ребенка;

а) копия договора о передаче ребенка (детей) в семью;

б) копия удостоверения приемного родителя;

— супругу родителя: копия паспорта с отметкой о регистрации брака или копия свидетельства о заключении брака;

— усыновителю: свидетельство или справка об усыновлении (удочерении);

— опекуну (попечителю): выписка из решения органов опеки об установлении опеки или попечительства.

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ВОЗРАСТ РЕБЕНКА:

— свидетельство о рождении

Для лиц от 18 до 24 лет:

— справка из образовательной организации, что он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом

— справка об установлении инвалидности.

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ УЧАСТИЕ В СОДЕРЖАНИИ РЕБЕНКА:

Если семья полная:

— справка о совместном проживании с ребенком (выданная ЖКС, ТСЖ, ЖСК, местной или сельской администрацией) или решение суда, которым установлен факт совместного проживания.

Если родители в разводе:

— судебный приказ или исполнительный лист о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.

Если единственный родитель:

— свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим).

РАЗМЕРЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ:

а) Налоговый вычет на ребенка за каждый месяц календарного года предоставляется в следующих размерах:

Родителям:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Опекунам, попечителям, приемным родителям, супругам приемного родителя:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

б) Вычет применяют, пока доход работника, облагаемый налогом по ставке 13 %, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит 350 000 рублей, этот налоговый вычет не применяют.

А платит алименты на двоих детей. Значит, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 рублей на каждого ребенка.

Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые он имеет право, составит 2 800 рублей (1400 рублей x 2).

Месячный оклад А — 40000 руб.

За период с января по сентябрь он будет платить ежемесячно НДФЛ в размере 4836 рублей (40000 — 2800) x 13%).

Доход А превысит 350 000 рублей в сентябре: 40000 рублей x 9 месяцев = 360000 рублей. Следовательно, начиная с сентября А утрачивает право на вычет.

ВЫЧЕТЫ В ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ ЕДИНСТВЕННОМУ ОПЕКУНУ И РОДИТЕЛЮ

* Родителя можно считать единственным, если у ребенка нет второго родителя, например, отцовство не установлено, в справке о рождении отец записан со слов матери.

* Вдове (вдовцу) положен в двойном размере до вступления в брак, так как они также относятся к единственным родителям по причине смерти супруга. Аналогично — если второй объявлен умершим или безвестно отсутствует

РАЗМЕРЫ ВЫЧЕТА, ПРИ ОТКАЗЕ ВТОРОГО РОДИТЕЛЯ ОТ ВЫЧЕТА В ЕГО ПОЛЬЗУ:

— В случае отказа второго родителя от вычета в его пользу работнику положен вычет на ребенка в двойном размере. Итоговая сумма вычета, причитающаяся работнику после отказа в его пользу, не может быть больше суммы вычетов обоих родителей, получаемых ими до отказа.

А имеет общую с Б дочь — В. От предыдущего брака А имеет близнецов С1 и С2. Брак между А и Б не заключен.

Таким образом, дочь В является для Б первым ребенком (сумма вычета — 1 400 рублей), а для А — третьим (С1 + С2 + В: сумма вычета — 3 000 рублей)

После отказа Б от получения вычета на дочь В в пользу А общая сумма вычета для него составит 4400 рублей (3000 + 1 400).

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ДЛЯ ТЕХ, КТО ЛЮБИТ САМОИЗУЧЕНИЕ:

  1. Статья 218 Налогового кодекса РФ
  2. Федеральный закон от 24.04.2008 N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»
  3. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015
  4. Письмо Минфина России от 12.03.2020 N 03-04-05/18934
  5. Письмо Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821
  6. Письмо Минфина России от 25.12.2018 N 03-04-05/94690
  7. Письмо Минфина России от 07.11.2018 N 03-04-05/80099
  8. Письмо Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78050
  9. Письмо Минфина России от 08.05.2018 N 03-04-05/30997
  10. Письмо Минфина России от 06.02.2018 N 03-04-05/6880
  11. Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-04-05/23946
  12. Письмо Минфина России от 20.03.2017 N 03-04-06/15803
  13. Письмо Минфина России от 10.08.2016 N 03-04-05/46762
  14. Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143
  15. Письмо Минфина России от 16.06.2016 N 03-04-05/35111
  16. Письмо Минфина России от 21.03.2016 N 03-04-05/15618
  17. Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-04-05/8123
  18. Письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-05/4973
  19. Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-05/4293
  20. Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-04-06/111
  21. Письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969
  22. Письмо Минфина России 29.01.2014 N 03-04-05/3300
  23. Письмо Минфина России от 22.05.2013 N 03-04-06/18179
  24. Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195
  25. Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52
  26. Письмо ФНС России от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@

Алименты: из каких доходов удерживать. Изменения

Начиная с 13.04.2019 Постановлением Правительства РФ от 01.04.2019 № 388 из перечня доходов, с которых работодатель удерживает алименты, исключена компенсация расходов работника на использование личного автомобиля в служебных целях.

Эта новость послужила поводом для разговора о том, из каких выплат удерживаются алименты, что является основанием для их удержания, как правильно заполнить платежное поручение на их оплату. Приведены примеры из судебной практики о выплатах, на которые взыскание алиментов не распространяется. Тем более что штрафы за нарушение законодательства в названной сфере достигают 100 тыс. рублей.

Добровольная уплата алиментов

Соглашение должно быть составлено в письменной форме и заверено нотариусом. В этом случае оно имеет силу исполнительного листа. При несоблюдении установленной формы соглашение считается ничтожным.

Соглашение может быть изменено или расторгнуто в любое время по взаимной договоренности сторон, что также должно быть заверено нотариально. Это следует из ст. 100–101 СК РФ.
Если соглашение предъявлено по месту работы, работодатель обязан удержать алименты из заработной платы или иного дохода работника — плательщика алиментов и перевести их получателю.

Уплата средств на содержание детей может происходить по доброй воле и при отсутствии нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов, а лишь на основании заявления работника с просьбой об удержании с него алиментов.

Примечание редакции: по заявлению работника разрешено удерживать любые суммы без ограничений, но только после удержания НДФЛ и сумм по исполнительным документам (письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Желание должника не учитывается, если у работодателя есть исполнительный лист

В каком размере взыскиваются алименты

Взыскание алиментов на содержание несовершеннолетних детей в судебном порядке может производиться не только в долях к заработку того родителя, с которого взыскиваются алименты, но и в твердой денежной сумме.

Согласно пункту 1 ст. 83 СК РФ суд вправе определить размер алиментов, взыскиваемых ежемесячно, в твердой денежной сумме (или одновременно в долях и твердой денежной сумме), если родитель, обязанный уплачивать алименты:

  • имеет нерегулярный, меняющийся заработок или иной доход;
  • получает заработок или иной доход полностью или частично в натуре или в иностранной валюте;
  • не имеет заработка или иного дохода;
  • в других случаях, когда взыскание алиментов в долевом отношении к заработку или иному доходу родителя невозможно, затруднительно или существенно нарушает интересы одной из сторон.

Из каких доходов можно удерживать алименты

  • заработная плата;
  • отпускные выплаты;
  • суммы матпомощи;
  • выходное пособие;
  • все виды пенсий (за исключением пенсии по случаю потери кормильца);
  • стипендии, выплачиваемые категориям учащихся, указанным в перечне;
  • пособия по временной нетрудоспособности, по безработице — только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов;
  • доходы от занятий предпринимательской деятельностью, определяемые за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с ее осуществлением;
  • доходы от передачи в аренду имущества;
  • доходы от долевого участия в организации (дивиденды);
  • с иных выплат, осуществляемых работодателем в соответствии с законодательством о труде.

Согласно пункту 4 перечня взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода производится после удержания налогов с этих сумм.

Примечание редакции: родитель, который уплачивает алименты на содержание своих несовершеннолетних детей, имеет право на стандартный детский вычет по НДФЛ. Это возможно благодаря соблюдению условия пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ: факта нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя. Оплата алиментов этот факт подтверждает (письма Минфина РФ от 07.11.2018 № 03-04-05/80099, от 10.08.2016 № 03-04-05/46762).

Из выходного пособия алименты удерживаются

Причем из данных выплат удерживают алименты как на содержание несовершеннолетних детей, так и на содержание родителей.

Из каких доходов нельзя удерживать алименты

  • в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
  • в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
  • в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака.

Кроме того, к данным выплатам относятся и пособия ФСС РФ, кроме пособия по больничному листу, различные компенсационные выплаты за счет средств бюджета.

С компенсации расходов на использование личного транспорта в служебных целях удерживать алименты запрещено

Причина в том, что характер этих выплат по сути является не доходом, а лишь возмещением затрат, связанных с использованием личного авто не для собственных нужд. К такому выводу в начале февраля пришел Конституционный Суд РФ в Постановлении № 7-П. Теперь эта позиция закреплена законодательно.

Читайте также  Как оспорить налог на землю

Алименты, установленные в твердой сумме, необходимо индексировать

Минфин РФ напомнил об этой обязанности. А именно при увеличении величины прожиточного минимума организация индексирует алименты, установленные в твердой денежной сумме. Индексация производится пропорционально росту величины прожиточного минимума на детей в регионе, где живет получатель алиментов. Если регионального минимума нет, алименты индексируются пропорционально росту общероссийского прожиточного минимума.

Примечание редакции: индексация алиментов, взысканных в твердой денежной сумме, предусмотрена только пропорционально росту величины прожиточного минимума, поэтому при снижении величины прожиточного минимума индексация не производится.

Но с 25.11.2017, со вступлением в силу поправок в СК РФ, внесенных Законом от 14.11.2017 № 321-ФЗ, стало неважно, от кого поступил работодателю исполнительный документ с фиксированной суммой алиментов — от взыскателя или от службы судебных приставов.

Неисполнение обязанности по индексации алиментов грозит немалым штрафом от судебных приставов по ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ:

  • для организации — от 50 до 100 тыс. рублей;
  • для ее руководителя (или ИП) — от 15 до 20 тыс. рублей.

Размер удержаний из дохода ограничен законодательно

Примечание редакции: за превышение максимального размера удержаний из заработной платы предусмотрена уголовная, административная и дисциплинарная ответственность. Уголовная ответственность, согласно ст. 145.1, выражается в наложении штрафов, лишении права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, в принудительных работах и лишении свободы. Административная ответственность для юрлиц и ИП предусматривает штрафы по ч. 6 и 7 ст. 5.27, которые максимально могут достигать для юрлиц размеров до 100 тыс. рублей. Кроме того, в отношении работодателя может быть инициирована прокурорская проверка и проверка трудовой инспекции.

При наличии нескольких исполнительных листов на одного работника взыскание алиментов в приоритете

Если компенсация установлена законодательно, удерживать с нее алименты нельзя

По мнению истца, указанные действия работодателя нарушают его права, поскольку названная компенсационная выплата не относится к тем доходам работника и компенсациям, из которых в силу закона может производиться удержание алиментов.

Порт, в свою очередь, принял решение подать апелляционную жалобу на отмену решения суда. Апелляция оставила решение в силе. Незаконность удержания из сумм компенсации суд обосновал следующими доводами:

  • в соответствии с ч. 4 ст. 138 ТК РФ не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание;
  • перечень доходов, из которых производится удержание алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей, определяется Правительством РФ;
  • несмотря на то что данная компенсация не поименована в указанном перечне, она указана в другом законодательном документе — Законе от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях». Поэтому компенсация является мерой государственной поддержки граждан, проживающих в экстремальных природно-климатических условиях севера, а вовсе не доходом.

Причем согласно ст. 325 ТК РФ лица, которые работают в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории России к месту использования отпуска и обратно. Это право возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в данной организации.

Таким образом, удержание из указанной выплаты алиментов на содержание ребенка незаконно, нарушает права истца на получение компенсации понесенных им расходов на проезд к месту использования отпуска и обратно в полном размере.

С компенсации расходов за наем жилья алименты не удерживаются

Мужчина указал, что компенсация найма жилья не является его доходом, поэтому она не может быть учтена при начислении и удержании алиментов.

Гражданин был принят на работу из другой местности, и жилая площадь у него отсутствовала. Согласно утвержденному генеральным директором положению о компенсации аренды завод компенсировал затраты на аренду жилого помещения работникам, не имеющим постоянного жилья или постоянной регистрации.

Суд первой инстанции требования гражданина удовлетворил. Однако апелляция решение отменила. Кассация вернула дело на рассмотрение в предыдущую инстанцию по следующим причинам:

  • компенсация была установлена законодательством РФ о труде и согласно п. 1 перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, взыскание алиментов с них не производится;
  • компенсация стоимости жилья не носит стимулирующего характера и, следовательно, не относится к доходу должника, с которого подлежат удержанию алименты. На работу был приглашен иногородний специалист, имеющий особый опыт и квалификацию, то есть его приглашение было произведено в интересах организации, а не в целях повышения мотивации и эффективности выполнения трудовой функции работника;
  • учитывая направленность затрат работодателя, одно лишь обстоятельство, что в результате компенсации работнику его расходов на наем жилого помещения в определенной мере удовлетворяются и его личные потребности, не является достаточным для вывода о возникновении у него дохода, из которого подлежат удержанию алименты.

Постановление Президиума Московского областного суда от 18.10.2017 № 546 № 44ГА-279/2017

Минтруд РФ разъяснил, как заполнить платежку на перечисление алиментов

  • номер и дату;
  • сумму (цифрами и прописью);
  • реквизиты организации — отправителя платежа (наименование, ИНН, КПП, адрес, банковские реквизиты);
  • реквизиты получателя платежа (Ф.И.О., адрес местожительства и его банковские реквизиты);
  • назначение платежа, в котором указываются данные исполнительного листа или соглашения об уплате алиментов (информация об организации, выдавшей исполнительный документ, дата выдачи, номер дела или материалов, на основании которых выдан исполнительный документ, период, за который удержаны деньги, и сумма платежа);
  • очередность и вид платежа (по п. 2 ст. 855 ГК РФ алименты являются платежом первой очереди, поэтому в соответствующем поле «21» поручения необходимо проставить цифру 1).

Ведомство объяснило, почему данные реквизиты являются обязательными для заполнения:

  • согласно ст. 109 СК РФ организация по месту работы плательщика алиментов обязана ежемесячно удерживать и перечислять алименты из его заработной платы или иного дохода. Основанием для оплаты являются либо нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, либо исполнительный лист;
  • на оплату алиментов дается три дня с момента выплаты зарплаты. Это требование установлено ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ и ст. 109 СК РФ.

Если адрес получателя алиментов неизвестен, перечислить их следует на расчетный счет структурного подразделения территориального органа ФССП РФ (пп. 9 п. II приложения № 1 к методическим рекомендациям по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов (утв. ФССП РФ 19.06.2012 № 01-16).

Если алименты перечисляются на банковскую карту физического лица, то у получателя необходимо уточнить реквизиты банка и номер лицевого счета.

Какие доходы облагаются алиментами? (Подробные примеры)

Во время назначения выплат алиментов необходимо произвести их расчет и определить источники, из которых будет начислена необходимая сумма для выплат ребенку. Источников поступления доходов сегодня может быть очень много, но не все они должны быть использованы для подобных расчетов.

Какие источники доходов облагаются алиментами?

Этот вопрос является одним из самых сложных при расчете выплат алиментов на ребенка, поэтому многих интересует вопрос, облагаются ли алиментами определенные виды доходов?

Для проведения такого расчета был разработан специальный перечень выплат, утвержденный Постановлением Правительства России №841 от 18 июля 1996 года под названием «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержания алиментов на несовершеннолетних детей».

В данный Перечень внесены все виды зарплат и все дополнительные вознаграждения в денежном или натуральном виде, полученные по основному месту работы и за работу по совместительству. Этот перечень закрытый.

Какие средства могут облагаться алиментами:

  • заработная плата;
  • денежное содержание и прочие выплаты госслужащим и муниципальным служащим;
  • гонорары сотрудникам СМИ и организаций искусства;
  • стипендии;
  • денежное довольствие военнослужащих, сотрудников ОВД;
  • все виды пенсии;
  • премии, вознаграждения, материальное поощрение, которые являются постоянными;
  • доплаты и надбавки к окладам и ставкам (за выслугу лет, вредность, классность, уровень мастерства, знание иностранных языков, сверхурочные работы и др.);
  • вознаграждения педагогам и медработникам;
  • другие выплаты дополнительно к зарплате, которые установленные законодательно по субъектам Российской Федерации или применяются работодателем;
  • пособия по временной нетрудоспособности, безработице;
  • суммы, выплаченные уволенным сотрудникам в связи с ликвидацией предприятия;
  • доходы осужденных, отбывающих наказание и др.

В следующую группу выплат входят различные доплаты и надбавки, далее следуют вознаграждения и различные премии. Другими считаются компенсационные выплаты, к примеру, компенсирование затрат на питание. Со всех этих сумм алиментные отчисления удерживаются.

Вам также может быть интересно:

  • Сколько процентов в 2016 году составляют алименты?
  • До какого возраста платят алименты на ребенка в России?
  • Как лишают водительских прав за неуплату алиментов? Все аспекты нового закона
  • Все об алиментах в 2016 году — виды, размер, оформление и т.д.

Какие доходы не облагаются алиментами?

Не подлежат удержанию алиментов суммы, которые выплачиваются:

  • при рождении ребенка;
  • связанные с регистрацией брака;
  • выделенные в связи со смертью родственника;
  • компенсации на командировки по службе;
  • средства, связанные с переводом в другую местность;
  • выделенные в связи с изношенностью инструмента, являющегося собственностью работника.

Если лицо, обязанное платить алименты занимается предпринимательской деятельностью, алименты начисляются из доходов предпринимателей:

  • занимающихся старательской деятельностью;
  • доходов, полученных от передачи имущества в аренду;
  • предпринимательских доходов;
  • доходов по договорам ГПХ (например, подрядные работы);
  • доходов, полученных от реализации смежных и авторских прав;
  • доходы нотариуса и адвоката.

Законодательные нормы по ограничению взысканий

В статье 101 ФЗ №229 от 2 октября 2007 года «Об исполнительном производстве» сказано, что не разрешается взыскание алиментных выплат из средств, предназначенных на страховое обеспечение по обязательному соцстрахованию. К ним, в частности, относятся пособия по беременности и при рождении ребенка. Но пособия по временной нетрудоспособности, инвалидности и пенсии являются исключением из этого правила.

Читайте также  Как проверить организацию на надежность

Также взыскание алиментов не распространяется на социальное пособие, выделенное на погребение, материнский капитал и пособия лицам, имеющим детей.

Также стоит обратить внимание что при возможности работодателя компенсировать затраты сотрудника и его семьи на приобретение путевок в санатории и на курорты, взыскивать алименты из этих средств законодательно не предусмотрено. Также алименты не могут удерживаться из сумм, которые являются государственной компенсацией.

ГПК РФ также содержит нормы, которые ограничивают взыскание алиментов из определенных доходов (№138-ФЗ от 14.01.2002 г.). В соответствии с этим документом, определено имущество, которое не может подлежать взысканию по исполнительным листам.

Как удерживаются алименты?

Для того чтобы удерживать с определенного лица алименты необходимо, чтобы было принято судебное постановление, которым является решение или судебный приказ. В качестве основания для вынесения судебного приказа, являющегося упрощенным видом судопроизводства, применяется заявление о выдаче судебного приказа, которым взыскиваются алименты.

Для взыскания алиментов не нужен приказ по предприятию, основанием для этого является только исполнительный документ. Согласие сотрудника, обязанного платить алименты также не требуется.

Удержание алиментов осуществляется непосредственно из заработной платы сотрудника, обязанного их платить, по месту его работы. Чтобы определить размер выплачиваемых алиментов, необходимо установить, какой чистый доход получает плательщик алиментов.

Рассчитывают алиментные выплаты из дохода, полученного после удержания средств на подоходный налог и всех удержаний, которые осуществляет Пенсионный фонд Российской Федерации. Остальные вычеты из заработной платы во время расчета алиментных выплат не учитываются.

Порядок удержания алиментов

Индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему обложения налогами, учитывают при расчете размера доходов, подлежащего алиментным выплатам расходы, которые они понесли во время осуществления предпринимательской деятельности. Но это расходы нужно подтвердить соответствующими документами.

Лицам, которые отбывают наказание в местах лишения свободы по приговору суда, во время расчета алиментных выплат учитывают удержания, которые установлены требованием судебного органа. Также учитываются все расходы, которые требуются на содержание такого осужденного в соответствующем исправительном учреждении.

Нужно знать, что из плательщика алиментов запрещается удерживать в качестве алиментов суммы, превышающие 70% от его заработной платы или из других его доходов.

Платить алименты, назначенные судом или соглашением сторон нужно своевременно, так как при накоплении долга может насчитываться неустойка. Кроме того, накопленные долги могут стать бременем, которое станет непосильным для плательщика. В любом случае долги придется погашать денежными средствами либо имуществом.

Что можно сделать прямо сейчас:

  • Внимательно изучите видео в данной статье и узнайте все об алиментах, а также о порядке их взыскания
  • Проверьте через интернет не являетесь ли Вы должником по алиментным выплатам
  • Если нет возможности достигнуть договоренностей по алиментным выплатам решите вопрос в судебном порядке
  • Воспользуйтесь услугами адвокатов и специалистов для более качественной подготовки к судебному процессу

С каких инвестиционных доходов нужно платить алименты?

Я плачу алименты на содержание своего несовершеннолетнего ребенка. Часть своих доходов я инвестирую. Должен ли я уплачивать алименты со следующих доходов:

  1. С налогового вычета от использования ИИС?
  2. С дивидендов по акциям, которые я получаю на ИИС и реинвестирую?
  3. С доходов от торговли акциями?
  4. С процентов по банковским вкладам?
  5. С купонов по облигациям?

Олег, однозначного ответа на большинство ваших вопросов нормативные акты не дают, и обязательных для судов разъяснений пока тоже нет. Я расскажу, какие позиции наиболее обоснованны, но вам нужно иметь в виду, что в каждом конкретном случае суд может решить иначе.

Перечень доходов, из которых удерживают алименты на несовершеннолетних детей, утвержден Правительством РФ. Истолковать его положения помогут Конституционный суд РФ и апелляционные суды общей юрисдикции. Позиции последних не обязательны для судов при рассмотрении аналогичных дел, хотя, как правило, ими учитываются.

Алименты с налоговых вычетов по ИИС нужно платить

Согласно пункту 4 перечня алименты взыскивают с дохода после того, как удержат из него налоги в соответствии с налоговым законодательством.

Налоговый вычет уменьшает налоговую базу по НДФЛ. В результате этого доход, из которого удерживаются алименты, увеличивается. Соответственно, с полученного налогового вычета нужно заплатить алименты.

Например, ваша зарплата — 50 000 Р в месяц, и у вас один несовершеннолетний ребенок, на содержание которого вы платите алименты. Каждый месяц работодатель удерживает из вашей зарплаты 13% НДФЛ. Ежемесячно вы получаете на руки 43 500 Р , из которых 10 875 Р — 1/4 от дохода — уплачиваете в качестве алиментов.

100 000 Р вы в том же году положили на ИИС — и в следующем году налоговая вернет вам часть удержанного НДФЛ в размере 13 000 Р . В результате зарплата за предыдущий год, которая рассчитывается после удержания НДФЛ, увеличится на эти 13 000 Р . Поэтому 1/4 от данной суммы, то есть 3250 Р , придется уплатить в качестве алиментов.

Такой позиции придерживается Московский городской суд. Недавно ее поддержал Второй кассационный суд общей юрисдикции, поэтому на территории Москвы и ряда соседних областей суды, вероятно, будут ей следовать.

Апелляционное определение Московского городского суда от 02.12.2019 по делу № 33а-8355/2019 PDF, 182 КБ

В других регионах ситуация иная. Например, Челябинский областной суд и Приморский краевой суд четыре года назад независимо друг от друга приходили к противоположному выводу: оба суда указывали, что налоговые вычеты по смыслу перечня доходом не являются, и в связи с этим алименты с них не удерживаются. Хотя эти позиции, на мой взгляд, основаны на неверном толковании права, на них можно ссылаться, если дело слушается за пределами Москвы и ближайших к ней областей.

Апелляционное определение Челябинского областного суда от 17.11.2015 по делу № 11ф-14277/2015 PDF, 166 КБ

Определение Приморского краевого суда от 25.06.2015 по делу № 33-5265/2015 PDF, 177 КБ

Инвестиции — это не сложно

Алименты с дивидендов тоже придется заплатить

В перечне доходов, из которых удерживаются алименты, прямо указаны дивиденды. При этом неважно, куда они зачисляются: на ИИС, на обычный брокерский или сразу на банковский счет. Даже если дивиденды зачисляются на ИИС и реинвестируются, это не отменяет факта получения дохода, с которого надо уплатить алименты. Тут не поможет отговорка, что с ИИС нельзя вывести деньги без его закрытия: исчисленные с дивидендов алименты можно уплатить за счет других имеющихся денег.

На дивиденды не распространяются налоговые вычеты. Они облагаются НДФЛ в общем порядке и поступают на ИИС или счет в банке уже после вычета налога. Следовательно, алименты исчисляются с дивидендов сразу после их поступления.

Алименты с доходов от инвестиций в акции платить не нужно

В перечне доходов, из которых удерживаются алименты, упомянуты доходы, полученные по договорам, заключенным в соответствии с гражданским законодательством.

Эту довольно размытую формулировку еще в 2012 году истолковал Конституционный суд РФ: алименты нужно удерживать только с доходов по гражданско-правовым договорам, которые человек заключает, чтобы реализовать право на свободное использование своих способностей и имущества для не запрещенной законом экономической деятельности, а также право на труд.

Это означает, что алименты нужно уплачивать, только если вы сделали торговлю акциями постоянным источником своих доходов. Например, если вы трейдер. Если же вы совершаете разовые сделки с акциями, алименты с полученной прибыли платить не нужно.

Определение Приморского краевого суда от 25.06.2015 по делу № 33-5265/2015 PDF, 164 КБ

Определение Приморского краевого суда от 11.02.2016 по делу № 33а-1125/2016 PDF, 164 КБ

Такая позиция нашла поддержку в решениях Приморского краевого суда.

С алиментами с процентов по банковским вкладам ситуация спорная

Упомянутую выше позицию Конституционного суда РФ можно применить и к процентам по банковским вкладам. Получение дохода в этом случае не связано с реализацией права вкладчика на свободное использование своих способностей или права на труд. Поэтому логично прийти к выводу, что уплачивать алименты с процентов по банковскому вкладу не нужно.

Однако в немногочисленных решениях по этому вопросу суды приходят к противоположному выводу. Например, Верховный суд Республики Татарстан посчитал, что по действующему законодательству можно удерживать алименты с доходов должника от размещения денег в банках и иных кредитных организациях. К аналогичному выводу приходил и Московский городской суд.

Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 04.06.2015 по делу № 33-7929/15 PDF, 163 КБ

Апелляционное определение Московского городского суда от 16.02.2015 по делу № 33-4924 PDF, 169 КБ

В целом судебная практика по этому вопросу еще не сформировалась. Если вы окажетесь в суде, то со ссылкой на определение Конституционного суда РФ можно отстаивать позицию, что с процентов по банковским вкладам алименты не уплачиваются.

Алименты с купонов по облигациям уплачивать не нужно

Купоны по облигациям не упомянуты в перечне доходов, из которых удерживаются алименты, — и нет никаких оснований причислять их к любой из категорий, которые в этом перечне упомянуты. Поэтому платить алименты с купонов не нужно.

Судебных решений по этому вопросу пока нет.

Что в итоге

Алименты платятся со следующих доходов: имущественных налоговых вычетов по ИИС, дивидендов, в том числе реинвестируемых на ИИС, прибыли от трейдинга, если это ваш регулярный источник дохода.

Не нужно уплачивать алименты с инвестиционного дохода от продажи акций и с купонов по облигациям. С процентов по банковским вкладам скорее не нужно, но суд может решить иначе.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.