Неуплата дорожного налога последствия

Неуплата дорожного налога последствия

  • Главная
  • Блог
  • ПДД штрафы
  • Что будет, если не платить транспортный налог вовремя?
  • Новинки мира авто
  • Новости автомобильного рынка
  • Популярное
  • Двигатель
  • Кузов
  • Салон
  • Система охлаждения
  • Трансмиссия
  • Фильтры
  • Шины и диски
  • Электрооборудование

Что будет, если не платить транспортный налог вовремя?

Ежегодно все владельцы личного транспорта должны платить специальный налог. Это требование устанавливается главой 28 Налогового кодекса РФ. Неуплата транспортного налога является нарушением, за которое предусмотрены штрафы. Сколько придется заплатить, забыв про налоговую квитанцию или умышленно ее проигнорировав, мы и поговорим сегодня.

Налог на транспорт платят все владельцы зарегистрированных ТС

На кого распространяется обязанность платить транспортный налог?

Все граждане, индивидуальные предприниматели, организации, у которых есть зарегистрированные ТС, перечисленные в статье 358 главы 28 НК РФ, платят транспортный налог. В этом же документе дан список ТС, которые налогом не облагаются.

Федеральных льгот по налогу на транспорт в России на 2019 год нет. Однако регионы РФ могут предоставлять льготы отдельным категориям граждан. Если вам положены льготы, для их получения подайте в ИФНС заявление (форма по КНД 1150063).

Как определить размер налога?

Чтобы понять, какой налог платить, нужно перемножить налоговую базу и ставку, период владения автомобилем и долю ТС, которой владеет налогоплательщик.

За налоговую базу принимают мощность двигателя ТС в л.с.

Налоговую ставку каждый регион РФ определяет самостоятельно. Если в регионе ставка не определена, используются ставки налогообложения из НК РФ, приведенные в таблице.

Мощность силовой установки автомобиля, л. с. Ставка
до 100 2,5
100-150 3,5
150-200 5
200- 250 7,5
от 250 15

Если у автомобиля один владелец, то долю владения определяют как 1. Если владельцев два – 0,5, если три – 0,3 и т. д.

Период владения считают месяцами. Если автомобиль куплен в середине года, вы оплачиваете налог только за те месяцы, когда уже стали собственником ТС.

Для легковых автомобилей ценой более 3 миллионов рублей также используют повышающие коэффициенты (согласно Федеральному закону от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ):

Возраст, лет Стоимость, рублей Коэффициент
до 3 3 – 5 миллионов 1,1
до 5 5-10 миллионов 2
до 10 10-15 миллионов 3
до 20 от 15 миллионов 3

Рассчитывать сумму налога самим в 2019 году не нужно. При регистрации автомобиля ГИБДД передает сведения о нем в соответствующую инспекцию ФНС. После этого владельцу ТС будут приходить налоговые извещения.

Если вы хотите проверить правильность начисляемого вам налога, можете воспользоваться электронным калькулятором на сайте ФНС РФ. В него нужно ввести следующие сведения:

  • год, за который вы хотите заплатить налог;
  • период владения ТС в месяцах;
  • вид ТС;
  • мощность двигателя;
  • наличие льгот.

Убедитесь, что сайт определил ваш регион, или поменяйте его вручную, чтобы при расчете использовался правильный порядок расчета.

Рассчитывать сумму налога самому не требуется

Куда и когда нужно платить налог?

Налог на транспортное средство платится по реквизитам ИФНС в районе, где зарегистрирован владелец ТС.

Физическим лицам.

За налоговый период принимается 1 год. Частные лица уплачивают налог не позднее 01 декабря года, который идет за налоговым периодом. То есть до 01.12.2019 года нужно внести налог за 2018 год, до 01.12.2020-го года – за 2019 и т. д.

Уведомление о необходимости оплатить налог высылается ИФНС на адрес налогоплательщика минимум за 1 месяц (30 дней) до крайнего срока уплаты налога.

Организациям и ИП

В каждом регионе России транспортный налог для юридических лиц оплачивается в порядке и в сроки, установленные местными органами власти. При этом срок оплаты не должен быть позднее срока подачи декларации, прописанного в НК РФ, а именно 01 февраля года, который идет за отчетным налоговым периодом.

В зависимости от законодательства конкретного региона юридические лица могут вносить налог на транспортные средства по частям (авансовыми платежами каждый квартал) или одной суммой.

Какой штраф предусмотрен за неуплату налога физическими лицами?

Статьей 122 НК РФ предусмотрены следующие штрафные санкции за полную или частичную неуплату налога для граждан:

  • 20% от суммы налога в случае, если он не внесен полностью, неумышленно занижена налоговая база (в ИФНС поступили неправильные сведения о мощности ТС, сотрудники налоговой инспекции допустили ошибки при расчете налога);
  • 40% от суммы налога в случае, когда автовладелец уклонился от уплаты налогового сбора умышленно.

Каким штрафом наказывают за неуплату налога организации и ИП?

Для организаций и индивидуальных предпринимателей штрафы за неуплату налога те же, что и для физических лиц. Но они также могут получить штраф за непредставление декларации или за недостоверность указанных в ней сведений. В первом случае придется заплатить 5% от суммы налога, во втором – 40 000 рублей при неумышленном характере нарушения и 80 000 при умышленном.

Как начисляются пени?

За каждый день просрочки, начиная с 01 декабря года, следующего за налоговым периодом, начисляются пени. Они рассчитываются по следующей формуле:

Здесь Х – это сумма неоплаченного налогового сбора, Y – процент ставка ЦБ РФ, 1/300 – процентная ставка пени согласно НК РФ, а Z – количество дней просрочки.

Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?

Порядок взыскания задолженности с частных лиц устанавливается статьей 48 НК РФ, а юридических лиц и ИП – статьями 46 и 47.

В досудебном порядке

Если налогоплательщик не внес налог в срок, ИФНС направляет ему требование. Его необходимо исполнить в течение 8 дней с момента получения. Если этого не сделать, налог, штраф и пени будут взыскиваться через суд. Подробнее о порядке выставления требований читайте в статье 69 НК РФ.

Уплатить налог по требованию налоговой инспекции можно в любой банке, через интернет-банк, с банковской карточки или с электронного кошелька, через терминал или банкомат, с расчетного счета (для ИП и организаций). Также можно воспользоваться услугой «Проверка налоговой задолженности» на портале Госуслуги и погасить долг онлайн.

Неуплата налога всегда ведет к большим расходам

Через суд

Когда налогоплательщик не выполнил требования ИФНС, в суд направляется заявление о взыскании долга в принудительном порядке.

Взыскание производится за счет имущества должника. Сначала средства попытаются списать с банковского счета или карты. Если денег не хватает, счет заблокируют до появления на нем нужной суммы или до уплаты налога, штрафа и пеней наличными или другим способом. Если сумма задолженности больше 10 000 рублей, должника могут лишить права на выезд за рубеж. Также возможен арест недвижимости, автомобиля, товаров, сырья и другого имущества в счет погашения долга.

ИФНС может обратиться в суд в течение 6 месяцев со дня, когда истекли сроки исполнения требования об уплате налога, штрафа и пени. В день подачи заявления его копию направляют налогоплательщику.

Заявление в суд подается тогда, если сумма иска к должнику больше 3 000 рублей. Но это не значит, что можно не платить налог, если он меньше указанной суммы. Налоговые органы подождут еще год, сумма неоплаченного налога станет в два раза больше и увеличится за счет пени, и после этого к вам придут судебные приставы.

Вы не внесли транспортный налог по уважительной причине, например, из-за нахождения в больнице? Предоставьте в судебные органы доказательства своей невиновности, чтобы они приняли решение в вашу пользу и избавили вас от необходимости уплачивать штрафы и пени.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу?

Срок давности по налогу на ТС, согласно статье 113 НК РФ, составляет 3 года. Это значит, что у вас могут потребовать заплатить налоговый сбор, пени и штрафы только за последние 3 налоговых периода.

Забывая заплатить транспортный налог или умышленно его игнорируя, вы рискуете потерять большую сумму на штрафах и пени. Чтобы этого не произошло, проверяйте поступающую на ваш адрес корреспонденцию и следите за наличием налоговой задолженности на портале Госуслуги. Можно пройти регистрацию на сайте ФНС РФ и оплачивать все налоги онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика». А если к 1 ноября квитанция на транспортный налог не пришла и электронного уведомления о необходимости уплатить его тоже нет, обязательно обратитесь за разъяснением в ИФНС по месту регистрации.

Читайте также  В какой бюджет платится налог по УСН

Последствия неуплаты задолженности по транспортному налогу

Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Транспортный налог относится к региональным налогам, это значит, что порядок и сроки его уплаты, величина, формы отчётности, а также налоговые льготы устанавливают органы законодательной власти субъектов РФ.

Срок уплаты транспортного налога – 1 декабря года, следующего за отчетным. Если же налог останется не уплаченным, то налоговая служба начнет начислять пени за каждый день просрочки. Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить из-за более позднего срока погашения налоговых начислений. К примеру, если транспортный налог за 2020 год будет уплачен не 1 декабря, а 10 декабря, то пеня будет начислена за 9 дней просрочки. Сумма пеней рассчитывается по следующей формуле:

В случае неуплаты налога в срок, должник получит требование от налоговой инспекции по уплате недоимки по налогу и пеней. В требовании будет прописана сумма задолженности по налогу, размер пеней, срок уплаты налога и срок исполнения требований. В случае неисполнения требований, по отношению к должнику будут применены меры по взысканию налога.

Действия налоговых органов относительно должников

Федеральная налоговая служба регулярно проводит мониторинг количества собираемых транспортных налогов, и оперативно вычисляет должников, с которыми в дальнейшем ведётся работа с целью принуждения к уплате задолженности.

Если должник не торопится оплачивать задолженность по налогам и пеням, налоговая передаёт обязанность по взысканию налогов в Федеральную службу судебных приставов, которая в свою очередь применяет меры воздействия на недобросовестного налогоплательщика, чем создает риски для должников в виде новых обременений и негативных последствий.

Федеральная служба судебных приставов (ФССП) вправе временно ограничить выезд за пределы Российской Федерации, заблокировать банковские счета должника, а также может проинформировать работодателя должника и направить ему или иному лицу, выплачивающему заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств.

В случае если задолженность достаточно крупная, в ход идёт арест имущества (транспортные средства, земельные участки и др.). Данный метод является крайне эффективным, так как после ареста, имущество должника будет реализовано на торгах, а вырученные деньги пойдут на оплату задолженности. Однако сумма реализации будет существенно ниже среднерыночной, что принесёт должнику ещё большие потери.

Рейды с целью ареста имущества крупнейших должников проводятся на регулярной основе, поэтому надеяться, что за неуплату транспортного налога ничего не будет – бессмысленно.

В связи с пандемией, проведение рейдовых мероприятий в 2020 году в Калининградской области было приостановлено, только с 30.06.2020 возобновилось их проведение. По итогам, было арестовано 329 автомобилей общей стоимостью 112,9 млн. руб. В результате указанных мероприятий должники погасили задолженность в сумме 38,9 млн. руб. в течение нескольких дней, в рамках рейдовых мероприятий принято через терминал более 400 тыс. руб. в режиме «здесь и сейчас».

Помимо рейдовых мероприятий на улицах города, транспортные средства должников сотрудники ФССП находят благодаря камерам «Безопасного города» – по каким улицам передвигается автомобиль, где припаркована машина днем, а где остается на ночь. В ряде случаев мотивацией для уплаты задолженности по транспортному налогу послужило нахождение рядом с домом должника сотрудников ФССП и эвакуатора – из-за страха лишиться автомобиля должники оперативно оплатили имеющуюся налоговую задолженность.

В настоящее время есть множество сервисов, чтобы оперативно получать информацию о сумме задолженности. Проверить задолженность можно:

  • через Единый портал государственных услуг;
  • Личный кабинет налогоплательщика;
  • личный визит в налоговую инспекцию (по телефону такие сведения Налоговым кодексом РФ давать запрещено, во избежание разглашения конфиденциальной информации).

Транспортный налог-2021: почему его хотят отменить, кому оплачивать и что будет, если не платить

В Налоговом кодексе с начала 2021 года действуют изменения, которые касаются и транспортного налога. О том, что такое транспортный налог, кто обязан его оплачивать, как сэкономить при уплате и что будет, если его не платить, читайте в статье.

На что идет транспортный налог и почему его хотят отменить

Транспортный налог — это налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Транспортный налог был введен в России в 2003 году вместо дорожного. Он перечисляется в региональные бюджеты. Однако если дорожный налог шел на содержание и ремонт дорог, то транспортный можно тратить на другие нужды, например, на постройку школ, больниц или даже на зарплату губернатора. Его нельзя тратить только на материнский капитал, армию или на пенсию, выплачиваемую за выслугу лет.

Непосредственно на ремонт и содержание дорог идут деньги, которые автомобилисты платят за акциз на топливо. При введении этого акциза предполагалось, что транспортный налог будет отменен, а владельцы автомобилей будут платить только за езду: сколько ты проехал, столько и заплатишь. Так получилось, что россияне платят транспортный налог дважды, если не считать еще налога на роскошь, который возложен на владельцев машин дороже 3 миллионов рублей.

Поэтому недовольство граждан транспортным налогом стабильно последние несколько лет. Обсуждения о его отмене депутаты периодически инициируют, однако на лето 2021 года ситуация такая: сохраняется и акциз на топливо, и транспортный налог, который нужно заплатить за само владение автомобилем, независимо от того, ездят на нем или нет.

Как рассчитывается транспортный налог в 2021 году

Физическим лицам величину транспортного налога рассчитывает налоговая служба. Ее сотрудники узнают, как долго и кто является владельцем автомобиля и мощность его двигателя. Сумму налога хозяин автомобиля узнает в уведомлении. Уведомление можно получить по обычной почте или в личном кабинете на сайте налоговой инспекции nalog.ru. Юридические лица должны рассчитывать транспортный налог сами и могут оплачивать его частями несколько раз в год.

При расчете транспортного налога учитываются следующие показатели:

  • Мощность двигателя автомобиля, величину которой умножают на налоговую ставку, то есть на стоимость лошадиной силы.
  • Продолжительность владения автомобилем.
  • Повышающий коэффициент для автомобилей, чья стоимость выше 3 миллиона рублей.

Откуда берутся ставки транспортного налога

Каждый регион сам решает, как его жители будут платить транспортный налог. Налоговый кодекс регламентирует только правила начисления налога и общие ставки в России. Ставки устанавливают регионы самостоятельно в пределах, установленных статьей 361 Налогового кодекса РФ.

Так, регионы могут увеличивать или уменьшать ставки налога по своему усмотрению, максимум в 10 раз. Для автомобилей до 150 лошадиных сил можно уменьшать ставку вплоть до полного обнуления, поэтому во многих регионах с владельцев таких машин налог не берут.

Такая ставка применяется для расчета транспортного налога на примере Москвы:

Если регион не установил свои ставки, то используют указанные в налоговом кодексе. Хотя такое случается редко, потому как федеральные ставки ниже региональных. Для наглядности: по налоговому кодексу для автомобиля мощностью 200 лошадиных сил ставка составляет 5 ₽, а ставка в Санкт-Петербурге — 50 ₽, в Омске — 30 ₽, а в Ростовской области— 45 ₽.

Когда используется повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент зависит от цены автомобиля и года его производства. Этот коэффициент уже назвали «налогом на роскошь». Он един для всей страны. Список моделей автомобилей, которые облагаются транспортным налогом с повышающим коэффициентом регулярно размещается на официальном сайте на сайте Минпромторга России, хотя обновления происходят с задержкой — актуальный перечень можно найти у нас на сайте тут. Причем в этом списке есть только такие модели, которые продаются на российском рынке официально. За ввезенный в Россию дорогой автомобиль не через официального дилера доплачивать не потребуется.

Читайте также  Берут ли налог на недвижимость с пенсионеров

Как можно сэкономить на уплате налога в 2021 году

1.Проверить наличие льгот

Налоговые льготы для граждан, уплачивающих транспортный налог по уменьшенным ставкам или вообще освобожденные от уплаты налога, устанавливаются властями каждого региона. В каждом регионе они свои. На федеральном уровне от уплаты налога освобождены владельцы автомобилей, которые переделаны для пользования инвалидами. Также от налога освобождаются владельцы автомобилей с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил, выданные органами соцзащиты.

Платить налог по льготной схеме гражданин может только на один зарегистрированный на него автомобиль. Получить льготу при оплате налога на авто с двигателем мощностью более 200 лошадиных сил могут только главы многодетных семей.

Если у человека нет льготы на транспортный налог, можно зарегистрировать автомобиль в регионе, где налог платят по меньшим ставкам, и оплачивать его там.

2.Уменьшить транспортный налог до покупки машины

  • Проверяйте ставки налога и характеристики авто до покупки. Ставка из-за одной лошадиной силы может быть значительно выше. Например, для 250 л .с. она составит 75 ₽, а для 251 л .с. — уже 150 ₽. На мощность машины не повлияет, а расходы вырастут.
  • Смотрите перечень дорогих автомобилей. Если авто попадает в список повышающих коэффициентов, расходы на оплату налогов будут выше. Отдайте предпочтение машине, не занесенной в этот перечень: автомобилю такого же класса и марки, но другой модели или года выпуска.

3.После продажи машины проследить, чтобы авто сняли с регистрации

Проследите, чтобы новый владелец авто снял машину с регистрации или снимите сами через 10 дней. Налоговые службы перестанут присылать уведомления об уплате налога.

4.Проверить уведомление

Обязательно проверяйте правильность начисления транспортного налога. Верно ли указана мощность двигателя, за какой период начислен налог и, наконец, не начислен ли он за проданный автомобиль.

Что произойдет, если «забыть» про уплату транспортного налога

Оплатить налог необходимо до 1 декабря. Если об этом «забыть», то с первого дня задолженности будут начисляться пени в размере 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка России, 4,25% на сегодняшний день.

То есть фактически владельцу автомобиля придется платить по 0,014% от суммы неоплаченного транспортного налога каждый день. При этом общая сумма пени не может быть больше суммы транспортного налога, а сумма пени, начисляемой каждый день, может меняться вслед за изменением ставки рефинансирования.

Срок давности взыскания неоплаченных налогов составляет 3 года. То есть у автовладельца налоговые органы вправе потребовать заплатить транспортный налог, штрафы и пени только за 3 последних года.

При задолженности более 30 тысяч рублей, должник может оказаться невыездным, также он может лишиться своего имущества, которое судебные приставы могут продать в счет неоплаченного налога.

Порядок взыскания задолженности регламентируется статьями 46, 47 и 48 НК РФ.

Что изменилось в 2021 году при оплате транспортного налога

С 1 января налог не начисляется на уничтоженные автомобили, а также на автомобили, попавшие в ДТП и непригодные для езды. Начисление налога прекращается с 1 числа месяца гибели автомобиля, владельцу надо подать соответствующее заявление. Также от налога освобождены разыскиваемые угнанные авто.

В 2021 году юридические лица не подают декларацию.Срок уплаты годового налога для них установлен до 1 марта следующего за истекшим годом, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Так в 2021 г . платежи за транспорт и за землю надо внести в следующие сроки:

  • не позже 01.03.2021 — налог за 2020 г .;
  • не позже 30.04.2021, 02.08.2021, 01.11.2021 — авансы.

Срок уплаты транспортного налога для физических лиц — до 1 декабря.

Налоги: Последствия неуплаты налогов

Если фирма не уплатила налог и при проверке инспекторы установили этот факт, с должника будет взыскана налоговая недоимка. Чтобы защитить свои права, организации лучше заранее «запастись» знаниями о схеме действий инспекторов в ходе такой процедуры и сроках предъявления требований.

Порядок взыскания налоговой недоимки включает в себя две стадии: добровольную, когда фирма располагает возможностью самостоятельно погасить недоплату по требованию налоговых инспекторов, и принудительную, когда налоговые инспекторы сами взыскивают недоимку с организации.

В ходе принудительного взыскания недоимки также можно выделить два этапа: первый — внесудебное взыскание за счет денежных средств фирмы или иного имущества, и второй — обращение в суд с иском о погашении бюджетного долга. Каждая последующая стадия взыскания налоговой недоимки начинается после завершения предыдущей.

Обязательным условием добровольной стадии взыскания недоимки является выставление инспекторами требования об уплате налога (пени, штрафа). Срок его исполнения — 10 дней со дня получения этого требования (инспекторы могут установить и более продолжительный срок) (абз. 3 п. 4 ст. 69 НК).

Отсутствие такого документа, нарушение порядка его составления или отправки является основанием для признания дальнейших действий проверяющих неправомерными. Поэтому, чтобы «не перейти» на стадию принудительного взыскания недоимки, фирме важно проконтролировать действия инспекторов еще на первом этапе.

Требование об уплате налога (пени, штрафа) инспекция направляет организации не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (срока уплаты налога) либо в течение 10 дней с даты вступления в силу решения о привлечении фирмы к ответственности, если недоимка была выявлена в ходе проверки (ст. 70 НК). Решение о привлечении к ответственности вступает в силу по истечении десяти дней после его вручения представителю фирмы (п. 9 ст. 101 НК).

Как показывает арбитражная практика, пропуск этих сроков не означает, что требование инспекторов незаконно. Так решил Президиум ВАС в пункте 6 информационного письма от 17 марта 2003 г. № 71 (с полной версией этого документа вы можете ознакомиться в справочной правовой системе КонсультантПлюс). Поэтому оспорить данные сроки у фирмы вряд ли получится.

Однако часто налоговые инспекции просто направляют требования об уплате налога (пени, штрафа) по почте. В этом случае у фирмы есть возможность отстоять свои интересы в суде. Так как, по закону, налоговая инспекция сначала должна предпринять попытку вручить требование о взыскании непосредственно под расписку. И только в случае невозможности это сделать (например, фирма находится не по юридическому адресу) — отправить этот документ по почте заказным письмом. Тогда требование будет считаться полученным фирмой по истечении шести дней со дня его отправления (п. 6

При получении требования об уплате налога фирме следует убедиться в правильности его оформления. Порядок оформления требований предусмотрен в пункте 4 статьи 69 Налогового кодекса. В требовании должны быть указаны сумма задолженности по налогу, сумма пеней (начисленная к моменту выставления требования), срок уплаты налога, по которому возникла недоимка. Также в «претензии» налоговиков должна содержаться ссылка на основания (нормы налогового законодательства), по которым взимается налог, и меры, которые будут приняты налоговой инспекцией, если фирма не погасит недоимку.

Если порядок оформления требования об уплате налога нарушен, исполнять его фирме не обязательно. Об этом упоминается в постановлении Президиума ВАС от 22 июля 2003 г. № 2100/03. Арбитражная практика в этом вопросе также на стороне организаций (например, постановление ФАС Московского округа от 10 апреля 2007 г. № КА-А40/ 2153-07).

Без права на переписку

Если фирма добровольно не погасила недоимку по правомерно полученному требованию, то «наступает» стадия принудительного взыскания. Сначала инспекция выносит решение о взыскании налога (пеней, штрафа) во внесудебном порядке.

Решение инспекции о принудительном взыскании недоимки (за счет денежных средств) исполняется через банк, в котором у фирмы открыт счет. Для подготовки и реализации такого решения существуют ограничения по срокам. Для наглядности они сведены в таблицу 1.

Читайте также  Какие бывают структурные подразделения в организации

ТАБЛИЦА 1

Действия налоговой инспекции

Сроки

Основание

ст. 46 НК). С депозитного счета денежные средства взыскиваются по истечении срока депозитного договора (п. 5 ст. 46 НК). Одновременно с этим в обеспечительных целях инспекторы могут временно приостановить практически все расходные операции по счетам фирмы (п. 8 ст. 46 НК).

Обязанность по уплате налогов считается исполненной с момента снятия денег со счета фирмы. В случае недостатка или отсутствия денег на счетах фирмы налоговая инспекция примет решение о взыскании недоимки за счет иного имущества «виновницы». Также такая операция проводится, если у налоговой инспекции нет информации о счетах, которыми располагает организация.

Ограничение по срокам принятия и исполнения решений о взыскании налогов за счет иного имущества представлены в таблице 2.

ТАБЛИЦА 2

Действия налоговой инспекции

Сроки

Основание

Обязанность по уплате налогов считается исполненной с момента реализации имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм (п. 6 ст. 47 НК).

Решение о взыскании налога во внесудебном порядке, принятое инспекторами по окончании законного срока (2 месяца при взыскании за счет денежных средств или 1 год при взыскании за счет имущества), считается недействительным (п. 3 ст. 46 НК). В этом случае инспекторы могут действовать лишь через суд. Исковое заявление им нужно подать в течение 6 месяцев после окончания срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК). Данный срок может быть продлен судом, если задержка вызвана уважительными причинами.

Что грозит неплательщикам транспортного налога

Каждый автовладелец наверняка знает, что должен ежегодно уплачивать налог за находящееся в его собственности транспортное средство. Правовое регулирование вопросов, связанных с расчетом и уплатой транспортного налога (ТН), осуществляет Налоговый кодекс РФ (гл. 28). Нарушение обязанности по перечислению в бюджет налогов влечет серьезные последствия. Давайте разбираться, что будет, если не платить транспортный налог.

Какая установлена ответственность за неуплату

Часть 1 статьи 358 НК РФ устанавливает список объектов (транспортных средств – ТС), подлежащих налогообложению. Плательщики – граждане и юридические лица, чье право собственности на ТС зарегистрировано в ГИБДД (ст. 357 НК РФ).

Налог уплачивают там, где транспортное средство поставлено на учет в органах ГИБДД (ст. 363 НК РФ).

С 1 октября 2016 года изменился срок уплаты: теперь ТН необходимо внести до 1 декабря календарного года, который идет за прошедшим отчетным периодом.

Следовательно, перечислить транспортный налог за 2017 год нужно до 01.12.2018 года.

Хотя общие нормы главы 28 НК РФ распространяют свое действие и на граждан, и на организации, последствия неуплаты транспортного налога в 2018 году для них будут иметь существенные отличия.

Для физических лиц

Физические лица не занимаются исчислением налогов самостоятельно, эту процедуру за них выполняют подразделения Федеральной налоговой службы. Для привлечения гражданина к ответственности за неперечисление налога или нарушение срока его уплаты крайне важно наступление одного юридического факта: гражданин должен получить от фискальных органов уведомление – заказным письмом или в электронном виде (в личный кабинет пользователя на сайте ФНС).

Обязанность уплачивать ТН для граждан наступает не раньше, чем получено такое уведомление (п. 4 ст. 57 НК РФ). Направить этот документ налоговый орган должен не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Когда уведомление налогоплательщику отправляют заказным письмом, считается, что по прошествии 6 рабочих дней оно получено адресатом (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Если уведомление ФНС о начисленной сумме ТН пришло вам после 1 декабря, это не значит, что вы допустили просрочку оплаты. Вам необходимо внести деньги в срок, который указан в письме, и ответственность за нарушение норм Налогового кодекса не наступит. Если же уведомление пришло вовремя, вы обязаны оплатить его по требованиям ст. 363 НК РФ. Иначе ваши действия признают налоговым правонарушением, и это повлечет меры ответственности.

Итак, что будет, если не заплатить транспортный налог:

  • начислят пеню (ст. 75 НК РФ);
  • нужно будет уплатить штраф (ст. 122 НК РФ).

В случае судебного разбирательства гражданину грозят другие, более серьезные последствия:

  • арест имущества;
  • удержания из зарплаты;
  • продажа имущества на торгах;
  • запрет выезжать за пределы РФ.

Для юридических лиц

В отличие от граждан организации рассчитывают размер транспортного налога самостоятельно и перечисляют его по частям в течение налогового года. Поэтому даты, с которых у юридических лиц возникает ответственность за нарушение НК РФ, определяют по-другому. Санкции тоже имеют особенности. Чем грозит неуплата транспортного налога организациям:

  • начислением пени;
  • начислением штрафа;
  • уголовной ответственностью. За уклонение от уплаты ТН организацию оштрафуют на крупную сумму, а руководителя могут привлечь к принудительным работам, подвергнуть наказанию в виде ареста или лишения свободы (ст. 199 Уголовного кодекса РФ).

Меры со стороны налоговой службы

Если налогоплательщик не перечисляет транспортный налог вовремя, ФНС направляет письменное требование о погашении задолженности и уплате пени за просрочку. Такой документ содержит информацию об основаниях взыскания, сроках внесения платежей и мерах ответственности.

По правилу пункта 4 ст. 69 НК РФ плательщик должен перечислить ТН и пени в течение 8 рабочих дней после получения требования. Размер пеней определяется по нормам пунктов 3 и 4 ст. 75 НК РФ.

Налоговая может взыскать с неплательщика еще и штраф в размере 20% от суммы налога или даже 40% от этой суммы, если виновный совершил правонарушение умышленно (ст. 122 НК РФ).

Если неплательщик все же не исполняет требования ФНС, налоговая подает в суд за неуплату транспортного налога. Иск может быть подан через 6 месяцев после окончания периода добровольного исполнения, если задолженность больше 3000 рублей. Если размер долга меньше, обратиться в суд для его взыскания фискальные органы смогут только через три года.

Судебный процесс обычно проходит в порядке приказного производства, без судебного разбирательства и личного присутствия сторон, так как требования, заявляемые налоговой службой, являются бесспорными. Однако если плательщик заявит о своих возражениях по поводу судебного приказа, его отменяют и дело рассматривают по правилам административного судопроизводства.

Нужно ли платить налог, если получил автомобиль в наследство

Зарегистрировав полученный в наследство автомобиль на свое имя, гражданин становится плательщиком транспортного налога. Информация об оформлении права собственности на машину поступит в базу данных налоговой, даже если вы не сообщите об этом. Сотрудники ГИБДД обязательно передают в ФНС сведения о новых владельцах автомобилей (ст. 362 НК РФ).

Принимая часть наследственной массы, вы принимаете и все наследство целиком, ведь помимо активов в виде имущества оно включает в себя и долги. И если задолженность по ТН у наследодателя уже была, вы обязаны погасить ее. В случае неуплаты транспортного налога после смерти наследодателя по судебному решению вас могут привлечь к ответственности.

Санкции за неуплату в течение трех лет

Автовладельцы, знакомые с Налоговым кодексом РФ, знают, что максимальный период, за который могут взыскать задолженность по уплате налогов: три года, предшествующие году, когда налоговая отправила уведомление. Взыскать с плательщика сумму налога за более длительный срок, даже в принудительном порядке, ФНС не вправе.

Примите к сведению, что будет, если не платить транспортный налог 3 года: если все это время фискальная служба не рассчитывала ТН и не уведомляла вас о необходимости уплаты, вы должны перечислить в бюджет только сумму налогов. Но если на протяжении этих трех лет вам приходили уведомления от ФНС, а вы забывали о них или просто игнорировали, то придется не только погасить задолженность, но и внести положенные пени и штрафы.

Как не платить транспортный налог: Видео