Личный подоходный налог это доход или расход

Подоходный налог с зарплаты

Зарплата — зачастую единственный вид дохода у многих россиян. И каждый, кто хоть раз получал зарплату, знает, что часть от своего дохода он отдает в бюджет государства. Налог “забирают” в размере 13 процентов от зарплаты. Но даже те, кто заработную плату не получает, но имеют другой доход, должны платить этот налог. Расскажем, кто, когда и почему должен платить подоходный налог, все ли доходы им облагаются и как рассчитывается НДФЛ.

Кто платит подоходный налог?

НДФЛ с зарплаты — это налог на доходы физических лиц, который платят все граждане, которые официально трудоустроены и получают ”белую” зарплату.

Как правило, подоходный налог с заработной платы рассчитывает и удерживает бухгалтер в компании, где вы работаете..

Ставки подоходного налога прописаны в налоговом кодексе (НК РФ). Основная ставка, которая применяется как “налог с зарплаты” — 13%.

Например, вы устроились на работу, в договоре написано, что заработная плата составляет 50 000 р. Это значит, что на руки вы будете получать 50 000 -13% = 43 500 р. 6500 р — это НДФЛ, который удерживается из вашего дохода ежемесячно.

С каких доходов надо платить НДФЛ?

Облагается НДФЛ-ом любой ваш доход. Есть некоторые исключения, когда платить НДФЛ с дохода не надо. Эти случаи указаны в Налоговом кодексе. Например, это государственные пособия, алименты, доходы, получаемые по наследству и другие.

По каждому виду дохода действуют разные ставки, среди них:

  • 13% НДФЛ работодатели вычитают из зарплаты, и столько же вы заплатите сами с иного дохода, например, с продажи квартиры
  • 35% НДФЛ — если выиграете в лотерею или получите приз по результатам конкурса, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг

Запомните основную ставку НДФЛ — 13%, это налог с зарплаты в России. По этой же ставке рассчитывается налог с иного дохода, кроме заработной платы.

Как рассчитывается НДФЛ с заработной платы?

Самый простой пример расчета подоходного налога из заработной платы мы привели выше. От размера оклада вычитается 13% НДФЛ.

Но государство дает возможность уменьшить сумму налога, которая вычитается из заработной платы и пойдет в бюджет. Это называется налоговым вычетом. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу. С помощью вычета можно либо получить возврат налога одной суммой, либо уменьшить налог к уплате. Но право на налоговый вычет имеют не все и не всегда.

Вот самые популярные вычеты:

  • стандартный (на самого сотрудника и на его ребенка(детей))
  • социальный (на лечение, обучение, благотворительность и др)
  • имущественный (за покупку и продажу имущества)
  • инвестиционный (в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг на ИИС и по взносам на ИИС)

Приведем на примерах, как “работают” стандартный и социальный вычеты:

  1. Стандартный вычет на детей предоставляется в размере:
  • 1 400 р. — за первого ребенка и второго ребенка
  • 3 000 р.- за третьего и каждого последующего ребенка

Также дополнительно можно получить:

  • 6 000 р. – опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.
  • 12 000 р. — родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.

Вот пример расчета подоходного налога с заработной платы с учетом налогового вычета.

ПРИМЕР
Семья Орловых — многодетная. У них четверо детей (18, 10, 5 и 2 года). Отец работает (его оклад — 50 000 р.). Он может через своего работодателя получить налоговую льготу по НДФЛ в размере — 8 800 р.:

  • на первого и второго — 2800 р. (1400 *2)
  • на третьего и четвертого — 6 000 р. (3000 *2).

Значит, если отец оформляет налоговую льготу он будет получать заработную плату на руки в размере — 44 644 р.

Как это рассчитывается?

1 шаг — 50 000 — 8 800 (налоговый вычет) = 41200,

2 шаг — 41 200*13% НДФЛ = 5356 р,

3 шаг — 50 000 — 5356 = 44 644.

Если бы налогового вычета у него не было, он получал бы на руки — 43 500 р. (50 000 -13%). А с вычетом его “прибавка” к заработной плате = 1144 р.

  1. Социальный налоговый вычет ограничен 120 000 р., то есть вернуть можно 13% от этой суммы — 15 600 р. Исключение — только дорогостоящее лечение и обучение детей. Если получать вычет через работодателя (уменьшая налогооблагаемую базу), то каждый месяц бухгалтер и вовсе не будет с вашей зарплаты удерживать подоходный налог. Но до того месяца, пока вы не “выберите” сумму возврата.

ПРИМЕР
У Удалова И.И. зарплата 50 000 р., за вычетом НДФЛ (6 500 р) он получает на руки 43 500 р. Он заплатил за лекарства 130 000 р. Ему полагается социальный налоговый вычет в размере 120 000 р (помним про ограничение суммы). Он подает документы на возврат налога в сумме 15 600 р (120 000 р *13%) на своей работе и происходит следующее. Бухгалтер не удерживает из его зарплаты НДФЛ (по 6 500 р) и он каждый месяц получает по 50 000 р до того момента, пока он не “выберет” всю сумму возврата (15 600 р.).

Вернуть подоходный налог с заработной платы можно за последние 3 года с момента возникновения права на вычет. Но делать это нужно только через налоговую инспекцию. Потому что у работодателя возврат НДФЛ можно получить только за текущий год.

Подоходный налог: когда надо заплатить?

Подоходный налог из заработной платы рассчитывается и уплачивается вашим работодателем ежемесячно с суммы вашего дохода. Вам не нужно даже задумываться о сроках уплаты и держать это в голове. Все, что вы получили на руки или на карту, уже посчитано за минусом НДФЛ.

А в случае когда вы не работаете, но получаете доход, облагаемый налогом, вы должны отчитываться и уплачивать налог самостоятельно. Например, если вы продали имущество, сдавали квартиру в аренду или имели другой доход, то вы должны подать декларацию и заплатить рассчитанный налог.

Чтобы отчитаться, вы обязаны подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда вы получили доход.

Срок уплаты НДФЛ другой — не позднее 15 июля. То есть сначала подаете декларацию (до 30 апреля), а потом платите (до 15 июля).

Пример
Гражданка Петрова сдает свою квартиру в аренду и получает ежемесячный доход в размере 40 000 р. Весь 2020 год она получала доход с аренды, значит, за год она “заработала” — 480 000 р. Петрова должна подать декларацию о своих доходах за 2020 год до 30 апреля 2021 года и указать в ней всю сумму дохода. Рассчитанный НДФЛ по декларации Петрова должна заплатить до 15 июля 2021 года.

Теперь вы знаете что такое подоходный налог с зарплаты, кто его платит и как он рассчитывается. Обязательно сохраните эту статью себе в избранное, чтобы прочитать в свободное время.

Подоходный налог с зарплаты

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13, 15 или 30 %.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты. С 2020 года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Процентная ставка подоходного налога в 2021 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. В 2020 году действовало осбое правило — статус резидента получали и те, кто провел в России от 90 до 182 дней. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

Стандартная налоговая ставка для резидентов составляет 13 %, для нерезидентов — 30 %.

Дополнительно ставки налога варьируются в зависимости от вида полученного дохода. Так, зарплата облагается по ставке 13 %, а доход от экономии на процентах или победы в конкурсе (на сумму приза свыше 4 000 рублей) — по ставке 35 %.

Также с 1 января 2021 года появилась новая ставка по НДФЛ — 15 %. Ей облагаются доходы резидентов и нерезидентов, которые превысили 5 млн рублей. То есть часть дохода в пределах 5 млн рублей облагается по ставке 13 % (650 000 рублей), а далее по ставке 15 %.

Повышенная ставка не применяется к доходам резидентов:

  • от продажи любого личного имущества (кроме ценных бумаг);
  • в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в подарок;
  • в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Среди самых популярных вычетов:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке. Его можно получить один раз в жизни, а сумма ограничена фактическими затратами или 2 млн рублей при единовременной покупке/строительстве имущества и 3 млн рублей при ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей.

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей. С этой суммы необходимо посчитать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Читайте также  Как посмотреть налог на землю через интернет

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ.

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Граждане, которые платят НДФЛ самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ, перечисляют налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Подоходный налог: что это такое, как вернуть подоходный налог

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Налоги – один из источников пополнения государственной казны.

В нашей стране на законодательном уровне установлено, что всякий доход, полученный физическим или юридическим лицом, подлежит обязательному налогообложению.

Налог на доход, полученный физическими лицами, называется подоходным.

Сегодня рассмотрим в деталях, что такое подоходный налог, что является объектом налогообложения и в каких ситуациях подоходный налог можно вернуть.

Подоходный налог – это …

Подоходный налог в России – это налог с физических лиц, исчисляемый с любого полученного дохода в процентном соотношении. Иначе его называют НДФЛ, т.е. налог на доходы физических лиц.

Говоря проще, подоходный налог (ПН) – это уплата в казну государства определенного количества процентов с полученного дохода. В 2020 году он для физических лиц составляет 13 % от суммы дохода.

Семантика термина «подоходный налог» довольна прозрачна: налог «по» «доход», т.е. налог на доход.

Было бы ошибочным думать, что ПН существует исключительно в нашей стране. Практически во всех странах (экономически развитых и не очень) люди платят налог со своего дохода.

Попытки заставить людей платить начали предприниматься аж в 1449 году в Англии. Как говорится, «первый блин – комом», попытка не удалась, народ взбунтовался, платить не стал. Было еще несколько неудачных «поползновений». В итоге развития промышленности, появления более-менее стабильного дохода у граждан, в 19 веке в странах Европы налог все же был введен и узаконен.

В России причиной введения подоходного налога стала Первая мировая война. Государству катастрофически не хватало денег на закупку оружия, боеприпасов, продуктов и обмундирования.

Налог был узаконен в 1916 году, но лишь для некоторых категорий промышленных предприятий и служащих. И только при Советской власти подоходный налог стали платить все граждане со своей заработной платы.

После перестройки в 90-х годах прошлого века, перевода экономики на рыночную систему, признания частной собственности на имущество, подоходный налог стали исчислять практически на все виды доходов граждан.

Основные моменты, которые нужно знать

Согласно ст. 207 Налогового Кодекса (НК) РФ, налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица:

  1. налоговые резиденты РФ, т.е. лица, находившиеся в совокупности 183 дня на территории России в течении 12 месяцев подряд, получившие доход в РФ или за границей;
  2. не являющиеся налоговыми резидентами, но получившие доход в РФ;
  3. военнослужащие и госслужащие РФ, проходящие службу и работающие в командировке за пределами РФ.

Налогооблагаемая база для уплаты подоходного налога – все доходы в денежной и натуральной форме, выраженные в денежном эквиваленте.

Налоговый период – 1 календарный год.

Основные налоговые ставки:

  1. 13 %:
    1. подоходный налог с заработной платы,
    2. преподавание и консультирование,
    3. продажа или сдача в аренду недвижимости и транспортных средств,
    4. дивиденды от долевого участия в деятельности коммерческих организаций,
    5. выигрыши в лотерею;

    Для общей информации: самые высокие ставки на подоходный налог в таких странах:

    1. Австрия – до 50 %;
    2. Бельгия – до 53,7 %;
    3. Дания – до 51,5 %;
    4. Норвегия – до 51,3 %;
    5. Швеция – до 56,4 %.

    Можно сделать вывод: чем выше уровень жизни в конкретно взятой стране, тем выше ставка подоходного налога.

    Доходы, облагаемые подоходным налогом

    Получать доход можно самыми различными способами. Следовательно, уплачивать НДФЛ вы обязаны, если вы:

    1. работаете по найму:
      1. по трудовому договору,
      2. по договору подряда,
      3. по договору на предоставление услуг;
    2. сдаете движимое и недвижимое имущество в найм (напомню, что если недвижимость сдает частное лицо, то это найм, если юридическое, то это аренда);
    3. продаете свое недвижимое имущество или доли в нем. Примечание: доходом считается денежная сумма, полученная за продажу имущества, находящегося в собственности менее 5 лет (менее 3 лет при дарении и наследовании) (ст. 217.1 НК РФ);
    4. продаете прочее имущество, находящееся в собственности менее 3 лет (ст. 217 НК), в том числе – транспортное средство.

    Что не облагается подоходным налогом

    Какие доходы не облагаются подоходным налогом, перечислено в статье 217 НК.

    1. пенсии;
    2. стипендии;
    3. государственные пособия и компенсации;
    4. ежемесячные выплаты на детей;
    5. вознаграждение за донорство;
    6. алименты;
    7. гранты на науку и образование;
    8. премии за научные, культурные достижения;
    9. материальная, социальная и благотворительная помощь;
    10. вознаграждение за оказание помощи ФСБ и следственным органам;
    11. санаторно-курортные и оздоровительные путевки;
    12. выплаты от работодателя или из иных источников на медицинские услуги;
    13. выручка за сельскохозяйственную и животноводческую продукцию, выращенную и произведенную на личном подсобном участке, не превышающем 0,5 га, без привлечения наемных работников;
    14. средства, полученные из бюджета на развитие личного подсобного хозяйства и фермерских хозяйств;
    15. доходы фермерских хозяйств в течение 5 лет с начала деятельности;
    16. средства, полученные от продажи дикоросов, собранных для личного употребления;
    17. доходы малочисленных народов Севера, занимающихся зарегистрированным народным промыслом;
    18. выручка от продажи трофеев спортивной и любительской охоты;
    19. доход от продажи недвижимости, находящегося в собственности более 5 лет (или 3 лет в случае дарения или наследования);
    20. доход от продажи имущества, бывшего в собственности больше 3 лет;
    21. выручка от продажи долей в уставном капитале российских компаний и акций (других ценных бумаг) при условии владения ими от 1 года (для разных видов ценных бумаг установлены различные минимальные сроки владения);
    22. суммы, полученные от сдачи макулатуры;
    23. наследство в денежном или натуральном выражении (кроме наследования авторского права и патентов);
    24. подарки (кроме недвижимости, транспортных средств и ценных бумаг);
    25. акции, полученные акционерами вследствие реорганизации или переоценки основных фондов);
    26. призы в Олимпиадах, Паралимпиадах, других официальных международных cпортивных соревнованиях;
    27. единоразовые вознаграждения спортсменов и специалистов, их подготовивших, за призовые места на Олимпиадах и Паралимпиадах и соревнованиях, к ним приравненных;
    28. обучение и переобучение в учебных заведениях, имеющих право на образовательную деятельность;
    29. средства реабилитации для инвалидов (в т.ч. числе, собаки-проводники);
    30. вознаграждение за найденные клады;
    31. доходы менее 4 тысяч рублей, полученные за следующее:
      1. подарки от организаций и ИП,
      2. призы за спортивные соревнования (кроме Олимпиад, Паралимпиад, других международных состязаний),
      3. возмещение стоимости лекарственных препаратов,
      4. призы при проведении рекламных акций,
      5. выигрыши в лотереях и прочих мероприятиях;
    32. доходы военнослужащих срочной службы и призванных на военные сборы;
    33. вознаграждение за участие в избирательных комиссиях;
    34. выплаты из профсоюзного фонда;
    35. выигрыши по облигациям государственного займа;
    36. выплаты участникам Великой Отечественной войны, работникам тыла, узникам концлагерей и т.д.;
    37. возмещение затрат по процентам кредитов и займов;
    38. выплаты на покупку или строительство жилья;
    39. единовременные компенсационные выплаты медикам и педагогам;
    40. жилье, полученное бесплатно из гос.собственности;
    41. компенсация за оплату посещения детьми дет.садов;
    42. возмещение уплаченных ранее судебных расходов;
    43. доходы от продажи имущества, если эта сумма предназначена для покрытия обязательств банкрота;
    44. доходы, полученные при реализации гос.программы по защите семей с детьми;
    45. доходы, полученные при реализации гос.программы о поддержке ветеранов;
    46. доходы, полученные физ.лицами:
      1. за уход за престарелыми (от 80 лет и старше), инвалидами, больными, детьми,
      2. за репетиторство,
      3. за ведение домашнего хозяйства и уборку;

      Примечание: это возможно, если физ.лицо подало в налоговую инспекцию уведомление об этой деятельности (п. 7.3 ст. 83 НК);

    47. возмещение ущерба, полученного участниками долевого строительства при признании застройщика банкротом;
    48. выплаты при рождении ребенка;
    49. стимулирующие выплаты при осуществлении особо важных задач, дополнительных нагрузках при работе в условиях борьбы, лечения и профилактики коронавирусной инфекции.

    Коротенько не получилось, но хотелось перечислить самые распространенные доходы, встречающиеся в нашей повседневной жизни. Чтобы получить представление обо всех не облагаемых налогом доходов, советую прочитать 217 статью НК.

    Как вернуть подоходный налог

    Данный вопрос был подробно рассмотрен в другой статье нашего блога, поэтому сейчас напомню только основные моменты.

    Возврат подоходного налога подразумевает выплату гражданину РФ денежных средств, которые он ранее уплатил в казну государства в форме НДФЛ.

    Очевидно, что государство возвратит деньги только в том случае, если гражданин сделал жизненно важные вещи:

    1. приобрел (построил) жилье;
    2. оплатил учебу себе или члену своей семьи;
    3. потратился на лечение;
    4. содержал своих или приемных детей;
    5. участвовал в благотворительности;
    6. делал отчисления на накопительную часть пенсии.

    Другие обязательные условия для возврата налога:

    1. претендент на возврат налога должен быть налоговым резидентом РФ;
    2. гражданин делал подоходные отчисления. Например, студент не может претендовать на возврат налога, так как со стипендии НДФЛ не выплачивается;
    3. ставка налога конкретного гражданина составляла 13 %.

    Существует 2 способа возврата подоходного налога:

    1. через подачу заявления об этом работодателю;
    2. при обращении в ФНС (федеральную налоговую службу): лично, по почте, через МФЦ, через портал «Госуслуги».

    Надеюсь, что статья была вам полезной.

    Автор статьи: Елена Копейкина

    Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

    Комментарии и отзывы (3)

    Сейчас вроде подняли подоходный налог для богатеев, а дополнительно полученные в казну средства от него будут направляться на лечение детей, вот такой подход я одобряю.

    Зачем сравнивать подоходный налог с другими странами? Там и уровень жизни другой и отдача от налогов куда более ощутимая. Опять же, там высокие налоги только для очень богатых, а у нас богатый может вообще ничего не платить, потому как получает доходы по серым схемам.

    Владимир: это понятно, но в статье говорилось про Россию, а не одну из стран ближнего к ней зарубежья. Понятно, что у вас в стране налоги идут в карманы олигархата и чиновников.

    В России же на эти деньги (от подоходных и других налогов) гигантскими темпами восстанавливают и отстраивают инфраструктуру, делают страну удобной для проживания.

    На Западе в инфраструктуру уже не вкладываются — думают как бы выжить. Не до жиру им.

    Что такое подоходный налог и как его рассчитать с зарплаты

    Зарплата, выигрыш в лотерею или проценты от вклада — все это доходы, с которых платят отчисления в ФНС. Рассказываем, как посчитать налог с зарплаты, как правильно составить декларацию и вернуть деньги в виде налогового вычета.

    Оглавление

    • Что такое НДФЛ
    • Виды и ставки подоходного налога
    • Кто платит НДФЛ
    • Кто может не платить такой налог
    • Как рассчитать налог с зарплаты
    • На что и куда уходит налог от зарплаты
    • Надо ли платить НДФЛ с выигрыша или наследства
    • Сроки оплаты
    • Как отчитаться и уплатить налог самостоятельно
    • Налоговый вычет: за что можно вернуть деньги
    • Как получить налоговый вычет

    Проверка налогов по

    Нажимая « Проверить налоги » вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.

    Что такое НДФЛ

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят с любой экономической выгоды, например:

    • зарплаты,
    • выигрыша,
    • подаренной квартиры,
    • денег с продажи дачного участка,
    • процентов от банковского вклада.

    Отчисления в ФНС с оплаты по трудовому договору делает работодатель, по закону он является налоговым агентом. Если вы ИП или на режиме самозанятости, рассчитывайте и перечисляйте сумму налога своими силами. Налог от имущественной сделки или от выигрыша гражданин тоже платит сам.

    Виды и ставки подоходного налога

    Для резидентов. По умолчанию, для тех, кто находился на территории России больше 183 дней, ставка — 13%.

    Этот процент применяется к налоговой базе — например, зарплате, которую получил гражданин до отчисления налога. В случае, когда зарплата работника 45 000 рублей, из этих денег работодатель отдаст 13% государству в виде налога:

    45 000 − 13% = 39 150 рублей

    На руки работник получит 39 150 рублей.

    Рассмотрим пример с наследством. Федор Петров живет в России с рождения. От умершей бабушки он получил наследство — квартиру стоимостью 3 700 000 рублей. Налога на наследство нет . Если продать квартиру меньше, чем через три года , придется отдать 13% в виде налога, но есть способ сэкономить. Государство позволяет занизить налоговую базу на один миллион. Посчитаем:

    (3 700 000 — 1 000 000) × 13% = 351 000 рублей

    Иногда для резидентов работает повышенная ставка — 35%. Работает это в четырех случаях:

    • Стоимость выигрыша в рекламной акции или спортивном мероприятии больше 4000 рублей.
    • Гражданин получает доход — проценты от вклада, при этом ставка по вкладу больше ставки ЦБ плюс еще пять процентов. Например, гражданин положил деньги на 1,5 года под 5% годовых. Ставка ЦБ на январь 2021 года — 4,25%. Прибавляем еще 5% — получаем 9,5%. 5% меньше 9,5%, поэтому налог платить не нужно.
    • Гражданин получил заем от работодателя под небольшой процент. Это помогло сэкономить на процентах, которые пришлось бы выплачивать банку в случае кредита. Налоговая база в этом случае — разница в процентах между ⅔ ставки рефинансирования ЦБ и ставкой от работодателя. В январе 2021 года ставка равна 4,25%. Например, гражданин получил заем от работодателя в 300 000 рублей под 2% годовых сроком на год. Посчитаем: 300 000 рублей × (⅔ × 4,5%-2%) = 3000 рублей. Ставка 35%, получаем размер отчисления — 1050 рублей за год.
    • Пайщик заработал на процентах от вклада в сельскохозяйственный кредитный или обычный кредитный потребительский кооператив.

    Для нерезидентов. Стандартная ставка для тех, кто находится на территории России меньше 183 дней — 30%. Например, гражданин Узбекистана живет и работает в Москве только четыре месяца, купил подержанную машину за 890 000 рублей, починил неисправности и теперь хочет срочно ее продать за 985 000 рублей. Процент отчислений в Московский бюджет будет равен 30% от остатка за минусом расходов:

    (985 000 − 890 000) × 30% = 28 500 рублей

    На доходы нерезидента действует ставка 15%, если ему перечислили дивиденды от компании, зарегистрированной в России.

    По ставке 13% облагаются доходы, если нерезидент:

    • высококвалифицированный специалист;
    • работает по налоговому «патенту»;
    • беженец;
    • россиянин, который приехал в Россию по программе возвращения соотечественников;
    • работает в экипаже российского судна;
    • гражданин государства — члена Евразийского союза.

    Кто платит НДФЛ

    Налог перечисляют в ФНС все, кто получил какую-либо экономическую выгоду в России в деньгах или натурвыражении. Натуральное выражение — это не деньги, а «товар», например, выигранная квартира.

    Кто может не платить такой налог

    • доход от продажи недвижимости, если срок владения больше минимального;
    • больничные;
    • пособие по уходу за ребенком;
    • ежемесячная выплата по рождению ребенка;
    • компенсация за отпуск, в который работник не сходил за прошедший отработанный год;
    • алименты;
    • стипендии;
    • наследство;
    • подарки от близких родственников;
    • доход от продажи продукции личного натурального хозяйства, например, рыбы, мяса, овощей и ягод. Налог будет нулевым, только если участок до 0,5 гектара, не привлекались наемные работники, есть документ из садоводческого или дачного объединения, что продукция произведена именно на этом участке с адресом и площадью;
    • гранты для научных целей.

    Как рассчитать налог с зарплаты

    Если ваш рабочий договор составлен по трудовому кодексу РФ, работодатель становится вашим налоговым агентом. Это значит, что бухгалтерия рассчитывает и отчисляет налоги за вас. Поставим себя на место бухгалтера и попробуем «перечислить» налог сами.

    Допустим, зарплата до вычета налога — 51 724 рубля. Посчитаем НДФЛ:

    51 724 × 13% = 6 724 рубля

    Если отнять налог от общей суммы, остается 45 000 рублей. Столько сотрудник получит на руки.

    Помимо этого работодатель заплатит обязательные сборы:

    • пенсионный — 22%, или 11 379 рублей;
    • медицинского страхования — 5,1%, или 2638 рублей;
    • социального страхования — 2,9%, или 1500 рублей.

    Эти сборы не вычитаются из зарплаты, работодатель платит их отдельно.

    На что и куда уходит налог от зарплаты

    Где тратится. 85% от НДФЛ остается в бюджете города, остальные 15% распределяются по населенным пунктам региона. Например, 85% налогов жителей Екатеринбурга пойдут в бюджет Свердловской области, а остальное — в бюджеты Серова, Первоуральска и других.

    На что. Эти деньги пойдут на благоустройство города, строительство и ремонт клиник, школ. На проведение массовых мероприятий типа Дня города или Дня Победы тоже идут подоходные налоги.

    Надо ли платить НДФЛ с выигрыша или наследства

    Вы получили выигрыш. Налоговое обязательство можно не исполнять, если денежная сумма или цена выигранного предмета не больше 4000 рублей. В остальных случаях придется поделиться с государством — поделиться 35% от величины суммы выигрыша.

    Вы получили наследство. По закону, если гражданин России получил наследство, уплачивать НДФЛ не нужно.

    Сроки оплаты

    Если есть трудовой договор. Если ваш договор составлен по форме как трудовой, наниматель — это ваш налоговый агент — должен по документам и деньгами отчитываться за вас в налоговую службу. По закону работодатель обязан перечислить НДФЛ с заработной платы не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты.

    Если договора нет. Если такого агента нет, отчитываться перед налоговой необходимо самостоятельно. Срок — не позже чем 15 июля в том году, что был отчетным.

    Как отчитаться и уплатить налог самостоятельно

    Перед тем как заплатить, необходимо направить в службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Вот несколько способов:

    1. написать всю информацию на бланке ручкой и подать в районный отдел ФНС. Примеры заполнения в жизни есть на сайте ФНС;
    2. использовать программу «Декларация». Чтобы это сделать, скачайте и установите «Декларацию» на ваш ПК, составьте документ, затем подайте его онлайн или лично;
    3. записать все данные в документ и отправить через личный кабинет налогоплательщика. Для входа можно использовать учетную запись Госуслуг.

    До 15 июля того же года плательщик должен без опоздания уплатить налог.

    Налоговый вычет: за что можно вернуть деньги

    Налоговый вычет — это способ снизить величину налоговой базы или сделать так, что ранее уплаченный налог вам вернут. Налоговая служба разрешает получить шесть разновидностей таких вычетов:

    1. Стандартный — например, для военных, инвалидов I и II групп и для родителей в семье, где есть хотя бы один ребенок.
    2. Социальный — например, при оплате за учебу или поход в частную клинику.
    3. Инвестиционный — ФНС отнимает величину инвестиций из налоговой базы либо не считает налогом доход от инвестирования.
    4. Имущественный — при покупке или продаже жилья.
    5. Вычет по сделкам с ценными бумагами — сумма вычета равна убыткам, полученным от операций с ценными бумагами, перенесенным с прошлого на настоящий или будущие года.
    6. Профессиональный — например, на размер расходов от деятельности ИП, адвокатской или нотариальной практики.

    Как получить налоговый вычет

    Социальный вычет. Чтобы получить этот вычет, достаточно сообщить о своем желании работодателю. Бухгалтер отправит данные в налоговую, и каждый месяц вы будете получать зарплату полностью, включая налог 13%. Так будет продолжаться, пока не закончится сумма, положенная к возврату.

    Например, у плательщика есть право получить вычет за обучение — одновременно за себя и за ребенка. Если это ваша ситуация, максимальная сумма в год, которую можно вернуть — 22 100 рублей. Вот эти деньги вы и получите частями в виде 13% от изначальной платы за свой труд.

    Имущественный вычет. Для получения имущественного вычета, например при покупке недвижимости, есть два способа — в зависимости от того, как вы хотите получать деньги — сразу за год или ежемесячными надбавками к зарплате.

    Ежемесячные надбавки. Для начала заполните заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

    Это проще, чем поход в налоговую — декларацию 3-НДФЛ или другие документы направлять не нужно

    При заполнении понадобятся копии документов на квартиру:

    • свидетельство права собственности,
    • акт о передаче,
    • кредитный договор,
    • договор купли-продажи или долевого участия.

    В течение месяца налоговая вышлет уведомление — передайте его работодателю.

    Сумма сразу. Подайте в ФНС заполненную форму 3-НДФЛ. Для этого зайдите в личный кабинет на сайте ФНС. Заполненную форму можно подавать в любой день того года, что идет за отчетным. То есть вычет за уплаченные налоги в 2021 году можно получить в 2022-м.

    Подоходный налог: все, что нужно знать о НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

    НДФЛ в НК РФ посвящена глава 23, которая включает в себя около 50 статей. При этом работающие по найму могут даже не догадываться о том, что с их зарплат платятся налоги. Ведь многие из них в процессе исчисления, удержания и уплаты НДФЛ не участвуют, это функция бухгалтерии. В других случаях рассчитывать и платить налог на доходы физлиц обязаны сами налогоплательщики. В этом обзоре мы коснёмся различных аспектов исчисления и уплаты подоходного налога в России в 2021 году.

    Что такое налог на доходы физических лиц

    НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Подоходный налог (устаревшее название НДФЛ) — это один из видов прямых налогов, которым облагаются доходы частного лица. Он рассчитывается в процентах от величины налогооблагаемого дохода. Говоря простыми словами НДФЛ — это налог на прибыль физических лиц, который принудительно взимается и направляется в бюджет для финансирования государственных расходов.

    Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.

    С каких доходов платится налог

    В самом простом, но одновременно и самом массовом варианте удержание НДФЛ производится с заработной платы бухгалтерией работодателя. Но подоходный налог берётся не только с зарплаты, налоги платятся также с премий и других выплат работникам. В целом же НК РФ определяет объекты налогообложения, как доходы, полученные налогоплательщиками НДФЛ (ст. 209):

    • от источников в РФ и/или от источников вне РФ – для налоговых резидентов РФ (п. 1);
    • от источников в РФ – для налоговых нерезидентов РФ (п. 2).

    Таким образом, плательщиками налога на доходы физических лиц являются как резиденты, так и нерезиденты РФ. Согласно ч. 2 ст. 207 НК РФ налоговые резиденты – это физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на срок пребывания за границей для краткосрочного (менее 6 мес) лечения или обучения, а также для выполнения работ на морских месторождениях углеводородов. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов власти, откомандированные на работу за рубеж (ч. 3 ст. 207 НК РФ).

    Другие виды налогооблагаемых доходов, кроме выплат от работодателей сотрудникам:

    • от продажи имущества;
    • от сдачи имущества, например, квартиры или авто, в аренду;
    • от операций с ценными бумагами;
    • полученные в виде дивидендов;
    • полученные в виде выигрышей в азартных играх и лотереях.

    Перечень не является исчерпывающим. По умолчанию НДФЛ уплачивается со всех видов доходов кроме тех, по которым такая уплата не предусмотрена. Также следует иметь в виду, что НДФЛ в одной и той же ситуации может и взиматься, и не взиматься, в зависимости от конкретной ситуации, например, от статуса налогоплательщика. Так, если квартира дарится близкому родственнику, то налог одаряемый платить не должен (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), а если не близкому, то НДФЛ придётся уплатить.

    Что не облагается НДФЛ

    Налогами облагаются не все доходы граждан. Перечень не облагаемых НДФЛ доходов приведён в ст. 217 НК РФ, и он весьма обширен, насчитывает несколько десятков позиций. К таким доходам, в частности, относятся:

    • государственные пособия (кроме пособия по временной нетрудоспособности);
    • пенсии;
    • ежемесячные выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого и второго ребёнка по Федеральному закону от 28.12.2017 № 418-ФЗ;
    • доходы волонтёров, полученные по гражданско-правовым договорам за работы и услуги по Федеральному закону от 11.08.1995 № 135-ФЗ;
    • алименты;
    • некоторые категории единовременных выплат, в том числе матпомощь;
    • вознаграждения донорам за сданные кровь и материнское молоко.

    Кроме того, налогообложению не подлежат доходы, полученные в конкретных ситуациях. Так, в предыдущем разделе был приведён пример с дарением квартиры близкому родственнику. Пример ещё одной ситуации, когда не нужно платить НДФЛ – продажа квартиры, которая находилась в собственности не менее минимального предельного срока владения (ст. 217.1 НК РФ) – 5 лет (ч. 4), при приватизации, наследовании от близкого родственника, при получении в собственность по договору ренты – 3 года (ч. 3).

    Ставка НДФЛ

    В Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет от 9% до 35%. Они применяются в отношении совокупности налоговых баз, то есть облагаемая сумма дохода может состоять из нескольких частей (ст. 210 НК РФ), по каждой из которых действует своя налоговая ставка, которая устанавливается в процентах. Сколько процентов НДФЛ нужно уплачивать, оговорено в ст. 224 НК РФ. Типовые процентные ставки НДФЛ:

    • для резидентов РФ 13 процентов от зарплаты и иных доходов (за исключением тех, которые перечислены в ч. 1.1) до 5 млн руб, 15% с превышения этого порога (ч. 1);
    • для нерезидентов РФ 30% (ч. 3).
    • для резидентов РФ 13% от доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), от доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в дар, от доходов, полученных по страховым выплатам и выплатам по пенсионному обеспечению (ч. 1.1);
    • для нерезидентов РФ 13% от доходов до 5 млн руб и 15% с превышения этого порога (для некоторых видов доходов, например, от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста по Федеральному закону от 25.07.2002 № 115-ФЗ, ч. 3.1);
    • для нерезидентов РФ 15% от дивидендов, получаемых от участия в деятельности российских организаций (ч. 3.1).

    Повышенная ставка 35% вне зависимости от того, является ли налогоплательщик резидентов РФ или нет, устанавливается для некоторых видов доходов (ч. 2), например:

    • для выигрышей и призов в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
    • при экономии на процентах при получении кредитов.

    Самая низкая ставка (9%) действует в отношении доходов:

    • от процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007;
    • полученных учредителями доверительного управления ипотечным покрытием на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.

    Налоговые вычеты

    НДФЛ может быть не только уменьшен за счёт освобождения от налогообложения доходов, полученных в определённых ситуациях, о чём уже говорилось выше. Часть уплаченного налога можно вернуть за счёт вычетов. В отличие от ситуации с освобождением от налогообложения, когда НДФЛ вообще не начисляется и, соответственно, не уплачивается, вычет – это право (не обязанность!) налогоплательщика возвратить себе часть уплаченного налога.

    Гл. 23 НК РФ устанавливает несколько видов вычетов, среди которых:

    • стандартные (возмещение подоходного налога «чернобыльцам», Героям Советского Союза и Российской Федерации, участникам ВОВ, родителям, имеющим детей и другим категориям налогоплательщиков, ст. 218);
    • социальные (можно вернуть подоходный налог с зарплаты работающему, например, за обучение, за лечение или другие медицинские услуги, ст. 219);
    • инвестиционные (на доходы от реализации ценных бумаг, в сумме средств, внесённых на индивидуальный инвестиционный счёт, ст. 219.1);
    • имущественные (можно получить возврат подоходного налога, к примеру, с покупки или продажи квартиры, ст. 220)

    Единых правил возврата подоходного налога нет, они устанавливаются для каждого конкретного вычета, как и его размер. Так, стандартный вычет на детей предоставляются работодателями (налоговыми агентами) за каждый месяц налогового периода. На первого и второго ребёнка его размер составляет 1400 руб, на третьего и последующих детей – 3000 руб, пока совокупный доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигнет 350 тыс руб.

    Для получения социального вычета, например, на образование, нужно подавать заявление на возврат подоходного налога работодателю или налоговую декларацию в инспекцию ФНС. Для получения вычета нужны документы, в том числе подтверждающие затраты на обучение. Такое заявление можно подать и в электронной форме через Госуслуги , если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная электронная подпись. Лимит по совокупности социальных вычетов для одного налогоплательщика – 120 тыс руб, отдельно устанавливается лимит на образование детей – 50 тыс на каждого ребёнка.

    Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

    Если работодатель исчисляет, удерживает и платит налог (т. е. является налоговым агентом), он должен руководствоваться положениями ст. 225 и 226 НК РФ. Доход, получаемый на работе, складывается из зарплаты, премии и других выплат. Чтобы посчитать подоходный налог для таких доходов налогового резидента РФ, нужно воспользоваться простой формулой расчета НДФЛ (ч. 1 ст. 225):

    • если суммарный доход с начала налогового периода не превышает 5 млн руб, размер подоходного налога составляет 13% от дохода;
    • если суммарный доход с начала налогового периода превысил 5 млн руб, НДФЛ рассчитывается по ставке 15% от суммы превышения.

    Для нерезидентов РФ НДФЛ будет вычисляться из расчёта 30% от налогооблагаемой базы, за исключением некоторых видов доходов (ч. 1.1 ст. 225).

    Исчисление и удержание налога производится ежемесячно, рассчитать НДФЛ за очередной месяц следует с учётом ранее исчисленных и удержанных налогов. Исчисление налога производится в первую очередь, после этого рассчитываются другие удержания, например, алименты.

    Отчетность и сроки перечисление налога

    Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Именно с начала налогового периода нарастающим итогом учитывается доход, от которого зависит исчисление налога. Порядок и срок уплаты НДФЛ с зарплаты регламентируются ст. 226 НК РФ. Согласно её положениям:

    • перечисление НДФЛ производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачётом ранее удержанных сумм (ч. 2);
    • срок оплаты подоходного налога в 2021 году – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, срок уплаты налога на доходы физических лиц в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и в виде отпускных – не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (ч. 6);
    • исчисленная и удержанная у работника сумма НДФЛ уплачивается в бюджет по месту учёта работодателя в налоговом органе (ч. 7).

    Как правило, в организациях и ИП, в которых трудятся хотя бы несколько сотрудников, для ведения бухучёта и налоговой отчётности используются локальные программные комплексы или системы онлайн-бухгалтерии, доступ к которым предоставляют обслуживающие банки и компании, специализирующиеся в области интернет-бухгалтерии. В рамках таких комплексов производится автоматизированное исчисление, удержание и уплата НДФЛ, а также предоставление налоговой отчётности в ФНС.

    Заключение

    Тема налогообложения доходов физических лиц весьма многогранна и изобилует многочисленными нюансами. Наш юрист готов дать квалифицированную консультацию по любым вопросам, связанным с исчислением, удержанием и уплатой НДФЛ. Мы помогаем и сотрудникам, и работодателям. Это бесплатно!