Какие страховые взносы уменьшают налог УСН

Как уменьшить УСН-налог на сумму страховых взносов?

Упрощенная система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, удобный для малого бизнеса. Заострим внимание на уменьшении налога при УСН на сумму страховых взносов.

Если коротко, на УСН 6% взносы вычитаются из налога от дохода, а на УСН 15% взносы учитываются сразу в расходах.

Объект налогообложения при УСН

Вариантов уплаты налога на УСН два.

Можно уплачивать налог с доходов. В таком случае объектом налогообложения (объект, с которого уплачивается налог) будут все доходы, которые получает предприниматель. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг.

Внереализационные доходы прямо не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

проценты на остаток по расчётному счёту;

штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора;

возмещение ущерба от страховой компании;

курсовая разница при покупке или продаже валюты;

иные доходы, перечисленные в ст. 250 Налогового кодекса.

Размер налога составляет 6 % от дохода. Такой налог удобно уплачивать тем, у кого небольшие расходы. Подходит УСН 6 %, например, для сдачи помещений в аренду, или консультационных услуг.

Если ведение бизнеса затратное, расходов много, можно выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы. В этом случае доходы уменьшаются на величину расходов, и с полученной суммы вычисляется и уплачивается УСН-налог 15 %.

Менять выбранный объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») можно только со следующего года. О смене объекта нужно письменно сообщить в налоговый орган по специальной форме.

Рассчитываем налог на УСН 6%

Для того,чтобы посчитать налог на УСН «доходы», нужно учитывать доходы от реализации и внереализационные доходы.

Посчитаем налог за полугодие.

Период Доходы в рублях
Январь 200 000
Февраль 300 000
Март 250 000
I квартал 750 000
Апрель 400 000
Май 350 000
Июнь 300 000
I полугодие 1 800 000

Сумма авансовых платежей за I квартал составляет 45 000 рублей (750 000*6%). Этот аванс нужно уплатить не позднее 25 апреля (месяца, следующего за истекшим кварталом).

Сумма авансовых платежей за I полугодие составляет 108 000 рублей (1 800 000*6%). Так как 45 000 (аванс за I квартал) мы уже заплатили, остается заплатить 63 000 рублей за I полугодие. Сделать платеж нужно до 25 июля (месяца, следующего за истекшим полугодием).

Читайте по теме:

Уменьшаем налог на УСН 6%

Предприниматель, который производит выплаты и вознаграждения физическим лицам (своим сотрудникам), обязан платить страховые взносы и выполнять обязанности налогового агента.

При этом он вправе уменьшить сумму налога на УСН «доходы» (авансового платежа по налогу) на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более чем на 50%.

Нужно учесть то, что страховые взносы должны быть начислены и оплачены. Если предприниматель ошибочно переплатил страховые взносы, сумму переплаты можно учесть только в следующих отчетных периодах.

Те предприниматели, у которых нет наемных работников, могут уменьшить налог или авансовый платеж на всю сумму страховых взносов в фиксированном размере, уплаченных за себя.

Читайте по теме:

Посчитаем, как уменьшить авансовый платеж за I квартал. Предприниматель получил доход 750 000 рублей. С выплат наемным работникам он уплатил страховые взносы в размере 30 000 рублей. Авансовый платеж за I квартал составляет 45 000 рублей. Уменьшить его можно только на половину. Значит, авансовый платеж за I квартал составит 22 500 рублей (45 000:2).

Рассчитываем налог на УСН 15%

Объект налогообложения недаром называется «доходы минус расходы». Для расчета налога из суммы доходов нужно вычесть расходы, и полученный результат умножить на 15%.

Доходы можно уменьшить не на все расходы. Перечень расходов, на которые может быть уменьшен доход, определен п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Например, штрафы и пени за нарушение условий хозяйственных договоров в этом перечне не числятся и при расчете налога по УСН не учитываются.

Период Доходы в рублях Расходы в рублях Налоговая база
Январь 650 000 300 000 350 000
Февраль 700 000 350 000 350 000
Март 600 000 250 000 350 000
I квартал 1 950 000 900 000 1 050 000
Апрель 640 000 250 000 390 000
Май 700 000 300 000 400 000
Июнь 650 000 250 000 400 000
I полугодие 3 940 000 1 700 000 2 240 000

Сумма авансовых платежей за I квартал составляет 157 500 рублей (1 050 000*15%). Этот аванс нужно уплатить не позднее 25 апреля (месяца, следующего за истекшим кварталом).

Сумма авансовых платежей за I полугодие составляет 336 000 рублей (2 240 000*15%). Так как 157 000 (аванс за I квартал) мы уже заплатили, остается заплатить 179 000 рублей за I полугодие. Сделать платеж нужно до 25 июля (месяца, следующего за истекшим полугодием).

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога. Это значит, что если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% от годового дохода, нужно уплатить минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов.

Уменьшаем налог на УСН 15%

Если предприниматель применяет УСН «доходы минус расходы», можно снизить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), на пособия по болезни (подп.6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), на добровольные страховые взносы (в рамках расходов на оплату труда – подп. 16 части 2 ст. 255 НК РФ).

При этом уплаченные страховые взносы списываются в расходы в том периоде, в котором они уплачены.

Всегда есть, что обсудить. Решаем проблемы вместе. Присоединяйтесь к группе ВК Бухгалтерия.ру

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Уменьшение УСН на страховые взносы в 2020-2021 годах

«УСН уменьшение на страховые взносы 2020-2021» — решить эту задачу можно различными способами, выбор которых зависит в основном от объекта налогообложения. При этом важно обратить внимание, может ли «упрощенец» воспользоваться таким правом. Об этом и прочих особенностях страховых взносов при упрощенке идет речь в материалах нашей рубрики «УСН и страховые взносы».

  • Все материалы
  • Новости
  • Статьи

Какие бывают страховые взносы при УСН

Суммы страховых платежей направляются:

  • на медицинское страхование;
  • пенсионное обеспечение;
  • исполнение социальных гарантий, которые подразделяются на выплаты, связанные с временной нетрудоспособностью, и выплаты от несчастных случаев на производстве.

Плательщиками указанных взносов признаются:

  • лица, которые производят выплаты в пользу физлиц, проще говоря, работодатели, осуществляющие перечисление заработной платы или прочих платежей своим сотрудникам;
  • ИП, нотариусы, адвокаты, не перечисляющие какие-либо выплаты физическим лицам, но обязанные исчислить взносы за себя.

Таким образом, плательщиками страховых взносов могут выступать как организации, так и предприниматели, которые в связи со спецификой своей деятельности вправе применять УСН. Поэтому «упрощенец», как и любой другой работодатель или предприниматель, не является исключением, и перед ним также возникает обязанность исчислять и уплачивать в бюджет все указанные выше страховые взносы.

До 2017 года страховые платежи подчинялись закону «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. С 2017 года действие этого закона прекращено, а страховые взносы переданы под контроль налоговых органов и начисляются по правилам гл. 34 НК РФ. Порядок их начисления и уплаты сохранен.

В отношении взносов на страхование от несчастных случаев изменений не произошло. Они по-прежнему подчинены закону «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Подробнее о пенсионных, медицинских, социальных взносах «упрощенцев» вы можете прочесть в статье «Каковы страховые взносы для УСН в 2017 году?».

Как страховые взносы влияют на УСН в 2020-2021 годах

«Упрощенцы» производят исчисление и уплату страховых платежей по общеустановленным правилам, но все же некоторые из них обладают определенными преференциями в отношении исчисления таких взносов, благодаря которым по сравнению с другими плательщиками страховых платежей они находятся в более выигрышном положении. Ключевым моментом, позволяющим таким категориям лиц сэкономить на страховых взносах, признается применение ими более щадящих тарифов, которые для работающих на ОСНО неактуальны.

Например, если в 2017 году плательщик на общей системе налогообложения исчислял взносы в Пенсионный фонд по ставке 22%, то на УСН точно такой же взнос можно было рассчитать исходя из тарифа 20%.

Отметим, что применять пониженный тариф может далеко не всякий «упрощенец». Закон вводит строгие ограничения для отбора реальных пользователей такой льготы. Чтобы понять, можно ли применять указанный режим, необходимо:

  1. Определить соотношение дохода от деятельности на УСН и общей суммы полученных доходов. Ведь если деятельность носит лишь вспомогательный характер, то говорить о возможности применения такого уменьшения уже проблематично. На практике часто возможна такая ситуация: организация находится одновременно на ЕНВД и УСН, причем сумма основного дохода приходится на ЕНВД. В этом случае условие о приоритете основного вида деятельности на упрощенке не выполняется, следовательно, применить пониженный тариф не получится.

Подход к определению возможности применения льготы изложен в нашей публикации «Как учитывать взносы, совмещая УСН — доходы и ПСН?».

  1. Сделать проверку в отношении того, относится ли деятельность, осуществляемая упрощенцем, к льготным видам, для которых предусмотрена рассматриваемая преференция. Например, если упрощенец занимается производством пищевых продуктов или химическим производством, то он может применить пониженный коэффициент.
    Подробнее читайте в материале «Когда льготный тариф взносов не зависит от ОКВЭД “упрощенца”?».

Отметим, что, помимо вышеуказанных лиц, право на меньший тариф имеют благотворительные организации и социально направленные некоммерческие учреждения.

Когда возможно применить уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов

Помимо того, что «упрощенец» может воспользоваться низкой ставкой для уплаты взносов, у него есть еще право уменьшить сумму самого единого налога за счет этих страховых платежей. Такая возможность предусмотрена нормами гл. 26.2 НК РФ. Применение этого уменьшения, как уже отмечалось, обусловлено выбранным объектом налогообложения. С учетом актуального объекта такая процедура производится следующим образом:

  • Для объекта налогообложения «доходы» нужно уменьшить сам налог. О том, как и когда это можно сделать, читайте далее.
  • Для объекта «доходы минус расходы» страховые взносы будут признаваться расходами упрощенца, а, следовательно, такое уменьшение будет производиться уже при расчете налоговой базы.

Остановимся подробнее на уменьшении налога при объекте «доходы».

Перед тем как воспользоваться таким правом, необходимо определиться со следующими вопросами:

  • Плательщик оплатил недоимку по страховым взносам в текущем периоде за предшествующий период. Может ли он уплаченную сумму недоимки направить на уменьшение суммы налога текущего периода?
  • Организация на УСН начислила страховые взносы в одном периоде, а оплатила в следующем. В какой момент можно учесть уменьшение — тогда, когда произошло начисление или же оплата?
  • Упрощенец переплатил сумму страховых взносов в бюджет. Может ли он в качестве уменьшения налога использовать всю сумму взносов с учетом переплаты?
  • Работодатель стал относительно недавно применять упрощенный режим. Как определить, за какой период необходимо брать суммы страховых взносов для такого уменьшения?
  • Зависит ли сумма, на которую можно уменьшить налог, от того, кто хочет им воспользоваться — ИП или организация?
  • Обязан ли ИП иметь наемных сотрудников, чтобы применить такое сокращение налога?
  • ИП переплатил страховые взносы – может ли он зачесть сумму переплаты в счет упрощенного налога?
  • У ИП не было возможности исчерпать сумму фиксированного платежа по причине того, что сумма налога была маленькой. Можно ли ему воспользоваться такой привилегией в следующем году?

О том, как долго можно не применять подобное уменьшение, вы узнаете из материала «Перенос фиксированного платежа на следующий год не предусмотрен».

  • Все ли страховые взносы можно применить для уменьшения налога? Например, упрощенец оплачивает взносы с сумм выплаченных пособий сотрудницам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. При этом могут ли указанные взносы наравне с другими применяться для уменьшения?

Исчерпывающие ответы на все представленные выше вопросы находятся в материале «Как “упрощенцу” уменьшить единый налог на страховые взносы».

Резюмируя вышесказанное, отметим, что исчисление страховых взносов на упрощенке имеет массу нюансов, начиная с особенностей самого расчета этих платежей и заканчивая исчислением единого налога с учетом уплаченных взносов. Чтобы не попасть в сложную ситуацию, советуем вам следить за материалами нашей рубрики «УСН и страховые взносы», содержащей полезную информацию о порядке расчета страховых взносов при упрощенке.

Уменьшение налога при УСН
на страховые взносы

Совмещение «упрощенки» и патентной системы: как уменьшить налог, используя страховые взносы.

Многие индивидуальные предприниматели (ИП) используют специальные налоговые режимы. Это упрощает учет и позволяет экономить на платежах в бюджет. Если бизнесмен занимается разными видами деятельности, то он может совмещать разные спецрежимы, используя наиболее удобный для каждого направления.

Распространенным вариантом является одновременное применение упрощенной и патентной налоговых систем (УСН и ПСН). Но при этом нередко возникает вопрос – как применять налоговые вычеты, предусмотренные для УСН? В первую очередь, речь идет о страховых взносах, которые ИП уплачивает за себя и за работников. Как нужно поступить в данном случае, чтобы и снизить платежи, и соблюсти требования закона – рассмотрим в этой статье.

УСН и ПСН – сходства и отличия

Обе этих системы налогообложения относятся к специальным режимам. Это значит, что они заменяют несколько «стандартных» налогов одним «специальным». Использование обоих спецрежимов освобождает ИП от подоходного налога, НДС и налога на имущество.

Но порядок расчета «специального» налога для ПСН и УСН будет различным.

При использовании ПСН облагаемой базой является возможный доход, который устанавливается для каждого вида деятельности. Таким образом, сумма к уплате в бюджет не зависит от фактических результатов работы бизнесмена и устанавливается заранее при оформлении патента.

Для «упрощенки» налог определяется на основе выручки, либо разности между выручкой и затратами (в зависимости от варианта применения УСН). Но в любом случае существует прямая связь между результатами бизнеса и суммой налога.

Также важным отличием между УСН и ПСН является порядок применения вычетов.

Вычеты при УСН и патентной системе

Налоговые вычеты — это те или иные затраты, которые позволяют бизнесмену уменьшить итоговую сумму к уплате в бюджет.

Для патентной системы вычеты предусмотрены п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ. Собственно, речь идет только об одном вычете – в сумме затрат на покупку кассовых аппаратов.

При «упрощенке» с объектом «Доходы» перечень вычетов значительно шире (ст. 346.21 НК РФ):

  1. Страховые взносы «за себя» и за работников.
  2. Расходы на оплату больничных.
  3. Добровольные страховые взносы по договорам, заключенным в пользу работников.
  4. Уплата торгового сбора.

Далее подробно рассмотрим расчет страховых взносов, так как из всех перечисленных только этот вид вычета относится абсолютно ко всем ИП.

Страховые взносы для ИП в 2019 году

Предприниматель, который использует наемный труд, платит взносы как «за себя», так и с выплат в пользу своих работников. Размеры взносов в 2019 году установлены ст. 425 и 430 НК РФ.

При расчете пенсионных взносов «за себя» нужно иметь в виду, что выручка считается для любого налогового режима. При использовании нескольких режимов одновременно доходы по ним складываются.

Например, если ИП совмещает УСН и патентную систему, то он должен учесть:

  1. Для УСН — все доходы за год, применяемые для расчета «упрощенного» налога без учета расходов.
  2. Для ПСН – возможный годовой доход, установленный в соответствующем регионе для того вида деятельности, по которому получен патент.

Если ИП с наемными работниками работает только на УСН «Доходы», он может использовать все перечисленные выше взносы в качестве вычетов. Правда, уменьшить платеж в бюджет в данном случае можно не более, чем на 50%.

Вычет по взносам при совмещении УСН И ПСН

Рассмотрим ситуацию, когда ИП совмещает УСН с объектом «Доходы» и ПСН. Все наемные работники заняты в деятельности, относящейся к патентной системе.

При совмещении ПСН с другими режимами налогоплательщик должен вести раздельный учет (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Следовательно, заработная плата сотрудников и взносы с нее будут относиться к ПСН. Как было сказано выше, вычеты, связанные со страховыми взносами, при ПСН не применяются. Поэтому затраты на персонал не уменьшают сумму выплат по патенту.

Т.к. все наемные работники относятся к патентной системе, то в части УСН предприниматель «не считается» работодателем. Поэтому все взносы, уплачиваемые «за себя», он может вычесть из «упрощенного» налога без 50% ограничения. Такова позиция Минфина РФ (письмо от 25.05.2016 № 03-11-11/29929).

Если же ИП использует объект «Доходы минус расходы», то здесь взносы влияют на расчет по-другому. Все расходы, соответствующие требованиям ст. 346.16 и 346.17 НК РФ, вычитаются из выручки и уменьшают налоговую базу.

В расходы здесь также можно включить только выплаты по взносам «за себя», т.к. затраты на работников, относящиеся с ПСН, не учитываются при расчете «упрощенного» налога (п. 8 ст. 346.18 НК РФ)

Пример

Предприниматель получил выручку по виду деятельности, облагаемому УСН (объект «Доходы») в сумме 1 000 000 руб. Налоговая ставка – 6%. Взносы «за себя» — 45 000 руб.

Тогда начисленный «упрощенный» налог составит:

УСН = 1 000 000 х 6 % = 60 000 руб.

Сумма к уплате в бюджет:

УСНу. = 60 000 — 45 000 = 15 000 руб.

Вывод

Если предприниматель совмещает УСН и патентную систему, то взносы с заработной платы работников, задействованных в «патентной» деятельности, не уменьшают «упрощенный» налог.

Т.к. в рассмотренной ситуации ИП в части «упрощенки» работает без сотрудников, то он может при использовании объекта «Доходы» вычитать взносы «за себя» из суммы налога без ограничений.

Для УСН «Доходы минус расходы» ИП также может включать в затраты только взносы «за себя».

Оплата за патент в принципе не может быть уменьшена на сумму страховых взносов.

Какие страховые взносы уменьшают налог УСН

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы».
Может ли индивидуальный предприниматель без наемных работников при расчете УСН за 2019 год уменьшить налог на сумму всех взносов, уплаченных в 2019 году, а именно: страховых взносов, уплаченных в 2019 году; 1% превышения 300 тыс. рублей, уплаченных за 2018 год в марте 2019 года; 1% превышения 300 тыс. рублей, уплаченных за 2019 год в декабре 2019 года?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В 2019 году ИП имеет право уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на всю сумму страховых взносов, перечисленных им в бюджет в 2019 году.

Обоснование вывода:
На основании абзаца 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.
Каких-либо ограничений по размеру такого уменьшения (в том числе в размере 50%) не установлено (смотрите, например, письма Минфина России от 06.09.2019 N 03-11-11/68832, от 10.02.2014 N 03-11-09/5130, от 11.10.2013 N 03-11-11/42578, от 23.09.2013 N 03-11-09/39228, письма ФНС России от 20.03.2015 N ГД-3-3/1067@, от 25.02.2013 N ЕД-3-3/643@).
Для целей абзаца 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ под страховыми взносами в ПФР в фиксированном размере следует понимать и страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб. (письма Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47791, от 01.04.2019 N 03-11-11/22455, от 13.07.2018 N 03-11-11/48858, от 22.04.2016 N 03-11-11/23621, от 24.03.2016 N 03-11-11/16418, от 07.12.2015 N 03-11-09/71357, от 07.09.2015 N 03-11-11/51391).
При этом сумма уплаченных платежей страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен, так как норма п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ связывает возможность уменьшения суммы налога (авансового платежа по налогу) не с периодом, за который уплачиваются страховые взносы, а с периодом, в котором фактически уплачены страховые взносы. На это также указывают представители финансового ведомства (письма Минфина России от 01.03.2017 N 03-11-11/11487, от 27.01.2017 N 03-11-11/4232, от 24.03.2016 N 03-11-11/16418).
Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. ИП представляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Таким образом, если ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в 2019 году уплатил в предусмотренные НК РФ сроки страховые взносы за 2018 год и за 2019 год, то всю сумму уплаченных страховых взносов он вправе учесть при расчете Налога (авансового платежа) за соответствующий отчетный (налоговый) период 2019 года (письма Минфина России от 23.01.2017 N 03-11-11/3029, от 07.09.2015 N 03-11-11/51391). То есть в рассматриваемом случае ИП вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в 2019 году на всю сумму страховых взносов, перечисленных им в бюджет в 2019 году.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

24 декабря 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

  • Автор: Ирина Ситникова
  • Иллюстратор: Анастасия Мясникова
  • Редактор: Катерина Будашкина

Кто должен платить страховые взносы

Все ИП должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников — неважно, ведут они бизнес или нет. Даже если вы не работаете и не получаете прибыль, заплатить страховые взносы всё равно нужно.

Размер страховых взносов за себя в 2021 году

Размер страховых взносов одинаковый для всех ИП. В 2021 году ИП должны заплатить:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 ₽;
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8426 ₽;
  • дополнительный пенсионный взнос, если доходы ИП больше 300 000 ₽ в год — 1% от суммы превышения; например, если ИП за год заработал 500 000 ₽, он должен заплатить (500 000 ₽ — 300 000 ₽) * 1% = 200 000 ₽ * 1% = 2000 ₽.

Чтобы не ошибиться, воспользуйтесь калькулятором .

Размер страховых взносов за сотрудников

Если у вас есть официально трудоустроенные сотрудники, за них нужно заплатить взносы. Обычно это 30% от всех выплат работнику:

  • взнос на ОПС – 22%;
  • взнос на ОМС – 5,1%;
  • взнос на ОСС – 2,9%,
  • взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8%.

Пример: ИП оформил сотрудника с заработной платой 25 000 ₽ в месяц. Предпринимателю нужно заплатить за него: пенсионное страхование — 5 500 ₽, социальное страхование — 725 ₽, медицинское страхование — 1 275 ₽, от несчастных случаев — 50 ₽. Всего за месяц — 7 550 ₽.

Как правильно уменьшить налог

Уменьшить налог можно только на сумму взносов, которую предприниматель заплатил в том квартале, за который рассчитал налог ( ст. 346.21 и ст. 346.51 НК РФ):

  • ИП без сотрудников — на всю сумму взносов;
  • ИП с сотрудниками могут вычесть из налога взносы за себя и сотрудников, но уменьшить его не больше чем на 50%.

Пример 1: У ИП на УСН есть один сотрудник, налог за 3 квартал — 42 000 ₽. Предприниматель заплатил квартальный взнос за себя 10 219 ₽ и за три месяца работы сотрудника — 22 650 ₽ (по 7 750 ₽ в месяц). Общая сумма страховых взносов 32 869 ₽, это больше 50% налога УСН. Уменьшить налог можно только на половину — 21 000 ₽, и заплатить в бюджет 21 000 ₽.

Пример 2: У предпринимателя два разных патента на три месяца: на 7000 ₽ и 3000 ₽. Он работает в одиночку и заплатил за квартал страховые взносы на сумму 10 219 ₽. Взносы перекрыли сумму патентов, поэтому налог платить не нужно.

Если вы на УСН. Вы покажете сумму доходов и взносов, на которые уменьшили налог, в налоговой декларации по результатам года.

Если вы на патенте. Вам нужно заполнить уведомление об уменьшении налога за счёт страховых взносов и отправить в ту налоговую инспекцию, где вы оформили патент. Уведомление можно подать на бумаге или в электронном виде.

Если у вас несколько патентов из одной налоговой, просто перечислите их в уведомлении один за другим и укажите сумму страховых взносов, на которую хотите уменьшить налог.

Если у вас несколько патентов в разных налоговых, заполняйте уведомления в разные налоговые по очереди. Если в первом уведомлении сумма взносов больше, чем сумма налога, которую можно уменьшить по этим патентам, подайте второе уведомления в другую налоговую, где оформили остальные патенты, чтобы уменьшить их на оставшуюся сумму страховых взносов.

Как быть, если используете два налоговых режима

Для предпринимателей, которые платят УСН и патент, всё зависит от сотрудников ( письмо Минфина №03-11-11/130 от 03.04.2013 ):

1.Если на упрощёнке нет сотрудников, а на патенте их приняли в штат, то налог по УСН можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а патент — уменьшить до 50% на сумму взносов за сотрудников .

2.Если на ПСН нет сотрудников, а на УСН есть, то патент можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а налог по УСН — уменьшить до 50% на сумму взносов за сотрудников.

3.Если сотрудники есть на обоих налоговых режимах, оба налога можно уменьшить за счёт взносов не более чем на 50%.

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Если сомневаетесь или не хотите делать всё сами, получите бесплатную консультацию бухгалтера — он рассчитает ваши взносы и подскажет, как сократить налог. Для этого установите приложение ДокиОки и напишите вопрос в чат.

Приложение «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.