Какие отчисления делает ИП в пенсионный фонд

Страховые взносы ИП

Калькулятор страховых взносов:

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

В 2020 году вышел Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ «О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которой изменяются суммы взносов на 2021-2023 года. Данные в таблице ниже уже учитывают эти нововведения.

Год МРОТ ПФР ФФОМС Итого
2023 Не важен 36 723 руб. 9 119 руб. 45 842 руб.
2022 Не важен 34 445 руб. 8 766 руб. 43 211 руб.
2021 Не важен 32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб.
2020 Не важен 32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб.
2019 Не важен 29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.
2018 Не важен 26 545 руб. 5 840 руб. 32 385 руб.
2017 7 500 руб. 23 400 руб. 4 590 руб. 27 990 руб.
2016 6 204 руб. 19 356,48 руб. 3 796,85 руб. 23 153,33 руб.

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

Если вам нужно было рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС до 2018 года, просто размер МРОТ, утвержденного на определенный год, умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.

Сделать это очень просто.
Шаг 1. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:

Шаг 2. Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.

Шаг 3. Далее вводим свои персональные данные в блоке «Сформировать квитанцию».

После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.

Какие взносы обязан делать ИП в ПФР

Как насчитывается пенсия гражданам, которые являются сотрудниками у индивидуального предпринимателя или как формируется пенсия самого индивидуального предпринимателя.

Все без исключения ИП должны вносить взносы в ПФР. В зависимости от размера дохода, помимо фиксированного размера ИП делает уплату дополнительно 1 процента. Чтобы исключить ошибки, необходимо знать имеющиеся особенности.

Бесплатно по России

Отчисления ИП для ПФР

Фиксированные взносы перечисляются до 31 декабря текущего календарного года включительно. Индивидуальные отчисления с дохода, который превышает 300 тыс. руб. можно сделать на выбор:

  • до 31 декабря текущего отчетного года включительно – в таком случае в качестве вычета их допускается возможность использовать исключительно в следующем календарном году;
  • в период с 1 января по 1 июля следующего отчетного года – в качестве вычета можно применять в следующем периоде.
Читайте также  Как списать деревья с баланса бюджетной организации

При несвоевременной оплате положенных взносов на ИП накладывается административный штраф в установленном размере.

Фиксированная выплата

Начиная с 2018 года, правила расчета положенных взносов были изменены. С этого момента МРОТ в учет не берется. В соответствии с нормами ст. 430 НК РФ утвержден фиксированный размер отчислений.

Индивидуальные предприниматели в 2019 году должны перечислять на обязательное пенсионное страхование 29 354 руб., но медицинское – 6 884 руб.

1% с прибыли

В порядке определения 1% с прибыли каких-либо изменений не произошло – его необходимо платить в случае превышения суммарного размера дохода в 300 тыс. руб.

В случае совмещения используемых налоговых режимов фиксированные взносы подлежат суммированию, после чего проводится соответствующий расчет.

В процессе определения 1% необходимо брать во внимание следующие факторы:

  • ЕНВД – при расчете учитывается сумма вмененного дохода, а не реального;
  • УСН 6% — для расчета ИП берет полученную прибыль по факту;
  • УСН Доходы , уменьшенные на показатели затрат, на сегодняшний день в качестве базы для определения учитывается только реальная прибыль;
  • ОСНО – база считается в качестве разницы между доходом и расходом.

Для ля расчета 1% при патенте ИП должны брать во внимание расчетный размер максимально допустимого дохода, отталкиваясь от которого определяется платеж.

Расчет и размер выплат в 2019 году

Произвести все необходимые расчеты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей можно с помощью специально разработанного онлайн калькулятора. Для этого требуется перейти на официальный сайт ФНС.

Необходимо учитывать, что положенную сумму отчислений сервис подсчитывает, отталкиваясь от фиксированного взноса. При необходимости выполнить расчет положенного размера в случае превышения дохода 300 тыс. руб., на экране монитора будет указана ошибка. Во многом это связано с тем, что размер дохода в онлайн калькуляторе можно указывать исключительно за текущий отчетный период либо предшествующий.

В 2019 году КБК для перечислений установленных страховых взносов остались прежними:

  • перевод на пенсионное страхование — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • перечисления на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Важно: положенный взнос 1% с превышения дохода должен быть перечислен по указанным код страхователя. Каких-либо исключений не предусмотрено.

Как ИП сдает отчетность?

Индивидуальные предприниматели берут на себя обязанность по сдаче отчетности установленной формы с целью:

  • получения сведений о предпринимательской деятельности разными контролирующими органами;
  • поведения контроля на предмет выявления ошибок в работе.

Индивидуальные предприниматели официально считаются плательщиками страховых взносов, поскольку вынуждены делать отчисления за себя, следовательно, должны предоставлять соответствующий отчет.

Однако в случае отсутствия наемного штата сотрудников и при условии оплаты взносов только за себя, предприниматели не могут предоставить значимые данные представителям ПФР. Во многом это связано с тем, что за процессом пристально наблюдает налоговый орган. Информация относительно отчетных периодов, за которые предприниматель работал, Пенсионный фонд вправе запросить в ФНС.

Индивидуальные предприниматели могут выступать в качестве страхователей, при условии наличия официального трудоустроенных сотрудников.

В таком случае взносы осуществляются в соответствии со ст. 419 НК РФ:

  • за себя;
  • за работников.

В 2019 году Закон №212-ФЗ “О страховых взносах…” утратил юридической силы.

Обязанность по сдаче отчетности плательщиками обязательных взносов регулируется Законом №27-ФЗ “О персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования” – страхователи должны сдавать отчет по форме:

  • СЗВ-М – с периодичностью раз в месяц;
  • СЗВ-М-Стаж – ежегодно.

Отчет по форме СЗВ-М требуют в Фонде для того, чтобы иметь возможность достоверно определять работающих пенсионеров от нетрудоустроенных. Во многом это связано с тем, что только безработные пенсионеры могут рассчитывать на индексацию выплат в соответствии с текущими показателями цен.

При отсутствии СЗВ-Стаж Пенсионный фонд не в состоянии достоверно выполнить подсчет стажа наемного рабочего, что автоматически сказывается на будущей пенсии.

Более того, работодателя в качестве ИП берут на себя обязанность по перечислению с заработной платы наемных сотрудников дополнительных взносов на накопительную пенсию.

Если не платить взносы от ИП в ПФР

В соответствии с нормами федерального законодательства, от внесения обязательного фиксированного взноса могут быть освобождены индивидуальные предприниматели при условии:

  • прохождения воинской службы;
  • пребывания в декретном отпуске до 1,5 лет – если оплата по взносам в ФФОМС последовала за календарный год;
  • ухода за гражданами с наличием инвалидности либо достижения 80-летнего возраста;
  • пребывания в место, где невозможно получить трудоустройство, проживая при этом с супругом, который находится на воинской службе по контракту – льгота предоставляется на срок до 5-ти лет;
  • проживания за границей по имеющемуся направлению на официальное трудоустройство супруга – максимальный срок освобождения 5 лет.

К примеру:

  • для военнослужащих – справка с военкомата, военный билет;
  • по уходу за ребенком – свидетельство о рождении, справку с соцстраха о начислении детского пособия.

В зависимости от оснований для получения освобождения, пакет документов отличается между собой. Налоговая инспекция оставляет за собой полное право требовать дополнительные справки с целью подтверждения полученных ранее сведений. При получении отказа от ИП в предоставлении льготы будет отказано без каких-либо объяснений.

На практике, налоговой службе вполне достаточно одного документа или нескольких. К примеру, если осуществляется уход за пожилым родственником в возрасте 80 лет, необходимо подготовить копию его паспорта и документальное подтверждение степени родства. Если он не относится к родственникам, требуется подготовить подтверждение прав на уход – к примеру, опека.

Амнистия по взносам в ПФР

Под налоговой амнистией для индивидуальных предпринимателей подразумевается легальный способ избавиться от накопленных долгов за прошлые отчетные периоды.

Правило актуально для ИП, которые:

  • продолжают предпринимательскую деятельность на текущий момент;
  • прекратили работать в качестве индивидуальных предпринимателей, но при этом осталась задолженность по обязательным страховым и налоговым взносам на определенную дату.

Установленная амнистия затрагивает исключительно ту задолженность индивидуальных предпринимателей, которая числится за ними по состоянию на:

  • 1 января 2015 г. – по налоговым сборам;
  • 1 января 2017 г. – по остальным взносам.

Из этого следует, что имеющиеся долговые обязательства по перечисленным сборам индивидуальных предпринимателей, сформировавшихся после установленных сроков, должны быть выплачены в полном объеме. Правило актуально не только к тем ИП, которые прекратили свое существование, но и действующим.

Процедура амнистии была инициирована в 2018 году. Законодательством РФ разработан специальный механизм, с помощью которого осуществляется списание задолженности. Обязанность по аннулированию долгов возложена на специалистов налоговой службы по месту регистрации индивидуальных предпринимателей. Какие-либо действия от предпринимателей законодательство не требует.

На сегодняшний день период проведения амнистии не ограничивается по времени, из-за чего налоговый орган указывает на то, что процедура может затянуться на неопределенный период. По этой причине, если индивидуальные предприниматели заинтересованы в списании имеющихся долговых обязательств за максимально короткий срок, возникает необходимость принимать в этом активное участие.

В завершении отметим, что каждый ИП оплачивает фиксированный взнос в ПФР и дополнительно 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. Рассчитать можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.

При отсутствии сотрудников сдача отчетности не предусматривается в ПФР. Попадая под амнистию можно избавиться от части долговых обязательств.

Полезное видео

Подробнее об амнистии в 2019 году смотрите в видео:

Страховые взносы ИП за себя за 2019‑2020 год: сроки и порядок расчета

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Подробная инструкция для индивидуальных предпринимателей. Формулы, примеры, таблицы с расчетами. Скачайте памятку про нестандартные практические ситуации

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы:

  • как работодатели, если у них есть наемные работники, — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;
  • за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный. В статье разберем этот вариант.

Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты

  • Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
  • ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:
  1. постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
  2. дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб. за календарный год.
  • Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:
  • военной службы;
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
  • приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в Письме ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@.

  • Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.
Читайте также  Когда сдавать среднесписочную численность вновь созданной организации

Если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП и обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).

Срок уплаты

Общий порядок

За 2020 год

За 2021 год

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом

Не позднее 01.07.2021

Не позднее 01.07.2022

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС):

Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб.

  • срок уплаты дополнительного взноса за 2019 г. — не позднее 01.07.2020;
  • для ИП, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2020 и занимающихся видом деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики из-за пандемии коронавируса, — не позднее 02.11.2020.

Перечень пострадавших отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Допустим, вы не нашли себя в реестре, т.к. не предоставили сведения о среднесписочной численности и доходе за 2018 год, но соответствуете всем критериям для включения в реестр. Вы можете предоставить сведения до 30.06.2020 года. Тогда вам будут доступны все преференции, которые предусмотрены для пострадавших МСП, в том числе и перенос сроков уплаты дополнительного взноса в ПФР.

ИП из пострадавших отраслей вправе уплачивать дополнительные взносы не единовременно, а в рассрочку: ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца начиная с декабря 2020 г.

Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Полагаем, что это общее правило будет действовать и на дополнительные платежи в ПФР, уплачиваемые в рассрочку. Но будем ждать разъяснений.

Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное — за текущий год заплатить до конца года. Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.

  • ИП нельзя применять пониженные тарифы страховых взносов

Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2020 год (п. 1 ст. 430 НК РФ)

Фиксированный платеж

ИП из непострадавших отраслей (руб.)

ИП из пострадавших отраслей (руб.)

Всего:

40 874

28 744

Дополнительные взносы на ОПС. Порядок расчета

Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 руб.:

  • с суммы превышения надо заплатить взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Базовая формула расчета дополнительных взносов:

Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2020 г. =
(Сумма дохода за 2020 г. — 300 000 руб.) х 1%

Важно: для дополнительного страхового взноса в ПФР есть ограничение:

  • Восьмикратный фиксированный размер (постоянная часть) страховых взносов на ОПС — это максимум, сколько нужно заплатить за расчетный период (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
  • Пример: за 2020 год размер дополнительных страховых взносов на ОПС не может быть больше 227 136 руб. (8 х 32 448 руб. – 32 448 руб. ).

Как предпринимателю правильно посчитать величину дохода

Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог? Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 руб. Цена вопроса — сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет.

Понятие «доход» зависит от того, какой режим налогообложения применяет ИП

Режим налогообложения

Налог с дохода

Доход для расчета дополнительных взносов на ОПС

Доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо МФ РФ от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@)

При объекте «доходы»:

  • все учитываемые доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ

При объекте «доходы минус расходы»:

  • учитываемые доходы минус признаваемые в расходах затраты в соответствии со ст. 346.16 НК РФ

Формула расчета: (Доход – 300 000 – Расходы) х 1%

Такой порядок признал КС РФ в Определении от 30.01.2020 № 10-О, Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969 по делу № А60-65115/2018. При обращении в суд вероятность того, что ИП его выиграет, очень большая.

Однако контролирующие органы продолжают настаивать на том, что расходы учесть нельзя (Письма МФ РФ от 01.04.2020 № 03-15-05/25738, от 12.02.2020 № 03-15-05/9360, от 05.08.2019 № 03-15-05/58537, от 14.01.2019 № 03-15-05/578, ФНС РФ от 19.02.2019 № БС-19-11/47@)

Налог на вмененный доход

Вмененный доход за 4 квартала расчетного года (сумма строк 100 «Налоговая база всего» раздела 2 декларации по ЕНВД) (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@)

Совмещение нескольких режимов налогообложения

Налоги, уплачиваемые по этим режимам налогообложения

Облагаемые доходы от деятельности суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ)

С учетом постоянной части страховых взносов ИП может заплатить за расчетный период:

за 2020 год

Минимальный размер страховых взносов

40 874 руб.
(32 448 руб. + 8 426 руб.)

Максимальный размер страховых взносов

268 010 руб.
(259 584 руб. + 8 426 руб.)

Нестандартные практические ситуации

Ситуация 1. ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета до окончания года

ИП обязан оплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета. Сумму взносов надо скорректировать пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно
(п. 5 ст. 430 НК РФ).

Пример

ИП прекратил деятельность и снялся с регистрационного учета 16 сентября 2020 года. Рассчитаем сумму страховых взносов за 2020 год, если доход ИП за этот год не превысил 300 000 руб.

ИП должен заплатить фиксированный платеж страховых взносов за 8 месяцев и 16 дней:

Период

ОПС

ОМС

С января по август

(32 448 руб. / 12 мес.) x 8 мес. = 21 632 руб.

(8 426 руб. / 12 мес.) х 8 мес. = 5 617 руб.

За 16 дней сентября

((32 448 руб. / 12 мес.)/30 дней) х 16 дней = 1 442 руб.

((8 426 руб. / 12 мес.) /30 дней) х 16 дней = 374 руб.

Итого за 2020 год

ИП должен уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС не позднее 1 октября 2020 года.

Скачайте памятку: Нестандартные ситуации для ИП, которая поможет разобраться, как платить взносы, если ИП зарегистрирован в течение года, если прекратил и возобновил деятельность в одном и том же году, если совмещает два вида деятельности.

Какие отчисления делает ИП в пенсионный фонд

Есть два вида пенсии: страховая и социальная по старости. Если вы задались вопросом, какая пенсия у ИП, вас наверняка интересует первая.

Страховая пенсия

Право на страховую пенсию по старости предоставляется, если ИП:

  • достиг пенсионного возраста;
  • имеет достаточный страховой стаж;
  • заработал индивидуальный пенсионный коэффициент, который не ниже минимального.

Возраст

Во второй половине 2019 года и первом полугодии 2020 года пенсионный возраст составляет 55,5 года для женщин и 60,5 года для мужчин. Пенсионный возраст будет повышаться ежегодно на 12 месяцев и к 2028 году вырастет до 60 и 65 лет соответственно.

Страховой стаж

Под страховым стажем ИП подразумевается период, когда предприниматель работал и регулярно отчислял страховые взносы за себя в Пенсионный фонд (ПФР). Если за какой-то год деятельности вы не заплатили взносы, эти 12 месяцев не учтут. На 2019 год необходимый для выхода на пенсию стаж должен составлять 10 и более лет. Он будет расти ежегодно вплоть до 2024 года, пока не достигнет 15 лет.

Для того чтобы подтвердить стаж, нужно обратиться в Пенсионный фонд через любое удобное отделение, сайт или многофункциональный центр, предоставив следующие документы:

  • лист записи ЕГРИП;
  • выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
  • свидетельство об окончании деятельности ИП (если есть).

В страховой стаж засчитываются и периоды, когда предприниматель не работал по одной из причин:

  • служил в армии;
  • ухаживал за ребёнком в возрасте до 1,5 года, за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
  • находился в регионах, где невозможно трудоустроиться, вместе с супругом, служившим по контракту;
  • жил за границей вместе с супругом, который состоял на службе в дипломатических представительствах и консульских учреждениях Российской Федерации, международных организациях за границей.
Читайте также  Где регистрируются некоммерческие организации

Индивидуальный пенсионный коэффициент

От страхового стажа зависит количество баллов, которые получит будущий пенсионер, то есть его индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК).

Во второй половине 2019 года суммарный ИПК, необходимый для получения пенсии, составляет 16,2 балла, а к первому полугодию 2020-го увеличится до 18,6 балла. Показатель будет расти на 2,4 балла ежегодно до 2025 года, пока не достигнет 30.

За каждый год трудового стажа можно получить определённое количество баллов, в 2019 году максимум — 9,13. Дополнительные баллы начисляются в следующих случаях:

  • 1,8 в год — во время службы в Вооружённых силах РФ;
  • 1,8 — пока ИП ухаживает за инвалидом или человеком старше 80 лет;
  • 1,8 — пока ИП находится в отпуске по уходу за первым ребёнком; 3,6 балла — за вторым, 5,4 балла — за третьим.

Для того чтобы получить дополнительные баллы, нужно отнести в налоговую заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, подтверждающие, что в указанные периоды вы не вели предпринимательскую деятельность.

У каждого пенсионного балла есть стоимость. В 2020 году она составит 93 рубля. Зависимость прямая: чем больше баллов, тем выше будущая пенсия. Узнать количество уже заработанных баллов можно на сайте Пенсионного фонда.

Размер страхового взноса ИП

За наёмных сотрудников страховые взносы отчисляет работодатель — 22 % от заработной платы. В октябре 2019 года средняя зарплата составила 46 549 рублей, а соответствующий страховой взнос (22 %) — 10 240 рублей.

ИП платит страховые взносы самостоятельно. В 2019 году фиксированная часть взносов составляет 29 354 рублей, в 2020 году сумму поднимут до 32 448 рублей.

Если годовой доход превышает 300 тысяч рублей, то, кроме фиксированного взноса, надо платить ещё 1 % от разницы сумм. Например, если ваш годовой заработок — 600 тысяч рублей, отчисляйте в ПФР дополнительные 3 тысячи рублей: (600 000 − 300 000) × 1 %. Взносы нужно оплатить до 31 декабря текущего года.

Из-за размера взносов пенсия ИП, как правило, меньше, чем у человека, который работает по найму. На ситуацию можно повлиять, если делать дополнительные добровольные взносы в ПФР. Для этого нужно подать заявление в Пенсионный фонд.

Минимальный размер годового добровольного платежа рассчитывается по формуле:

Страховые взносы ИП в 2021 году

Страховые взносы обязаны вносить индивидуальные предприниматели, официально работающие в России. Это установленные платежи в негосударственные фонды, такие как Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования и другие. Не надо отчисления только в ФСС, ведь ИП не получает «больничных» в случае стационарного и амбулаторного лечения. Взносы ИП осуществляет за себя и работающих сотрудников в штате.

Что собой представляют страховые взносы?

Страховые взносы ИП за себя оплачивает негосударственным фондам за услуги социальной защиты. Взымаются с предпринимателя на обязательной основе. Регулярно внесенные налоги и взносы страхуют от изменения материального или социального положения. Такое происходит с наступлением пенсии, несчастных случаев на рабочем месте, при рождении детей.

Взносы ИП за себя

Взносы в ПФР и другие фонды ИП делает за себя. У него двойной статус — физическое лицо и субъект предпринимательства. Предприниматель должен сам позаботиться о медицинском страховании и пенсии. Памятка по страховым взносам для ИП:

  1. Пенсионный налог и взнос в ФОМС обязательные, тогда как социальное страхование выполняется добровольно. При желании защитить себя от потери трудоспособности или при рождении детей.
  2. Платежи совершаются в определенном законом размере. Они состоят из постоянной части, и переменной, которая выплачивается при получении дохода выше 300 тыс. руб.
  3. ИП принимает решение, в каком порядке оплачивать страховые взносы на протяжении года индивидуально. Обязанность делать отчисления в ПФР и другие фонды у ИП наступает в момент регистрации, с приобретением нового статуса. Исчезает она только после прекращения деятельности.
  4. Пониженные тарифы не применимы к ИП, так как они предусмотрены только для работодателей, тогда как взносы предприниматель делает за себя. Вносит установленные отчисления в пенсионный фонд ИП регулярно равными частями или одним платежом в конце года. Независимо от способа отчислений, в последний день текущего года вся сумма должна погаситься.

Как рассчитываются страховые взносы?

Расчет страховых взносов ИП выполняет самостоятельно. Посчитать нужно дни года, без учета льготных периодов, когда он от них был освобожден. Во внимание принимается полученный доход. Если размер меньше 300 000 рублей, применяется специальный калькулятор страховых взносов. Он представлен в свободном доступе на сайте ФНС. При заполнении формы вносятся такие сведения, как расчетный период. В результате получается размер платежей, которые вносят на ОМС и ОПС в фиксированном размере.

Когда можно не платить

Индивидуальные предприниматель получает налоговые «каникулы» в период приостановления деятельности. Налоговым законодательством предусмотрены и другие ситуации, когда обязательные платежи можно не вносить. К ним относятся:

  1. Прохождение военной службы в армии.
  2. Осуществление ухода за ребенком или пожилым человеком, родственником с инвалидностью 1-й группы.
  3. Проживание с военнослужащим по контракту на территории, где иное трудоустройство невозможно.
  4. Пребывание за границей с мужем или женой, выполняющим поручение от консульства или дипломатического представительства.

Фиксируются эти обстоятельства документально и направляются в качестве оснований в налоговую. После рассмотрения заявки уплата приостанавливается.

Взносы ИП на сотрудников

Полученная сумма уплаты в результате расчета подразумевают отчисления за себя. Если в штате числятся сотрудники, то ИП совершает страховые взносы в ПФР и другие фонды и на них. Обязательным также является медицинское страхование. Сумма отчислений это 30% от заработной платы, премии или другой выплаты сотруднику.

Сроки внесения платежей

Страховые взносы в ПФР вносятся в виде фиксированного взноса не позднее последнего месяца текущего года. Если 31 декабря нерабочий день, то внести нужную сумму следует в последние перед ним рабочие сутки. В противном случае с нарушителя будут взыскана пеня и недоимка. Штрафные санкции смягчаются при наличии тяжелых личных или семейных обстоятельств, затруднённого материального положения. В этом случае взыскание сокращается в два раза. Если ранее были налоговые правонарушения, это отягощающее обстоятельство.

Дополнительный 1%

Когда полученный доход превысил 300 000 рублей, индивидуальный предприниматель обязан оплатить налог. Он рассчитывается как 1% от суммы превышенного лимита. Позволяет определить точный размер следующая формула:

СДВ = СД – 300 000 х1%, где

СДВ – сумма дополнительного взноса, предусмотренного для внесения в ПФ РФ.

СД – сумма дохода, полученного в определенный период.

Полученный в итоге показатель не превышает определенного законодателем максимального размера. В 2019 году лимит составляет 234 832 руб. Дополнительный платеж вносится в бюджет не позднее 1 июля 2019 года.

Возможность снижения налогов на взносы

Рассчитанный платеж налогового обязательства сокращают, за счет выбора упрощенной системы УСН «Доходы» и ЕНВД. Снижается налоговая база на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и ОСНО. Если предприниматель работает на патенте, и не объединяют режимы, то снизить стоимость патента они не смогут. Это относится к отчислениям за себя и на работников.

Как отчитываться

ИП с работниками в штате сдает отчетность по уплате страховых взносов каждый месяц и квартал. В ней отражаются сведения относительно перечисленных сумм за всех сотрудников. Делается это следующим образом:

  1. СЗВ-М, сдается до 15 числа каждый месяц в ПФР.
  2. 4-ФСС, сдается до 20 числа каждые 3 месяца в ФСС.
  3. 6-НДФЛ, подается не позже 31 числа раз в квартал ФНС.
  4. «Единый расчет», не позже 30 числа, каждый квартал в ФНС.
  5. 2-НДФЛ, не позже 1 апреля за предыдущий год в ИФНС.

При не соблюдении сроков сдачи отчетности предусмотрена административная ответственность, в виде штрафа 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Если кроме отсутствия отчетности, ИФНС не получила платеж, то взыскивается 5% от суммы, которая вносится в региональный бюджет.

КБК – код бюджетной организации. Это адрес, куда предназначается платеж. Он периодически меняется, примерно раз в 365 дней. Рекомендуется платить взносы только после его уточнения в налоговой службе. Для платежей, штрафов и пени они отличаются.

Когда месяц или год не полный

Платить налоги и страховые платежи ИП обязано только за период предпринимательства. Но если произошло открытие в середине отчетного периода или закрытие деятельности, то расчетов взносов будет за неполный год. Делается это по следующей формуле:

ВЗ = РГВ / 12 х КПМ, где

ВЗ – взносы за полные месяцы работы предпринимателя,

РГВ – размер годового взноса,

КПМ – количество полных месяцев, когда физлицо работало в качестве ИП.

При расчете учитываются и те месяцы, когда предприниматель встал с учета или был снят с него, даже если это произошло в середине.

Если не платить взносы

Индивидуальный предприниматель обязан самостоятельно рассчитывать, сколько вносить в негосударственные фонды и делать это в установленный законом период. В противном случае за неуплату грозит следующая ответственность:

  • административная – штрафная санкция до 20% от суммы долга;
  • налоговая – начисление пени в 5% от суммы долга;
  • уголовная – общественные работы до 3-х лет, арест до 6 месяцев или лишение свободы до 3-х лет.

Оплата страховых взносов обязанность предпринимателя, независимо от того, ведет он бизнес или нет. Привлекают ИП к наказанию в судебном порядке через судебных приставов. Страховые взносы в ПФР и другие фонды обязано платить каждый ИП. Важно правильно рассчитать размер и не забыть подать отчетность в ИФНС.