Какие организации имеют право перейти на УСН

Кто может и кто не может применять УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) предназначена для малых фирм и индивидуальных предпринимателей. Порядок перехода на УСН и правила работы на этом налоговом режиме установлены главой 26.2 Налогового кодекса. Если фирма получает невысокие доходы, то «упрощенка» – законный способ налоговой оптимизации. Ведь единый налог заменяет основные платежи в бюджет: НДС, налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество с учетом определенных ограничений. Но, прежде чем переходить на «упрощенку», взвесьте, насколько выгодно для вас не платить НДС. Ведь освобождение от НДС не всегда является преимуществом. Кто может применять УСН и стоит ли переходить на этот спецрежим, расскажет статья, подготовленная экспертами бератора.

Запретный список для «упрощенцев»

Перейти на упрощенную систему просто. Однако это может сделать далеко не каждый. В статье 346.12 Налогового кодекса перечислены те, кому закон запрещает работать на УСН.

Так, не имеют права стать «упрощенцами»:

  • фирмы, у которых есть филиалы (с 1 января 2016 года наличие представительств не препятствует применению УСН). Если организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом, и не указала это подразделение в качестве филиала в своих учредительных документах, то она вправе применять УСН при условии соблюдения норм главы 26.2 Налогового кодекса;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • производители подакцизных товаров;
  • разработчики месторождений полезных ископаемых (за исключением общераспространенных);
  • фирмы, занимающиеся игорным бизнесом;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие формы адвокатских образований;
  • участники соглашений о разделе продукции;
  • лица, перешедшие на уплату ЕСХН;
  • фирмы с долей участия в них других компаний более 25%. Организации, на которые не распространяется данное ограничение, перечислены в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса. Не применяется данное правило также для фирм с долей участия в них РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, поскольку эти субъекты не подпадают под определение «организации» в целях применения налогового законодательства (письмо Минфина РФ от 2 июня 2014 г. № 03-11-06/2/26211).

Ограничение по доле участия других организаций в уставном капитале компании должно соблюдаться:

  • во-первых, на дату начала работы на УСН. В противном случае фирма не приобретет право на применение «упрощенки»;
  • во-вторых, во время использования УСН. Организация, которая нарушит данное требование в этот период, утрачивает право на применение этого спецрежима.

В письме от 25 декабря 2015 года № 03-11-06/2/76441 Минфин России уточнил, что если доля участия фирмы-учредителя стала не более 25%, то такая организация может перейти на УСН с 1 января следующего года. Иначе говоря, для применения УСН с 1 января изменения, внесенные в учредительные документы компании, согласно которым доля других организаций уменьшается до величины, не превышающей 25%, должны быть внесены в ЕГРЮЛ до 1 января этого же года.

Кроме того, не вправе применять УСН:

  • организации и предприниматели со среднесписочной численностью работников более 100 человек;
  • организации, у которых остаточная стоимость основных средств, по данным бухгалтерского учета, превышает 150 миллионов рублей;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • все иностранные компании на территории России;
  • организации и предприниматели, в установленные сроки не представившие уведомление о переходе на УСН;
  • микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости, которые занимаются предоставлением труда работников (с 1 января 2016 года).

Отметим, что если кадровое агентство на УСН оказывает услуги по подбору персонала и при этом не заключает трудовых договоров с соискателями, оно вправе продолжать применять «упрощенку». Дело в том, что если работник направляется для работы у принимающей стороны по договору о предоставлении персонала, то трудовые отношения между ним и частным агентством занятости не прекращаются. В то же время трудовые отношения между этим работником и принимающей стороной не возникают (ст. 341.2 ТК РФ).

И наоборот. Если частное агентство оказывает организациям услуги по подбору персонала, не заключая трудовые договоры с работниками, то эти работники оформляют трудовые отношения с этими организациями.

Значит, если агентство по подбору персонала не заключает трудовые договоры с лицами, направляемыми для работы в организацию заказчика, оно не осуществляет деятельность по предоставлению труда работников и, соответственно, вправе применять УСН (письмо Минфина России от 11 марта 2016 г. № 03-11-06/13564).

Остальные, желающие начать работать на УСН, должны соответствовать определенным критериям:

  • уровню дохода (организации);
  • численности работников (организации и предприниматели);
  • остаточной стоимости основных средств (организации).

Имейте в виду, что перечень субъектов, которые не вправе применять УСН, является закрытым. Так, например, в нем не упоминаются индивидуальные предприниматели — налоговые нерезиденты РФ. Следовательно, такие ИП имеют право применять упрощенную систему на общих основаниях (письма Минфина РФ от 1 июля 2013 г. № 03-11-11/24963 и от 28 января 2013 г. № 03-11-11/35).

Читайте в бераторе

Стоит ли переходить на УСН

Если фирма получает невысокие доходы, то «упрощенка» – законный способ налоговой оптимизации. Ведь единый налог заменяет четыре основных платежа в бюджет (ст. 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам);
  • НДФЛ c доходов предпринимателя (за исключением доходов, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах, дивидендов, а также подарков и призов стоимостью более 4000 руб.);
  • налог на имущество. Правда, с 2015 года организации на УСН должны уплачивают налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
  • НДС, кроме случаев, когда вы являетесь налоговым агентом, участником товарищества, ведущим общие дела (ст. 174.1 НК РФ), импортируете товары или выставляете покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Все остальные налоги, сборы и неналоговые платежи «упрощенцы» обязаны перечислять в общем порядке. В частности, это:

  • страховые взносы во внебюджетные фонды;
  • взносы по «травме»;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • госпошлина;
  • налог на имущество организаций (для объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется исходя из их кадастровой стоимости);
  • таможенные пошлины и сборы.

В ряде случаев «упрощенцы» выполняют роль налоговых агентов, то есть платят налоги за других. Речь идет о таких платежах, как:

  • НДФЛ с выплат работникам и другим гражданам;
  • НДС при выплате доходов компаниям-нерезидентам;
  • налог на прибыль при выплате доходов компаниям-нерезидентам.

На наш взгляд, прежде чем переходить на «упрощенку», нужно взвесить, насколько выгодно вашей фирме не платить НДС. Ведь освобождение от НДС не всегда является преимуществом. Например, фирмы, которые платят НДС, заинтересованы в том, чтобы зачесть входной налог из бюджета. Но, приобретая товары (работы, услуги) у «упрощенца», они лишаются этой возможности. Ведь «упрощенцы» выставляют покупателям счета-фактуры «без НДС». Поэтому в числе ваших потенциальных покупателей такие компании вряд ли окажутся.

Выгоднее всего применять упрощенную систему тем, кто торгует в розницу. Для их клиентов эта проблема не актуальна. Равно как и для тех, кто, тоже работая на «упрощенке», вынужден был перейти на «вмененку» или пользуется освобождением от НДС.

Достоинства и недостатки «упрощенки»

После знакомства с «упрощенкой» можно сделать вывод: у этого налогового режима есть свои плюсы и минусы.

К достоинствам «упрощенки» относят:

  • экономию на налогах и страховых взносах для некоторых видов деятельности;
  • заполнение и сдачу в инспекцию только годовой декларации по единому налогу;
  • экономию времени бухгалтера. Налоговый учет при УСН ведется в упрощенном порядке: фирмы и предприниматели отражают показатели своей деятельности только в одном налоговом регистре – книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Среди недостатков «упрощенки» отметим следующие:

  • риск потерять право работать на УСН. В этом случае фирма должна будет доплатить «общережимные» налоги;
  • риск потерять покупателей, которые платят НДС. Так как «упрощенцы» НДС не платят и не выставляют счетов-фактур с ним, покупателям нечего принять к вычету;
  • запрет на создание филиалов. Дело в том, что до 1 января 2016 года организации, имеющие представительства, были не вправе применять УСН. С 1 января 2016 года это ограничение снято и наличие представительств теперь не препятствует применению этого спецрежима.

Что выгоднее: УСН или ОСН

Итак, прежде чем перейти на «упрощенку», составьте бизнес-план с учетом положений главы 26.2 Налогового кодекса и с учетом уплаты налогов в обычном режиме. Получив результаты и сравнив их, можно сделать вывод, насколько УСН «интереснее» для вашего бизнеса, чем общий режим.

Какие организации имеют право перейти на УСН

8 МИН

УСН: как упростить бизнес-жизнь предприятия

Для малого бизнеса одна из самых выгодных систем налогообложения — упрощённая, или УСН. На этом режиме сокращена налоговая нагрузка, а сдавать отчётность нужно раз в год и по простой схеме. Рассказываем, кому подходит УСН и как на неё можно перейти.

Кто может применять УСН

УСН могут применять и ИП, и ООО. Но есть ряд ограничений.

Общие ограничения такие:

  • число работников — не более 100 человек;
  • годовой доход — не более 150 миллионов рублей;
  • компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые.

Для ООО добавляется несколько условий, которым нужно соответствовать:

  • доля участия юрлиц в уставном капитале — менее 25 %;
  • отсутствие филиалов.

Какой бывает УСН

УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы организации или предпринимателя (УСН «доходы»). Второй вариант УСН — «доходы минус расходы». Оба типа УСН подразумевают выплату одного основного налога. Разберёмся подробнее.

УСН «доходы»

Если предприятие выбирает объектом налогообложения доходы, то ставка налога составит 6 %.

Доходы — это поступления от предпринимательской деятельности. К ним относятся:

  • доходы от продажи товаров или оказания услуг;
  • процент на остаток на расчётном счёте;
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора;
  • подарки и другое имущество, полученное бесплатно;
  • возмещение ущерба от страховой;
  • другие доходы, указанные в пп. 1, 2 ст. 248 НК РФ.

Поступления, которые не нужно включать в налогооблагаемую базу, прописаны в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

Если предприятие получило доход по бартеру или взаимозачёту (в виде товара или услуги), нужно указать в отчёте сумму аналогичного товара или услуги в рублях: она должна учитываться при расчёте налога

Читайте также  Как правильно оформить запрос в организацию

УСН «доходы минус расходы»

Процентная ставка налога — 5–15 %. Точную цифру определяет региональное законодательство.

При расчёте УСН «доходы минус расходы» нужно учитывать только те расходы организации, которые соответствуют условиям, указанным в статье 346.16 НК РФ:

  • экономически обоснованные;
  • направлены на получение дохода;
  • подтверждаются чеками, платёжными поручениями, накладными и другими документами.

Нельзя указывать в отчёте расходы, которые не связаны с деятельностью компании, например покупку учебников для детей бухгалтера. И ещё важно, чтобы расходы были закрытыми: должно быть оплачено то, что вы получили в полной мере. Предоплата за услугу или продукт расходом не считается.

На УСН «доходы минус расходы» сумма налога не может быть ниже 1 % от общей суммы доходов. Это минимальная ставка, платить налог придётся, даже если год был убыточным.

Вариант УСН «доходы минус расходы» выгоден только в том случае, если доля расходов в общей сумме доходов превышает 60 %. Если доходов больше, лучше выбрать другой вид «упрощёнки»

Отличия УСН от других налоговых режимов

По сравнению с общей, упрощённая система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта и права отчитываться всего один раз в год. На УСН бизнес должен платить один основной налог вместо трёх (на имущество, на прибыль и НДС), которые выплачиваются на ОСНО.

Отличие между УСН и единым налогом на вменённый доход (ЕНВД) в том, что на ЕНВД уплачивается фиксированный налог с предполагаемого дохода, который для каждого вида деятельности устанавливается отдельно. В регионах эти цифры отличаются. Если доход ИП на ЕНВД меньше потенциального, сумма налога не снижается, а если наоборот, то доплачивать налог не нужно.

Патент (ПСН)

Патент не применим для ООО, а ИП могут получить патент, только если ведут деятельность в сферах, для которых патент доступен по региональному законодательству. Если на УСН налогом облагается вся сумма полученного дохода (или разница между доходами и расходами), то на ПСН налогом является стоимость патента, которая устанавливается региональными властями и зависит от срока выданного патента — от 1 до 12 месяцев.

Применять ЕСХН могут только компании, занимающиеся производством, переработкой и реализацией собственной сельскохозяйственной продукции, а использовать УСН — компании, занимающиеся любым видом деятельности, кроме производства подакцизных товаров и добычи полезных ископаемых. С 2019 года компании, применяющие ЕСХН должны платить ещё и НДС. На УСН такого требования нет, предприятие платит один основной налог.

Когда и как можно перейти на УСН

Если вы только планируете открыть своё дело, уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации или в течение 30 дней после. Для этого нужно заполнить форму № 26.2-1.

Действующие ИП и ООО на других режимах налогообложения могут перейти на УСН со следующего года, а подать заявление в ФНС нужно до 31 декабря текущего. Изменить налоговый режим (перейти с УСН на другой и наоборот) можно один раз в год. Доход ООО за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Когда платить налог по УСН и как вести бухучёт

Налог на УСН выплачивается авансовыми платежами 4 раза в год: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Итоговый платёж (из которого вычитается сумма всех авансовых платежей) ООО должны перечислить до 31 марта года, следующего за отчётным, а от ИП — до 30 апреля. В эти же сроки нужно сдавать налоговую декларацию.

Если налог не уплачен вовремя, то согласно п. 4 ст. 75 НК РФ могут начислить пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для ООО с 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150. За неоплаченный итоговый налог предприятие получает штраф — 20 % от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ). А если ФНС сочтёт, что просрочка была допущена умышленно, ставка вырастет до 40 %.

Если предприятие применяло УСН, но по каким-то причинам приостановило свою деятельность и дохода за отчётный период не было, налог платить не придётся. Если объектом налогообложения на УСН были выбраны «доходы», сдаётся «нулевая» декларация. А если налогом облагались «доходы минус расходы», то в отчётности необходимо указать расходные показатели предприятия. На других системах налогообложения платить налог всё равно нужно. Этим УСН выгоднее других режимов.

Кроме того, УСН позволяет вести упрощённый бухучёт: только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. При этом обязательно нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а налоговый инспектор может в любой момент устроить проверку документов.

Как совмещать УСН с другими режимами

Если предприятие ведёт несколько видов деятельности, можно совмещать УСН с другими налоговыми режимами. «Упрощёнка» сочетается с ЕНВД и ПСН, но не с ОСНО и ЕСХН.

Допустим, предприятие занимается продажей строительных материалов в магазине и оказывает услуги по грузоперевозкам. Для снижения налоговой нагрузки магазин можно перевести на ЕНВД или патент для ИП, а перевозки обложить налогом по «упрощёнке». Или наоборот — выбор зависит от успешности направлений бизнеса. В тех сферах деятельности, где расходов больше, чем доходов, УСН будет выгоднее других режимов.

Совмещая разные режимы налогообложения, предприятия обязаны вести раздельный учёт по видам деятельности. Чем больше видов деятельности ведёте, тем внимательнее нужно быть, чтобы ничего не перепутать в отчётах для налоговой

Все об упрощенной системе налогообложения

Кто имеет право применять упрощенную систему налогообложения

Субъектами, имеющими право перейти на упрощенную систему, могут быть организации и индивидуальные предприниматели, если соблюдены условия, определенные в гл. 26. 2 НК РФ.

Не имеют права применять УСН:

1. Организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

Обратите внимание! Организации, имеющие обособленные подразделения не являющиеся филиалами или представительствами, применять УСН могут.

2. Банки.

3. Страховщики.

4. Негосударственные пенсионные фонды.

5. Инвестиционные фонды.

6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг.

7. Ломбарды.

8. Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.

9. Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом.

10. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.

11. Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.

12. Организации, перешедшие на ЕСХН.

13. Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (за исключением некоторых, указанных в пп.14 п.2 ст.346.12 НК РФ.

14. Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек.

15. Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей (с 1 января 2017 года 150 млн.рублей).

16. Казенные и бюджетные учреждения.

17. Иностранные организации.

18. Микрофинансовые организации.

19. Частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

20. Организации и ИП, не уведомившие в установленный законом срок о переходе на УСН.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения

Выбор упрощенной системы налогообложения, в отличие от обязанности уплачивать единый налог на вмененный доход, осуществляется исключительно на добровольной основе.

Обратите внимание! Вы не спрашиваете разрешения у налоговой инспекции на переход на УСН, Вы их уведомляете об этом.

Перейти на УСН могут организации и индивидуальные предприниматели, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения и объемы доходов у которых за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на УСН не превышают установленные главой 26.2 НК объемы. В 2018 году объем доходов, позволяющий перейти на УСН с 2019 года, составляет 112,5 млн. руб.

Обратите внимание! Для расчета доходов учитываются все доходы (включая внереализационные), кроме тех, которые облагаются ЕНВД!

Организации и индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с рассмотренными выше требованиями могут перейти на УСН, по своему месту нахождения подают в налоговые органы заявление о переходе на специальный налоговый режим. Вновь созданные налогоплательщики могут подать заявление о переходе на специальный налоговый режим в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет.

Организации и ИП, применявшие общий режим налогообложения, могут подать заявления в период с 1 октября по 31 декабря года, предшествующему году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. В этом случае в заявлении указывается размер доходов за девять месяцев текущего года. Причем в пункте 2 статьи 346.12 НК, который устанавливает вышеуказанное правило, упомянуты только организации. Это позволяет сделать вывод, что индивидуальные предприниматели, подавая заявление, не обязаны указывать в нем доходы за 9 месяцев.

Так же в заявлении указывается остаточная стоимость основных средств (только организации) и среднесписочная численность работников.

В течение нескольких лет в ответ на поданное заявление налоговые органы выдавали уведомление о возможности (или невозможности) применения УСН, несмотря на то, что выдача подобных уведомлений законом не предусмотрена. Однако в 2009 году ФНС выпустила письмо (Письмо ФНС РФ от 21.09.2009 N ШС-22-3/730@), в котором сообщила, что поскольку Налоговым кодексом не предусмотрено принятие каких-либо решений по поданному заявлению, то и выдавать уведомления налоговые органы не обязаны. Поэтому сейчас чтобы получить подтверждение о применении УСН (а некоторые контрагенты очень просят копии этих уведомлений при заключении сделок) надо обращаться с письменной просьбой в свою налоговую. В ответ на письменный запрос налоговая выдаст форму 26.2-7 (Информационное письмо).

Упрощенная система налогообложения

Кому подходит и как на нее перейти

Этот материал обновлен 29.01.2021

УСН — это упрощенная система налогообложения. Упрощенная, да не простая.

УСН называется упрощенной по сравнению с общей системой налогообложения — ОСН. Значимые отличия — в налогах.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели на обеих системах налогообложения платят, только если у них есть транспорт, земля или имущество в собственности.

В этой статье мы разберемся с тем, кто имеет право применять УСН, как на нее перейти и когда сдавать отчеты.

Кто применяет УСН

Работать на УСН могут и предприниматели, и компании, но с ограничениями.

Читайте также  Транспортный налог сколько раз в год платить

Ограничения по виду деятельности. На УСН не могут работать:

  1. Банки.
  2. Производители подакцизных товаров, например парфюмерии, сигарет, алкоголя, кроме вина.
  3. Страховые компании.
  4. Ломбарды.
  5. Организации и ИП, которые продают полезные ископаемые.
  6. Адвокаты, адвокатские бюро, нотариусы.
  7. Кадровые агентства.

По количеству сотрудников. Штат, включая сотрудников, оформленных по гражданско-правовым договорам, не должен превышать 130 человек.

По оборотам. В 2021 году компании и ИП могут работать на УСН, если обороты не превышают 200 млн рублей в год.

По стоимости основных средств. Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств компании или ИП не должна превышать 150 млн рублей. Однако в расчет идет только имущество, которое при покупке стоило 100 тысяч рублей и выше.

Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в Эпсторе стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 тысяч рублей, может работать на УСН.

По доле других организаций. Компания не может работать на УСН, если долей более чем в 25% от ее уставного капитала владеют другие организации. Если ты большой бизнес с инвесторами — переходи на ОСН.

По филиалам. Компания не должна иметь филиалов.

Если какое-то из этих условий нарушается, например компания открывает филиал или у нее вырастает оборот, придется перейти на общую систему налогообложения.

Как перейти на УСН

Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации компании или в течение 30 дней после регистрации. Действующие компании переходят на упрощенку только с начала следующего года.

Чтобы перейти на УСН сразу после регистрации компании, к пакету документов нужно приложить уведомление по форме 26.2-1.

Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2020 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2021 года.

Уведомление можно подать по интернету — через систему электронной отчетности («Контур», «Такском» и т. д.), отнести в налоговую лично или отправить по почте письмом с описью вложения.

ФНС не отправляет никаких бумажек о переходе на УСН, но вы можете попросить ее об этом — так спокойнее. Для этого напишите запрос в свободной форме или заполните специальный бланк. В ответ ФНС пришлет информационное письмо.

Заставьте ФНС всё подтвердить

Иногда при регистрации новых ИП и компаний налоговики могут элегантно подзабыть о том, что надо поставить их на УСН. На всякий случай запросите информационное письмо, что вас перевели на упрощенную систему налогообложения. Сделайте это сразу после регистрации или после перехода на упрощенку с нового года. Никому нельзя доверять.

Когда нужно отправлять отчетность по УСН

Налог по УСН нужно оплачивать каждый квартал:

  • 1 квартал — не позднее 25 апреля;
  • 2 квартал — не позднее 25 июля;
  • 3 квартал — не позднее 25 октября;
  • 4 квартал (за год) — ООО не позднее 31 марта следующего года, а ИП не позднее 30 апреля следующего года.

Это касается именно уплаты денег, а не подачи декларации.

Налоговую декларацию нужно подавать раз в год. В 2020 году сроки сдвигали из-за коронавируса, но в 2021 году они стали прежними: до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Особенности в 2021 году

В 2020 году из-за коронавируса все ИП из пострадавших отраслей и компании, которые есть в реестре МСП — малых и средних предприятий, исчисляли, но не вносили авансовый платеж за полугодие: эту сумму им списали. Однако она все равно уменьшает аванс за 9 месяцев и годовой налог, который платят в 2021 году. Проверить, доступно ли вам это, можно по ИНН на сайте ФНС.

Налог за 2019 год и авансовый платеж за первый квартал 2020 года МСП из пострадавших отраслей могли разделить на 12 и платить эту сумму ежемесячно с ноября 2020 года по октябрь 2021 включительно. Срок — до последнего числа каждого месяца.

Декларацию сдают по интернету через систему электронной отчетности, относят лично в налоговую или отправляют по почте письмом с описью вложения.

Сдать декларацию по УСН 6%

Есть целый ряд онлайн-сервисов, которые помогают автоматически формировать декларации по УСН, но мы расскажем про Тинькофф-бухгалтерию :

  1. Заполняем декларацию, считаем налоги и автоматически готовим платежку.
  2. Отправляем декларацию в ФНС через интернет, но если хотите, можете распечатать и сдать лично.
  3. Бесплатно выпустим квалифицированную электронную подпись (КЭП), чтобы отправить декларацию по интернету.
  4. Сформируем платежку для уплаты налога.

Совет для ИП на УСН без сотрудников

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы, их размер фиксирован: в 2021 году — 40 874 Р , а для ИП из пострадавших отраслей — 28 744 Р . Взносы можно заплатить раз в год — до 31 декабря, а можно платить вместе с налогом по УСН, то есть поквартально.

Чаще всего выгоднее платить взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН.

В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Важно

Если у вас сезонная работа или нестабильная выручка — наймите профессионального бухгалтера.

Не решайте сложные вопросы по советам и статьям из интернета. Не рискуйте. Найдите профессионала.

Усн доходы минус расходы. Тк процент расходов почти 90%. Теперь мучаюсь
1) процент ипшников на усн «доходы минус расходы» в налоговой очень маленький и они банально не умеют с ними работать. Придирки каждый раз высосаны из пальца, некоторые опровергаются штудированием кодекса, который они знают судя по всему слабо. Но все равно неприятно. Отношение как к г..ну.
2) приличную долю расходов подтвердить тяжело по двум причинам: примитивность налогового учета — требуют кучу закрывающих документов. А где я их возьму например при покупке на алиэкспрессе? Другая — решает нужен ли расход для бизнеса не здравый смысл, а инспектор. Который может в этом бизнесе ничего не понимать.
3) сам факт небольшой маржи инспектору очень не нравится. Им все кажется что все миллиарды должны зарабатывать. Основная претензия — «чтото вы мало зарабатываете». И поди докажи что ты не верблюд. А уж если убыток — можно застрелиться
4)социалку с этого года заставляют платить не с маржи, а с дохода. Логики для моей системы нет — так как попадаешь прилично даже если убыток. Но увы

Иван, согласна с Вами. Я также являюсь ИП на УСН 15%, т.е. учитываю все расходы. И второй год бьюсь с ФНС из-за взносов в ПФ РФ. Для уплаты налога государству у меня без проблем принимают доход с учётом расходов, согласно декларации. А вот для уплаты взносов в Пенсионный фонд мой доход становится в десятки раз больше, налоговики в доход ставят всё поступление на р/с, расходы не учитывают. Писала Президенту Путину с вопросом, каков же всё-таки мой доход: реальные 200 тысяч рублей или 2 млн, прошедших через р/с. Получила в ответ то, что и ожидала — моё письмо перенаправили для разбирательства в . УФНС. Круг замкнулся. Хоть закрывай ИП из-за очевидной обдираловки. Пусть тогда вообще исключат такую систему налогообложения, когда доход в одном деле могут одновременно приписывать разный, лишь бы содрать побольше. Несправедливость.

«сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН». Неверно.
Сумма уплаченного страхового взноса уменьшает налог к уплате, а не базу для расчета налога

Din, База для расчета налога (6%) — это, как правило, все полученные в кассу и на р/с средства (это может быть и не совсем так, но это уже нужно смотреть конкретные ситуации). То есть, если с 1янв. по 31 марта вы получили 100тыс.рублей, то 6тыс. становитесь должны государству. 100 тыс — база для расчета налога. Если вы не имеете работников и в этот же период (то есть с 1 января по 31 марта) вы уплатили 5тыс. страховых взносов (и эти 5 тыс — не больше, чем вам получается по расчету взносов за этот же период) — то вы платите ав.платеж не 6 тыс, а 6-5=1 тысячу рублей. Если вместо цифры 5 у нас с теми же всеми условиями есть цифра 10, то вы просто не платите эти 6, а в расчете за полугодие, возможно она войдет уже полностью: типа за период с 1 янв. по 30 июня вы получили уже 200 тыс. (в них учтены 100 за 1 кв.), тогда вы должны за полугодие 12 тыс., а допустим, платеж взносов 30 марта 10 тыс. был и все, тогда за полугодие вы должны 12-10 = 2 тысячи. Поэтому я и пишу, что база (100 или 200) никуда не уменьшается. Просто те деньги, что ушли на взносы, вам засчитывают в счет уплаты налога. Но только в пределах того, который был рассчитан за этот период и если они уплачены в рамках данного периода.

Анна, это как ?
Объясните по подробнее пожалуйста

Анна, и это работает со страховыми взносами в ПФР, которые около 30к в год?

Din, Да, разумеется. Учтите, еще раз: я описала ситуацию по упрощенке «доходы» (т.е. 6%) и без работников

6% ИП с 2007 г , почему — меньше платить налогов.
Можно ли объявив себя ИП инвестором с упращенкой 6%, платить меньше не 13% налогов по дивидендам и тд.

Прикольно вы рассказали, что на УСН может не быть налога на прибыль. По факту, на доходах-расходах, если у тебя прибыль ниже средней по отрасли, тебя зовут на комиссию и грозят проверить, если в следующем квартале не исправишься.

Иван, во во. А прибыль «среднюю по отрасли» берут с фонаря, ничем не обоснованно. Мне тоже сказали примерно так же — «по нашим сведениям ваша отрасль — золотое дно. Не надо бабушку лохматить» и что «будем проверять пока проверялка не отвалится»

Читайте также  Анализ и оценка формирования чистой прибыли организации

Переход на УСН в 2020 году: условия и новые критерии

  • Преимущества перехода на УСН
  • Условия перехода на УСН в 2020 году
  • Порядок перехода на УСН с 2020 года
  • Срок подачи уведомления о переходе на УСН
  • Подготовка к переходу на «упрощенку»
  • Как выбрать объект налогообложения при переходе на УСН
  • Можно ли отменить переход на упрощенный налоговый режим
  • Нужно ли ждать ответа от налоговой службы
  • Порядок заполнения уведомления
  • Как правильно перейти на УСН

Преимущества перехода на УСН

Упрощенная система предусматривает уплату единого налога в размере 6% от дохода субъекта предпринимательской деятельности или 15% от прибыли, то есть разницы между доходом и подтвержденным документально расходом компании. Субъекты Федерации имеют право своими нормативными документами снижать ставку налога в 15% для отдельных категорий плательщиков.

Преимущества УСН для плательщиков очевидны:

1. Снижение налоговой нагрузки. Компании не нужно уплачивать обязательные налоговые платежи, предусмотренные ОСНО. Нет необходимости нести затраты на оптимизацию налоговой нагрузки.

2. Возможность выбора базы налогообложения. У плательщика налогов есть возможность платить обязательные платежи с прибыли или всего дохода компании. Второй вариант выгоден, если предприниматель не может документально подтвердить расходы. Размер платежа при этом существенно меньше, чем при использовании ОСНО.

3. Минимальные налоговые ставки. Согласно общим правилам, установленным налоговым кодексом, размер единого налога с дохода составляет 6%, а с прибыли — 15%. Однако, в первом случае ставка снижается по инициативе местных органов власти до 1%, а во втором — до 5%.

4. Возможность списания расходов при покупке средств производства. Если компания, которая работает на «упрощенке» покупает основные средства или НМА, их стоимость в полном размере относится на расходы и уменьшает налогооблагаемую базу (при УСН Д-Р). Нет необходимости постепенно списывать их стоимость за счет амортизации, на что уходит до 5 лет.

5. Упрощенный порядок бухгалтерского и налогового учета. Малые предприятия и предприниматели, которые платят налоги по упрощенной системе, имеют право не вести бухгалтерский учет и не собирать первичные документы. Обязательным условием является только книга доходов и расходов, но затраты на ее ведение минимальны.

6. Простой порядок сдачи отчетов. В налоговую службу компания сдает декларацию в конце отчетного периода. Дополнительная отчетность, как в случае с ОСНО, не предусмотрена.

Условия перехода на УСН в 2020 году

Согласно действующему налоговому кодексу критерии перехода на УСН устанавливаются каждый год. Однако в связи со стабилизацией экономической обстановки в России в последние годы они не меняются кардинально. Все требования указаны в разделе 26.2 НК.

К ним относятся:

  • В компании не должно работать больше 100 наемных сотрудников;
  • Организация не должна иметь обособленных подразделений;
  • Имеются ограничения по видам деятельности. УСН нельзя выбирать в качестве системы налогообложения, если субъект предпринимательства оказывает банковские услуги, является страховой компанией, добывает полезные ископаемые.
  • Стоимость активов компании превышает 150 млн рублей. Обратите внимание, что согласно письму СД-3−3/7457@ ФНС ограничение касается и юридических лиц, и предпринимателей, хотя в законе прямого указания на ИП нет.

Один из важных факторов, который может сделать невозможным переход на УСН в 2020 — лимит по выручке. Компания не может выбрать «упрощенку», если в прошлом отчетном периоде размер дохода составляет 15 млн рублей.

Порядок перехода на УСН с 2020 года

Юридические лица и предприниматели, которые только прошли процедуру регистрации, автоматически числятся в налоговой как плательщики обязательных платежей по общей системе. Чтобы выбрать «упрощенку» достаточно подать заявление вместе с регистрационными документами. Если документ подан не был, его можно предоставить в ФНС в течение 30 дней с момента процедуры регистрации.

Субъекты предпринимательства, которые платят налоги по общей системе, имеют право переходить на упрощенную схему по собственному желанию только в конце налогового периода. То есть с 1 числа нового года. При этом необходимо соблюсти критерии перехода на УСН.

Для перехода необходимо обратиться с заявлением в ИФНС по месту регистрации. Сделать это нужно до наступления нового отчетного периода, до есть до конца текущего года.

Исключение составляют только плательщики ЕНВД. Если они прекращают заниматься той деятельностью, для которой оформили ЕНВД, то могут выбрать УСН до конца отчетного периода. Для этого нужно в течение месяца с момента снятия с учета обратиться в налоговую службу с заявлением.

Срок подачи уведомления о переходе на УСН

Для перехода на упрощенную систему уплаты налогов не нужно получать разрешения в налоговой службе. Достаточно сообщить в инспекцию о своем желании и начать учет по новой системе. Естественно только в том случае, если в отношении плательщика не действуют ограничения по переходу на УСН в 2020 году.

Уведомление отправляется в виде заявления, составленного на бланке Ф.26.-1. Сроки направления уведомления:

  1. Для новых юридических лиц и предпринимателей — вместе с подачей регистрационных документов или в течение 30 дней после регистрации.
  2. Действующие предприятия. До окончания текущего налогового периода, то есть до 31 декабря.
  3. Плательщики ЕНВД. На уведомление дается 30 дней с того момента, как они снимаются с учета.

Подготовка к переходу на «упрощенку»

Соответствие установленным критериям — важное, но не единственное условие перехода с общей системы на УСН. При переходе следует правильно отразить в учете и заплатить обязательные налоговые платежи, особенно по НДС.

Необходимо учесть следующие требования:

1. Указать в отчетности и заплатить налоги с сумм, которые были получены в оплату согласно заключенным договорам. Они платятся в том случае, если сам договор планируется выполнить в январе, то есть после перехода на «упрощенку».

2. До конца года перед окончанием налогового периода необходимо пройти процедуру восстановления НДС по приобретенным материальным и нематериальным активам, а также купленному сырью и товарам. Они восстанавливаются в объеме, который ранее был заявлен к вычету.

3. Если компания получила аванс по договору и заплатила с него НДС, но товары планируется поставить позже, налог возвращается покупателям. Он же может быть принят к вычету в текущем налоговом периоде, если компания получит соответствующие счета-фактуры.

4. Если компания во время работы создала резервы, то они должны быть учтены как внереализационные доходы при определении размера налогового платежа по УСН.

Как выбрать объект налогообложения при переходе на УСН

Перед подачей уведомления в налоговую службу плательщик должен определить, каким образом он желает начислять налоги. Также необходимо указать, какова остаточная стоимость основных фондов и размер доходов по состоянию на конец 3 квартала. Сумма не должна превышать 125 млн рублей.

Действующим законодательством предусмотрена возможность выбора одного из двух объектов налогообложения.

1. Доходы. Налог в размере 6% платится со всей выручки, которую получает компания в текущем отчетном периоде. Объектом являются именно деньги, которые компания получает на расчетный счет или в кассу. Сам факт отгрузки товара не дает основания для начисления налога.

Такой вариант выгодно выбирать, если компания имеет минимальные производственные расходы или не может подтверждать их документально.

2. Доходы — Расходы. Налог в размере 15% платится от разницы между полученным доходом и понесенными расходами. Однако расходы должны относится к хозяйственной деятельности компании и подтверждаться документально. Законодательством установлен перечень расходов, которые можно отнимать от дохода при определении налогооблагаемой базы.

Такой вариант выгодно выбирать, если в процессе работы компания несет большие затраты и может подтвердить их первичными документами.

Специалисты советуют выбирать первый вариант, если расходы составляют менее 60% от доходов, в противном случае подходит второй вариант. Однако для точного определения выгоды рекомендуется пользоваться услугами профессиональных налоговых консультантов. При выборе базы налогообложения они учитывают дополнительные факторы:

  • Вид деятельности компании;
  • Категория плательщика налогов;
  • Регион регистрации;
  • Особенности финансово-хозяйственной деятельности.

Как поступить, если компания при отправке уведомления выбрала одну базу налогообложения, но позже решила поменять. Порядок действий следующий:

1. Если срок направления уведомления не пропущен, можно послать новое и в нем указать, что предыдущее письмо аннулируется.

2. Если срок направления уже истек, поменять базу можно будет только в следующем налоговом периоде, то есть через год.

Обратите внимание, что если в уведомлении указан один объект, а фактически применяется другой, это является нарушением. Налоговая служба имеет право провести проверку и доначислить платежи по правильной схеме с применением к плательщику дополнительных санкций. Причем судебные органы соглашаются с таким решением.

Можно ли отменить переход на упрощенный налоговый режим

Встречаются ситуации, когда владельцы или руководители компании передумывают переходить на упрощенную систему и решают остаться на общей. Согласно разъяснениям представителей налоговой службы сообщить о таком решении юридическое лицо или ИП может до 15 января года, в котором выполнен переход на УСН. Это правило закреплено пунктом 6 статьи 346.13 НК.

Если отмена не произведена до середины января, плательщик не имеет права применять ОСНО вместо УСН. Однако судебная практика по этому вопросу не так однозначна. При желании решение налоговой о сохранении УСН можно обжаловать, хотя на это уйдет много времени.

Нужно ли ждать ответа от налоговой службы

Процедура перехода с общей системы на УСН не предусматривает реакции со стороны налоговой службы. Это означает, что после отправки уведомления по установленной форме ответ на него плательщик не получает. Чаще всего в качестве подтверждения выступает штамп на втором экземпляре уведомления, где указан входящий номер и дата приема документа.

Однако компания имеет право обратиться в ИФНС с запросом о предоставлении информации о системе налогообложения, которую использует юридическое лицо. Форма такого запроса есть в приложении к Административному регламенту (приказ № 99н). Но его можно составлять и произвольно с указанием обязательных реквизитов.

Налоговая инспекция обязана в течение 30 дней с момента получения запроса предоставить письмо с ответом. В нем должна быть указана дата, когда плательщик направил в ИФНС уведомление о переходе на новый режим.

Обратите внимание, что ответственность за соблюдение критериев перехода лежит на плательщике, налоговая служба их не проверяет. Однако если впоследствии выяснится, что переход был произведен неправомерно, налоговая служба доначислит налоги и применит санкции.