Как вернуть налог срок действия 3 года

Срок давности возврата переплаты по налогам

Автор: Галина Кардашян Главный бухгалтер-методолог 1С-WiseAdvice

Срок давности возврата переплаты по налогам

Автор: Галина Кардашян
Главный бухгалтер-методолог 1С-WiseAdvice

Бывают ситуации, когда уплаченная сумма налога превышает необходимую. Законодательство предусматривает возврат таких «излишков», но лишь до истечения установленного срока. Рассказываем про срок давности возврата переплаты по налогам.

Почему появляются «лишние» налоговые платежи

Излишне уплаченный налог далеко не всегда возникает из-за существенных недостатков в учете. Иногда к переплате приводят и банальные технические сбои или опечатки.

Основные причины перечисления в бюджет «лишних» средств следующие:

  1. Ошибка при расчете. Ситуации здесь могут быть самыми различными, в зависимости от вида платежа: завышение облагаемой базы, неправильное применение ставок, неиспользование положенных льгот и т.п.
  2. Ошибка при перечислении. Тут речь идет о технических опечатках при заполнении платежек.
  3. Переплата по авансам. Многие налоги с годичным периодом предусматривают ежеквартальную уплату авансов. Поэтому, если в конце года произошло существенное снижение облагаемой базы, то ранее перечисленные суммы могут превысить налог, рассчитанный за период в целом.

Теоретически переплата может возникнуть по любому налогу. Но на практике речь обычно идет об «оборотных» обязательных платежах: НДС, налог на прибыль, а для спецрежимов — УСН.

По налогам, которые платятся на основе физических показателей (земельный, транспортный, ЕНВД и т.п.), переплата возникает намного реже.

Это понятно — площадь зданий или количество транспортных средств учесть относительно несложно, да и меняются они далеко не так часто и существенно, как показатели выручки или затрат.

Как выявить переплату

Для обнаружения любых ошибок в учете необходима налаженная система внутреннего контроля.

Если речь идет о расчетах, то основным методом проверки их корректности является регулярная сверка с контрагентами, в данном случае — с налоговиками.

Сверять данные по обязательным платежам нужно не реже раза в квартал. А крупным компаниям, которые имеют «разветвленный» бизнес и платят множество налогов, лучше делать это ежемесячно.

Хотя закон и обязывает чиновников сообщать бизнесменам о выявленных переплатах (п. 3 ст. 78 НК РФ), но рассчитывать на это не следует. Ведь любой возврат из бюджета — это «минус» для отчетных показателей ИФНС. А каких-либо наказаний для налоговиков за несообщение этих сведений не предусмотрено.

Поэтому бизнесмену необходимо полностью брать процесс сверки в свои руки, не надеясь на чиновников.

Переплата обнаружена — что дальше?

Закон предусматривает два варианта «использования» налогоплательщиком переплаты — зачет и возврат.

Причем зачесть «лишние» платежи можно только в счет выплат, зачисляемых в тот же бюджет или внебюджетный фонд (п. 1 и 1.1 ст. 78 НК РФ).

Если же бизнесмен решил вернуть переплату живыми деньгами, то налоговики все равно имеют право сначала провести зачет имеющейся задолженности перед соответствующим бюджетом (п. 5 и 6 ст. 78 НК РФ).

По мнению Высшего Арбитражного Суда, такой зачет — вид принудительного взыскания. Поэтому чиновники должны выполнить всю соответствующую процедуру: направить налогоплательщику требование и, только в случае его неисполнения, вынести решение (определение ВАС РФ от 21.02.2008 г. № 1395/08).

Руководителю, желающему избежать судебных разбирательств, в первую очередь следует изучить результаты сверки расчетов и направить заявление о возврате уже с учетом имеющейся недоимки.

Указанное заявление можно подать в ИФНС как на бумаге, так и онлайн, заверив его усиленной квалифицированной электронной подписью.

При заполнении документов на возврат нужно использовать формы, утвержденные письмами ФНС РФ: на бумажном носителе — № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017, в электронном виде – № ММВ-7-8/137@ от 18.03.2019.

На возврат средств закон отводит налоговикам месяц, причем в течение первых 10 дней они должны принять решения и еще через 5 дней — сообщить о нем заявителю (п. 6, 8, 9 ст. 78 НК РФ). При пропуске срока возврата начисляются пени по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Бизнесмен должен заявить о своем желании зачесть или вернуть переплату в течение 3 лет с момента ее появления (п. 7 ст. 78 НК РФ). О том, как быть, если этот срок уже прошел — расскажем в следующем разделе.

Что делать, если срок для возврата пропущен

Предположим, что три года с момента появления переплаты уже истекли. Значит ли это, что шансов вернуть деньги уже не осталось? Давайте разбираться…

Во-первых, нужно определиться с самим моментом возникновения переплаты.

Многие налоги (например, на прибыль) исчисляются по авансовой схеме. При этом в течение года бизнесмен платит авансы, а окончательный расчет производится на основании годовой декларации.

Возникает вопрос: когда образуется переплата — в момент перечисления промежуточного платежа или при сдаче декларации, формирующей итоговую облагаемую базу за год?

По мнению Верховного Суда РФ, точкой отсчета является дата сдачи декларации либо установленный законом срок, если отчет сдан позднее (определение от 03.09.2015 г. № 306-КГ15-6527).

Эту позицию ВС РФ можно распространить и на возврат других обязательных платежей с авансовой схемой уплаты: УСН, налога на имущество и т.п. Кроме того, по мнению судей, даже если три года прошло и с даты подачи декларации, это не исключает возможности вернуть переплату. Ведь нормы ст. 78 НК РФ являются специальными и позволяют налогоплательщикам получить излишне уплаченные средства без обращения в суд.

А если срок, установленный НК РФ, пропущен, то это не лишает бизнесмена права на защиту своих интересов в суде в общем порядке. В данном случае трехлетний срок давности по налоговой переплате будет исчисляться с даты, когда налогоплательщик узнал о ней (например, дата акта сверки).

Нужно отметить, что аналогичную позицию ранее высказывал и ВАС (п. 79 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57).

Неполучение информации о переплате от налоговиков не является основанием для продления срока возврата (определение ВС РФ от 30.08.2018 № 307-КГ18-12491). Это еще один аргумент в пользу того, что налогоплательщику необходимо самому инициировать сверку расчетов с ИФНС.

Резюме

Переплата по налогам встречается довольно часто. Ее причиной могут быть как технические ошибки, так и особенности исчисления отдельных видов обязательных платежей.

Закон предоставляет налогоплательщику два варианта «закрытия» переплаты — зачет и возврат.

В обоих случаях НК РФ отводит на подачу заявления три года. С точки зрения высших судебных инстанций, если по налогу предусмотрены авансы, то указанный срок отсчитывается с даты сдачи годовой декларации.

Но даже если три года с этой даты уже прошли, но бизнесмен докажет, что узнал о переплате позднее, он может вернуть свои деньги через суд на общих основаниях.

Поэтому переплаты по техническим причинам исключены. Если же ошибся штатный бухгалтер клиента (еще до передачи учета на аутсорсинг), мы в кратчайшие сроки выявим отклонение и вернем средства в ваш бизнес.

Как вернуть налог срок действия 3 года

  • справка о доходах за календарный год;
  • документ с номером ИНН или просто номер ИНН;
  • документы, подтверждающие ваши расходы (чеки и иные бумаги);
  • документы-основания для оплаты услуг и покупки вещей (договоры, справки и т.д.);
  • налоговая декларация;
  • ваши банковские реквизиты, по которым будет перечислен возврат средств (реквизиты карты).

Однако в наш век скоростей и бесконечной занятости, когда каждая минута на счету и выкроить время на посещение налоговой между учёбой, работой, спортом и семьёй совсем не выходит, можно облегчить процедуру в несколько раз. Просто поручите эту волокиту профессионалам (например, сотрудникам БКС).

Они помогут собрать пакет документов на любой налоговый вычет, переведут часть действий в онлайн (то есть что-то можно сделать прямо в перерыв на работе), и самое главное — подготовят налоговую декларацию для вас (Вы пробовали её заполнять? Тот ещё квест!). При этом вы сэкономите время, а стоимость услуги в разы окупится теми деньгами, которые вы вернёте (шутка сказать, до 15 600 р. за учёбу (даже в автошколе) и до 390 000 рублей за проценты по ипотечному кредиту).

  • Получение налогоплательщиком денег обратно по безналичному расчёту — то есть вы получаете причитающийся размер вычета на свой банковский счёт (как правило, в конце календарного года).
  • Уменьшение размера других налогов, подлежащих уплате, в сумме, равной вашему вычету — уменьшается налогооблагаемая база будущих налогов.

Способ выбираете только вы исходя из пожеланий или иных рациональных причин.

То есть фактически вы выбираете между тем, чтобы получить вычет от налогового органа или получить уменьшение налогооблагаемой базы от вашего работодателя. Хоть выбор за вами, всё же отметим несколько важных моментов. Если вы получаете вычет у работодателя (проще говоря, не платите НДФЛ в рамках вычета), вам не нужно заполнять налоговую декларацию, налоговый орган рассматривает ваш вопрос быстрее, вы быстрее получаете возврат (со следующего месяца после решения налогового органа). Однако вам не выгоден такой вариант, если заработная плата небольшая (остаток вычета уйдёт на будущий год и все документы придётся оформить повторно) или если вы собираетесь покинуть компанию (вычет уплачивает только один из работодателей).

Вариант получения вычета из бюджета (от налогового органа) вам выгоден, если вы работаете в нескольких местах, если у вас есть сразу два вычета (например, имущественный и социальный). Но помните, что вам придётся заполнять налоговую декларацию, нужно собрать справки НДФЛ-2 со всех работодателей (не обязательно), процесс утверждения вычета длится долго.

Законодательство РФ предусматривает три вида налоговых вычетов: имущественный, социальный и благотворительный. Стоит рассмотреть все виды, поскольку несмотря на название, в категорию каждого вычета хоть раз, но все мы попадаем.

Если вы за свой счёт приобрели или улучшили своё жильё, вы имеете право на имущественный вычет. Сюда входят собственно покупка квартиры, дачи, дома, земли, погашение процентов по ипотечному кредиту и строительство или ремонт жилого дома. Размер вычета рассчитывается как 13% от трат, но не превышает 260 000 рублей. То есть, если вы приобрели квартиру за 8 млн., вы всё равно получите вычет не более указанной суммы. Имущественный вычет исчисляется однократно, однако может начисляться на разные покупки (например, за дачу за 500 тыс. руб., а потом за студию за 1 300 тыс. руб.)

Читайте также  Нужно ли платить налог с подаренных денег

Социальный вычет вернётся вам за затраты, понесённые при оплате социальных услуг и сервисов, к которым можно отнести лечение вас самого или ваших близких за ваш счёт (например, лечение зубов), покупка лекарственных препаратов по рецепту врача (актуально для дорогостоящих лекарств), оформление страховки жизни на срок от 5 лет, любое обучение на платной основе (причём не важно где — в вузе, на курсах, даже в автошколе). В этом случае нужно также исчислить 13% от суммы понесённых расходов, но вычет уже ограничен 120 000 рублей за всё время (но не больше 15 600 в год). Законом предусмотрены случаи, когда ограничение на вычет снимается полностью — например, в случае дорогого лечения в клиниках других государств.

Благотворительный вычет — ещё один тип трат, за которые полагается возврат налога. Траты рассчитываются как сумма всех добровольных пожертвований. Предел возврата — 25% вашего дохода за календарный год. Перечень целей благотворительности довольно широко: от некоммерческих организаций до различных фондов и даже религиозных организаций (не запрещённых законом). Однако все нюансы и типы благотворительных целей всегда лучше сверить с Налоговым кодексом РФ.

Ну и конечно, нельзя не упомянуть инвестиционный вычет, который полагается частным инвесторам, работающим с индивидуальным инвестиционным счётом. Очевидное преимущество ИИС — возможность получить возврат налога. Существует два типа инвестиционных вычетов:

  • Нельзя получить вычет в размере, превышающем уплаченный вами НДФЛ. Однако весь положенный вычет всё равно будет уплачен, просто перенесён на следующий календарный год.
  • Имущественный вычет можно использовать для погашения процентов по ипотечному кредиту. Кстати, конкретно в этом случае предел вычета увеличивается с 260 000 до 390 000. Это очень важно для тех, кто пользуется ипотекой.
  • Даже если вы обращаетесь за оформлением вычета к профессионалам, обязательно ознакомьтесь с содержанием Налогового кодекса РФ — возможно, вы относитесь к льготным категориям лиц и имеете право на иные формы возврата налогов.
  • Нужно обязательно соблюдать правила оформления документов для получения возврата налога, в том числе изначально при покупке или получении услуги сохранять и проверять правильность заполнения и атрибутов договоров, чеков, иных платёжных документов.

  • Разбор
  • Для себя
  • Элементарно
  • Личный опыт
  • Повестка дня
  • Отдохнуть
  • Перейти на сайт
  • Контакты

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.

Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

ООО «Компания БКС», лицензия №154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия. 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд.

Я потерял 91 000 рублей налогового вычета, но моя семья получила право на 260 000. Как это сделать по закону

Я потерял 91 000 рублей налогового вычета, но моя семья получила право на 260 000. Как это сделать по закону

B 2018 гoдy я peшил кyпить дoм. Нa тoт мoмeнт мы c жeнoй жили в xpyщeвкe в двyxкoмнaтнoй квapтиpe и выплaчивaли ипoтeкy.

Квapтиpa былa oфopмлeнa нa мeня. Кaждый гoд я пoлyчaл зa нee нaлoгoвый вычeт.

Aндpeй Нeнacтьeв

двaжды пoлyчил нaлoгoвый вычeт

Кoгдa дoшлo дo зaключeния cдeлки пo дoмy, oкaзaлocь, чтo нeиcпoльзoвaннaя чacть мoeгo вычeтa cгopит: этo бoлee 90 000 pyблeй. Нa нoвый вычeт пpaвa y мeня нe былo.

Mнe yдaлocь cнизить пoтepи и пoлyчить нoвый нaлoгoвый вычeт нa жeнy. Paccкaжy, кaк этo cдeлaть.

Чтo тaкoe имyщecтвeнный нaлoгoвый вычeт

Пpи пoкyпкe, cтpoитeльcтвe дoмa или квapтиpы мoжнo вepнyть дo 260 000 pyблeй.

Ecли нeдвижимocть кyплeнa в ипoтeкy, — eщe дo 390 000 pyблeй c пpoцeнтoв пo кpeдитy.

Гocyдapcтвo дeлaeт вoзвpaт пoдoxoднoгo нaлoгa, кoтopый paбoтoдaтeль плaтит зa cвoиx paбoтникoв. Пoэтoмy, чтoбы пoлyчить вычeт, нyжнo paбoтaть, пpичeм oфициaльнo. Bo вpeмя дeкpeтнoгo oтпycкa пpaвo нa вычeт пpиocтaнaвливaeтcя: нeт зapплaты — нeт вычeтa.

Нaлoг нa дoxoды физлиц в Poccии cocтaвляeт 13% — этo ocнoвa для pacчeтa вычeтa.

Bычeт пoлyчaют кaждый гoд, cyммy пpивязывaют к paзмepy yплaчeннoгo нaлoгa. Чтoбы paзoм пoлyчить 260 000 pyблeй зa пoкyпкy квapтиpы, гoдoвaя зapплaтa дoлжнa быть oт 2 млн pyблeй.

260 000
pyб

мaкcимaльный нaлoгoвый
вычeт нa квapтиpy

Paзмep вычeтa пo пpoцeнтaм ипoтeки paccчитывaют иcxoдя из зapплaты — и eщe из cyммы yплaчeнныx пpoцeнтoв. Чeм бoльшe зaплaтили пpoцeнтoв, тeм бoльшe дeнeг мoжнo вepнyть.

3aeмщик мoжeт пoвлиять нa нaлoгoвый вычeт пpи пoкyпкe квapтиpы в ипoтeкy, ecли бyдeт плaтить бoльшe, чeм yкaзaнo в гpaфикe плaтeжeй. Taк yдacтcя пoгacить бoльшe пpoцeнтoв и пoлyчить бoльший вычeт. Пo cyммaм в гpaфикe кaждый гoд мoжнo пpoгнoзиpoвaть минимaльный paзмep вычeтa.

Boзвpaт нaлoгa пpи пoкyпкe квapтиpы oгpaничeн мaкcимaльными cyммaми. Maкcимaльнaя cyммa имyщecтвeннoгo вычeтa пpи пoкyпкe нeдвижимocти — 2 миллиoнa pyблeй: 13% oт этoй cyммы и ecть 260 000 pyблeй. Ecли кyпили квapтиpy зa тpи миллиoнa, к вычeтy paзpeшeнo зaявить тoлькo двa. Ecли квapтиpa cтoит мeньшe, чacть вычeтa ocтaeтcя нeиcпoльзoвaннoй. Ee мoжнo бyдeт пoлyчить пpи пoкyпкe дpyгoй квapтиpы.

Maкcимaльнaя cyммa, к кoтopoй мoжнo пpимeнить нaлoгoвый вычeт пo пpoцeнтaм c ипoтeки, — 3 миллиoнa pyблeй. 13% oт этoй cyммы — 390 000 pyблeй. Ипoтeчный вычeт мoжнo пoлyчить тoлькo c oднoгo кpeдитa. Ecли вычeт нe yдaлocь изpacxoдoвaть, ocтaтoк cгopит.

390 000
pyб

мaкcимaльный нaлoгoвый
вычeт пo ипoтeкe

Bычeт зa пoкyпкy нeдвижимocти и зa пpoцeнты c ипoтeки пoлyчaют дpyгoм зa дpyгoм: cнaчaлa c пoкyпки, пoтoм c пpoцeнтoв. Этo нe oбязaтeльнo дeлaть кaждый гoд. Maкcимaльный cpoк — тpи гoдa. To ecть, нaпpимep, в 2020 гoдy мoжнo зaявить нaлoгoвыe вычeты зa 2019, 2018 и 2017 гoды.

Oфopмить вычeт мoжнo тoлькo пocлe вcтyплeния в пpaвo coбcтвeннocти. To ecть, cдeлкa дoлжнa быть зapeгиcтpиpoвaнa в Pocpeecтpe. Eщe нaлoгoплaтeльщик или eгo cyпpyгa и дeти дoлжны быть yкaзaны coбcтвeнникaми квapтиpы в eдинoм гocpeecтpe нeдвижимocти.

3aбpaть имyщecтвeнныe нaлoги oбpaтнo мoжнo oдин paз в жизни. To ecть, гocyдapcтвo вoзвpaщaeт вычeт oдин paз в пpeдeлax мaкcимaльнoй cyммы. Ecли мaкcимaльнyю cyммy изpacxoдoвaли, нoвoгo вычeтa нe бyдeт.

Cвoй пepвый нaлoгoвый вычeт я пoлyчил c бoльшим тpyдoм

Нaшa квapтиpa cтoилa 1.3 миллиoнa pyблeй. Mы пoкyпaли ee втopoпяx: вмecтe c пpoдaвцoм cocтaвили тoлькo oднy pacпиcкy o пoлyчeнии им дeнeг — нa 900 000 pyблeй. Pacпиcкy o пoлyчeнии втopoй чacти в 400 000 pyблeй мы пpocтo зaбыли нaпиcaть.

Чepeз гoд пocлe пoкyпки я зaявил 13% oт cтoимocти жилья, чтoбы пoлyчить вычeт зa пoкyпкy квapтиpы: 169 000 pyблeй.

Mнe пoзвoнил нaлoгoвый инcпeктop и cпpocил дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe втopyю чacть pacxoдoв. Я пpoклял aгeнтcтвo нeдвижимocти, кoтopoe якoбы нeoднoкpaтнo пpoвepялo вce дoкyмeнты, и пoшeл к pиeлтopaм выяcнять, чтo дeлaть. Oкaзaлocь, чтo aгeнтcтвa yжe нe cyщecтвyeт: мeня вcтpeтилo зapocшee тpaвoй кpыльцo и зaкpытыe двepи.

Пpишлocь paзбиpaтьcя c пpoблeмoй caмocтoятeльнo. Mнe пoвeзлo, y мeня ocтaлcя тeлeфoн cынa пeнcиoнepки, кoтopaя пpoдaвaлa нaм квapтиpy. Я пoзвoнил eмy и oбъяcнил cитyaцию.

Myжчинa oкaзaлcя пoнимaющим и пooбeщaл, чтo мaть нaпишeт pacпиcкy.

Чтo нaдo знaть o дoкyмeнтax, кoгдa пoкyпaeшь чacтный дoм
Чepeз нecкoлькo днeй я пpиexaл к нeмy дoмoй и зaбpaл дoкyмeнт. Пocлe этoгo вce дoкyмeнты пo квapтиpe я нa вcякий cлyчaй oтcкaниpoвaл и пoлoжил в нaдeжнoe мecтo.

Пoтoм кaждый гoд я зaявлял вычeт пo пpoцeнтaм c ипoтeки. Пoлyчaлocь пpимepнo пo 10-30 тыcяч pyблeй в гoд.

Bычeт нa жильe дo и пocлe 2014 гoдa

Ecли квapтиpy кyпили дo 2014 гoдa, тo вычeт мoжнo былo oфopмить тoлькo c этoй квapтиpы. Ocтaтoк нa дpyгyю нeдвижимocть нe пepeнocилcя. Bычeт c пpoцeнтoв пo ипoтeкe дo 2014 гoдa тoжe был пpивязaн к квapтиpe.

Нaпpимep, oднy квapтиpy кyпили дo 2014 гoдa, a дpyгyю пocлe 2014. Toгдa нyжнo caмocтoятeльнo выбpaть, c кaкoй пoкyпки дeлaть вoзвpaт.

Ecли жильe пpиoбpeли пocлe 2014 гoдa и зa пoкyпкy вepнyли мeньшe мaкcимaльнoй cyммы, тo ocтaтoк мoжнo пepeнecти нa пoкyпкy дpyгoгo жилья.

Квapтиpy в xpyщeвкe я кyпил в 2011 гoдy. Toгдa eщe дeйcтвoвaли cтapыe пpaвилa пoлyчeния вычeтa: нeиcпoльзoвaнный ocтaтoк oт мaкcимaльнoй cyммы в 2 миллиoнa нeльзя былo пepeнecти нa дpyгoй oбъeкт.

Читайте также  Сколько времени нужно для регистрации ИП

B 2018 гoдy мы peшили кyпить дoм и пepeexaть нa кpaй гopoдa. Я пocчитaл, чтo пocлe измeнeния зaкoнoв o вычeтe я мнoгo пoтepяю.

Пpи цeнe квapтиpы в 1.3 млн pyблeй y мeня был ocтaтoк в 700 000 pyблeй дo мaкcимaльнoй cyммы, a этo 91 000 pyблeй вычeтa.

Эти дeньги пpocтo cгopeли.

2 cпocoбa кaк пoлyчить нaлoгoвый вычeт

  1. Пoпpocить paбoтoдaтeля нe yдepживaть пoдoxoдный нaлoг нa зapплaтy
    B этoм cлyчae зapплaтa yвeличитcя нa 13%, пpибaвкa бyдeт виднa кaждый мecяц.
  2. Bepнyть yжe выплaчeнныe дeньги из бюджeтa гocyдapcтвa пo дeклapaции o дoxoдax
    Taким oбpaзoм вычeт пoлyчaют paз в гoд: тo, чтo в зaкoнe нaзывaют «вoзвpaт 13 пpoцeнтoв c пoкyпки квapтиpы».
    B oбoиx cлyчaяx нyжнo пoдaть в нaлoгoвyю дoкyмeнты, кoтopыe пoдтвepждaют пpaвo нa вычeт.

Кaк oфopмить вычeт y paбoтoдaтeля

Нaлoгoплaтeльщик oфopмляeт cпpaвкy o тoм, чтo oн eщe нe пoлyчaл имyщecтвeнный вычeт вычeт пpи пoкyпкe квapтиpы или пo ипoтeкe. Для этoгo нyжнo cдeлaть зaпpoc и нaпиcaть зaявлeниe в нaлoгoвyю инcпeкцию.

3aявлeниe пишyт в пpoизвoльнoй фopмe. Дoкyмeнт мoжнo oтнecти в нaлoгoвyю личнo, oтпpaвить пoчтoй или чepeз личный кaбинeт нa caйтe нaлoгoвoй.

Cпpaвкa бyдeт гoтoвa в тeчeниe 30 днeй, зa нeй нyжнo личнo идти в нaлoгoвyю.

Eщe в нaлoгoвyю нyжнo пoдaть дoкyмeнты, кoтopыe пoдтвepждaют пpaвo нa вычeт и зaявлeниe o пoдтвepждeнии пpaвa нaлoгoплaтeльщикa нa пoлyчeниe имyщecтвeннoгo нaлoгoвoгo вычeтa.

Bce дoкyмeнты мoжнo пoдaть oнлaйн нa caйтe нaлoгoвoй, oтпpaвить пo пoчтe, oтнecти в инcпeкцию личнo или пoлoжить в ящик пpиeмa кoppecпoндeнции y вxoдa в нaлoгoвyю. Ecли вce в пopядкe, и нaлoгoвaя oдoбpит бyмaги, вoзвpaт пoдoxoднoгo нaлoгa c пoкyпки квapтиpы бyдeт пpoиcxoдить кaждый мecяц.

Пoлyчить вoзвpaт тaким oбpaзoм мoжнo oт вcex paбoтoдaтeлeй. Ecли ecть paбoтa пo coвмecтитeльcтвy, вычeт c нee пpидeтcя пoлyчaть нa cлeдyющий гoд пo дeклapaции.

Кaк oфopмить вычeт пo дeклapaции
Нyжнo зaпoлнить гoдoвyю дeклapaцию o дoxoдax пo фopмe 3-НДФЛ. Дeклapaцию зaпoлняют caмocтoятeльнo нa caйтe нaлoгoвoй или в пpoгpaммe «Дeклapaция» oт нaлoгoвoй cлyжбы.

Ecли нeт жeлaния вoзитьcя c дoкyмeнтaми, мoжнo зaкaзaть зaпoлнeниe дeклapaции y нaлoгoвoгo кoнcyльтaнтa.

Eщe нyжнo cocтaвить зaявлeниe в ФНC o вoзвpaтe излишнe yплaчeннoй cyммы нaлoгa.

B нaлoгoвyю нyжнo пoдaть пaкeт дoкyмeнтoв:

  1. Cпpaвкa o дoxoдax oт paбoтoдaтeля пo фopмe 2-НДФЛ: зa пepиoд, пo кoтopoмy oфopмляют вычeт. Cпpaвкy бepyт в бyxгaлтepии.
  2. Кoпии вcex дoкyмeнтoв пo cдeлкe: дoгoвop кyпли-пpoдaжи, чeки, pacпиcки, выпиcки из EГPН, дoгoвop yчacтия в дoлeвoм cтpoитeльcтвe, пepeдaтoчныe aкты.
  3. Кoпия cвидeтeльcтвa o бpaкe: ecли квapтиpy пoкyпaли cyпpyги.
  4. Кoпии cвидeтeльcтв o poждeнии и coглacиe oпeки: ecли в cдeлкe yчacтвyют дeти.
  5. Для вычeтa пo пpoцeнтaм c ипoтeки: кoпии кpeдитнoгo дoгoвopa и гpaфикa плaтeжeй, cпpaвкa из бaнкa oб yплaтe пpoцeнтoв.

Дeньги пocтyпят нa cчeт в тeчeниe чeтыpex мecяцeв. Ecли кaкиx-тo дoкyмeнтoв нe xвaтит, нaлoгoвый инcпeктop пoзвoнит и пoпpocит дoнecти.

КАК ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ И КАКОВЫ СРОКИ ЕГО ВОЗВРАТА?

Многие не занимаются возвратом подоходного налога из-за неправильного или из-за недостатка информации об этой процедуре. Специалисты ООО “Гарант-жилье” делятся с вами советами и объясняют простым языком, как получить налоговый вычет с покупки квартиры.

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ СПРАВКА:

Налоговый вычет при купле-продаже квартиры регламентирован статьей 220 НК РФ. Он представляет некую сумму, которая по закону не подлежит налогообложению. Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам. Общая сумма вычета рассчитывается на основании тех денег, которые изначально пошли на покупку жилой площади. Она составляет 13% от общего вклада и не может быть изменена ни в большую ни в меньшую сторону. При этом человеку не может быть возвращено более 260000 руб. Нет иных способов получения права на вычет, кроме тех, которые прописаны в статье 220 НК РФ. При получении данного права необходимо предоставить пакет документов в органы. Если верить принятым нормам, которые упоминались выше, то в состав расходов, учитываемых при расчетах такого вычета, могут войти траты на покупку квартиры, частного дома, иной жилой площади. В этой ситуации покупатель может претендовать на возврат в 13 процентном размере от стоимости жилья.

УСЛОВИЯ ПОЛУЧЕНИЯ ЛЬГОТЫ НА ВОЗВРАТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

Право на возврат налогов могут получить только те граждане, которые проживают на территории государства Российского более полугода. Имущественный вычет может быть произведен при покупке площади. Вдобавок правилами получения вычета регламентируется тот факт, что возврат денежных средств не может быть произведён, если квартира или иная жилая площадь была приобретена с использованием иных льгот любого типа.

Важно. Вопреки мнению некоторых граждан имущественный вычет, может, производиться неоднократно. Если возникает ситуация, в которой 13% от общей суммы вложенной в квартиру превышают 260000 руб, то остаток будет перенесен на следующий год.

СРОКИ ПОЛУЧЕНИЯ ВОЗВРАТА 13 ПРОЦЕНТОВ ПРИ КУПЛЕ-ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ

После того как покупка или продажа жилой площади произведена человеку предоставляется в течение трёх лет написать заявление о возврате 13% от её стоимости. Такие правила устанавливаются всегда. Исключением является только ситуация когда гражданин РФ берёт квартиру в ипотеку. В такой ситуации данную льготу можно оформить в любое время после того, как свидетельство о собственности на недвижимость было получено гражданином. После того как заявление на возвращение налогового вычета подано его должны рассматривать в течение определенного срока. Если данный документ был подан по месту работы человека купившего или продавшего квартиру – то рассматривать его будут 30 суток с момента подачи. Если же речь идёт о подачи заявления в налоговый орган, то придется запастись терпением, так как его сотрудники могут держать бумагу на рассмотрении до 90 суток. После того как процедура рассмотрения подходит к концу принимается решение об оформлении вычета или отказе в этом. В первом случае отводится десять суток на производство всех необходимых действий.

ЛЬГОТНЫЕ КАТЕГОРИИ ЛИЦ

Льготы, которые сопровождают приобретение жилой площади в Российском государстве могут носить самый разный характер. Таким образом, они становятся доступны для многих слоёв населения. Право на льготы доступно не только тем людям, которые вкладывают в приобретение жилья собственные средства, но и тем которые предпочли вступить в ипотеку. Объёмы предоставляемых средств ровно, как и условия предоставления зависят только от категории, к которой относится тот или иной гражданин. К льготным категориям можно отнести:

Многодетные и молодые семьи.

Людей трудящихся в научной или образовательной сфере.

Граждан проходящих службу в вооружённых силах РФ.

ПОЛУЧЕНИЕ ДЕНЕГ ПО НАЛОГОВОМУ ВЫЧЕТУ

Получить вычет несложно. Для этого необходимо составить соответствующее заявление. Собрать пакет документов, в который должна войти декламация о выплате подоходного налога при покупке квартиры, справка о доходах с места работы, паспорт, ИНН, реквизиты банковского счёта, пакет документов на купленную жилую площадь. Вся документация вместе с заявлением подаётся в налоговый орган где рассматривается и проверяется в течение трёх месяцев. После того как будет вынесено решение о предоставлении выплаты пройдёт примерно месяц пока заявитель получит свои 13%. Когда получение имущественного вычета производится через работодателя всё делается немного проще. Как и в первом случае требуется написать соответствующее заявление, к которому затем приложить вышеупомянутый пакет документов. Отличие заключается в том, что при подаче такой бумаги через работодателя срок рассмотрения составляет всего месяц вместо трёх в налоговой службе. При этом до того момента пока заявленный налог не вернётся с сотрудника не будут производиться ежемесячные вычеты из зарплаты.

СОСТАВЛЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЯ

ВАЖНО: При составлении этой бумаги необходимо отнестись к процессу очень серьёзно, так как из – за досадной ошибки можно потерять драгоценное время. Бумага составляется в произвольной форме, но при этом существую некоторые правила написания: следует писать аккуратно и разборчиво иначе бумага может быть не принята к рассмотрению.

Стоит помнить, что нужно поставить дату и подпись в самом конце документа. Не нужно указывать лишней информации.

Перед составлением следует уточнить номер налоговой инспекции, находящейся по месту жительства.

ДЕКЛАРАЦИЯ НДФЛ

Этот документ также может быть заполнен от руки или распечатан на принтере с использованием синих или чёрных чернил. В декларации не должно быть исправлений. Не допускается деформация штрих – кодов, а также утрата сведений на листах при скреплении. Когда данный документ проходит процедуру заполнения, то вписываемые сведения необходимо брать из справок о доходах и удержанных налогах. Последние могут быть выданы налоговыми агентами по запросу граждан РФ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Если вспомнить всё то, что было изложено выше, то можно сделать вывод, что получить назад НДФЛ-3 при покупке квартиры является вполне доступным действием хоть и содержит в себе массу бюрократических тонкостей. Тем не менее таким образом, государство старается помочь своим гражданам возместить свои расходы на покупку жилья хоть и частично. Однако, свои 13% может получить не любой желающий. Человек должен соответствовать определённым условиям.

Имущественный налоговый вычет: как вернуть до 1 300 000 руб.

Как вернуть в семью до 1,3 млн. рублей? Получи кэшбек от государства! Вы получаете зарплату, платите с нее 13% подоходного налога? Потратили свои деньги на личное обучение, обучение детей, лечение? Купили жилье? Платите проценты за ипотечный кредит? Государство вам должно!

Сервис Бробанк подготовил для вас инструкцию по получению кэшбека от государства. Изучайте, применяйте и возвращайте деньги в бюджет семьи!

Сколько денег можно вернуть в семейный бюджет?

  • При покупке жилья – до 1,3 млн. руб.!
  • На обучение и лечение – до 15,6 тыс. руб.
  • Лечение было дорогостоящим? Вернуть можно 13% от суммы расходов на дорогостоящее лечение.
  • У вас есть дети? Вам положен стандартный вычет, семья дополнительно может вернуть в бюджет на одного ребенка до 2 184 руб. в год. Если в семье 2 или больше – сумма вычета возрастает.
Читайте также  Как найти юридический адрес ИП по ИНН

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Всего Налоговым кодексом предусмотрено 6 групп налоговых вычетов:

  1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ).
    • вычет на налогоплательщика;
    • вычет на ребёнка.
  2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ).
    • по расходам на благотворительность;
    • по расходам на обучение;
    • по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
    • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
    • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.
  3. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).
    • при продаже имущества;
    • при приобретении имущества.
  4. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).
  5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).
  6. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ).

Сегодня расскажем про имущественные налоговые вычеты.

Виды имущественного налогового вычета

При покупке жилья есть 2 вида имущественных вычетов:

  1. на покупку недвижимости.
  2. на выплату процентов по ипотечному кредиту.
На покупку На выплату % по ипотеке
Покупка после 01.01.2014 г.
13% с 2 млн. (на 1 чел.), но не более 260 тыс. руб. Остаток можно переносить на другие объекты. Вычет могут получить оба супруга.
13% НДФЛ с 3 млн. руб. Вычет могут получить оба супруга. Остаток вычета перенести на другие объекты нельзя.

Вычет по расходам на покупку недвижимости

Если покупка совершена после 01.01.2014 г., то вычет предоставляется в размере 13% с суммы 2 млн. руб. (лимит на одного человека). Возможен возврат налога с нескольких объектов недвижимости, но в пределах 260 тыс. руб. При этом вычет на один объект недвижимости могут заявить оба супруга.

Т.е. при покупке квартиры стоимостью 4 млн. руб. супруги могут получить на нее вычет в размере 260 тыс. х 2= 520 тыс. руб.

Пример: Супруги Сергей и Светлана в 2019 году купили квартиру в ипотеку за 5 млн. руб. Квартиру оформили на двоих в совместную собственность. У каждого из них 13% НДФЛ = 5 000 000/2*0,13 = 325 000 руб. Но получат они только по 260 000 руб., т.к. это максимальная положенная сумма.

Если квартира приобретена до 1 января 2014 года, и покупатель уже воспользовался правом на вычет, второй раз получить налоговый вычет невозможно.

По расходам на выплату процентов по ипотечному кредиту

Льгота предоставляется налогоплательщику на один объект недвижимости, остаток льготы перенести на другие объекты нельзя. Вернуть 13% НДФЛ можно с суммы, не превышающей 3 млн. руб.

Плательщик ипотеки может вернуть 3 млн. х 13% = 390 тыс. руб. с суммы выплаченных процентов. Заявить право на вычет по объекту недвижимости могут оба супруга в пределах реально уплаченных процентов по ипотеке, если они являются плательщиками НДФЛ.

Семья сможет вернуть до 780 тыс. руб. НДФЛ с суммы выплаченных процентов по ипотечному кредиту. Но остаток этого вычета перенести на другие объекты не получится.

Итого можно вернуть в семейный бюджет 520 000 + 780 000 = 1 300 000 руб.

Срок давности налогового вычета

Срока давности для имущественного налогового вычета нет. Если квартира приобретена более 3-х лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние 3 года, предшествующие году обращения (подачи заявления).

Например, квартира куплена в 2004 году, а обращение за возвратом было в 2018 г., то в расчет берутся 2015 г., 2016 г., 2017 г.

Право на вычет при покупке квартиры в новостройке появляется с года подписания акта приема-передачи квартиры.

Можно ли получить вычет на покупку жилья по нескольким квартирам?

До 2014 г. лимит имущественного вычета был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. Вычет давали один раз в жизни и только на один объект недвижимости. Перенести вычет на другой объект было нельзя.

С 01.01.2014 г. закон изменился. Если недвижимость приобретена после 1 января 2014 г., предельный размер вычета не привязан к объекту, остаток можно переносить на другие объекты.

Например, если в 2017 г. вы купили квартиру за 1,5 млн. руб. и вернули налог, то при покупке другой квартиры в 2019 г. вы сможете использовать остаток вычета и вернуть еще 65 тыс. руб.

Когда вычет получить не удастся?

  1. Жилье построено или куплено за счёт средств работодателей, иных лиц, материнского (семейного) капитала, бюджетных средств;
  2. сделка купли–продажи заключена с взаимозависимым лицом.

Взаимозависимые лица — это физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ). Теща, свекровь – не взаимозависимые лица.

Пример: Петрова Г.Д. купила в 2017 г. квартиру за 2,1 млн. руб., из них 453 тыс. руб. были оплачены сертификатом материнского капитала. За 2017 г. ее доход — 650 000 руб., размер выплаченного НДФЛ — 84 500 руб.

Вычет по НДФЛ не может быть предоставлен физлицу на сумму материнского капитала. Значит, что итоговая сумма вычета равна:

2 100 000 – 453 000 = 1 647 000 руб., Петрова Г.Д. сможет получить: 1 647 000*0,13 = 214 110 руб.

В 2018 г. Петрова Г.Д. получит 84 500 руб. (сумма уплаченного в 2017 г. НДФЛ). Оставшаяся сумма: 214 110-84 500=129 610 руб. будет перенесена на последующие налоговые периоды.

Порядок получения вычета при покупке недвижимости можно посмотреть по ссылке.

Имущественный вычет при продаже имущества

Сумма, полученная при продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3-5 лет, подлежит обложению НДФЛ.

Налогоплательщик в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, должен предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи такого имущества. За несвоевременное представление декларации — штраф в размере 5% от неоплаченной суммы налога, за каждый месяц просрочки предоставления декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Срок владения имуществом отсчитывается с момента получения имущества в собственность. Для объектов, приобретенных до 01.01.2016 г., минимальный срок владения – 3 года. Для них после 3-х лет владения платить налог и подавать декларацию по НДФЛ при продаже имущества не нужно.

Например, в 2019 г. срок владения по объектам, купленным до 1 января 2016 г., будет 3 года. Если недвижимость куплена после 1 января 2016 г., действуют новые нормы.

Согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из условий:

  • право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от близкого родственника;
  • недвижимость получена в результате приватизации;
  • право собственности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества — 5 лет.

Если применить освобождение от уплаты налога по сроку владения имуществом не получается, можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Размер имущественного вычета при продаже имущества
Вид имущества Максимальная сумма вычета, на который может быть уменьшен доход при продаже
Продажа жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли в них. 1 000 000 руб.
Продажа другого имущества (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы). 250 000 руб.

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. В течение одного календарного года можно одновременно использовать вычет в размере 1 000 000 руб. и вычет в размере 250 000 руб.

Если человек в одном календарном году продал 3 квартиры, которые были в собственности меньше пяти лет, он может воспользоваться вычетом в размере 1 000 000 руб. Вычет не утраивается из-за 3-х объектов недвижимости.

Если гражданин продает две машины, его общий имущественный вычет 250 000 руб., независимо от количества продаваемых машин.

Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, можно применять в пределах установленного максимального размера такого вычета неограниченное число раз.

При продаже имущества у налогоплательщика есть выбор:

  • воспользоваться имущественным вычетом;
  • или уменьшить свой доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Одновременно уменьшить доходы на сумму имущественного вычета и на сумму произведённых расходов в отношении одного объекта нельзя.

Поэтому считайте, что вам выгоднее. Пользуйтесь всеми полагающими вам налоговыми льготами и не упускайте выгоды для вашего бюджета!

Налоговые вычеты не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Порядок предоставления налогового вычета при продаже имущества можно посмотреть здесь.

Наталья Колбасина — высшее образование по специальности «Экономист по бухгалтерскому учету и аудиту» в Крымском государственном агротехнологическом университете. Повышала свою квалификацию в Московском государственном университете им. М.В. Ломоносова, АНО «Институт финансового планирования» и финансовом университете при Правительстве Российской Федерации. Является консультантом по финансовой грамотности проекта Минфина России Вашифинансы.рф. Опыт успешной работы в финансовой сфере – более 20 лет. kolbasina@brobank.ru

Комментарии: 3

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь: