Как узнать какую систему налогообложения применяет организация

Как узнать систему налогообложения, используя метод идентификации ИП по ИНН

Вас интересует, как узнать систему налогообложения, которая распространяется на данного ИП, по ИНН? Для этого вам стоит более подробно ознакомиться с нюансами осуществления данной методики поиска в единой базе данных федеральной налоговой службы.

Использование идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) является одним из наиболее распространенных и продуктивных методов получения максимально полной информации относительно финансово-экономической деятельности интересующего вас физического лица, являющегося субъектом предпринимательской деятельности, в особенности, нюансов системы его налогообложения.

ИНН как формула финансово-юридической идентичности

Многих современных предпринимателей интересует, можно ли узнать поподробнее о системе налогообложения как собственной, так и контрагентов, причем, выполнить данную процедуру максимально оперативно и сохраняя полную конфиденциальность.

Идентификационный номер налогоплательщика является одним из базовых реквизитов, которые предоставляются предприятию, или ИП, в момент регистрации, и на весь дальнейший период деятельности является эффективным механизмом идентификации физического либо юридического лица. Все договора, контракты, отчетность и любая другая документация входного или выходного характера проходит подданным номером.
Идентификационный номер присваивается территориальным отделением налогового ведомства, и его реестры, как правило, наиболее полны и содержат самую достоверную и точнуюинформацию.

Поэтому, если вам нужно узнать определенные факты, касающееся системы налогообложения субъекта, достаточно будет узнать его ИНН, и указать данный индекс в соответствующих формулярах поиска.

Современное налогообложение: особенности и юридические аспекты

  1. общую;
  2. упрощенную;
  3. единый налог вмененного дохода;
  4. единый налог на сельскохозяйственную деятельность;
  5. патентная система.

Относительно деятельности индивидуальных предпринимателей наиболее часто применяется патентная схема налогообложения. Она предусматривает широкие финансовые возможности для ИП, даже на начинающей стадии развития бизнеса и направленна на формирование обновленного экономического пространства в сфере малого бизнеса.

Используя ИНН, как универсальный ключ к получению всей финансово-экономической информации, касающейся деятельности интересующего вас физического лица, вы можете составить полную картину его качественного и количественного роста как субъекта предпринимательства, а также отследить движение внутренних и внешних капиталов.

Кроме того, подобные сведения помогут составить аналитический прогноз перспективного развития данного предприятия на несколько последующих лет.

Прежде всего, система налогообложения, как определенный финансово-юридический регламент, позволяет установить следующие факты и алгоритмы жизнедеятельности того или иного предпринимателя, будь то вы сами, или ваш действующий, либо потенциальный партнер:

  • порядок, согласно которому вносятся налоговые платежи в органы фискального сбора;
  • действующая налоговая ставка;
  • характер налоговой и бухгалтерской учетной деятельности.

Все эти факторы имеют первостепенное значение, если вы стремитесь узнать получше ИП или компанию, с которыми собираетесь организовать общий бизнес, либо желаете защитить личные финансовые активы.

Стоит понимать, что в нашем современном и динамичном мире развивающихся технологий и интерактивных коммуникаций абсолютно не лишним будет обеспечить себе дополнительный механизм финансовой и юридической защиты. А информация, полученная своевременно, является лучшим способом отстоять собственные интересы.

Механизм идентификации ИП

Получить информацию относительно системы налогообложения конкретного ИП вы можете в любом налоговом ведомстве, административно-территориальная компетенция включает деятельность данного предпринимателя.

Предоставление указанной информации абсолютно законно, и направлено на усиления защиты личных прав и интересов представителей малого и среднего бизнеса.

Кроме того, на сегодняшний день в интернет-сети работает множество ресурсов, готовых предоставить вам все интересующие вас сведения в законном порядке. Навигация на данных сайтах максимально упрощена для удобства пользователей, а получить всю интересующую вас информацию можно в один клик, просто введя идентификационные данные по интересующему вас ИП.

Но, случается данные ресурсы не всегда соблюдают политику конфиденциальности поисковых запросов, и, вместо того, чтобы узнать полезную информацию, вы можете попасть в определенную неприятную ситуацию, которая весьма нежелательна для продвижения серьезного бизнеса.

Поэтому лучше всего пользоваться официальным сайтом налоговой службы, или делать телефонный запрос через горячую линию, которая постоянно работает в Федеральной налоговой службе. Кроме того, в последнее время активно внедряется удобный режим СМС-оповещений. Вы можете отправить СМС-сообщение по сервисному номеру, и вам в самые короткие строки предоставят интересующую вас информацию.

Стоит отметить, что федеральное законодательство и специализированные нормативные акты, выпущенные Министерством финансов Российской Федерации, полностью регламентируют процедуру получения данных об индивидуальном предпринимателе, посредством использования его персональных реквизитов.

В первую очередь, имеется в виду ИНН предпринимателя, который позволяет подробно ознакомиться с его финансово-экономическим состоянием на текущий момент и ситуацией в сфере налогообложения.

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей: особенности и преимущества

Согласно новому законодательству, ИП в Российской Федерации пользуются удобной и упрощенной системой налогообложения, основанной на едином подоходном налоге. В большинстве случаев он составляет около 6№ от прогнозируемого годового дохода. При этом система осуществления налоговых выплат также достаточно лояльна, и позволяет предпринимателю выбирать максимально подходящие строки и условия.

Впрочем, налогообложение, так или иначе, является обязательной финансово-юридической процедурой, за осуществлением которой следит фискальный аппарат государства. Поэтому, хотя иногда в налоговой истории индивидуального предпринимателя и имеются определенные затруднения, для продолжения законной деятельности ИП необходимо, в первую очередь, урегулировать проблемы налогообложения.

Использование персонального идентификационного номера налогоплательщика позволяет сделать эту процедуру более прозрачной, и упрощает доступ к информации, при условии сохранения полной конфиденциальности.

Укажите адрес электронной почты для получения отчета

Как проверить систему налогообложения ИП по ИНН

Проверить систему налогообложения, по которой работает ИП, можно по ИНН. Это может понадобиться в процессе проверки контрагента для того, чтобы оценить его добросовестность и благонадежность, а также в случае приобретения любого товара у ИП. Если соотнести доходы ИП и систему налогообложения, можно сделать косвенное предположение, не уклоняется ли бизнесмен от уплаты налогов.

Можно ли выяснить систему налогообложения ИП

Постановка на учет индивидуального предпринимателя подразумевает выбор той или иной системы налогообложения, в соответствии с которой будут платиться налоги в бюджет государства. Узнать способ налогообложения индивидуального предпринимателя может потребоваться при выборе контрагента, поскольку вам также придется отчитываться перед государством и платить налоги. Другой важный момент — это необходимость оценить добросовестность будущего партнера по бизнесу, если контрагент скрывает часть дохода и не платит с нее налоги, у Федеральной налоговой службы могут возникнуть претензии уже к вам. Иногда уточнить свою систему налогообложения ИП может потребоваться самому индивидуальному предпринимателю. Поскольку ситуация в экономике постоянно меняется, а любой бизнес постепенно развивается, в некоторых случаях может быть оправданным переход на другую систему налогообложения.

Узнать режим налогообложения ИП — Какие существуют разновидности налоговых режимов

Система налогообложения в большинстве случаев выбирается в зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя. В соответствии с правилами выбирать систему налогообложения разрешается в зависимости от масштабов деятельности, которые зависят от размера доходов. Стоит учитывать, что «по умолчанию» при оформлении индивидуальному предпринимателю присваивается общая система налогообложения, для перехода на любую другую систему налогообложения нужно подавать специальное заявление.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения подразумевает (ОСНО) уплату в бюджет государство НДФЛ, налога на добавочную стоимость, налога на прибыль и на имущество. Основным преимуществом ОСНО можно назвать отсутствие любых ограничений в отношении дохода, также у ИП есть возможность выбирать любых контрагентов для сотрудничества. Недостаток у общей системы налогообложения в обилии документации, по которой необходимо отчитываться перед ФНС, а также в более высокой налоговой ставке из-за необходимости платить НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

В плане расчетов данная система налогообложения — самый простой вариант в плане бухгалтерской отчетности, другой важный момент — сниженная налоговая ставка, что обеспечивается вычетом НДС. Существует две разновидности упрощенной системы налогообложения, в первом случае предприниматель должен оплачивать налоги с дохода, ставка будет составлять 6%, но в зависимости от региона цифра может меняться. Во втором случае процент рассчитывается с разницы между расходами и доходами, и ставка в этом варианте будет составлять 15%. Данный вариант лучше всего подойдет для предпринимателей, у которых бизнес подразумевает достаточно высокие расходы, поскольку для них это будет выгоднее. Стоит учитывать, что при выборе контрагента ИП необходимо правильно оценивать его уровень доходов. Дело в том, что некоторые недобросовестные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения для того, чтобы платить меньше налогов. Сотрудничать с такими бизнесменами, конечно, не стоит, поскольку в случае проверок со стороны ФНС, вам придется отчитываться перед сотрудниками налоговой, почему вы выбрали недобросовестного контрагента.

Читайте также  Сколько стоит процедура банкротства ИП

Единый сельскохозяйственный налог

Этот вариант подойдет для всех производителей любой сельскохозяйственной продукции, преимущество в том, что много разных налогов заменяется на единый сельскохозяйственный налог, что значительно упрощает документооборот и позволят платить меньше налогов. Важное условие — объем доходов предпринимателя должен быть не меньше 70% от общего размера выручки. Размер налоговой ставки при выборе ЕСХН составляет 6%, при этом отчеты сдаются один раз в год и не позднее 31 марта следующего года.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — это льготный налоговый режим, в соответствии с ним налог платится на основании фиксированных цифр. В соответствии с законом сдавать отчет по ЕНВД нужно раз в квартал, документ, который нужно сдавать называется «декларация ЕНВД». В случае если предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, остальная документация сдается в соответствии с правилами, которые изложены в соответствующих постановлениях.

Патент

В этом случае для ведения предпринимательской деятельности нужно купить специальный документ, который называется патентом, действовать патент будет от месяца до года, после чего его нужно будет продлить. То есть, получается, что предприниматель платит налог на свои будущие доходы заранее, при этом он не должен платить НДФЛ, налог на добавочную стоимость, налоги на имущество. Стоимость патента рассчитывают на основании предполагаемого дохода от выбранного рода деятельности, ставка составляет 6%. Размер потенциального дохода определяется в зависимости от региона, а также вида деятельности.

Способы проверки системы налогообложения ИП

Узнать систему налогообложения индивидуального предпринимателя может потребоваться при проверке контрагента. Также ИП может сам захотеть уточнить свой налоговый режим, чтобы решить, нет ли более подходящих вариантов. При желании сменить режим налогообложения можно сменить, для этого необходимо подать заявление в ФНС.

Определяем вид налогообложения ИП по ИНН на официальном сайте ФНС

Узнаем систему налогообложения ИП с помощью веб-сервисов

В интернете существуют онлайн-сервисы, которые нужны для проверки контрагентов, они дают возможность быстро собирать данные по юридическим и физическим лицам. В том числе с помощью этих веб-сервисов можно выяснить систему налогообложения. Преимущество данного решения в скорости обработки данных, они собирают информацию из множества источников сразу. Это особенно полезно, если нужно будет проверять много предпринимателей сразу.

Проверить продавца

При совершении любой покупки у частного лица не обойтись без полной проверки продавца, иначе есть шанс столкнуться с мошенником или получить некачественный товар.

Приостановки по счетам

Найдите решения о приостановках операций по счетам. Блокировка счетов ФНС происходит из-за подозрительных операций или из-за подозрений в незаконной деятельности.

Проверка паспорта на действительность

Проверять паспорт необходимо в случае заключения сделки или приема человека на работу, чтобы избежать контакта с мошенниками.

Как узнать налоговую систему контрагента

В российской налоговой системе предусмотрено несколько режимов. Для их применения установлены определенные ограничения, однако большая часть организаций и предпринимателей все же имеют возможность выбора. Эти режимы периодически можно менять. Например, компания вправе с начала следующего календарного года перейти с основной системы на упрощенную или обратно. Поэтому не всегда можно знать наверняка, какой режим применяет ваш контрагент. Рассмотрим, как узнать систему налогообложения по ИНН, если такая информация необходима.

Когда требуется узнать систему налогообложения

Знание налогового режима партнера — важное условие для начала сотрудничества. В первую очередь это связано с правом возмещать предъявленный НДС.

Суть в следующем: если поставщик является плательщиком этого налога, то фирма может заявить к вычету сумму НДС, указанную в счете-фактуре. А вот если поставку осуществил контрагент, применяющий один из специальных режимов, то права на вычет не возникает. Поэтому нужно знать, с кем планируется сделка, и придется ли платить НДС из своего кармана.

Кроме того, знать, какая система налогообложения применяется контрагентом, необходимо и для общей оценки его добросовестности. Такая проверка должна проводиться в отношении каждого потенциального, а периодически — в отношении действующего партнера. Ее отсутствие может привести к тому, что ФНС переложит ответственность за неуплату таким субъектом НДС на его контрагентов. Вот почему всегда следует проявлять осмотрительность и не вести бизнес с «однодневками», созданными для ухода от налогов.

Сведения о СНО могут косвенно свидетельствовать о размере бизнеса, о примерном объеме дохода и количестве сотрудников, о том, какие налоги должен платить субъект и какую отчетность подавать.

Наконец, иногда компания или ИП не знает даже собственную налоговую систему. Это бывает, если регистрация производилась через посредников. Конечно, таких ситуаций лучше не допускать, ведь доходность бизнеса не в последнюю очередь зависит от выбора режима. Но если так произошло, нужно как можно скорее узнать, какая применяется система налогообложения, по своему ИНН. И при необходимости изменить ее. Однако, например, перейти с основной системы на упрощенную можно лишь в течение первого месяца после регистрации, поэтому тянуть не стоит.

Для справки добавим, что у компаний выбор систем таков: основная или упрощенная, ЕНВД (до конца 2020 года), ЕСХН (для сельхозпроизводителей). У предпринимателей возможностей больше, поскольку им теоретически доступны все существующие режимы налогообложения. Кроме уже перечисленных, это патентная система (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД).

Как узнать СНО по ИНН

В настоящее время налоговая служба ведет множество реестров с открытой информацией о компаниях и ИП, а также предлагает сервис для проверки бизнеса. Казалось бы, при такой доступности данных узнать систему налогообложения любого субъекта по ИНН на сайте ФНС — не самая большая проблема. Но это не совсем так. Сведения о налоговом режиме в явном виде не входят в перечень данных, которые доступны при обращении к этим сервисам и реестрам.

Поэтому чтобы точно узнать применяемый режим налогообложения по ИНН, лучше обратиться в любую инспекцию ФНС. Составляется запрос в произвольной форме, указывается ИНН субъекта и обратный адрес, на который будет получен письменный ответ с печатью налогового органа. Этот документ сможет послужить весомым доказательством при возникновении споров.

Еще проще получить нужные данные, если у вас уже оформлена электронная подпись для работы с ФНС и есть доступ в личный кабинет. Тогда запрос о СНО контрагента можно направить в электронной форме.

Также можно обратиться к сервису « Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» на сайте налоговой службы. Он не предоставит официального ответа на вопрос о налоговой системе, но все же даст представление о ней по косвенному признаку.

В поисковой строке достаточно ввести ИНН бизнес-субъекта. Можно также поискать по названию/имени, но при этом рекомендуется указать регион:

После нажатия кнопки «Найти» система выдаст наименование компании или ИП. Кликнув на него, можно скачать выписку из реестра в формате .pdf. В ней нужно посмотреть раздел со сведениями о записях, внесенных в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, а далее — подраздел с перечнем документов, которые представлялись в ИФНС. Если было подано уведомление о переходе на специальный налоговый режим, значит, он и применяется:

На картинке видно, что подавалось уведомление о переходе на УСН. Следовательно, применяется упрощенка. Если же никакое уведомление не подавалось, то субъект применяет основную систему.

Правда, некоторые режимы можно совмещать. Например, перейдя на УСН, предприниматель может купить патент, а эти сведения в реестре не фигурируют. То есть точно узнать режим налогообложения по выписке из реестра можно не всегда. Однако из нее можно сделать вывод о том, должен ли в силу применяемой налоговой системы контрагент платить НДС или нет (на всех спецрежимах, кроме ЕСХН, его не платят). А это, как сказано выше, наиболее частая причина выяснения СНО партнера по бизнесу.

Единственная налоговая система, о применении которой можно получить точную информацию — это НПД для предпринимателей и самозанятых лиц. Для этого ФНС разработала специальный сервис. Для проверки статуса самозанятого достаточно ввести ИНН ИП /самозанятого и дату, на которую нужна информация. Если гражданин среди плательщиков НПД не найден, значит, он им не является. Вот как выглядит этот поисковый сервис:

Читайте также  Как сдать отчет в минюст общественной организации

О том, как проверить сторону по сделке перед тем как заключить договор, мы рассказали в этой статье.

Как узнать какую систему налогообложения применяет организация

11 МИН

Как выбрать систему налогообложения для ООО

После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.

Что учесть при выборе системы

Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:

Вид деятельности организации

Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.

Количество сотрудников и сумма дохода

Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.

Контрагенты и специфика бизнеса

Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.

Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:

  • Налог на недвижимое имущество организации. Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2 % от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учётом износа) стоимости имущества (ст. 380 НК РФ).
  • Налог на прибыль. Ставка налога — 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 12,5 % на усмотрение местных властей. Сумма налога рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка — 20 %. НДС облагается выручка от реализации продукции.

Плюсы системы

На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

Минусы системы

ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

Для использования УСН есть ряд ограничений:

  • По виду деятельности. Банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и некоторые другие виды бизнеса не могут применять «упрощёнку» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • По размеру сети. Если у вашей компании есть филиалы или представительства в других населённых пунктах, УСН тоже не для вас.
  • По количеству сотрудников — не более 100 человек.
  • По размеру годового дохода — не более 150 млн рублей.
  • По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей.
  • По доле участия других юрлиц— не более 25 %.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).

Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

Плюсы системы

На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.

Минусы системы

УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).

Плюсы системы

Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый, нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.

Минусы системы

Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

Ещё один специальный режим — единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Сумма налога зависит от конкретного вида деятельности организации, размера торговых площадей, количества сотрудников и других физических показателей.

Самыми распространёнными сферами, где можно применять ЕНВД, являются общепит (не относящийся к здравоохранению и соцучреждениям), розничная торговля и бытовые услуги.

Согласно ст. 2 178-ФЗ этот налоговый режим действует до 2021 года, позже он может быть продлён или отменён. Кроме того, в некоторых регионах ЕНВД не применяется. Действует в данном регионе «вменёнка» или нет, нужно уточнять на сайтах местных учреждений. В частности, в Москве ЕНВД применять нельзя.

Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

С 2021 года ЕНВД отменят — плательщикам этого налога придётся выбрать другую систему налогообложения. На «стыке» лет можно сменить налоговый режим и тем, кто не применял ЕНВД или применял его не по всем видам деятельности. О том, как найти самую выгодную систему налогообложения, расскажем в этом материале.

  • Выбираем доступные системы налогообложения
  • Рассчитываем налоговую нагрузку
  • Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

Выбираем доступные системы налогообложения

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Читайте также  Где найти КБК организации

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

  1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
  2. Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
  3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
  4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
  5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%) = 95 265,60 рублей за год, где:

  • 12 — количество месяцев;
  • 12 392 — МРОТ на 2021 год;
  • 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
  • 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель Общая Общая с освобож­дением от НДС УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» Патент
Страховые взносы, всего 141 472,93 144 139,60 158 139,60 158 139,60 158 139,60
в т. ч.: за работника 95 265,60 95 265,60 95 265,60 95 265,60 95 265,60
фиксированные «за себя» 40 874,00 40 874,00 40 874,00 40 874,00 40 874,00
переменная часть «за себя» 5 333,33 8 000,00 22 000,00 22 000,00 22 000,00
НДС 266 667
База для основного налога 833 333 1 100 000 2 500 000 1 200 000 1 980 000
Ставка основного налога* 13 % 13 % 6 % 15 % 6 %
Основной налог 108 333 143 000 150 000 180 000 118 800
Основной налог к уплате 108 333 143 000 75 000 180 000 59 400
Совокупная налоговая нагрузка 516 472,93 287 139,60 233 139,60 338 139,60 217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Читайте также

  • Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД
  • Новые правила УСН с 2021 года
  • Налоговые каникулы ИП в 2021 году
  • Совмещение спецрежимов в 2021 году

Александр Лавров, аттестованный аудитор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.