Как определить лимит кассы для новой организации

Лимит остатка денежных средств в кассе: важные нюансы

Лимит остатка кассы обязаны устанавливать все организации, которым приходится работать с наличными денежными средствами. Ранее эта обязанность возникала и у индивидуальных предпринимателей, однако в настоящее время требования к ним менее строги. Как установить лимит остатка наличных денег в кассе, т. е. как его рассчитать и каким документом ввести в действие, расскажем в нашем материале.

Лимит остатка кассы на 2020-2021 годы — утверждение и изменение

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с нормами, прописанными Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций. ». Этот законодательный акт регулирует все основные вопросы, касающиеся данной процедуры.

Лимит остатка денежных средств в кассе — эта та сумма денежных средств, которая может остаться в кассе предприятия на конец рабочего дня. Его вводят распорядительным документом. Чаще всего в роли такового выступает приказ руководителя. Сумму сверх лимита необходимо сдавать банк.

Часто приказ утверждается ежегодно, однако законодательство не выдвигает жестких требований на этот счет, поэтому лимит можно утвердить единожды и продолжать применять его до тех пор, пока в работе предприятия не произойдут изменения, влияющие на остатки наличности в кассе.

Как только меняется объем поступлений налички, ее выдачи из кассы либо периодичность сдачи в банк, компании следует сразу же позаботиться об издании нового приказа об установлении лимита остатка кассы. То есть поменять лимит можно в любой момент, необязательно ждать окончания года.

Отсутствие установленного лимита означает, что в кассе на конец дня не должно оставаться ни одной копейки.

Как рассчитать лимит остатка кассы — формулы

На предприятиях по-разному организуется процесс, связанный с движением наличных денег. Одни постоянно приходуют наличную выручку в кассу, но совершенно не тратят ее. Кто-то напротив расходует большой объем налички, например на погашение задолженности перед поставщиками, но не имеет наличной выручки. Исходя из особенностей конкретного предприятия, ответственный работник выберет соответствующую формулу для расчета лимита остатка кассы.

1. Формула, основанная на объеме поступлений, имеет следующий вид:


При использовании этой формулы нужно иметь в виду, что:

  • Расчетный период, за который учитывается объем поступлений, не может превышать 92 рабочих дня.
  • Период между днями сдачи наличной выручки в банковское учреждение не должен превышать 7 рабочих дней. Исключение сделано лишь для компаний, расположенных в местности, где нет пункта сдачи налички. В этом случае максимальный период — 14 рабочих дней.

2. Формула, учитывающая объем выдачи наличных средств:

При применении этой формулы следует учесть следующие моменты:

  • В объем выдачи наличности не входят суммы выплачиваемой заработной платы, отпускных и прочих вознаграждений работникам.
  • Расчетный период не должен превышать 92 дня.
  • Период между днями получения наличных денег в банковском учреждении не должен превышать 7 рабочих дней. Если в месте расположения организации указанное учреждение отсутствует, то максимальный период берется как 14 рабочих дней.

Как устанавливается лимит остатка кассы у отдельных категорий хозяйствующих субъектов

Как видно из формул, компании необходимо в течение какого-то времени осуществлять деятельность, чтобы рассчитать лимит кассового остатка. А что делать вновь созданным организациям? Для них указанием 3210-У предусмотрено установление лимита исходя из предполагаемых, а не фактических объемов поступлений или выдач.

Значительное послабление предоставлено представителям малого бизнеса, в том числе индивидуальным предпринимателям. Они вовсе могут отказаться от установления лимита кассы и накапливать наличку без ограничений.

Но есть одно «но». Если приказ об утверждении лимита всё же будет издан, то его придется соблюдать. Несоблюдение утвержденного лимита грозит административной ответственностью.

Какая существует ответственность за превышение лимита по кассе

После того как лимит будет рассчитан и по нему издадут приказ, необходимо всё время отслеживать, чтобы на конец дня остаток по кассе не превышал установленную величину. Подобное превышение, за исключением отдельных случаев, о которых мы скажем ниже, чревато наказанием со стороны налоговых органов в виде:

  • Штрафа от 4 до 5 тысяч рублей на должностное лицо и от 40 до 50 тысяч на организацию. Причем кассир никогда не будет выступать в качестве оштрафованного лица по предписанию налоговой. Таковым может оказаться либо директор, либо главный бухгалтер.
  • Предупреждения при условии, что нарушение было допущено впервые, а сам нарушитель является представителем малого предпринимательства.

В соответствии с КоАП РФ наказать можно только в течение двух месяцев с момента, когда лимит был превышен. Если проверка пройдет позднее, то хозяйствующий субъект обойдется без штрафа. Связано это с узаконенными сроками давности за данное нарушение.

Указание 3210-У допускает возможность превышения лимита:

  • в «зарплатные» дни — когда с расчетного счета снимается наличка для выдачи аванса или итоговой части зарплаты;
  • в выходные и праздники, если хозяйствующий субъект проводит кассовые операции.

Одним из требований законодательства к порядку осуществления кассовых операций является установление лимита остатка кассы, т. е. той величины наличных денежных средств, которую допустимо хранить в кассе. Суммы сверх установленной необходимо сдавать в банк.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе производится исходя либо из объема получаемой наличной выручки, либо из размера расходования налички. Для каждого случая утверждены специальные формулы, которые мы привели в нашей статье.

Превышение лимита наказывается штрафами и в некоторых случаях предупреждениями. Занимаются данными нарушениями налоговые органы.

Лимит кассы. Штраф за превышенный лимит

От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое. Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др. Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы.

Расшифровываем понятие «лимит кассы»

Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.

Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров. Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы положить средства на расчетные счета предприятия. В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.

Как было раньше

Ранее абсолютно все предприятия и организации, имеющие дело с наличными деньгами должны были лимитировать остаточные средства в кассе. С июня 2014 года эта практика изменилась: теперь некоторые представители бизнеса могут не устанавливать лимитов. Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом.

Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.

Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса.

В каких случаях превышение лимита в кассе допустимо

Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:

  1. Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
  2. Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.

Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.

Штрафы за превышение финансового предела в кассе

Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:

  • Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.
  • Индивидуальные предприниматели, а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.

Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита

Некоторым категориям предприятий и организаций, а также индивидуальным предпринимателям закон предоставляет право отказаться от поддержания предельно установленных финансовых показателей в кассе.

Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.

Читайте также  Можно ли арендовать помещение без ИП

Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:

  • предельный доход – не более 800 тысяч без НДС за выполненные услуги и проданные товары;
  • ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
  • участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.

Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.

В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:

  1. В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
  2. Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.

Установка кассового лимита: порядок и правила

Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.

Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.

Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.

Как рассчитать кассовый лимит

Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::

    По объему поступлений наличных денежных средств по формуле:

Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

По объему выдачи налички (если нет наличной выручки) по формуле:

Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни

Пояснения:

Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;

Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;

Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.

Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.

Как рассчитать лимит остатка наличных?

Сергей спрашивает: «Слышал, что все компании и ИП должны устанавливать лимит кассы. Так ли это? Как это правильно сделать?»

Лимит кассы обязан устанавливать только средний и крупный бизнес

Малый бизнес не обязан устанавливать лимит кассы: если ваша компания есть в реестре СМП и имеет статус малого или микропредприятия, можно хранить в кассе любую сумму: хоть 50 000 ₽, хоть 500 000 ₽.

Правда, малый бизнес может устанавливать лимит добровольно. Это может понадобится для того, чтобы хранить в кассе лишь часть выручки и подстраховаться от чрезвычайных ситуаций, воровства и мошенничества.

Если компания или ИП установили лимит добровольно, то теперь обязаны его соблюдать наравне с крупным и средним бизнесом.

Остальные компании, которые принимают или выдают наличные и не относятся к малому бизнесу, обязаны устанавливать лимит остатка наличных.

Кроме малого бизнеса, есть еще исключения. Любые компании и ИП могут хранить деньги сверх лимита по определенным дням:

  • в дни выплаты зарплаты наличными, включая день, когда компания или ИП сняли деньги с расчетного счета и внесли в кассу;
  • в выходные и нерабочие праздничные дни, если в это время по своему графику проводили кассовые операции — выдавали или принимали деньги в кассу.

Если в компании или ИП, которые относятся к среднему и крупному бизнесу, не установят лимит остатка наличных денег, будет считаться, что он равен нулю. Значит, любая сумма в конце рабочего дня будет считаться сверхлимитной и компания или ИП будут обязаны каждый вечер сдавать все деньги в банк.

Что такое лимит кассы

Лимит остатка наличных денег в кассе — это сумма, которую предприниматель или компания имеют право хранить в кассе на конец рабочего дня. Если наличных в кассе больше лимита, деньги сверх него надо сдать в банк или через банкомат положить на счет.

Например, компания или ИП установили лимит остатка наличных денег 50 000 ₽, в кассе в конце рабочего дня — 300 000 ₽. Значит, 250 000 ₽ нужно сдать в банк.

Расчет лимита кассы

Лимит остатка кассы компания или ИП рассчитывают самостоятельно. Есть две формулы расчета в зависимости от того, чем занимается компания:

  • по объемам поступлений, если в кассу регулярно поступает выручка от клиентов, которые платят наличными;
  • по объему выдачи, если у компании нет регулярной наличной выручки, но есть потребность часто платить наличными за работы или услуги.

Формула для расчета лимита кассы с учетом объемов поступлений:

Расчетный период — не более 92 рабочих дней. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления наличных прошлых лет. Например, наибольшая выручка в прошлом году была в июле и августе — значит, можно взять для расчета 62 рабочих дня.

Чем меньше расчетный период, тем больше будет итоговая сумма лимита и тем реже придется сдавать деньги в банк.

Период между днями сдачи наличной выручки в банк компания или ИП тоже устанавливают самостоятельно, но с учетом ограничений:

  • не более 14 рабочих дней, если компания или ИП расположены в населенном пункте, где нет банка;
  • не больше 7 рабочих дней — для остальных компаний и ИП.

Чем реже компания сдает деньги в банк, тем выше будет итоговая сумма лимита.

Например, ООО «Ландыш» работает в Москве. Наличная выручка с 1 июня по 31 августа 2020 года — 3 750 348 ₽. Расчетный период по графику пятидневки — 65 рабочих дней. Выручка сдается в банк один раз в два рабочих дня.

Лимит кассы: 3 750 348 ₽ / 65 раб. дней × 2 раб. дня = 115 395 ₽.

Значит, ООО «Ландыш» в конце рабочего дня может оставлять в кассе не более 115 395 ₽, остальные деньги компания обязана сдать в банк.

Если взять расчетный период поменьше и сдавать реже, то при той же сумме выручки лимит изменится:

Лимит кассы: 3 750 348 ₽ / 22 раб. дня × 3 раб. дня = 511 411 ₽.

Теперь лимит ООО «Ландыш» в 4 раза больше — 511 411 ₽.

Формула для расчета лимита кассы по объему выдачи:

Объем выдачи наличных — деньги, которые компания или ИП сняли с расчетного счета, положили в кассу и выдали наличными: например, под отчёт или для оплаты товаров. В объем выдачи наличных денег за расчетный период не включаются: зарплата, стипендия, пособия, матпомощь и другие выплаты сотрудникам. Эти наличные деньги вы можете хранить в кассе сверх лимита в дни, когда выдаете зарплату и начисления.

Периоды выбираются так же, как и в расчете лимита по выручке.

Например, ООО «Ромашка» работает в Санкт-Петербурге. С 1 июля по 30 сентября компания выдала наличными из кассы 232 000 ₽, из них зарплата — 150 000 ₽. Расчетный период по графику пятидневки — 66 рабочих дней. Компания взяла этот период, потому что в этот период у нее самые большие наличные расходы. По чеку в банке компания получает наличные один раз в четыре рабочих дня.

Лимит кассы: (232 000 ₽ − 150 000 ₽) / 66 раб. дней × 4 раб. дня = 4970 ₽

Получилось, что ООО «Ромашка» может оставлять в кассе в конце каждого рабочего дня не больше 4970 ₽, остальные деньги обязана сдавать в банк. Может показаться, что это небольшой лимит. Но этой суммы хватит, чтобы дать сдачу с крупной купюры, и ее размер защитит компанию от мошенников.

Если при расчете лимита кассы сумма получилась в неполных рублях, она округляется до рубля по правилам математики. Например, 44 567,59 ₽ округляют до 44 568 ₽, а 44 567,49 ₽ — до 44 567 ₽.

Читайте также  Может ли общественная организация вести коммерческую деятельность

Как правильно оформить лимит остатка кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе нужно рассчитать один раз и зафиксировать на бумаге. Для этого директор компании должен издать приказ.

В приказе можно указать срок действия лимита, например 2021 год. Если срок в приказе не указать, лимит будет действовать до издания нового приказа. Никто не обязан каждый год переустанавливать лимит: периодичность определяет руководитель компании или предприниматель.

Центробанк рекомендует пересматривать лимит кассы, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.

Новый приказ можно издать в любой момент, даже если срок предыдущего не истек. Главное — в новом приказе указать дату, с которой применяется новый лимит кассы и отменяется старый.

А вот если в приказе срок до 1 августа, а сегодня уже 5 августа и новый приказ сделать забыли, считается, что лимит не установлен и равен 0 рублей.

Расчет лимита кассы нужно оформить приложением к приказу руководителя.

В приказе можно определить, где или у кого хранится приказ. Он понадобится, когда налоговая придет с проверкой кассовых операций.

Как отменить лимит кассы

Если компания отказывается от кассового лимита, его нужно отменить и тоже зафиксировать отмену на бумаге. Это может понадобиться в ситуациях:

  • компания решает, что теперь все наличные деньги сдает в банк, передает в кассу головной компании или переходит на безналичные расчеты;
  • компания получила статус субъекта малого предпринимательства и теперь имеет право не устанавливать лимит кассы.

Как правильно сделать отмену, в законе не описано. Мы рекомендуем оформить ее приказом руководителя.

В приказе надо прописать:

  1. Основание для отмены ранее установленного лимита остатка наличных денег — ссылка на указание № 3210-У.
  2. Дату, номер и наименование документа, которым был введен лимит остатка наличных денег.
  3. Дату, с которой отменяется кассовый лимит.

В законе нет требований к приказу, он может быть в свободной форме. Лучше расписать все подробно, чтобы у налоговой не возникло вопросов.

Ответственность за превышение лимита денежных средств в кассе

Превышение лимита может возникнуть в двух случаях: если компания рассчитала лимит, но его не придерживалась или должна была установить лимит, но не сделала этого — тогда он равен 0 ₽. За это налоговая может оштрафовать, когда придет с проверкой:

  • должностное лицо — на сумму от 4000 до 5000 ₽;
  • компанию — на сумму от 40 000 до 50 000 ₽.

Должностным лицом тут считается главный бухгалтер или руководитель организации или ИП. А вот кассира за такое нарушение оштрафовать не могут.

Субъектам малого предпринимательства иногда штраф могут заменить на предупреждение: например, если компания впервые превысила лимит кассы или с прошлого нарушения уже прошло больше года.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Бухгалтер на удаленке без отпусков и выходных

  • Считает налоги и лимиты для ИП на УСН или патенте
  • Готовит отчетность и общается с налоговой
  • Консультирует по льготам для бизнеса

Расчет лимита кассы на 2021 год

Если компания работает с наличными деньгами, она обязана устанавливать лимит остатка кассы. На 2021 год в законодательстве касательно этого момента изменений не предвидится. Какие нюансы стоит учесть в предстоящем периоде и кем устанавливается лимит наличных денег в кассе, рассмотрим ниже.

Понятие лимита кассы

Это предельный объем наличности, который может оставаться в кассе к концу рабочей смены. Сумму устанавливает организация для контроля над поступлениями и списаниями живых денег.

Приказ о лимите кассы на 2021

Существуют нормы Центробанка РФ о порядке установления этого параметра. Вычисляется он по стандартам, описанным в Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций. ».

С 30 ноября прошлого года указание действует в новой редакции от 05.10.2020 № 5587-У. Изменения коснулись порядка внесения и изъятия наличных, правил операций с подотчетными суммами, отмены трехдневного срока представления авансового отчета и др.

Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются распорядительным документом. Разница между поступлениями и списаниями влияет на способ расчета. Сумма свыше этой величины сдается в банк во избежание административных санкций.

Кто должен утвердить лимит остатка кассы?

Как правило, эту операцию выполняет руководитель организации. Он же несет ответственность за нарушения наряду с главным бухгалтером.

Юридическое лицо обязано согласовать этот параметр по закону. В противном случае предприятию и должностным лицам грозят штрафы.

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?

Закон не требует регулярного обновления приказа. Однако многие предпочитают установить его заново, чтобы более эффективно отслеживать движение наличных на предприятии.

Нужно ли делать это каждый год?

Если в работе организации не происходит изменений, касающихся количества денег в кассе, приказ можно утвердить один раз и придерживаться его в течение нескольких лет. Имеет значение лишь строгое соблюдение установленного лимита.

Как рассчитать лимит кассы на 2021 год

Установленные законом нормы предполагают определенную методику расчета.Существует две формулы. Применение одной из них зависит от особенностей работы компании.

Если организация часто списывает наличные, но редко вносит их, лимит остатка наличных денег в кассе рассчитывается исходя из объема трат.

В тех случаях, когда компания больше приходует средств, чем расходует, расчет осуществляется исходя из объема поступлений.

Формула определения лимита из объема поступлений

  • КП — объем поступлений;
  • Ч — число рабочих дней;
  • П — периодичность сдачи денег в банк.

Какой брать период для расчета? Порядок вычислений предполагает, что параметр Ч не должен быть более 92.

Определение лимита выполняется по следующей формуле:

КП ÷ Ч × П

Пример расчета

Берем расчетный период на торговом предприятии: 1 августа–20 октября 2020 года. При ежедневной работе компании это 81 рабочий день.

Считаем поступления наличных в кассу:

август — 7 430 000 рублей;
сентябрь — 7 840 000 рублей;
октябрь — 6 810 000 рублей.
Итого: 22 080 000 рублей.

При ежедневной сдаче выручки параметр П составит 1.

Лимит кассы организации в этом случае вычисляется так:

22 080 000 ÷ 81 × 1 = 272 593 рубля

Формула определения лимита из объема затрат

  • КР — объем расходов за вычетом зарплат;
  • Ч — число рабочих дней;
  • П — периодичность внесения денег в кассу с расчетного счета.

Формула вычисления лимита исходя из списаний:

КР ÷ Ч × П

Пример расчета

Берём расчетный период производственной компании: 1 августа–30 сентября 2020 года. При пятидневной рабочей неделе это 43 рабочих дня.

Считаем затраты с учетом зарплат:

август — 1 350 000 рублей;
сентябрь — 1 540 000 рублей.
Итого: 2 890 000.

Из этой суммы нужно вычесть объем зарплат всех сотрудников:

август — 200 000 рублей;
сентябрь: 287 000 рублей.
Итого: 487 000 рублей.

2 890 000 ⁻ 487 000 = 2 403 000

Исходя из того, что снятие средств происходит один раз в пятидневную неделю, периодичность (П) равна 5. В этом случае определение лимита из объема расходов выглядит так:

2 403 000 ÷ 43 × 5 = 279 419

Для вычислений также можно использовать специальные онлайн-сервисы, например калькулятор расчета лимита кассы на 2021 год.

Бланк расчета лимита кассы

Как установить лимит кассы ИП и организациям

Малым предприятиям и ИП устанавливать его не обязательно, но рекомендуется для контроля за поступающей и расходуемой наличностью. Для небольших компаний предпочтителен расчет исходя из поступлений.

Если приказ об установке лимита все же принят, важно строго соблюдать его. Обратное чревато административной ответственностью.

Для новых компаний, которые ещё не имеют данных для вычислений, в формулу ставятся предполагаемые объемы поступлений и трат.

Какое наказание предусмотрено за превышение лимита кассы

В этом случае налоговые органы применяют санкции, описанные ниже:

  • Предупреждение при первом нарушении для представителей малых предприятий.
  • Штраф 4000–5000 рублей на должностное лицо и 40 000–50 000 рублей на предприятие. Санкция не касается кассира, но может относиться к главному бухгалтеру или руководителю компании.

Наказание должно последовать в течение двух месяцев с момента превышения (КоАП РФ). Если проверка обнаружит нарушение позднее этого срока, штрафы хозяйствующему субъекту не грозят за истечением срока давности.

Лимит кассы на 2021 год: что необходимо знать бизнесу

В данной статье мы разберём основные моменты при работе с наличными денежными средствами, на которые хозяйствующим субъектам, ведущим коммерческую деятельность, необходимо обратить особое внимание.

Процедура ведения кассовых операций в 2021 году остаётся прежней – хозяйствующие субъекты, работающие в сфере ритейла и оказания услуг, не имеют права на превышение установленного на ККМ лимита. Поэтому все, скопившееся в течении смены наличные средства, идущие сверх норматива, должны быть в обязательном порядке инкассированы в банк и переведены на р/с организации. Правда ФЗ №54 предусмотрены послабления для некоторых участников.

Читайте также  Нужна ли миссия маленькой организации

Лимит остатка ККМ на 2021 год: кто должен соблюдать

Предписания по ведению дисциплины при работе с ККМ прописаны ЦБРФ в Указе от 11.03.2014г. №3210-У (далее — Указ) и затрагивают все хозяйствующие субъекты, ведущие коммерческую деятельность, независимо от используемой CHO. Исключением являются только предприниматели, обозначенные в статье 2 ФЗ №54.

На основании 2 пункта Указания, юрлицо не имеет права на хранение наличности свыше установленной действующим законодательством нормы. Поэтому в конце смены, либо не позже следующего дня, её требуется инкассировать в банк. Хранение наличных денег свыше обозначенной законом суммы допускается только при:

Выдаче зарплаты сотрудникам.

Выдаче соц. пособий.

Перечислениях в зарплатный фонд.

К тому же допускается хранить в кассе излишек в праздничные и выходные дни в случаях, когда расчёты с клиентами производились, но банк был закрыт.

Автоматизация денежного учёта вкупе с «1С» позволяет выставлять лимит прямо в программе. К примеру, в конфигурации 8.3 границу можно выставить в основном меню, открыв графу с настройками. Здесь пользователь вносит число и ограничения на остаток наличности в кассе. Правда, когда изменения вносятся в закон, требуется самостоятельно и своевременно внести корректировки в ПО.

При этом использование ККМ не освобождает пользователя от необходимости ведения кассовой документации, а именно:

ПКО ф. КО-1— создаётся на каждый приход, правда, если деньги сдаются по итогам рабочего дня осуществляется сводным ФД (к примеру, Z-отчётом), потребуется заполнить всего один документ.

РКО ф. КО-2 — используется при предоставлении наличных средств под отчёт. Последовательность действий операциониста при осуществлении операции подробнейше прописана в Указе.

Кассовая книга (ф. КО-4) — в регистре фиксируются все осуществляемые расчёты, на которые были выписаны кассовые ордера. При этом если ранее хозяйствующие субъекты каждый день заполняли журналы учёта, то сейчас это требуется только в день непосредственного совершения операции. По итогам рабочей смены, сотрудник выпускает остаток.

В конце смены уполномоченный сотрудник выводит остаток и создаёт РКО для инкассирования в банк суммы, превышающей установленный лимит.

Первичные документы при этом создаются как на компьютерах (автоматизировано), так и самостоятельно (вручную). После чего заверяется имеющим право подписи сотрудником.

Требуется ли выставлять лимит кассы малым предприятиям

В соответствии с Указом, участники малого и микробизнеса, могут не внедрять ограничения на наличку. Правда, на основании статьи 4 ФЗ №209 от 24.07.2007, компания при этом должна соответствовать следующим параметрам:

Количество нанятого персонала должно быть ниже 100 человек.

Общая годовая прибыль должна быть ниже 800 миллионов рублей (после того, как НДС будет уплачен).

Помимо этого, должны соблюдаться следующие требования:

Объём дольщиков в уставном капитале компании, зарегистрированной в России, должен быть ниже 24%.

Объём дольщиков иностранных хозяйствующих субъектов, не имеющих отношения к малому бизнесу, должен быть ниже 49%.

Интересуясь тем, требуется ли выставлять кассовый лимит владельцам малого бизнеса, необходимо помнить, что данное предписание не является обязательным, но имеет значительные ограничения по наличным расчётам с другими хозяйствующими субъектами. Так, один договор не может быть более 100000 рублей, а лимит предоставления наличности физлицу в законе не прописан.

Также, помимо кассового лимита, малому бизнесу предоставлены послабления в отношении пользования наличкой. Руководитель бизнеса не имеет права на пользование наличными деньгами, даже в тех случаях, когда является единственным учредителем компании. Таким образом, всё имущество, включая и оборотные деньги, полностью принадлежат компании.

ИП же имеют право снимать с р/с или изымать из сейфа наличные деньги в любое удобное время без обозначений цели на которую они пойдут. Если предпринимателем не был выпущен приказ, отменяющий ведение кассовых операций, то при предоставлении наличных средств, в РКО можно вносить основание «На собственные нужды», либо «Выдача доходов от предпринимательской деятельности». При этом нет никаких рамок по размеру суммы и единственным условием является отсутствие долгов по налогам и страховым взносам.

Как часто компания должна осуществлять перерасчёт кассового лимита

На данный момент последовательность смены ограничений не прописана на законодательном уровне, поэтому решение о его частоте должен принимать руководитель компании (либо подразделения) самостоятельно. Но при этом занижение, либо завышение максимально доступной для хранения суммы будет одинаково плохо. В случае занижения, бизнесмену придётся чаще обращаться в банк за предоставлением услуг инкассирования, что повлечёт необоснованное увеличение внутренних расходов на комиссию банка. Завышение же может повлечь за собой наложение на юрлицо или ИП административного наказания, в виде наложения штрафа.

Во время проведения проверки, налоговые инспектора, обычно, производят самостоятельный расчёт предельно допустимого значения, а затем проверяют, были ли соблюдены полученные в процессе расчётов показатели. Расчёт обычно производится за 3 предыдущих месяца. Если в процессе проверки будет выявлено, что ограничение не соблюдалось, то неправильно рассчитанное значение может быть приравнено к полному отсутствию ограничения и повлечёт за собой штраф. При этом, по желанию бизнесмен может согласовать с банком или налоговым органом кассовый лимит, но прямой обязанности этого делать перед ним не стоит.

Каким образом устанавливается кассовый лимит

Многие начинающие бизнесмены задаются данным вопросом. Их волнует, кто должен устанавливать кассовый лимит на допустимый остаток средств. В законе чётко обозначено, что предельное значение должно быть определено юрлицом или руководителем компании самостоятельно. При этом выпускается приказ, либо локальный НА. Документ оформляется в произвольной форме, но в него обязательно должны быть включены такие данные, как:

Число, с которого введено ограничение.

Фиксированный размер суммы ограничения.

Список лиц, которые несут ответственность за соблюдение кассовой дисциплины.

Экономическое обоснование (показатели расчётов).

Кассовый лимит выставляется предпринимателем самостоятельно, через составление и утверждение распорядительной документации. В противном случае, он может выпустить приказ, отменяющий внесённые ранее ограничения.

Выставленный предпринимателем лимит требует переутверждения только в случае, если предприниматель больше не относится к представителям малого бизнеса.

Расчет кассового лимита на 2021 год

Внедрение максимально допустимых остатков в кассе обусловлено ограничением оборота наличных денежных средств у предпринимателей. Задача данной меры состоит в пресечении теневой политики, к тому же, находящиеся на р/с средства участвуют в денежном обороте, не лежат «мёртвым грузом». Также хранение в банке сумм, превышающих допустимый остаток, позволяет исключить риски, сопряжённые с кражами, мошенничеством и возникновением ч/с (пожары, наводнения и т.п.).

Расчёт остатка наличности в кассе на 2021 год остаётся прежнем и рассчитывается по формулам ЦБ РФ, приведённым в приложении к Указанию.

Расчёт лимита кассового остатка по формуле Центробанка

Так же как и в прошлом году, производить расчёт кассового лимита необходимо в соответствии с формулами, установленными ЦБ РФ. Первая предназначена для расчёта, исходя из объёма поступлений:

V — это все поступления наличных денежных средств, полученных за реализацию товаров, осуществление работ, либо оказание услуг.

Р — отрезок времени, за который осуществляются расчёте (должен быть не более 3 месяцев).

N — количество дней между инкассациями (не могут превышать одной недели, а в местностях, где нет банков, — 2-х недель).

В другом варианте предусмотрен учёт выданных наличных средств:

V выданных средств (кроме уплаченных пособий, зарплаты или стипендии) / расчетный период × временной интервал получения наличных средств из банка.

Заново созданные компании могут использовать данные формулы из расчёта прогнозируемых показателей и осуществлять перерасчёт при получении точных данных.

Ответственность за превышение кассового лимита

Если раньше (до 2021г) контроль соблюдения порядка учёта кассовых операций лежал непосредственно на банках, но сейчас он полностью передан ИФНС. В процессе осуществления выездных проверок, инспектора всегда смотрят на соблюдение кассовой дисциплины, а также на выполнение предписаний закона в отношении хранения наличных средств.

Если во время налоговой проверки будет выяснено, что отсутствует приказ об ограничении лимита на кассовый остаток, то инспекторы могут счесть его неустановленным. А это означает, что к концу смены в кассе не должно оставаться наличных денег. Если приказа нет, но по окончании смены в сейфе не остаётся денежных средств, это не будет считаться нарушением. Так же и с представителями малого бизнеса, ограничивающими объем наличных средств.

Ответственность за превышение лимита на кассовые остатки прописана в статье 15.1 КоАП РФ и предусматривает наложение штрафа:

Для должностных лиц размер составит от 4000 до 5000 рублей.