Как оформить продавца чтобы сэкономить на налогах

«Может ли менеджер по продажам быть самозанятым»

Продавцы — популярная категория специалистов, играющая важную роль в развитии предприятий. Без талантливых продавцов компаниям трудно продавать даже ценные для конечных потребителей товары.

Возникает вопрос: а как самозанятый менеджер по продажам и самозанятый продавец-консультант могут законно осуществлять предпринимательскую деятельность?

В этой статье мы подробно рассмотрим применение специального режима НПД для продажников, расскажем о каналах сбыта продукции собственного производства и о совмещении небольшого бизнеса с основной работой.

Может ли продавец быть самозанятым

Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ , регулирующий специальный режим налогообложения « Налог на профессиональный доход », не запрещает деятельность менеджеров по продажам и продавцов-консультантов. Но есть ряд ограничений, которые следует учитывать для работы на НПД.

Во-первых, запрещена продажа товаров чужого производства и имущественных прав ( подпункт 2 пункта 2 ). Поэтому подешевле закупить изделия в Китае и продать подороже в России не получится. Для такой схемы необходима регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, применение общей, упрощенной или патентной системы налогообложения.

Во-вторых, самозанятым запрещено продавать подакцизные и подлежащие обязательной маркировке товары, даже если они произведены собственными усилиями ( подпункт 1 пункта 2 ). Вы не сможете открыть точку по продаже спиртосодержащей и табачной продукции или автосалон для реализации легковых автомобилей и мотоциклов с мощностью двигателя свыше 150 лошадиных сил.

В-третьих, нельзя добывать и продавать полезные ископаемые ( подпункт 3 пункта 2 ). К этой категории относятся уголь, торф, товарные руды, природная соль и другие.

Продавайте товары собственного производства, если они не относятся к указанным ограничениям. Сбыт продукции вы должны осуществлять собственными силами, так как спецрежимнику нельзя трудоустраивать работников ( подпункт 4 пункта 2 ). И не забывайте, что максимальный годовой доход — 2 400 000 рублей ( подпункт 8 пункта 2 ).

Для осуществления торговой деятельности разрешено арендовать помещение (об этом мы рассказывали ранее). Советуем арендовать помещение в торговом центре с высокой проходимостью. Во-первых, потребуется меньше сил, времени и денег на продвижение торговой точки. Во-вторых, за соответствие помещения государственным стандартам будет отвечать арендодатель. Напрямую со спецрежимниками без статуса ИП государственные органы по этому вопросу не взаимодействуют.

Если вы не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, возникнут проблемы со скоростью приема безналичных платежей от физических лиц . Банки не выдают самозанятым POS-терминалы. Для получения открывают расчетный счет, что без статуса ИП сделать невозможно. Чтобы оперативно обслуживать клиентов, зарегистрируйтесь индивидуальным предпринимателем и перейдите на «Налог на профессиональный доход».

Что такое собственное производство?

Самозанятые продавцы должны реализовывать продукцию собственного производства. Но что такое «собственное производство» , регулируется ли это понятие какими-нибудь нормативными документами?

ФЗ-422 не устанавливает нормы собственного производства. Если рассуждать логически, то это продукция, изготовленная с нуля. То есть покупка деталей и сбор единой конструкции не считается продукцией собственного производства?

Косвенно на этот вопрос отвечает Постановление Правительства РФ № 715 , но в документе говорится об экспортных изделиях. Продукцией собственного производства признается та, которая с нуля изготовлена в пределах одного предприятия. А вот переработанные товары (сбор единой конструкции из деталей), признаются собственно произведенными, если добавленная стоимость продавца превышает 30%.

Документ разработан для экспортеров и не дает исчерпывающего ответа. Также можно обратиться к судебной практике. ФНС спорила с предпринимателем на ЕНВД, который, по мнению ведомства, занимался продажей продукции собственного производства (что на «вмененке» было запрещено). Суд не увидел в пошиве постельного белья единый производственный цикл и оставил иск без удовлетворения.

Вывод: продукция собственного производства — это изделия, которые самозанятый самостоятельно создает в рамках единого цикла из закупленных материалов и сырья.

Пример. Василий создает деревянные фигурки для декорирования жилых и коммерческих помещений. В 2020 году он решил «обелить» деятельность и стал плательщиком «Налога на профессиональный доход». Его изделия попадают под определение «продукция собственного производства»: он закупает сырье и создает из него товары, не пользуясь посторонней помощью и не закупая заготовки для минования промежуточных производственных этапов.

Какие каналы сбыта разрешено использовать?

ФЗ-422 не ограничивает каналы сбыта. Продавайте товары через:

  1. Социальные сети. Создайте персональные страницы во ВКонтакте, Facebook, Instagram, Одноклассниках и на других площадках. Публикуйте фотографии товаров с описанием, ценами и оперативно обрабатывайте заявки, чтобы потенциальные клиенты не ушли к конкурентам. Для продвижения используйте внутренние системы соцсетей (таргетированную рекламу) или покупайте коммерческие посты в крупных сообществах потенциальных потребителей.
  1. Интернет-магазин. Разработайте площадку со своими правилами работы. Обратитесь к опытным программистам для создания функционального каталога товаров. В зависимости от сложности и требований затраты составят 20-100 тысяч рублей. Ищите хороших разработчиков на нашем маркетплейсе . Перед оформлением сделки поинтересуйтесь опытом специалиста и посмотрите его портфолио.

Если ищете бюджетный вариант, чтобы «прощупать» почву и протестировать спрос, воспользуйтесь бесплатным конструктором сайтов для создания небольшого ресурса — Tilda , Wix или Nethouse .

Раскручивайте интернет-магазин в рекламных сетях Яндекс или Google . Потенциальные клиенты увидят ваши объявления по целевым запросам, связанным с продукцией. В будущем рассмотрите поисковое продвижение (SEO), чтобы получать еще больше заявок. Но если в этой области нет опыта, делегируйте эту задачу профильному специалисту на проектной основе.

  1. Маркетплейсы. Увеличивайте сбыт через крупные маркетплейсы — WildBerries , Ozon или Яндекс.Маркет . Они помогут с продвижением товаров, складированием и доставкой до покупателей в обмен на небольшую комиссию.
  2. Оффлайн-точку. Откройте магазин, например, в торговом центре и охватите максимум потенциальных клиентов. Это сложный вариант, на который уйдет больше всего временных и денежных затрат. И помните: самозанятым запрещено нанимать продавцов.

Может ли самозанятый работать продавцом у ИП

Если вас интересует, можно ли самозанятым работать продавцом у ИП , ответ будет отрицательным. В ФЗ-422 написано, что спецрежимники не имеют права осуществлять деятельность в интересах других индивидуальных предпринимателей или организаций по агентским, поручительским или комиссионным договорам ( подпункт 5 пункта 2 ).

Можно ли быть самозанятым и работать продавцом

Совмещать деятельность продавца-консультанта и самозанятость разрешено. Вы можете заниматься предпринимательской деятельностью, не связанной с работодателем, в свободное от работы время.

После увольнения в течение двух лет нельзя сотрудничать с бывшим работодателем ( подпункт 8 пункта 2 ). Полученные от него доходы не признаются объектом налогообложения «Налог на профессиональный доход».

Пример. Григорий 5 лет работает продавцом в крупной сети магазинов бытовой техники. В феврале 2021 года он зарегистрировался в качестве самозанятого, чтобы монетизировать хобби — ремонт электроприборов.

Деятельность не связана с основной работой и не пересекается с работодателем. Григорий может заниматься любимым делом, увеличить доход и повысить качество жизни.

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Продажа недвижимости ООО

Продажа недвижимости ООО: как сэкономить на налогах

Иногда собственники бизнеса хотят продать недвижимость, которое принадлежит ООО . Существует несколько способов проведения такой сделки. Рассмотрим их и выберем самый выгодный для учредителей.

Стандартный способ продажи недвижимости ООО

При стандартном варианте недвижимость продается, как любое «обычное» имущество ООО, которое больше не нужно собственникам. Однако есть и ряд особенностей, которые связаны со статусом объекта.

Сначала на собрании учредителей необходимо принять решение о продаже недвижимости и оформить все протоколом. Если в ООО всего один владелец, то нужно подготовить решение единственного участника.

Строго говоря, одобрение учредителей необходимо только для крупных сделок, т.е. для ситуаций, когда продаваемый объект стоит больше, чем 25% активов компании (ст. 46 закона от 02.08.1998 №14-ФЗ). Но регистраторы обычно запрашивают этот документ при любых операциях с недвижимостью, поэтому лучше подготовить его вне зависимости от цены объекта.

Затем составляется договор купли-продажи, который нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре.

После оформления продажи недвижимости ООО обязано заплатить в бюджет, налоги, которые зависят от применяемого режима.

— налог на прибыль: 20% от разницы между ценой реализации без НДС и остаточной стоимостью объекта;

— НДС: 20% от стоимости продажи без налога, за исключением жилых зданий и помещений, для которых предусмотрена льгота (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).

  1. При УСН «Доходы» — 6% от цены реализации.
  1. При УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между ценой реализации объекта и расходами на его приобретение (строительство).

Затем по итогам квартала или года участники общества могут принять решение о распределении прибыли. В таком случае каждому учредителю придется заплатить еще НДФЛ или налог на прибыль по ставке 13 %. В итоге затраты на расчеты с бюджетом достигают существенного размера.

Пример

ООО «Альфа» работает на ОСНО и продает здание за 12 млн руб., включая НДС. Остаточная стоимость объекта – 5 млн руб. без НДС. Компания и учредители заплатят следующие налоги:

  1. НДС = 12 / 120% х 20% = 2 млн руб.
  2. Налог на прибыль = (12 / 1,2 – 5) * 20% = 1,0 млн руб.
  3. НДФЛ с дивидендов = (5,0 – 1,0) х 13% = 0,52 млн руб.

Всего придется перечислить в бюджет 3,52 млн руб., т.е. около 29% от цены реализации.

При использовании спецрежимов налоговая нагрузка будет меньше, но все равно останется существенной. Поэтому владельцы ООО ищут различные варианты продажи недвижимости, которые позволят сэкономить на налогах. Рассмотрим их далее.

Продажа недвижимости вместе с самим ООО

Второй способ реализации недвижимости – его продажа вместе с ООО. Он хорош тем, что объект остается на балансе юридического лица, и никаких сделок по нему совершать не нужно. Поэтому не возникает и дополнительных налогов.

Читайте также  Какие организации относятся категориям по гражданской обороне

Но этот способ подходит только при соблюдении двух условий:

  1. Владельцам компании больше не нужен не только объект недвижимости, но и само ООО.
  1. Покупатель должен быть согласен на такой вариант. Не все захотят вместе с недвижимостью получить в собственность еще и юридическое лицо.

При продаже долей владельцами компании налоговые ставки составят 13% НДФЛ для физического лица, и 20% налога на прибыль если учредитель – российская организация. Однако преимущество данного варианта заключается в возможности получить льготу.

Если доли были во владении более 5 лет, то никаких налогов платить не нужно. Физическое лицо освобождается в этом случае от уплаты НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), а для юридических лиц применяется ставка 0 % по налогу на прибыль (ст.284.2 НК РФ).

Если же срок владения долей прерывался, то налог заплатить все же придется. Возникает вопрос: если в течение пяти лет размер доли участника изменялся, следует ли это считать прерыванием срока?

В НК РФ эта ситуация не рассмотрена, поэтому здесь приходится руководствоваться разъяснениями Минфина. По мнению чиновников, подход к вопросу зависит от вида налога, т.е. фактически от того, является ли участник физическим или юридическим лицом.

  1. Для физических лиц:

— если участники увеличили номинальную стоимость своих долей без изменения процентного соотношения, то 5-летний срок не прерывается (письмо Минфина от 27.10.2011 N 03-04-06/4-291);

— если один или несколько участников в течение периода увеличили свои доли в процентном выражении, то льготу следует применить к той части доли, которая была в собственности более 5 лет (письмо Минфина от 15.03.2016 N 03-04-06/14288).

  1. Для учредителей-юридических лиц подход Минфина менее выгоден. Чиновники считают, что в этом случае любое изменение доли участия в дочерней компании, как номинальное, так и процентное, приводит к прерыванию 5-летнего срока. Исключение специалисты Минфина делают только для ситуации, когда доли проданы другим участникам общества (письмо от 20.09.2018 N 03-03-06/1/67389).

Иногда стороны сделки, чтобы избежать всех перечисленных сложностей, договариваются об оформлении продажи по номинальной цене. Нередко уставный капитал ООО составляет всего 10 тысяч рублей, и тогда новый собственник может выкупить за эту сумму доли у прежних владельцев компании.

Соответственно, у продавцов не возникает необходимости уплачивать налог, так как формально доход отсутствует. Но продажа «по номиналу» долей в компании, которая владеет дорогостоящими активами, обязательно привлечет внимание налоговиков.

Кроме того, в этом случае существует опасность, что после заключения сделки покупатель откажется оплачивать что-то помимо суммы, указанной в документах. Поэтому если собственники решатся на такой вариант продажи, лучше получить все денежные средства за недвижимость во время подписания договора. Истребовать свои деньги позднее они уже не смогут.

Оптимизация НДС для продавцов на ОСНО

Если организация-продавец использует ОСНО, и участники оформляют сделку по полной стоимости, у них остается возможность снизить НДС. Для этого компания — собственник недвижимости создает другое ООО и вносит объект, который хочет продать, в качестве взноса в уставный капитал. Важно помнить, что в этом случае размер неденежного вклада подлежит независимой оценке. Затем новая компания продается клиенту по согласованной цене.

Но в этом случае организация, передающая основное средство в уставный капитал, должна восстановить НДС пропорционально его остаточной стоимости (п. 3 ст. 170 НК РФ). Поэтому этот вариант будет выгодным только при продаже объектов с высокой степенью износа.

Правда, принимающая взнос компания затем может взять восстановленный НДС к вычету (п. 8 ст. 172 и п. 11 ст. 171 НК РФ), но это уже будет экономия покупателя, а не продавца.

Кроме того, про этот способ хорошо известно налоговикам. Поэтому существует риск привлечь ненужное внимание со стороны контролирующих органов.

Вывод

Существует несколько способов продать недвижимость, которая принадлежит ООО. Самый затратный для продавца – продать объект от имени общества и распределить прибыль между участниками. В таком случае придется заплатить налоги как самой компании, так и ее владельцам.

Если покупатель согласен, то оптимальным вариантом является продажа ООО вместе с объектом. В этом случае собственники компании ничего не заплатят в бюджет, если непрерывно владеют долями в ней более 5 лет.

Также существуют и сомнительные варианты, при которых уплаты налогов также не будет, но возникнут риски неполучения денег и проблемы с контролирующими органами. Принимая решение о способе продажи недвижимости, собственники бизнеса должны взвесить его возможные последствия.

Как бизнесу сотрудничать с ИП без риска получить штраф

Компании все чаще начинают привлекать к сотрудничеству ИП и самозанятых. Требование иметь эти статусы даже пишут в тексте вакансий на сайтах по поиску работы. С одной стороны, бизнес может работать с ИП. С другой — подменять трудовые отношениями договорами ГПХ запрещено, за это могут оштрафовать и доначислить налоги.

Рассказываем, какие есть потенциальные риски и штрафы при работе с ИП, в каком случае проверка может обнаружить неладное и чем именно добросовестное сотрудничество отличается от кадровых махинаций.

Почему бизнес не хочет оформлять сотрудников в штат

Главная причина, по которой работодатели подменяют трудовые договоры оформлением подрядов — экономия на налогах и взносах.
Если считать грубо, то зарплата «на руки» в 100 000 руб. обходится бизнесмену примерно в 149 000 руб.:

  • нужно с начисленной зарплаты удержать 13 % НДФЛ;
  • и еще удержать взносы на обязательное страхование — пенсионное, медицинское, на случай временной нетрудоспособности или материнства, от профессиональных заболеваний и несчастных случаев.

Причем если оформлять не трудовые договоры, а договоры ГПХ с физлицами, то платить взносы все равно придется, но только медицинские и пенсионные.

Еще за оформленных в штат сотрудников нужно сдавать отчеты. И оплачивать больничные и отпуска. Если привлекаете человека работать в офисе, придется тратить деньги на оборудование рабочего места. Штатный сотрудник имеет право на компенсацию за простой — это актуально, если компания не получит нужного количества заказов и останется на какое-то время без прибыли.

Оформленных по трудовому договору сотрудников не получится уволить просто так, по желанию руководителя — это запрещено Трудовым кодексом.

В чем выгода работать по договору с ИП

Компании и ИП, которые производят выплаты физлицам, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Они должны исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет.

Если привлечь к работе не обычного гражданина, а ИП или самозанятого, бизнес обязан заплатить ему только сумму, указанную в договоре.

Обычно те, кто использует варианты сотрудничества с ИП, договариваются перечислять «сотруднику» не только гонорар, но и сумму для оплаты налогов. Как правило, исполнителю предлагают стать ИП на упрощенной схеме налогообложения, а значит, он должен платить 6 % налога.

Для бизнеса это выгодно: при зарплате в 100 000 руб. в месяц нужно дополнительно начислить исполнителю 6 000 руб. на налоги, а не платить НДФЛ и взносы. Обязанности платить за отпуск и больничные тоже нет.

Для сотрудника выгода стать ИП сомнительна. Кроме налогов, нужно договориться с работодателем об оплате взносов: предприниматели должны перечислять 32 448 руб. + 1 % от суммы доходов свыше 300 000 руб. в Пенсионный фонд, и еще 8 426 руб. за обязательное медицинское страхование.

Еще нужно потратить время на регистрацию ИП, открыть расчетный счет в банке и оплачивать его, сдавать декларацию самостоятельно или платить за помощь в сдаче отчетности.

Поэтому исполнители, которых привлекают под видом ИП или самозанятых, стараются договориться на повышенный гонорар. Например, не на 100 000 руб., а на 125 000 руб. в месяц. Для бизнеса это тоже выгодно.

В чем опасность подмены статуса работника договором ГПХ

Никто не запрещает ИП или организации заключать договоры подряда с ИП или самозанятыми. Это законно. Нет запретов и для физлиц менять налоговый статус и выступать в роли предпринимателя или самозанятого. Но все же есть нюансы.

Подменять трудовые отношения гражданско-правовыми договорами запрещено ст. 15 ТК РФ. Если стороны понимают, что их отношения являются трудовыми, они обязаны заключить трудовой договор.

Полезные статьи

  • Как составить договор подряда: содержание, отличия
  • Налоги и взносы по договору ГПХ

Заподозрить нарушения Трудового кодекса может налоговая и трудовая инспекция, они же обращаются в суд. Скрытые трудовые отношения выявляют несколькими способами:

  • по жалобе кого-то из сотрудников;
  • при плановой или внеплановой проверке трудовой инспекции;
  • по инициативе налоговой инспекции.

Уклонение от оформления отношений с помощью заключения договора ГПХ или других аналогичных договоров наказывается штрафом по п.4 ст. 5.27 КоАП РФ. Отвечать будет работодатель:

  • если нарушитель — должностное лицо, штраф — 10 000–20 000 руб.;
  • если предприниматель без образования юрлица — 5 000–10 000 руб.;
  • если юрлицо — 50 000–100 000 руб.

Договор подряда или другой аналогичный договор могут признать трудовым через суд. Трудовая инспекция может потребовать от недобросовестного работодателя оплатить работникам пособия, надбавки и отпускные. Налоговая инспекция будет выступать за взыскание долгов по НДФЛ, страховым взносам и накопившимся пени, а еще оплату штрафа за уклонение от налогов в размере 40 % от неуплаченной суммы. Или проступок могут квалифицировать как уголовное преступление, если налогов должно быть много — крупным размером считается сумма более 15 млн руб. за три года, по ст. 199 УК РФ.

Какие договоры подряда признают трудовыми договорами

Формальные признаки трудового договора перечислены в ст. 57 ТК РФ. Это могут быть:

  • фиксированная ежемесячная оплата;
  • наличие должностной инструкции или фактическое выполнение обязанностей какой-то конкретной штатной должности, например, секретаря или продавца;
  • соблюдение трудовой дисциплины: у сотрудника есть график работы, он должен выполнять обязанности в офисе компании или на производстве;
  • есть материальная ответственность.
Читайте также  Как правильно отвечать на письма организаций

Нет какого-то универсального перечня условий или пунктов, которые нужно исключить из договора, чтобы отношения не признали трудовыми — суд или налоговая будет изучать деятельность ИП в совокупности.

Работник обязан исполнять регулярные трудовые функции, а ИП или самозанятый — это подрядчик, которому платят за результат работы.

Например, бухгалтер, который ходит на работу по графику, подчиняется приказам руководителя, исполняет обязанности на рабочем месте и берет отпуск, должен быть оформлен в штат — это сотрудник организации, с которой он связан трудовыми отношениями.
Бухгалтер, который обрабатывает документы и готовит отчетность к нужной дате, но в любое удобное время и в заранее оговоренной форме — это подрядчик, с которым можно заключить договор ГПХ.

Подписывайте любые документы с физлицами и самозанятыми удаленно, обменивайтесь документами мгновенно, откажитесь от затрат на курьеров, пересылку и хранение документов.

Не пытайтесь экономить, переводя сотрудников в статус самозанятых. В подп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ указано, что налог на профессиональный доход может применяться, если самозанятый не был в трудовых отношениях с заказчиком минимум два года.

Уволить действующих сотрудников и попросить их стать самозанятыми не выйдет — налоговая обнаружит попытку сэкономить на налогах и доначислит НДФЛ. Причем неважно, станет ли сотрудник просто самозанятым физлицом или зарегистрирует ИП со статусом плательщика налога на профессиональный доход.

Как оформить договор подряда и избежать рисков

Привлекайте к подрядным работам специалистов, в деятельности которых сложно заподозрить трудовые отношения. Например, можно передавать на аутсорсинг регулярные задачи, для которых не нужен сотрудник на полный день: сдача отчетности для ИП, оформление деклараций, периодическое обучение сотрудников. Нет запрета на заказ каких-то разовых услуг: разработать сайт, отремонтировать автомобиль, разработать маркетинговую стратегию.

Но есть нюансы: если проектов становится много и подрядчик хоть и выполняет для вас отдельные задачи, но они занимают все его время, это могут признать трудовыми отношениями.

  • Когда вы заключаете договор с подрядчиком, убедитесь, что в нем прописаны требования достичь конкретного результата, а не выполнение какой-то функции.
  • Избегайте положений, которые обычно включают в трудовые договоры, например, наличие отпуска или выходных. Обращайте внимание на суть написанного, а не на формулировки. Если заменить слово «отпуск» на «перерыв в исполнении контракта», налоговая и суд все равно могут признать отношения трудовыми.
  • Не прописывайте в договоре регулярные фиксированные выплаты, которые не зависят от результата. Например, разделить проект на этапы и платить по частям — нормально. Договоренность с ИП о выполнении каких-то работ за фиксированную сумму раз в месяц может быть признана сокрытием трудовых отношений.
  • Не стоит упоминать график работы или подчинение другим правилам внутреннего распорядка организации. Нельзя указывать конкретную должность и требования к квалификации исполнителя.
  • Важно указать в договоре порядок приема работ и штрафные санкции как для исполнителя, так и для заказчика — например, что подрядчик присылает вам акт, вы его принимаете и оплачиваете услугу.

Все эти советы — только рекомендации, итоговый результат проверки налоговой и судебного решения зависит от множества факторов. Например, может учитываться факт наличия других клиентов у ИП или самозанятого.

Важны особенности деятельности заказчика и исполнителя. Допустим, вы занимаетесь ремонтом автомобилей и регулярно нанимаете ИП для выполнения сервисных работ. У подрядчика нет никакого оборудования для ведения такого бизнеса, а у вас есть. Вероятность того, что ваши отношения признают трудовыми, высокая.

Вкратце о том, как заключить с ИП договор на выполнение работ и не получить штраф

  • Заменять трудовые отношения договором подряда нельзя — за это могут оштрафовать и доначислить НДФЛ, взносы, пени.
  • Сотрудничать с самозанятыми и ИП можно, если вы заказываете услуги, в которых сложно заподозрить трудовые отношения. Это может быть разовый проект или регулярная задача.
  • Главное, чтобы подрядчик не имел признаков работника — выполнял для вас задачи по своему графику, не подчиняясь правилам внутреннего распорядка заказчика.
  • Важно прописать в договоре конкретные требования к проекту и порядок приемки и оплаты работ.
  • Если работаете с самозанятыми, убедитесь, что у них не было с вами трудовых отношений минимум два года.
Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Как оформить недвижимость на индивидуального предпринимателя, чтобы он платил налог 6-7%, а не 13%. Должен ли в договоре покупатель быть ИП или можно указать физическое лицо?

Можно оформить недвижимость на ИП (индивидуальный предприниматель), чтобы снизить налог на нее с 13% до 5 или 6%. Это существенно экономит средства в ближайшей перспективе, при платежах в бюджет. Недостаток – при продаже такой недвижимости придется существенно переплатить.

Особенности налогообложения недвижимости

Можно оформить недвижимость на ИП. В этом случае ему придется уплачивать налоги в соответствии с той системой налогообложения, которая заявлена (и заявка удовлетворена) при регистрации субъекта предпринимательской деятельности.

В большинстве случаев таких систем для ИП предусмотрено три, а именно:

  • основная (ОСНО);
  • упрощенная (УСН);
  • патентная;
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

Для тех, кто занимается производством в сельском хозяйстве, доступна также такая система, как единый сельскохозяйственный налог. Среди субъектов малого бизнеса УСН — самая распространённая среди всех систем. Это не случайно. Налоговые платежи по ней самые низкие – 6% от дохода, а в некоторых регионах доходят до 1%.

Ситуация следующая:

  1. Если предприниматель получает доход с квартиры как физическое лицо без образования субъекта хозяйствования, ему придется уплатить НДФЛ в размере 13%;
  2. Если ИП на УСН использует недвижимость в предпринимательских целях, размер налога сокращается до 6%, а в некоторых регионах может падать до 1%.

При этом нужно учитывать некоторые условия. Если физическое лицо сдает квартиру в наем, его действия признаются предпринимательскими при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. Собственник зарегистрирован в качестве ИП;
  2. В качестве основных видов деятельности по КВЭД указана сдача в аренду и продажа недвижимости;

Соответственно, может возникнуть следующая ситуация:

  1. Квартира сдается в аренду, ИП выплачивает с нее налог в 6% (или ниже);
  2. В ходе проверки сотрудник ФНС устанавливает, что при регистрации отсутствует соответствующий код КВЭД;
  3. На этом основании происходит назначение штрафа и доначисление налога до размера в 13% НДФЛ.

Чтобы этого не произошло, предпринимателю необходимо:

  1. В ходе регистрации выбрать УСН;
  2. В заявлении указать соответствующий КВЭД (Код ОКВЭД 70.20, 70.20.1).

Если не заявить необходимую систему налогообложения, ФНС по умолчанию укажет ОСН. В подавляющих случаях она самая невыгодная для ИП. Поэтому стоит побеспокоиться заранее.

Для справки! Выбор системы налогообложения зависит от многих факторов, включая объемы продаж, вид деятельности и т.п. Поэтому налоговая оптимизация должна проводится еще на стадии подготовки документов для регистрации ИП.

Но ситуация усложняется, если квартиру придется продать. В этом случае, если в качестве физического лица предприниматель могут избежать налогообложения сделки с недвижимостью, то в качестве субъекта хозяйственной деятельности для него эта возможность закрыта. Подробности ниже.

Налогообложение при продаже недвижимости

Основное правило налогообложения ИП при продаже недвижимости следующее:

  1. Сделка по продаже недвижимости облагается налогом в 6%, если у ИП указан соответствующий вид деятельности по КВЭД;
  2. При отсутствии такого указания сделка облагается НДФЛ в соответствии с законом.

Законодательство не различает, какое из имуществ предназначено для извлечения прибыли, а какое относится к личному. Поэтому на практике встречаются ситуации, когда предприниматели используют недвижимость для извлечения прибыли, а продают ее как обычные граждане, не являющиеся субъектами хозяйствования.

Причина таких ситуаций в том, что, если гражданин владеет, например, квартирой в течение 3 или 5 лет (срок устанавливается для разных случаев), он освобождается от уплаты налога. Соответственно, выгодно использовать такой имущественный вычет, сэкономив десятки и сотни тысяч рублей.

Для справки! Законом (ст. 217.1 НК РФ) устанавливается минимальный предельный срок владения объектами недвижимости.

Однако предпринимателей могут обязать доплатить налог в следующей ситуации:

  1. В заявленных кодах деятельности не указаны аренда или продажа недвижимости;
  2. Продаваемая квартира фактически использовалась предпринимателем для извлечения прибыли.

При этом важно учесть, что налоги доначисляются в соответствии с той системой налогообложения, которую выбрал при регистрации предприниматель:

  • по УСН – налог в размере 6%;
  • на ОСН – начислят НДС и НДФЛ.

Еще одна скрытая неприятность, которая может ожидать ИП, – утрата права использовать УСН. В случае продажи квартиры, вырученные за нее средства приравниваются к доходу и суммируются к остальной годовой выручке.

По правилам, установленным п. 4 ст. 346.13 НК РФ, превышение дохода в 200 млн р. автоматически лишает субъект хозяйствования применять УСН. Результат – доначисление НДС и НДФЛ.

Промежуточный вывод: При использовании недвижимости в коммерческих целях ИП платит налог по выбранной системе налогообложения. Возможные вычеты, как на гражданина, а не на ИП, на сделку купли-продажи с этой недвижимостью не распространяются. Даже если в договоре покупатель укажет физическое лицо, но будет использовать объект, как ИП в коммерческих целях, при его продаже платить придется по выбранной системе налогообложения ИП.

Читайте также  Сколько ИП закрылось в 2013 году статистика

Причины доначисления налога

Сотрудники ФНС выявляют признаки использования проданной недвижимости в предпринимательской деятельности. К таким признакам относятся:

  1. Строительство или покупка недвижимости для использования в коммерческих целях. Например, сдача в аренду, размещение в квартире или доме производства и т.п.;
  2. Получение постоянного или временного дохода. Основание – договоры аренды, другие коммерческие соглашения, сведения в НДФЛ-3;
  3. Привязанность (по первичным документам) совершенных ИП сделок к проданной впоследствии недвижимости;
  4. Наличие устойчивых связей между ИП, его отношениями с персоналом и контрагентами, которые пересекаются с проданной впоследствии недвижимостью.

Все эти признаки оцениваются субъективно. Возникающие сомнения налоговики трактуют не в пользу ИП. Соответственно, риск доначисления высокий. Кроме этого, различаются и подходы сотрудников ФНС к размеру доначислений. Они зависят от следующих факторов:

  1. Основания получения права собственности;
  2. Указанные в договоре купли-продажи цели;
  3. Существующие доказательства систематичного проведения таких сделок.

Соответственно, ИП приходится учитывать эти факторы, которые определяют особенности налогообложения недвижимости в разных ситуациях.

Продажа коммерческой недвижимости

В этом случае недвижимость изначально не предназначена для использования в личных целях для проживания предпринимателя и его семьи. Различные цеха, магазины, салоны изначально предназначены для ведения коммерческой деятельности.

Но нередко ИП при продаже, рассчитывая на вычет, в договоре выступает не как субъект хозяйствования, а в качестве физического лица. Такие сделки проверяются налоговой без затруднений. Последствия – доначисления платежей в бюджет.

Для справки! Соответствующее дело рассматривал Верховный суд РФ. По нему выдано определение от 04.08.2017
№ 310-КГ17-9553.

Как указано в определении, отсутствие в договоре купли-продажи указаний, что продавец выступает в качестве предпринимателя, не означает, что сделка реализована не в рамках осуществления коммерческой деятельности. Все начисленные налоговым органом платежи признаны правомерными.

Использование недвижимости через взаимозависимых субъектов

В другом определении ВС (от 24.05.2016 № 302-КГ16-5502) также поддержана позиция сотрудников ФНС, которые провели доначисление налога при продаже недвижимости. Ситуация следующая.

ИП на ЕНВД осуществлял розничную торговлю. Им приобретена нежилая недвижимость, которая впоследствии передана им же в безвозмездное пользование некоммерческой организацией. Как установили в ФНС, в этой организации ИП числился одним из учредителей. Впоследствии помещение продается, а предприниматель выступает в договоре купли-продажи в качестве физического лица, а не субъекта хозяйствования.

Сотрудники ФНС, а в последствии и суды всех инстанций, пришли к выводу о законном доначислении налогов по следующим основаниям:

  1. Проданное помещение изначально предназначалось для ведения коммерческой деятельности. Объект представляет собой торговое помещение в цоколе здания;
  2. Нежилой объект приобретен за кредитные средства, в договоре с банком истец выступал в качестве субъекта хозяйствования, а не как частное физическое лицо;
  3. Погашение кредита осуществлялось с расчетного счета субъекта хозяйствования. С этого же счета производилась оплата за ремонтные работы помещения, а также коммунальных услуг;
  4. Истец – один из учредителей некоммерческой организации, получившей в пользовании помещение;
  5. Эта организация считается по отношению к истцу взаимосвязанной. В течение года сдавала переданную ей недвижимость в аренду, а в дальнейшем на протяжении трех лет использована в коммерческих целях для извлечения дохода.

Таким образом, и сотрудники ФНС, и суды однозначно пришли к выводу, что помещения приобреталось предпринимателем для коммерческих целей. А значит, при его продаже применяется процентная ставка по соответствующей системе налогообложения. В данном случае – УСН.

А если ИП прекращает предпринимательскую деятельность?

Еще одна ситуация – на момент продажи собственник не является ИП, не занимается коммерческой деятельностью. Действительно, как быть, если недвижимость ранее использовалась в коммерческой деятельности, а затем собственник закрыл предприятие. Минфин РФ утверждает, что в этом случае он обязан, в том числе и при продаже объекта, уплачивать НДФЛ в общем порядке (письмо 28.06.2016 № 03-11-06/2/37424).

Как только лицо прекращает предпринимательскую деятельность, упрощенная система налогообложения, если он находился на ней, также на него не распространяется. Она действует только до момента окончания действия ИП. После утраты статуса ИП физическое лицо обязано уплачивать налоги в соответствии с положениями гл.23 НК РФ.

Важная особенность для таких ситуаций – не предоставляется налоговый вычет. Обоснование следующее:

  1. Предусмотрен перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ (ст.217 НК РФ). К ним относятся, в том числе, и доходы от продажи недвижимости, которая находилась в собственности от трех лет и более;
  2. Но положения указанной нормы, в соответствии с ее правилами, указанными в п.17.1, не распространяются на объекты, которые использовались в коммерческих целях.

Соответственно, складывается следующая ситуация – независимо от оформления недвижимости на ИП, он сможет платить налог на нее в 6%. Основание – использование в предпринимательской деятельности.

Но по тому же основанию ИП, даже после прекращения этой деятельности, не вправе рассчитывать на вычеты. Кроме того, за доход, полученный при продаже объекта недвижимости, ему придется уплатить налог в 6% или в другом размере, предусмотренном для выбранной им системы налогообложения.

Преимущества оформления недвижимости на ИП в том, что не придется при подаче декларации дополнительными документами доказывать право на уплату более низкого налога. По умолчанию в ФНС потребуют НДФЛ, например, с дохода от аренды. Чтобы этого не произошло, рекомендуется договори купли-продажи при приобретении недвижимости, оформлять на ИП.

Если этого не сделать с расчетом на то, что после успешной продажи и применения вычета ФНС пропустит срок исковой давности в 3 года, то такой вариант маловероятен.

Во-первых, право на вычет может при подаче декларации подвергнуться сомнению в налоговой.

Во-вторых, ежегодно совершенствуются электронные системы финансового контроля, ФНС использует технологи Big Data. А значит, все сложнее становится уйти от уплаты налогов. За подобные попытки растут шансы на доначисления и другие финансовые издержки. При этом вернуть разницу с переплаченных налогов (которые перечислены в виде НДФЛ до продажи недвижимости) будет сложно.

Как ИП сэкономить на налогах?

Одна из главных проблем предпринимателей – налоги. При этом добросовестные предприниматели вполне могут сэкономить на их уплате. Мы выбрали 4 способа снижения налоговой нагрузки, которые подойдут большинству предприятий.

  1. Выбирайте подходящий именно вам режим налогообложения

Если предприниматель не подавал в налоговую инспекцию заявление о применении другого режима, то он по умолчанию находится на общей системе налогообложения (ОСНО). Учитывайте, что на ОСНО нужно платить больше налогов и отчетность сложнее и объемнее, чем на других режимах. Поэтому, возможно, вашему бизнесу подойдет льготный режим – присмотритесь повнимательнее к другим вариантам. Правильно выбранный режим налогообложения позволит упростить учет и снизить налоговую нагрузку.

В настоящее время можно выбрать из следующих льготных систем налогообложения:

  • упрощенная система налогообложения (УСН). Для применения УСН необходимо подать заявление в течение 30 дней с даты регистрации либо с 1 января следующего календарного года.
  • патентная система (ПСН). Для применения ПСН необходимо подать заявление за 10 рабочих дней до даты начала применения патента.
  1. Уменьшите сумму налога на страховые взносы

Все предприниматели платят фиксированные страховые взносы и 1% дополнительного страхового взноса при доходах свыше 300 тысяч за год. При уплате этих взносов предприниматель имеет право уменьшить сумму налога по УСН или ПСН на всю сумму уплаченных страховых взносов.

Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то он может уменьшить налоги также на взносы за своих сотрудников, но есть ограничение: уменьшить можно не более 50% от суммы налога.

Например, сумма налога за первый квартал составляет 50 000 рублей, а сумма уплаченных фиксированных взносов и взносов за сотрудников — 40 000 рублей. Уменьшить налог можно только на 25 000 рублей (50% от суммы налога).

Обратите внимание, что если предприниматель работает один, то он может снизить налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля.

  1. Уйдите «на каникулы», чтобы не платить налоги в течение двух лет

Предприниматель должен убедиться, что он подходит под требования для получения льготы. В 2021 году предприниматель может уйти на льготные каникулы, если:

  • ИП зарегистрирован впервые,
  • предприниматель использует одну из двух систем налогообложения — УСН или ПСН.
  • компания попадает в список льготных видов деятельности в производственной, социальной, научной сферах или в сфере оказания бытовых услуг населению.

Доля льготного вида деятельности должна занимать не менее 70% от суммы дохода. Важно! При налоговых каникулах ИП не платит налоги, но сдает декларации и платит фиксированные страховые взносы.

  1. Воспользуйтесь пониженными страховыми взносами

В этом случае все просто: воспользуйтесь сервисом от налоговой инспекции, который по ИНН покажет, какие меры поддержки предусмотрены для вашего бизнеса.

Сейчас пониженные взносы платят субъекты малого и среднего предпринимательства с зарплаты, превышающей МРОТ. Проверить, относитесь ли вы к МСП, можно по ссылке: https://rmsp.nalog.ru/

Также пониженные взносы на УСН предусмотрены для отдельных отраслей бизнеса – их перечень приведен в ст. 427 НК РФ. В числе таких отраслей производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи и другие.
Как видите, способы снизить налоговую нагрузку есть. Если у вас остались вопросы, вы можете обратиться за консультацией по бухгалтерскому и налоговому учету к специалистам Cifra. Cifra — сервис мобильной бухгалтерии от Банка ВТБ, созданный для предпринимателей. Сервис поможет предпринимателям спокойно работать и не переживать о сроках сдачи отчетности и возможных ошибках. Также вы всегда можете получить консультацию эксперта, скачав приложение. Первые две недели пользования сервисом — бесплатно.