Когда положен аванс новому работнику

Аванс новому сотруднику в первый месяц работы

  • ТК РФ о зарплатном авансе новичку
  • Закрепляем «зарплатные» сроки
  • Первой зарплате — отдельный срок
  • Авансы вновь принятым сотрудникам — что и где прописываем?
  • Способ расчета аванса при приеме на работу
  • Новичку не выдали аванс — каковы последствия?
  • Итоги

ТК РФ о зарплатном авансе новичку

Про зарплатный аванс новичкам в трудовом законодательстве не упоминается. При этом в ст. 136 ТК РФ установлены следующие требования:

  • выплата зарплаты — не реже чем каждые полмесяца;
  • конкретная дата выплаты устанавливается во внутрифирменных локальных актах, но не позже 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Как в бухучете отразить зарплатные начисления, узнайте из нашей публикации.

  • называет все зарплатные выплаты «заработной платой», термин «аванс» не применяется;
  • определяет минимальное количество зарплатных выплат в месяц, каждая из которых носит не авансированный характер, а исчисляется исходя из фактически отработанного времени;
  • устанавливает максимально допустимый календарный разрыв между первой и второй частями зарплаты;
  • оставляет право компаниям и ИП определять даты выдачи денег и расчетные алгоритмы.

Узнайте о правах работодателя из статьи.

Закрепляем «зарплатные» сроки

Даты первой и второй зарплатных выплат определите сами. Например, можно установить соответственно 30 (31) и 15 (16) числа — такой вариант чиновники считают оптимальным (письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709).

Бланк зарплатной ведомости скачайте здесь.

Не забудьте про новичков — для них тоже важно установить срок их первой зарплаты, и она может не совпадать с установленными в компании датами.

Описание зарплатных аспектов сделайте в локальном внутрифирменном акте — это могут быть ПВТР (правила внутреннего трудового распорядка), положение об оплате труда, коллективный договор и др.

С внутренними локальными актами, в которые включаются «зарплатные» аспекты, вас познакомят публикации:

Конкретные формулировки по установлению зарплатных выплат смотрите ниже.

Первой зарплате — отдельный срок

Формулируя текст зарплатной части внутренних локальных актов, ориентируйтесь на следующие правила:

  • Срок выдачи зарплаты — это конкретный день, а не календарный период (не «вилка» дат). На этом настаивает Роструд.

Подробности узнайте здесь.

  • Распределите дни выдачи первой и второй частей зарплаты так, чтобы каждые полмесяца работники получали плату за свой труд. Это требование ст. 136 ТК РФ.

Подбирайте удобные даты исходя из особенностей работы компании. Это могут быть, например, 10-е число (окончательный расчет за предыдущий месяц) и 25-е число (аванс за текущий месяц).

Следует учесть, что при такой формулировке в особом положении оказываются новички — лица, приступившие к работе в один из дней расчетного месяца. Получается, что при зарплатных выплатах 5-го числа (расчет за предыдущий месяц) и 20-го числа (аванс за текущий месяц) сотруднику, поступившему на работу 1-го числа, нужно выплатить только аванс 20-го числа. То есть разрыв между началом работы и датой выплаты аванса — более ½ месяца, что является нарушением законодательства. Как быть в такой ситуации, расскажем далее.

Авансы вновь принятым сотрудникам — что и где прописываем?

Сроки для аванса вновь принятым сотрудникам включите в ПВТР (или иной локальный акт) в один раздел с описанием общих для всего коллектива зарплатных сроков.

В качестве образца можно использовать формулировку из следующего примера.

В ООО «Техностройпром» все зарплатные нюансы отражены в Положении об оплате труда. Исходя из современных формулировок трудового законодательства, компания решила не применять термин «аванс» и определила, что зарплату будет выдавать дважды в месяц.

При этом для новичков в первый месяц работы предусмотрены специальные сроки выплаты зарплаты, позволяющие:

  • выполнить требования ТК РФ о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца (чаще можно, реже — нельзя);
  • постепенно (без ущерба для новичков и работодателя) перевести новичков на обычный график выплат, предусмотренный в компании, не нарушая требований трудового законодательства.

Выдержка из Положения об оплате труда ООО «Техностройпром»:

3.1. Заработная плата в ООО “Техностройпром” выплачивается:

  • 20-го числа текущего месяца — за 1-ю половину расчетного месяца;
  • 5-го числа следующего месяца — за 2-ю половину расчетного месяца.

3.2. Сроки выдачи зарплаты в первый месяц работы для вновь принятых работников:

Календарные сроки поступления на работу

Срок первой выплаты заработной платы

С 1-е по 14-е число

15-го числа — исключительно для вновь принятых работников

С 15-го по 19-го число

20-е число — одновременно со всеми работниками

С 20-го числа до конца месяца

5-е число — в общие для выплаты зарплаты сроки

3.3. Последующие выплаты заработной платы осуществляются в установленные в ООО “Техностройпром” сроки, указанные в п. 3.1».

Полный текст Положения об оплате труда ООО «Техностройпром» вы можете увидеть по ссылке ниже:

Скачать образец

О помогающих в работе локальных актах узнайте из материалов:

Кроме сроков локальный акт может содержать и указание на алгоритм исчисления суммы каждой зарплатной выплаты, в том числе аванса в первый месяц работы.

Способ расчета аванса при приеме на работу

Закрепите в локальном акте способ расчета аванса при приеме на работу — он не должен противоречить требованиям законодательства, которое определяет рассчитывать первую и вторую зарплатные выплаты исходя из фактически отработанного времени.

Можно ли установить заработную плату за первую половину месяца в размере 40% от оклада и как при этом удерживать НДФЛ? Ответ на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям экспертов.

Нельзя установить аванс в твердой сумме для всех работников — без предварительных расчетов не обойтись.

Кроме того, следует учитывать требования НПА и мнение чиновников относительно минимального и максимального размеров аванса:

Величина аванса

Мнение чиновников и законодателей

НПА

Минимальный размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки работника за отработанное время

Выплата сотруднику за половину месяца не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненный объем работы)

Письмо Роструда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660

Аванс исчисляется на основе оклада (тарифной ставки) и надбавок к нему (за совмещение, за работу в ночное время по графику и т. п.)

Те выплаты, которые определяются по итогам завершившегося месяца (премия, сверхурочные), при исчислении аванса использоваться не должны

Письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725

(законодательно не регламентируется)

Начислять заработную плату за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат), так как выплата зарплаты предусмотрена не реже чем 2 раза в месяц

Письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709

Новичку не выдали аванс — каковы последствия?

Конкретной нормы закона, устанавливающей ответственность за несвоевременную выплату аванса новым сотрудникам или неверный расчет ее суммы, не существует.

Тем не менее допустившему отступления от законодательных требований работодателю ответственности не избежать. В этой ситуации действуют общие нормы, а именно:

Вид нарушения законодательства о труде

Вид ответственности

Наказание

Несвоевременная выплата (невыплата) аванса, заработной платы

Первичное нарушение — штраф на должностных лиц и ИП от 1 000 до 5 000 руб., на компанию — от 30 000 до 50 000 руб.;

Повторное нарушение — штраф на должностных лиц и ИП от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет, на компанию — от 50 000 до 70 000 руб.

Если зарплата не выплачена по вине руководителя (или иного уполномоченного лица), это может рассматриваться как ненадлежащее исполнение ими своих должностных обязанностей и повлечь наложение одного из предусмотренных ст. 192 ТК РФ дисциплинарных взысканий

Работодатель обязан выплачивать (кроме задержанной зарплаты) проценты — не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно

Частичная невыплата свыше 3 месяцев зарплаты, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, наказывается штрафом в размере до 120 000 руб., зарплаты или иного дохода осужденного за период до 1 года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 1 года, либо принудительными работами на срок до 2 лет, либо лишением свободы на срок до 1 года.

Полная невыплата свыше 2 месяцев зарплаты (или выплата заработной платы свыше 2 месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации — наказывается штрафом в размере от 100 000 руб. до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

Не избежать наказания работодателю, если сотрудник попросит выдавать зарплату одной суммой единожды в месяц и ему в этой просьбе не будет отказано (письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1). Подробные объяснения такой позиции от чиновника из Минтруда вы можете посмотреть в К+, бесплатно получив пробный доступ к системе.

Если же ваш работник обратится с просьбой заплатить ему аванс за несколько месяцев вперед, а вы ему пойдете навстречу, оформите такую выплату в форме займа с минимальной ставкой процента. В ином случае у вас могут возникнуть разного рода проблемы: аванс могут посчитать беспроцентным займом (необходимость удержания НДФЛ с суммы матвыгоды от экономии на процентах), и придется со всей суммы сразу уплатить страховые взносы и др.

Читайте также  Где хранится военный билет работника

Работодатель, не расплатившийся за первую половину месяца с сотрудником (новичком или давно работающим), не будет наказан только в том случае, если в первой половине месяца этот сотрудник не работал (апелляционное определение Московского областного суда от 07.08.2012 по делу № 33-15891/2012).

Итоги

Первую выплату зарплаты новички должны получить не позднее чем через 2 недели после начала работы. Все последующие — в сроки, предусмотренные компанией для выдачи зарплаты (каждые полмесяца, учитывая фактически отработанные дни).

Для того чтобы выполнить зарплатные требования законодательства в отношении новичков, необходимо в локальном акте компании предусмотреть специальные сроки выплаты первой зарплаты. Иначе работодатель может быть подвергнут дисциплинарной, материальной, административной или уголовной ответственности.

Сроки выплаты заработной платы за первую и вторую половины месяца: шпаргалка для бухгалтера

У работодателя есть определённые обязательства перед работником, которые закреплены в Трудовом кодексе. Посмотрим на статьи трудового кодекса о выплате заработной платы. Слово «аванс», в кодексе Российской Федерации, не применяется, принято называть такую выплату, как заработная плата за первую половину месяца. Такой вывод мы сделали, рассмотрев статьи 129 и 136 ТК РФ.

Также в статьях кодекса описаны сроки выплаты дохода сотрудника: каждые полмесяца нужно выплачивать работнику часть заработка. В трудовом и коллективном договоре, нужно сделать запись о более точных датах предоставления работнику этих выплат. Например, 25 числа сотрудник будет получать часть заработанных денег за первую половину месяца, а 10 числа следующего месяца, работодатель должен выплатить начисленные суммы по итогам работы за месяц.

Для разных структурных подразделений, можно установить разные дни выплаты заработной платы. Это позволит организации свободнее планировать свои финансовые потоки. Например, административному персоналу выплату дохода производить 28-го и 13-го числа, а рабочему персоналу — 25-го и 10-го числа.

Но выплатить заработную плату за первую половину месяца, нужно обязательно до 30-го (31-го) числа (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

Если дата выплаты выпадает на праздничный или выходной день, желательно воспользоваться рекомендациями трудовой инспекции и выплатить половину заработка ранее. Правда в такой ситуации, следующий срок между выплатами может превысить 15 дней, но это не будет считаться нарушением. Например, сроки выплат установлены 26 и 11 числа. 11 октября будет выходной день, следовательно, заработную плату за сентябрь, сотрудникам нужно выплатить в пятницу, т.е. 9 октября. А следующая выплата будет по графику, т.е. 26 числа, но только через 17 дней. Такое отступление от периодичности по выплатам не считается нарушением Трудового Кодекса, т.к. работодатель выполнил обязательства перед сотрудником с соблюдением всех требований закона.

Размер аванса

А как же определить размер выплаты той части дохода, которую нужно перечислить сотруднику за половину месяца? При определении суммы, нужно помнить, что в выплату должна входить не только часть оклада (тарифа) сотрудника, но и его постоянные надбавки, расчёт которых не зависит от итогов работы за месяц или от выполнения месячной нормы.

При расчёте аванса следует включить часть постоянных вознаграждений за выполненную работу и надбавки в виде компенсаций. Например, сотрудник работает посменно и его заработок включает в себя доплаты за работу в ночное время (ст. 154 ТК), также это могут быть надбавки за совмещение профессий или стаж работы.

Надбавки, которые зависят от итогов работы за месяц, начисляют сотруднику, при формировании выплаты за весь месяц. К ним относятся выплаты стимулирующего характера (премии), которые начисляются по итогам выполнения работ за месяц, доплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ), районные коэффициенты, северные надбавки и т.д. Перечисленные выплаты, не учитываются при расчёте заработка за первую половину месяца.

Как лучше оплатить сотруднику — фиксированную сумму или процент от заработка?

Трудовой кодекс не запрещает формировать выплату заработной платы за половину месяца, исходя из процента от оклада (ставки). Для работодателя этот способ даже считается более удобным, потому что бухгалтер не будет тратить время на подсчёт суммы и вводить данные по отработанному времени, а сам сотрудник ожидает определённую сумму, которую получает регулярно при перечислении дохода за первую половину месяца.

Бухгалтер высчитывает определённый процент, чаще всего не более 40-45% от примерного заработка за месяц. При таком распределении дохода, выплаты за первую и вторую половину месяца, практически равномерны.

Но, как показывает практика, такой способ выплат будет неверным, потому что сотрудник может предоставить больничный лист или попросить отгул, пойти в отпуск, т.е. отработать не полностью половину месяца. Соответственно сумма дохода за половину месяца будет рассчитана некорректно, превысит заработанный доход сотрудника. Также может не хватить начислений для удержания НДФЛ.

Есть случаи, когда на предприятии, с примерно одинаковым уровнем оплаты труда, бухгалтер рассматривает вариант применения выплат аванса в фиксированной сумме. Но если говорить о фиксированной выплате дохода за половину месяца, то таких начислений лучше не применять на практике, т.к. проверяющие инспекторы (контролёры), расценивают её, как нарушение прав работника и дискриминацию в сфере труда (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, письмо Минфина от 29.03.2016 № 02-07-05/17670).

Какую сумму выплатить сотруднику, только принятому на работу?

Налоговые инспекторы считают, что сотрудник, которого только приняли на работу и он отработал всего один день в расчётном периоде, уже имеет право на получение дохода за первую половину месяца (ст.136 ТК РФ). Нужно только рассчитать его доход пропорционально отработанному времени. А если не выплатить, то работодателя могут наказать и привлечь к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Например, сроки выплаты заработной платы за первую половину — 30 (31) числа, выплата заработной платы — 15 числа. Марковe А. М. оформлен приём на работу 14 числа, на должность с окладом 44 000 рублей. По производственному календарю в октябре 22 рабочих дня. При определении суммы дохода за первую половину месяца будем применять условия пропорционально отработанного времени за половину месяца. К моменту оплаты отработано два дня, значит сумма выплаты будет 4 000 рублей. Такую сумму работник получит 31 числа.

Так как ситуация, с принятым сотрудником, считается спорной, при определении суммы заработка за первую половину месяца, лучше применять расчёт, пропорционально отработанному времени.

Подведём итоги

Заработную плату нужно выплатить в установленные сроки. Доход сотрудника нужно выплачивать не реже двух раз в месяц, но можно чаще, главное, чтобы промежутки между выплатами были не более 15 дней. Если задержка выплаты всё же произошла, лучше самостоятельно рассчитать и выплатить сотрудникам компенсацию за невыплаченную вовремя заработную плату. Это позволит избежать ответственности при проверках, а ответственность предусмотрена не только административная, но в некоторых случаях и уголовная. День выплаты, установленный в договоре, может совпадать с выходным или нерабочим праздничным днём, тогда доход выплатить лучше раньше срока, накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Работодатель несёт материальную ответственность при нарушении сроков выплаты сумм, причитающихся работнику по трудовому договору.

Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более года.

Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

Первая зарплата для новичков: когда выдавать?

Общие сроки для новых сотрудников не подойдут

П равило о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца содержится в ч. 6 ст. 136 ТК РФ. И никаких исключений, например для вновь принятых сотрудников, ни этой, ни другой статьей ТК РФ не предусмотрено. Поэтому новые работники также должны получать свой заработок не реже чем каждые полмесяца. При этом полмесяца – это 15 календарных дней (плюс-минус один день в зависимости от количества дней в календарном месяце). Таким образом, свою первую выплату новички должны получить не позднее чем через 15 календарных дней после начала работы.

Точные сроки выдачи первой части заработка (аванса) и второй части заработка (расчета) могут быть установлены:

  • в трудовом договоре, или
  • коллективном договоре, или
  • в правилах внутреннего трудового распорядка (как отдельном локальном нормативном акте).

Однако их соблюдение не гарантирует отсутствия нарушений в сфере труда. Дело в том, что если руководствоваться этими общими сроками в отношении вновь принятых сотрудников, то свой первый заработок они могут получить за пределами 15-дневного срока. Это является нарушением, что подтверждено, например, Минздравсоцразвитием в письме от 25.02.2009 № 22-2-709.

Чтобы стало понятнее, покажем на конкретном примере.

Первая часть заработка выдается в компании 25-го числа текущего месяца, а вторая часть заработка – 10-го числа следующего месяца (согласно ПВТР). Новый сотрудник начал работать 4 июля. В то время, как все работники 10 июля получат расчет (вторую часть июньской зарплаты), данный сотрудник не получит ничего, ведь в июне он еще не работал в данной организации. Соответственно, первую свою выплату (заработок, приходящийся на отработанную первую часть июля) он получит только 25 июля, то есть спустя 21 день после начала работы. Получается, компания в таком случае нарушит установленную трудовым законодательством периодичность выплат.

При этом не во всех случаях будут иметься нарушения. Все зависит от конкретной даты начала работы. Так, если сотрудник устраивается на работу в последних числах месяца, например 27 июня, то июньскую зарплату он получит уже 10 июля. В этом случае нарушения нет, ведь свой первый заработок он получит в пределах 15-дневного срока.

Таким образом, важное значение имеет момент принятия человека на работу в компанию. Нарушения будут, только если сотрудник устраивается на работу не в последних числах месяца. Но есть ли выход? Расскажем, как избежать нарушений.

Специальный порядок для новичков

Итак, сроки должны быть такие, чтобы свою первую выплату новоприбывший получил не позже чем через 15 календарных дней с момента своего трудоустройства. И при этом интервал между первой и последующей выплатой (а также между дальнейшими выплатами) не превышал 15 дней.

Читайте также  Подлежит ли взысканию с работника упущенная выгода

Предлагаем не вводить отдельных сроков для новичков, а выплачивать деньги в те же сроки, что и остальным работникам. Но в целях соблюдения периодичности выплат принцип расчета суммы к получению новичками следует установить иной.

Например, если все работники 25 числа получают аванс, то есть заработок за первую половину текущего месяца, то новичок, принятый на работу, допустим, 21 числа и не имеющий в связи с этим заработка за первую половину месяца, все равно получит аванс, но он будет рассчитываться в специальном порядке – исходя из количества рабочих дней, фактически отработанных к 25 числу. Соответственно, к следующему сроку он также вместе с остальными получит очередную выплату. Но если у остальных сотрудников это будет заработок за вторую половину прошедшего месяца, то у новичка это будет зарплата за дни, отработанные в период с 25 по последний день прошедшего месяца.

Заработная плата в ООО «Премьер» выплачивается:

  • 25 числа текущего месяца – за первую половину отработанного месяца;
  • 10 числа следующего месяца – за вторую половину отработанного месяца.

В отношении новичков в ООО «Премьер» действует специальный порядок выплаты заработка за первый месяц работы, который зависит от даты приема на работу.

1. Если сотрудник принят на должность до 9 числа календарного месяца (включительно), то за первый отработанный месяц выдача заработной платы производится тремя частями:

  • 10 числа текущего месяца выплачивается заработок, исходя из количества отработанных к этому числу дней;
  • 25 числа текущего месяца выплачивается заработок за первую половину месяца за минусом ранее выплаченной суммы;
  • 10 числа следующего месяца выплачивается заработок за вторую половину прошедшего месяца.

2. Если сотрудник принят на должность в интервале между 10 и 24 числом календарного месяца (включительно), то за первый отработанный месяц выдача заработной платы производится двумя частями:

  • 25 числа текущего месяца выплачивается заработок за первую половину месяца, исходя из количества отработанных к этому числу дней;
  • 10 числа следующего месяца выплачивается заработок за прошедший месяц, за минусом ранее выплаченной суммы.

3. Если сотрудник принят на должность с 25 числа календарного месяца, то за первый месяц выдача заработной платы производится одним платежом – 10 числа следующего месяца.

Анастасия Кожевникова была принята на должность помощника генерального директора в ООО «Премьер» 1 июля 2019 года. Должностной оклад ей был установлен в размере 39 100 руб. В июле 2019 года – 23 рабочих дня. Сумма заработка Кожевниковой за один рабочий день составит 1700 руб. (39 100 руб. / 23 дн.). Поскольку она была принята на работу до 9 июля, то заработная плата за июль будет выплачиваться тремя платежами:

  • 10 июля она получит сумму в размере 11 900 руб. (1700 руб. × 7 дн.);
  • 25 июля – сумму в размере 6800 руб. ((1700 руб. × 11 дн.) – 11 900 руб.);
  • 10 августа – сумму в размере 15 317 руб.
    (39 100 руб. – 39 100 руб. × 13% – 11 900 руб. – 6800 руб.).

Что грозит нарушителям

Очевидно, что вариант с внедрением специального порядка выплат новым сотрудникам крайне трудоемок для работодателя и, вероятнее всего, потребует ручного исчисления выплат (если программа не предусматривает такого порядка расчетов). Поэтому многие работодатели, как показывает практика, идут по простому пути, полагая, что ничего страшного им не грозит. Но так ли это на самом деле?

Поскольку, как мы уже поняли, в данном случае имеет место нарушение трудового законодательства, то работодателя могут привлечь к ответственности. Так, за нарушение трудового законодательства ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность. Эта статья содержит несколько частей, по которым трудовые инспекции штрафуют нарушителей. В ч. 1 речь идет об общих нарушениях трудового права, которые не вошли в нижеследующие части этой статьи. Но есть еще ч. 6, которая предусматривает отдельную ответственность за невыплату зарплаты в установленный срок. Можно ли утверждать, что в нашем случае, когда работодатель нарушает периодичность выплат, он нарушает сроки выплаты? Сложно однозначно сказать. Поэтому на практике инспекции могут оштрафовать либо по ч. 1, либо по ч. 6 ст. 5.27 КоАП (Таблица).

О том, кто будет отвечать за нарушения трудового законодательства: генеральный директор или кадровик, читайте «Кто ответит за нарушение законодательства: руководитель или кадровик?» журнала № 7′ 2019

В некоторых случаях работодатели могут попросить заменить штраф предупреждением. Когда это можно сделать и какой документ составить, читайте в статье «Льготы для работодателей – ​субъектов малого (среднего) предпринимательства» журнала № 4′ 2019

Как видите, по сравнению со штрафами, установленными в ч. 1 и 2 ст. 5.27 КоАП РФ, в ч. 6 и 7 повышена персональная ответственность должностных лиц, а также верхний порог штрафа за повторное нарушение. Поэтому руководителю, главному бухгалтеру и, вполне возможно, начальнику отдела кадров (если на него будет наложена соответствующая обязанность) может грозить довольно ощутимый штраф за такое, казалось бы, несерьезное нарушение, особенно совершенное повторно.

Так что сами решайте, стоит рисковать или нет. Для крупных компаний эти суммы, возможно, не такие значительные. И им, быть может, проще рискнуть, чем озадачиваться внедрением специального порядка выплат первого заработка новым сотрудникам. Однако это нарушение отразится негативно на репутации компании и потенциально может привести к спорам с работниками.

Схитрить не получится

Как мы уже упоминали, использование специального порядка выплат первого заработка новичкам значительно усложняет работу бухгалтерии. Поэтому работодатели стараются найти лазейку, как можно этого избежать без рисков для себя. Некоторые считают, что выходом из сложившейся ситуации будет считаться предоставление новыми работниками заявления о выплате первого заработка один раз в месяц. По мнению приверженцев этого подхода, нарушения в таком случае не будет, поскольку сам работник изъявил желание получить зарплату реже, чем установлено трудовым законодательством.

Однако такие выводы ошибочны. Периодичность выдачи зарплаты установлена ТК РФ. И выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца – это обязанность работодателя. Поэтому при выплате заработка только один раз в месяц работодатель нарушает требования законодательства. Этого делать нельзя, даже если сотрудники написали заявления о согласии с таким порядком. Данный вывод подтверждается и чиновниками (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242, письмо Роструда от 01.03.2007 № 472-6-0).

Более того, трудовые инспекторы могут расценить эти заявления как давление на сотрудников. А это чревато тем, что административный штраф будет установлен по верхнему размеру вилки.

Сроки выплаты зарплаты и аванса в 2020 и 2021 году

Сроки выплаты зарплаты в 2020 и 2021 году

В соответствии со ст. 136 ТК РФ зарплата выдается не реже, чем каждые полмесяца и не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные сроки в законодательстве не установлены: они должны быть указаны в локальных нормативных актах работодателя: коллективный договор, трудовой договор, правила внутреннего трудового распорядка. С учетом требований кодекса нужно выплачивать:

  • зарплату за первую половину месяца — не позднее 30 (31) числа текущего месяца;
  • за вторую половину месяца — не позднее 15-го числа следующего месяца.

Выплата зарплаты каждые полмесяца и два раза в месяц — не одно и то же. Например, выплачивая зарплату 5-го и 18-го числа, вы платите зарплату дважды в месяц, но нарушаете допустимый промежуток между выплатами — 15 дней.

Правильный вариант: зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца — 10-го числа следующего месяца. В таблице мы собрали соотношение дат аванса и зарплаты.

Аванс в текущем месяце Зарплата в следующем месяце
16 1
17 2
18 3
19 4
20 5
21 6
22 7
23 8
24 9
25 10
26 11
27 12
28 13
29 14
30 15
31 16

Если у организации есть обособленные подразделения или большой штат сотрудников, то в каждом из подразделений или отделов можно утвердить разные даты выплаты зарплаты. Главное не нарушать промежуток в 15 дней.

Недопустимо устанавливать период выплаты зарплаты, вместо указания точного дня (письмо Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242 ) . Аналогично небезопасна формулировка «зарплата выдается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца».

Если дата выплаты зарплаты попадает на выходной день, то она выплачивается в день, предшествующий выходному. В иных случаях нельзя выплачивать зарплату раньше установленного срока. Хоть права работников и не нарушаются, трудовая инспекция может с небольшой вероятностью начислить за это штраф. Проблема в том, что может произойти нарушение 15-дневного периода, а кроме того локальные нормативные акты не будут соответствовать фактическим порядкам компании.

Правила статьи 136 Трудового кодекса обязательны для всех. Их нельзя нарушать даже по письменной просьбе работника, который хочет получать зарплату один раз в месяц всей суммой.

Трудовой кодекс устанавливает обязанность выдавать зарплату не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что реже платить нельзя, а вот радовать работников еженедельными или даже ежедневными выплатами можно без ограничений. Главное закрепить это в локальных документах: правилах внутреннего распорядка, коллективном или трудовом договоре.

При этом срок выдачи зарплаты фиксировать в трудовом договоре необязательно. Достаточно зафиксировать график выплат в правилах внутреннего распорядка, с которыми под роспись ознакамливается каждый сотрудник. Об этом сказано в письме Роструда от 6 марта 2012 г. № ПГ/1004-6-1 .

Выдавать зарплату можно переводом на банковскую карту или наличными. При наличном расчете сотрудник может не забрать зарплату вовремя. Например, из-за болезни. В таком случае ее нужно депонировать. Поэтому все большее распространение получает безналичный способ выдачи зарплаты.

Начисляйте зарплату и заполняйте кадровые документы в Контур.Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Зарплата за первую половину месяца

В ТК отсутствует понятие «аванс». В соответствии с позицией Роструда (письмо Роструда от 08.09.2006 N 1557-6), при выплате заработной платы за первую половину месяца нужно руководствоваться сведениями табеля учета рабочего времени и начислять заработную плату согласно фактически отработанному времени.

Такой порядок выплаты вызывает сложности, т.к. в соответствии с Налоговым кодексом и с позицией Минфина, НДФЛ нужно рассчитывать по итогам за месяц с учетом предоставления стандартных вычетов. Кроме того, другие удержания (например, алименты ) тоже рассчитываются с зарплаты за весь месяц. Поэтому получается, что если вы делаете выплаты за первую половину месяца согласно фактически отработанному времени, но без учета удержаний из з/п, то зарплата за вторую половину месяца будет меньше, т. к. при расчете нужно будет учесть удержания с зарплаты за весь месяц.

Поэтому большинство бухгалтеров рассчитывают зарплату за первую половину месяца в виде аванса: устанавливают каждому сотруднику сумму, которая составляет примерно половину от суммы к выплате за месяц (с учетом удержаний) и выплачивают её, не разделяя на конкретные доплаты, надбавки и не удерживая подоходный налог. А уже после окончания месяца рассчитывают все виды начислений и удержаний, определяют общую сумму к выплате за месяц и вычитают из нее уже выплаченный аванс. Это зарплата за вторую половину.

Подходите к каждому сотруднику индивидуально. Если сотрудник был в отпуске всю первую половину месяца, выплачивать аванс ему не нужно, потому что он уже получил отпускные за этот период. Если сотрудник не работал по какой-то причине или отработал меньше времени, то сумму аванса нужно уменьшить.

Ничего не упустишь в начислении зарплаты

« Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам » .

Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

Ответственность за нарушение сроков выплаты аванса и зарплаты

Опоздание с выплатой

Статья 236 ТК РФ предусматривает материальную ответственность за невыплату заработной платы в срок. С суммы, которая была задержана, ежедневно начисляются проценты. С 3 октября 2016 года их размер был увеличен до 1/150 учетной ставки ЦБ РФ в день, включая день после установленного срока выплаты и день фактического расчета. Это минимальный размер компенсации, но работодатель может ее увеличить по своей инициативе. Компенсация выплачивается вместе с выплатой задержанной суммы.

Компенсация назначается независимо от того, есть ли вина работодателя в нарушении сроков выплаты.

Кроме материальной, за задержку зарплаты предусмотрена административная ответственность — предупреждение или штраф.

Кого оштрафуют Первичный штраф Повторный штраф
Должностное лицо 1 000 — 5 000 рублей 10 000 — 20 000 рублей
Виновный ИП 1 000 — 5 000 рублей 10 000 — 20 000 рублей
Виновное юрлицо 30 000 — 50 000 рублей 50 000 — 70 000 рублей

Повторным нарушением считается невыплата зарплаты в течение года со дня вступления в силу постановления о первом штрафе. Кроме этого к должностному лицу может быть применена дисквалификация на срок от 1-го года до 3-х лет. Все штрафы перечислены в ст. 5.27 КоАП РФ .

Сотрудник имеет полное право бойкотировать нерадивого работодателя. Статья 142 ТК РФ при задержке зарплаты более чем на 15 дней работник может прекратить исполнять свои должностные обязанности, например, перестать ходить на работу или бездельничать на рабочем месте. Единственное условие — работник должен письменно уведомить об этом работодателя.

На работу нужно вернуться не позднее следующего рабочего дня после того, как работодатель письменно сообщит, что готов выплатить зарплату в день возвращения сотрудника.

Не каждый работник может позволить себе такое поведение. Есть ситуации, когда приостановление работы не допускается:

  • нельзя прекратить работать в периоды ЧП;
  • не могут перестать выполнять свои обязанности сотрудники Вооруженных Сил РФ, госслужащие, работники оборонных предприятий, правоохранительный органов;
  • нельзя отказаться от работы в организациях, обслуживающих особо опасные виды производств;
  • не могут перестать работать сотрудники, деятельность которых связана с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление, водоснабжение и так далее).

Согласно ст. 142 ТК РФ , на время приостановки работы за сотрудником сохраняется средний заработок. Поэтому руководитель должен оплатить рабочему ещё и время простоя.

Начисляйте зарплату и заполняйте кадровые документы в Контур.Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Выплата раньше срока

Если работодатель безосновательно выплачивает зарплату раньше срока, то нарушает статью 142 ТК РФ . Это может оцениваться как нарушение трудового законодательства и наказываться в соответствии с ч.1 ст. 5.27 ТК РФ , аналогично задержке зарплаты.

Кого оштрафуют Первичный штраф Повторный штраф
Должностное лицо 1 000 — 5 000 рублей 10 000 — 20 000 рублей
Виновный ИП 1 000 — 5 000 рублей 10 000 — 20 000 рублей
Виновное юрлицо 30 000 — 50 000 рублей 50 000 — 70 000 рублей

Вероятность привлечения к ответственности за такое нарушение крайне мала, потому что ничьи права не нарушаются. Если ваши работники вас не ненавидят, то точно не станут жаловаться. Но во избежание нарушения положений ТК РФ, рекомендуем перечислять зарплату строго в даты, установленные локальными нормативными актами.

Зарплату удобно начислять в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система автоматически оформит проводки на основании оклада, других начислений и удержаний, подготовит платежки, напомнит о сроках выплат. Здесь легко вести учет, платить налоги, отчитываться через интернет. Все новички бесплатно работают в Бухгалтерии 14 дней.

Когда положен аванс новому работнику

Дата публикации 24.05.2021

Организация не работала с 4 по 7 мая 2021 года в соответствии с Указом Президента РФ от 23.04.2021 № 242. Как платить аванс и зарплату за май 2021 года сотрудникам на окладе? Как рассчитывать зарплату, если сотрудник был в отпуске (на больничном) в мае или принят на работу после 11 мая 2021 года?

В мае 2021 года аванс и зарплата рассчитываются исходя из нормы рабочего времени, которая не уменьшалась на нерабочие дни с 4 по 7 мая.

Указом Президента РФ (далее – Указ) от 23.04.2021 № 242 установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы с 4 по 7 мая. Минтруд России в рекомендациях в связи с нерабочими днями отметил следующее:

  1. за период нерабочих дней всем неработающим сотрудникам положена оплата труда в размере, как если бы они работали;
  2. поскольку в период нерабочих дней работникам сохраняется заработная плата, норма рабочего времени не уменьшается.

Статьей 91 ТК РФ установлена нормальная продолжительность рабочего времени – 40 часов в неделю. Порядок исчисления нормы рабочего времени на определенные периоды установлен приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 13.08.2009 № 588н (далее – Порядок). В соответствии с этим порядком для 40-часовой рабочей недели норма в мае 2021 года составляет:

  • 19 дней
  • 152 часа.

Это означает, что сотрудники, получающие оклад, должны получить его полностью, даже если они не работали с 4 по 7 мая.

Если сотрудник был в отпуске в мае, то количество дней отпуска уменьшает установленную норму рабочего времени. Например, сотрудник был в отпуске с 11 по 14 мая, то есть 4 календарных дня. Это означает, что оплату он должен получить за 15 рабочий дней из 19 (19 – 4). Аналогичным образом необходимо произвести расчет, если сотрудник был на больничном или отсутствовал на работе по иным причинам в мае 2021 года. При этом если период отсутствия (отпуск, больничный или командировка) пришелся на период с 4 по 7 мая 2021 года, то эти дни (часы) уменьшают норму рабочего времени, подлежащего оплате.

Если сотрудник был принят на работу не с начала мая 2021 года, а, например, с 17-го числа, то оплата ему положена за 11 рабочих дней из 19 (19 – 8).

Что касается выплаты аванса, то отметим следующее.

Заработная плата выплачивается работодателем не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Требование о выплате заработной платы не реже чем раз в полмесяца является обязательным для исполнения работодателем (письма Роструда от 30.05.2012 № ПГ/4067-6-1, от 30.11.2009 № 3528-6-1).

За первую половину месяца сотрудник должен получить оплату за работу в этот период, то есть за работу с 1-го по 15-е число пропорционально отработанному времени. Следовательно, при выплате сотруднику аванса за май 2021 года необходимо учитывать количество рабочих дней за период с 1 по 15 мая, причем 4-7 мая также относятся к рабочим. Таким образом, при выплате зарплаты за первую половину мая оплате подлежат 8 рабочих дней.

Смотрите также

  • Уменьшают ли нерабочие дни с 4 по 7 мая 2021 года, объявленные президентом, норму времени?
  • Как платить зарплату за нерабочие дни с 4 по 7 мая сотрудникам, работающим по сменному графику?
  • Как платить зарплату сотрудникам, работающим на пятидневке, которые выйдут на работу в нерабочие дни 4 — 7 мая 2021 года?
  • Когда платить зарплату за апрель 2021 года?
  • Можно ли работать в период с 4 по 7 мая 2021 года?

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;