ООО на ЕНВД какие налоги платить

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД представляет собой систему налогообложения, для уплаты налогов согласно которой подходят лишь некоторые виды деятельности, и при этом величина платежа не зависит от прибыли. С 2013 года предприниматели сами могут решать, платить или не платить им единый вмененный налог. Важно, что облагается налогом не лицо (физическое, а юридическое) и не организация, а деятельность. Это позволяет сочетать данный налог с любыми другими. Основная разница вмененного налога заключается в том, что вы платите деньги в казну не с реально полученной прибыли, а с предполагаемой.

Преимущества данного типа налога в том, что при его оплате можно упростить взаимодействие с фискальными службами, а также уменьшить некоторые другие виды налогов.

Кто платит единый налог на вмененный доход?

Начать платить ЕНВД могут те организации и частные предприниматели, бизнес которых соотносится с соответствующим списком. При этом никто не имеет права принудить их к этому, поскольку вмененный налог является добровольным последние 3 года. Но есть и ограничения на переход от стандартных налогов к системе ЕНВД. Так, это недоступно для:

  • крупнейших налогоплательщиков;
  • организаций из сферы питания, сотрудничающих с образовательными учреждениями;
  • организаций, в которых работает более 100 сотрудников;
  • большей части организаций, более четверти которых принадлежит другим организациям;
  • компаний, передающие в аренду заправки, включая газовые.

Только некоторые предприниматели могут платить единый вмененный доход. Виды деятельности, соотносимые с правилами перечислены в статье 346,26 (см. пункт 2) НК РФ. Даже если вы нашли там свой вид деятельности, лучше уточнить информацию в местных налоговых органах. Желательно предоставить при этом документацию по вашему бизнесу. Чтобы отменить выплату вмененного дохода, нужно подать заявление в начале года. В середине года, это можно сделать, только прекратив деятельность, позволяющую уплачивать ЕНВД или изменив ее таким образом, чтобы она не вписывалась в рамки, указанные в статье 346.26.

Поскольку главная особенность ЕНВД заключается в оплате исходя из вероятной прибыли, которую только получит организация. Поэтому необходимо подробнее рассмотреть, каким образом определяется сумма единого налога. Вмененный доход зависит исключительно от физических индикаторов вашей деятельности, а именно:

  • занимаемая площадь;
  • количество техники;
  • общее число сотрудников.

Нормы указаны все в той же статье 346.26. Там же, но уже в пункте 4 прописаны все налоговые сборы, от которых освобождаются участники системы единого налога на вмененный доход. Туда относятся:

Однако это не освобождает от их уплаты полностью, а только в хозяйственной части, которая облагается вмененным налогом. При этом на все операции, произведенные вне указанных в законе рамок ЕНВД, должны быть полностью уплачены все полагающиеся налоги.

Также необходимо платить налоги, которые не упомянуты в регламентирующей платежи статье, если у налоговой инспекции есть основания требовать у вас их оплаты.

Что касается расчета суммы единого вмененного налога, то статья 346.26 содержит таблицу с видами деятельности и соответствующей ставкой на физическую единицу производства. Останется только подставить ваши данные и умножить дополнительно на коэффициент-дефлятор. Его ежегодно устанавливает правительство РФ. Для некоторых видов деятельности дополнительно предусмотрен коэффициент К2, позволяющий уменьшить сумму налога.

Срок уплаты ЕНВД

ЕНВД должен быть уплачен до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За период в данном случае принимается квартал. При этом до 20-го числа должны быть подана декларация о вмененном налоге. Чаще всего больше никаких документом не требуется, однако этот вопрос лучше уточнить в местной налоговой инспекции.

Может ли ООО работать на ЕНВД в 2020 году

ЕНВД – система, которая характеризуется большим количеством преимуществ. Но может ли ООО применять такой режим? Какие правила работы на вмененке действуют в 2020 год?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Чем так привлекательна система ЕНВД для налогоплательщиков и кто вправе ее использовать – такую информацию должно знать руководство каждой компании.

Содержание

Ведь, перейдя на вмененку, фирма сможет сэкономить средства на уплате налогов, а также время на подготовку отчетности. Какие же особенности применения специального режима для юридических лиц?

Что нужно знать ↑

Использовать режим могут далеко не все компании. Есть ряд ограничений, которые стоит знать претенденту на ЕНВД.

Устанавливаются правила в отношении определенных видов деятельности Налоговым кодексом. Но за субъектами остается право вносить коррективы в порядок применения системы налогообложения.

Порядок перехода

На ЕНВД может перейти компания и ИП, если ведет деятельность, что облагается вмененным налогом, а также выполнили ряд критериев.

Обязательно соответствие таким условиям:

По численности персонала установлен лимит Максимум 100 человек
По участию предприятий Их доля не должна превышать 25%
Нельзя вести деятельность По договору простого товарищества или доверительных договоров

Применение возможно в том случае, если региональные власти введут систему в территориальном округе.

Не может работать на ЕНВД такие юрлица:

  1. Производитель сельскохозяйственной продукции, что является плательщиков ЕСХС.
  2. Учебное заведение, медицинское учреждение, соцобеспечения, что занимает деятельность, напрямую связанную с услугами общепита.
  3. Компания, что сдает торговую площадь на АЗС и АЗГС.
  4. Крупнейший плательщик налога (налог больше 1 млрд. руб.).

Особенность ЕНВД – переводится на режим не вся компания, а отдельные виды деятельности. Фирма, которая приняла решение работать на вмененке, должна стать на учет в качестве плательщика такого налога в течение 5 дней.

Обратиться с уведомлением следует в налоговый орган в том округе, где ведется бизнес. Существует регламентированная форма заявления. Для ООО это ЕНВД-1.

Подав уведомление, стоит ожидать решения инспектора в течение 5 дней, по истечению которых плательщика налога будет уведомлено о предоставлении права использовать режим.

Дата постановки на учет – число, которое указывается в документе, что подавался в налоговую службу.
С ЕНВД на другой режим можно перейти с начала квартала, если право использования режима утеряно.

Сняться с учета стоит также в течение 5 дней после того, как налогооблагаемая деятельность прекращена. Подается форма ЕНВД-3.

Преимущества режима

ЕНВД – налоговая система, по которой уплачивается единый налог на вмененный доход.

Благодаря такому режиму компания может оптимизировать обложение налогом, создать благоприятные условия для развития дела.

Это возможно за счет того, что вмененщики платят меньше налогов и не должны сдавать такое количество отчетов, как предприятия на ОСНО.

  1. Основные преимущества работы на вмененке:
  2. Фирма получает освобождение оп перечисления ряда налогов – на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество (кроме тех случаев, когда установлено кадастровую стоимость), ЕСН.
  3. Платится только единый налог в размере 15%.
  4. Снижается налоговая нагрузка.
  5. Допускается совмещение ЕНВД с другими режимами.
  6. Используются корректирующие коэффициенты, с помощью которых возможно снижение размера базы налога.
  7. Может учитываться при расчете фактический период работы (корректируется К2).
  8. Необходимость сдавать отчетность в упрощенном варианте.

Нормативная база

При переходе и использовании ЕНВД стоит ориентироваться на гл. 26.3 НК. Это такие статьи:

Статья Содержание
346.26 п. 2 НК Список видов предпринимательской деятельности, что может переводиться на специальный режим
346.27 Показатели К1 и К2, особенности их использования
346.28 Указано, кто имеет право стать плательщиком налога
346.29 Установлено объект, что попадает под налогообложение ЕНВД, а также база налога, способ расчета суммы, подлежащей уплате
346.30 Определено налоговые периоды
346.31 Ставка, по которой уплачивается налог

Может ли быть ООО на вмененке? ↑

Может ли ООО применять ЕНВД зависит от того, насколько соблюдены все условия. При наличии такого права стоит подать уведомление не позже 14 января, если планируется использовать режим в начатом календарном году.

Как заполнить форму ЕНВД-1 в 2020 году, читайте здесь.

Если же фирма вновь открыта, то заявление можно подать вместе с документацией о регистрации юридического лица.

Допустимые виды деятельности

Юридические лица могут использовать специальный режим, если ведется один или несколько видов деятельности, что указаны в ст. 346.26 НК, при условии, что региональные власти не отменили вмененку в пределах территориального округа. Это:

  1. Деятельность в бытовой сфере. Плательщик должен ориентироваться на перечень ОКУН (код 083000 – 083190).
  2. Лечение животных, вакцинация и т. п.
  3. Услуги автосервиса, мойка машин (код ОКУН 017000 – 017759).
  4. Деятельность, что связана с передачей автостоянки на определенный срок с правом использования.
  5. Деятельность, что связана с хранением автомобиля на платной автостоянке. В эту категорию не входят штраф-стоянки.
  6. Предоставление услуг в сфере пассажиро- и грузоперевозок, что организуются и осуществляются компаниями, на балансе которых числится до 20 ТС, которые используются в данной деятельности.
  7. Продажа товара в розницу в торговых точках, если площадь каждого зала, где осуществляется реализация, не превышает 150 м.кв.
  8. Реализация продукции в розницу, что осуществляется через стационарную сеть, в которой отсутствуют торговые залы, а также через объект, что является нестационарным.
  9. Деятельность, что связана с общепитом, если услуги предоставляются в помещении, если площадь каждой точки не выходит за рамки 150 м.кв.
  10. Деятельность в сфере общественного питания, что ведется без помещения, где можно обслуживать клиентов.
  11. Деятельность, что связана с размещением рекламы на наружных рекламных стендах.
  12. Распространение рекламы внутри транспорта или на внешней его стороне.
  13. Деятельность, что связана с передачей на время помещения для проживания, при условии, что площадь жилья не превышает 500 м.кв.
  14. Сдача на определенные сроки мест для ведения торговой деятельности или предоставления услуг общепита. Касается как стационарных объектов, так и нестационарных.
  15. Сдача на время для использования земли по договору, на которой можно расположить торговую сеть или объект общепита.
Читайте также  Что лучше ООО или ИП для стоматологии

Какие налоги платит?

Вместо ряда налогов, что используются на ОСНО, вмененщик платит единый налог, рассчитанный на основании дохода, которые предполагается получить.

То есть, та прибыль, что получает предприятие, учитываться при определении суммы не будет. Помимо вмененного налога компании предстоит исчислять и уплачивать такие средства:

  • суммы подоходного налога с перечислений сотрудникам;
  • налог на транспортные средства, если такие имеются;
  • страховые взносы в фонды ФСС и ПФР, а также с пособий по временной нетрудоспособности.

Правила исчисления налога ЕНВД для ООО в 2020 году остались без изменения. Единственный нюанс – при расчет стоит учитывать действующий К1, который устанавливается государственными структурами единожды в году.

Сдаваемые отчеты (список)

Компанией подаются такие отчеты:

Плати налоги: как работает ЕНВД

Спецрежим, если правильно его выбрать, — это отличный способ сэкономить на налогах. Мы разобрались, что такое единый налог на вменённый доход (ЕНВД или «вменёнка»), кому он подойдёт, какие даёт привилегии и есть ли причины его избегать.

ЕНВД заменяет три налога и для предпринимателей, и для юрлиц.

Этот спецрежим налогообложения подразумевает замену сразу трёх видов налогов для тех предпринимателей и компаний, которые его используют. Вместо них придётся платить единый налог на тот доход, который предприятию вменяет государство.

Для ИП ЕНВД заменяет НДФЛ, налог на имущество физлица и НДС в отношении операций, указанных в ст. 21 НК РФ . Единственное условие — и имущество, и доход, освобождаемый от налога, должны быть связаны с предпринимательской деятельностью.

Для юрлиц ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и НДС в отношении операций, указанных в ст. 21 НК РФ . Но есть ограничение: если у компании два и более видов деятельности, и какие-то из них под изложенные ниже требования ЕНВД не подходят, с них придётся платить налоги по основному режиму, то есть в полной мере.

В законе есть исключения по налогу на имущество, они содержатся в ст. 378.2 НК РФ .

Оформить ЕНВД можно только некоторым категориям предприятий по виду деятельности и другим критериям.

Вот действующий перечень отраслей, предприятия из которых могут перейти на «вменёнку» (дополнительные ограничения по метражу и другим параметрам, а также пояснения можно найти в п.2 ст.346.26 НК РФ ):

бытовые, ветеринарные услуги;

услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

распространение и (или) размещение рекламы;

услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

услуги по временному размещению и проживанию;

услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;

Если предприятие попадает в одну из этих категорий, есть и другие общие требования:

меньше 100 сотрудников;

предприятие (или ИП) не ведёт деятельность по договору простого товарищества или доверительного управления;

режим ЕНВД действует на территории города/посёлка, где зарегистрирован налогоплательщик (см. нюанс ниже);

вид деятельности соответствует местному нормативному акту, утверждающему налоговый спецрежим;

компания не связана со сдачей в аренду автозаправочных станций (и тех, которые с газом, тоже).

Для юрлиц есть ещё несколько тонкостей:

не более 25% участия в компании других юрлиц;

оно не должно быть учреждением здравоохранения, образования и соцобеспечения;

оно не должно относиться к категории крупнейших налогоплательщиков (если доходы юрлица меньше 35 млрд рублей, этот пункт можно пропустить. Все остальные актуальные критерии указаны в Приказе ФНС ).

Нюанс: в Москве ЕНВД в принципе не действует , а в Санкт-Петербурге и Севастополе — действует с ограничениями. Кроме того, отдельные муниципальные образования могут регулировать действие спецрежима на своей территории.

Переход на ЕНВД — добровольный, но перейти на этот спецрежим можно только с нового календарного года.

Для вновь созданных организаций переход на ЕНВД весьма прост: достаточно подать заявление одновременно с регистрацией юрлица или ИП при условии, что оно соответствует спецрежиму по виду деятельности и иным параметрам.

ИП и организации на общем режиме и других спецрежимах могут перейти на ЕНВД, для этого тоже нужно подать заявление. Для оформления спецрежима им нужно обратиться в налоговый орган по месту ведения деятельности .

Но есть исключения: трём категориям ИП и юрлиц нужно обращаться в налоговый орган по месту регистрации (или по месту жительства предпринимателя , если речь об ИП). Речь о тех, кто занимается:

развозной или разносной розничной торговлей;

размещением рекламы на транспортных средствах;

оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Как и с другими спецрежимами, переход производится с нового календарного года. То есть даже если подать заявление в январе, работать по «вменёнке» можно будет только с 1 января следующего года.

Бонус: одновременно с регистрацией предприятия можно подать заявление и на ЕНВД, и на УСН . Это значит, что если у юрлица или ИП появится доход по видам деятельности, не соответствующим требованиям ЕНВД, он будет облагаться не по общему режиму, а по «упрощёнке» .

Объём налога при ЕНВД будет зависеть от физических показателей и базовой доходности: их устанавливает государство.

Предпринимательская деятельность для расчёта ЕНВД по закону делится на 22 подкатегории . Для каждой из них установлен физический показатель — те параметры бизнеса, которые повлияют на налоговую базу, и базовая доходность. Все подкатегории, физические показатели и базовую доходность для каждой из них можно найти в ст. 346.29 НК РФ .

Основная ставка налога — 15%. Есть исключения:

в Санкт-Петербурге и Севастополе могут быть выбраны другие налоговые ставки, действующие на территории региона;

другие регионы вправе снижать ставку для ИП в отдельных муниципальных образованиях, для вновь созданных ИП, а также в некоторых других случаях.

Минимально допустимая ставка ЕНВД в любом городе и для любых категорий — 7.5%.

При этом все плательщики ЕНВД (и ИП, и юрлица) имеют право уменьшить сумму дохода на сумму уплаченных страховых взносов на сотрудников (и на себя, если речь идет об ИП без дополнительных сотрудников) за тот же налоговый период. Но эта сумма не должна быть больше 50% от общей суммы налога.

Бонус: если у предпринимателя нет наёмных работников, он может уменьшить сумму налога на страховые взносы за обязательное пенсионное и медицинское страхование (на себя) без ограничения в 50%.

При вычислении ЕНВД нужно учесть ряд критериев, но в целом это просто — и делать расчёт нужно только раз в квартал.

Расчёт налога происходит по формуле: ЕНВД = (налоговая база*ставка налога) – страховые взносы

К вычислению налоговой базы также применяются два коэффициента: К 1 и К 2 . К 2 устанавливается для базовой доходности только в Петербурге и Севастополе и работает на уменьшение, а К 1 — это коэффициент-дефлятор, который действует на территории всей страны и позволяет учитывать изменение цен, не меняя налоговую ставку. В 2019 году К 1 составляет 1,915.

Пример расчёта: индивидуальный предприниматель занимается ветеринарной помощью. У него три наёмных работника. В налоговом кодексе для этого вида деятельности физическим показателем являются работники (включая самого предпринимателя), базовая доходность — 7500 рублей в месяц, процентная ставка — 15%, К2 =1, поэтому мы его не учитываем. Страховые взносы при этом на всех четверых — 5 000 рублей в месяц. Тогда:
налоговая база в квартал: (4*7 500*1.915)*3мес = 172 350
исчисленная сумма налога: 172 350*15% = 25 852.5
максимальная сумма, на которую налог можно уменьшить: 25 852.5*50% = 12 926.25
Это меньше 15 000 рублей страховых взносов (5 000*3 мес), поэтому налог уменьшается на 50%.
ЕНВД = 25 852.5-12 926.25 = 12 926.25 рублей.

Платить налог нужно поквартально — и с такой же регулярностью подавать декларации.

Уплату налога на «вменёнке» нужно производить не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Вот график:

I квартал — до 25 апреля;

II квартал — до 25 июля;

III квартал — до 25 октября;

IV квартал — до 25 января.

Налоговые декларации тоже нужно подавать ежеквартально, но не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом. Форма декларации утверждена Приказом ФНС и имеет три разновидности в зависимости от вида деятельности. Ознакомиться с ними можно в приложениях к приказу .

Помимо ежеквартальной подачи декларации налогоплательщиков на «вменёнке» ждёт ещё одна обязанность: они должны ежегодно предоставлять в налоговый орган данные о среднесписочной численности работников (форму отчёта можно скачать здесь) . Это нужно, чтобы подтвердить, что предприятие соответствует критерию «меньше 100 сотрудников».

Читайте также  Какие документы необходимы для открытия ООО
Нюанс: ю рлица на ЕНВД также обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать соответствующую отчётность в налоговую и Росстат, а ИП — соблюдать правила оформления кассовых операций.

Главный плюс ЕНВД — налог не привязан к реальному доходу. Минус — его, возможно, скоро отменят.

Плюсы использования единого налога по вменённому доходу, несомненно, есть. В первую очередь, он не привязан к реальному доходу — это упрощает расчёты и в целом общение с налоговой. Предприятию в случае чего не придётся доказывать, например, что доход, отражённый в декларации, соответствует действительности.

Ещё один плюс — возможность уменьшить на размер страховых платежей сам налог. Это обеспечивает «скидку» до 50%, в то время как уменьшение на страховые выплаты налоговой базы уменьшают сумму налога не так значительно. Кроме того, до 1 июля 2019 года, например, можно вычесть из суммы налога и расходы на приобретение специальной кассовой техники — не больше 18 тысяч рублей, но всё равно неплохо.

Основной минус спецрежима в том, что его несколько раз уже пытались отменить. Следующая отмена назначена на 2020 год, но есть надежда, что её снова перенесут — и ЕНВД можно будет применять и дальше.

ЕНВД: кто платит и какие налоги он заменяет

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

ЕНВД действует для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

В Москве на этом режиме работать нельзя. А с 1 января 2021 года его планируют отменить и в других регионах. Но всё может измениться: сроки отодвигали уже несколько раз. Разбираемся в ЕНВД, пока не отменили.

  1. ЕНВД — расшифровка и пояснения простыми словами
  2. Кто может работать на ЕНВД
  3. Виды деятельности
  4. Как перейти на ЕНВД
  5. Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД?
  6. Когда ЕНВД становится более выгодным режимом, нежели ОСН и УСН?

ЕНВД — расшифровка и пояснения простыми словами

Коммерческая деятельность любого юридического лица, независимо от формы собственности облагается налогами, отчисляемыми в казну государства и субъектов РФ. Налоговая система нашей страны предусматривает различные режимы налогообложения.

Один из них – ЕНВД. Данный термин является аббревиатурой и расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». В просторечие называется «вмененка».

При этом о доходах отчитываться не надо — заплатил фиксированную сумму и работай спокойно. И это все правда, что не может не радовать.

Что такое вмененный доход, на который платится налог? Это не реальный доход, заработанный ИП (индивидуальным предпринимателем) или компанией, а предполагаемый доход, который может быть получен абстрактной фирмой или ИП в конкретном виде деятельности (т.е. потенциально возможный доход).

Для каждого вида предпринимательства рассчитана своя базовая доходность (БД). Она вычисляется на единицу физического показателя (ФП), т. е. на 1 работающего человека, на 1 кв. м торговой или производственной площади, единицу техники и т. д.

Численные показатели БД и коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД зафиксированы на законодательном уровне в Налоговом Кодексе (НК) РФ (ст. 346.29). Некоторые из них представлены в таблице ниже:

Приведем пример: в компании по предоставлению бытовых услуг работают 2 человека. Базовая доходность этой фирмы для исчисления ЕНВД будет равна 2 х 7500 = 15000 (руб.). При этом не имеет значения, удалось ли заработать эту сумму данным труженикам, или же, напротив, они сумели получить за работу в десять раз больше.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

  1. Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
  2. Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
  3. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

  1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
  2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Виды деятельности

На ЕНВД могут работать компании и ИП в рознице, общепите и бытовых услугах. Вот расширенный список:

  1. Ветеринарные услуги.
  2. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
  3. Услуги автостоянок.
  4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
  5. Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м2).
  6. Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м2).
  7. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  8. Гостиничные услуги.
  9. Бытовые услуги.
  10. Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
  11. Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Как перейти на ЕНВД

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

  1. Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
  2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
  3. Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД?

В числе обязанностей налогоплательщиков:

Своевременная сдача декларации и уплата налога

Предприниматели и юридические лица обязаны предоставлять заполненную декларацию в налоговый орган 4 раза в год (не позднее 20 числа последующего месяца после начала квартала).

В 2019 году 20‑е числа первого, второго и третьего квартала приходятся на выходные дни, поэтому сдавать декларацию можно до 22 апреля, 22 июля, 21 октября. В четвертом квартале изменений нет.

Раздельный учет показателей

Данная обязанность распространяется только на тех налогоплательщиков, которые работают сразу на нескольких системах налогообложения. Например, ИП осуществляет 2 вида деятельности: розничную торговлю по ЕНВД и предоставляет парикмахерские услуги по упрощенной системе налогообложения (УСН). Он не имеет права объединять полученные доходы и расходы, а ведет раздельный учет.

Каким именно образом должен производиться учет физических показателей, законодательство не отмечает. За уклонение от ведения отчетности ИП или организация могут получить штраф от 500 до 700 рублей, если, конечно, попадет под проверку.

Наличие ККТ и соблюдение кассовой дисциплины

Согласно последним изменениям в законодательстве, ИП и юридические лица в обязательном порядке должны приобрести и подключить онлайн-кассу до 1 июля 2019 года.

ВАЖНО Налогоплательщик освобождается от обязанности приобретения онлайн-кассы, если:

  • работает с юридическими лицами путем безналичных платежей (средства от контрагентов поступают на расчетный счет компании);
  • осуществляет торговлю на ярмарках, выставках или занимается развозной/разносной реализацией продуктов питания (в том числе сезонной);
  • занимается торговлей в железнодорожных вагонах;
  • предоставляет услуги по ремонту и покраске обувных изделий;
  • занимается изготовлением ключей;
  • осуществляет торговлю мороженым, а также безалкогольными напитками на розлив через киоски;
  • предоставляет услуги общественного питания в образовательным учреждениях;
  • реализует печатную продукцию: газеты и журналы при условии, что такая деятельность приносит более 50 % от общей суммы выручки;
  • занимается продажей проездных билетов, в том числе в автотранспортных средствах.

Кстати, понесенные расходы можно компенсировать вычетом в размере до 18 000 рублей. Для того чтобы получить вычет, бизнесмену необходимо включить расходы на ККТ (контрольно-кассовую технику) в налоговую декларацию, и приложить документы, подтверждающие такое приобретение.

Обратите внимание: обязательное условие для предоставления вычета – официальная регистрация онлайн-кассы в Федеральной налоговой службе (ФНС).

Уплата сторонних налогов

Некоторые налогоплательщики считают, что если они работают по ЕНВД, то освобождаются от уплаты сторонних налогов и сборов (а их в России существует немало). В силу собственной невнимательности бизнесмены получают большие штрафы за неуплату налога, о котором даже не задумывались.

Например, ООО «Золотой мир» занимается экспортом алкогольной продукции, поэтому обязана уплачивать акцизы. За уклонение от уплаты ООО грозит штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей (и это минимальная мера ответственности).

Когда ЕНВД становится более выгодным режимом, нежели ОСН и УСН?

Если рассматривать отличия ЕНВД и других систем налогообложения, можно выделить ряд преимуществ:

  • Работая по ЕНВД, предприниматель или юридическое лицо освобождается от большого количества налогов: на прибыль, на имущество, на добавленную стоимость, уплачивая только единый налог на вмененный доход. Осуществляя деятельность по общей системе налогообложения, предприниматель вынужден рассчитывать каждый из этих налогов.
  • При расчете ЕНВД не важна сумма фактически полученной прибыли. Он осуществляется с учетом базовой доходности и физических показателей, а также коэффициентов, установленных органами местной власти. Иными словами, применять ЕНВД следует тогда, когда прибыль значительно превышает доход, вмененный государством для того или иного вида деятельности (как правило, устанавливаются небольшие значения).
  • Есть возможность уменьшить сумму налога на уплаченные в бюджет страховые взносы за себя и сотрудников, что нельзя отметить для общей и упрощенной систем налогообложения.
Читайте также  выгодоприобретатель в ооо как определить

Рассмотрим условную ситуацию и рассчитаем, какой из налоговых режимов будет выгоднее.

ООО «Лидер Групп» планирует открыть розничный магазин в г. Архангельске. Основной вид деятельности ООО – продажа непродовольственных товаров. Планируются следующие показатели:

  • размер ежемесячного дохода от продажи товаров – 1 500 000 рублей;
  • размер помещения – 70 квадратных метров;
  • количество сотрудников – 5 человек;
  • сумма затрат на приобретение продукции, заработную плату ежемесячно – 900 000 рублей;
  • размер ежемесячных страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников – 17 000 рублей.

Расчет налога по упрощенной системе налогообложения (доходы)

Сумма налога может быть рассчитана по формуле:

  • НАЛОГ = ДОХОДЫ ЗА ГОД * СТАВКА НАЛОГА (6%) = 1 500 000 * 12 * 0,06 = 1 080 000 руб.

Если работа осуществляется по УСН, сумму налога можно уменьшить на величину страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%.

Общий размер страховых отчислений за год составил: 17 000 * 12 = 204 000 руб.

Итого в бюджет потребуется уплатить: 1 080 000 – 204 000 = 876 000 руб.

Расчет налога по ЕНВД

Для того чтобы рассчитать суммы налога по ЕНВД, нет необходимости учитывать прибыль.

  • НАЛОГОВАЯ БАЗА (ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД) = БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ * К1 * К2 * РАЗМЕР НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА (12 МЕСЯЦЕВ) *ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ

Базовая доходность вида деятельности ООО «Лидер Групп» – 1800.

К1 (коэффициент-дефлятор) в Архангельской области равен 1,915.

К2 в Архангельской области для данного вида деятельности – 1,0.

Физический показатель: площадь торгового зала – 70.

  • ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД = 1800 * 1,915 * 1,0 * 12 * 70 = 2 895 480 руб.
  • ЕНВД = (РАССЧИТАННАЯ НАЛОГОВАЯ БАЗА * СТАВКА НАЛОГА)
  • ЕНВД = 2 895 480 * 0,15 = 434 322 руб.

Можно уменьшить сумму налога на величину страховых взносов, уплаченных за работников, но не более чем на 50 %.

Итого к уплате: 434 322 * 0,5 = 217 161 руб.

Расчет налога по общей системе налогообложения

Рассчитаем сумму затрат за год: (900 000 + 17 000) * 12 = 11 004 000 руб.

Годовой доход составит: 1 500 000 * 12 = 18 000 000 руб.

Налогооблагаемая прибыль за год: 18 000 000 – 11 004 000 = 6 996 000 руб.

Налог на прибыль = 6 996 000 * 0,2 = 1 399 200 руб.

НДС = 18 000 000 * 0,18 = 3 240 000 руб.

Помещение арендуется, поэтому налог на имущество ООО «Лидер групп» оплачиваться не будет.

Общая сумма налога к перечислению в бюджет: 1 399 200 + 3 240 000 = 4 639 200 руб. (и это при чистой прибыли 6 996 000).

Так, выгоднее всего осуществлять деятельность именно по ЕНВД – придется заплатить всего 217 161 руб. Конечно, такой показатель не сравнится с рассчитанным нами значением по ОСН – 4 639 200 руб.

ЕНВД для ООО

В непростых условиях работы многие предприниматели задумываются об оптимизации налогов с использованием специальных режимов, призванных облегчить налоговое бремя и жизнь бизнесменов.

В нашей стране таких режимов несколько, и один из них – единый налог на вмененный доход, который вправе применять как ИП, так и предприятия малого бизнеса, в том числе ООО.

Переход ООО на ЕНВД

Правом перейти на систему единого налога наделены ООО, которые – избрали направления бизнеса, попадающие под ЕНВД (пошив одежды, ремонт обуви, производство окон, ремонт автомобилей, техосмотр и многие другие, перечисленные в Налоговом кодексе) и утвержденные на местном муниципальном уровне.

ООО должно иметь персонал, численность которого не превышает границу в 100 человек (учитываются и внешние совместители, и лица, работающие по договорам).

Так же для перехода на ЕНВД организация должна соответствовать следующим требованиям:

  • не допускают участие сторонних организаций в уставном капитале более, чем на 25%;
  • не являются участниками простого товарищества;
  • не работают на основе доверительного договора;
  • не платят сельскохозяйственный налог;
  • не сдают в аренду торговые площади на автозаправках;
  • не являются крупнейшими налогоплательщиками (сумма налоговых перечислений свыше 1 млрд.руб.);
  • не являются учреждениями, «вынужденными» организовывать услуги общепита (например, больницы, университеты).

Порядок расчета

При ведении бухгалтерии на ЕНВД налог отчисляется не с фактического, а предполагаемого расчетного (вмененного) дохода. Ставка налога – 15%.

Чтобы определить его величину, необходимо найти информацию о базовой доходности, коэффициентах, ее корректирующих, и физическом показателе по конкретному виду деятельности фирмы.

Базовая доходность по видам бизнеса представлена в Налоговом кодексе. Так, для автосервиса она составляет 12000 руб.

Далее эта сумма умножается на два коэффициента: К1 – дефлятор, устанавливаемый ежегодно, например, в 2014 году – 1,672) и К2, учитывающий сезонность, ассортимент и другие особенности) и устанавливаемый на региональном уровне (от 0,005 до единицы включительно).

Проверка ФСС начинается с расчета правильности заполнения отчетов по форме 4-фсс и 4а-фсс. Так как при расчете сумм пособий берутся предыдущие периоды, всю документацию по расходам плательщики взносов обязаны хранить самое меньшее пять лет.

Проверка ГНИ проводится на основании плана налоговых проверок, который утверждается определенным органом, уполномоченным в координации действий органов контроля.Более подробно о преверке читайте тут.

Скорректированная доходность умножается на физический показатель – для каждого направления деятельности он свой, например, численность работающего персонала или площадь автомобильной стоянки, помещения для торговли и т.д.

При этом нужно учитывать изменение физического показателя: персонал может быть принят и уволен, торговые площади расширены или уменьшены и т.д.

Преимущества ЕНВД для ООО

ООО, перешедшие на ЕНВД, не платят налог на прибыль, НДС и на имущество. Однако, то имущество, по которому базой для налога выступает кадастровая стоимость, облагается налогом (поправки 2014 года). Все остальные налоговые выплаты производят в обычном режиме.

К преимуществам ЕНВД для ООО относят также:

  • простоту расчетов;
  • право организации не применять кассовый аппарат (ККТ) при расчете наличными, однако нужно обратить внимание на следующие рекомендации:
  • ККТ можно не использовать, если фирма занимается розничной торговлей, но по требованию покупателей она должна выдавать квитанцию или товарный чек;
  • при оказании услуг разного характера организация обязана выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности (БСО) (все зависит от потока клиентов);
  • легализацию бизнеса и избавление от постоянного страха перед фискальными органами, поскольку величина единого налога не зависит от реальных оборотов;
  • упрощение учета доходов и расходов;
  • уменьшение суммы налога на величину уплаченных страховых взносов (но не более, чем на 50%). Льготные ставки по страховым взносам установлены только для аптечных организаций на ЕНВД.

Отчетность ООО при ЕНВД и совмещение с другими режимами

Фирма, работающая на ЕНВД, имеет право использовать режим УСН («упрощенку»), но только по разным видам деятельности. Например, по рознице – ЕНВД, по опту – УСН.

Возможно подобное совмещение и с общей системой.

  • ежеквартальную налоговую декларацию (до 20 числа месяца по истечению квартала, ФНС);
  • информацию о среднесписочной численности персонала (до 20 января, один раз в год, ФНС);
  • бухгалтерский баланс (каждый квартал);
  • отчет о прибылях и убытках (каждый квартал);
  • отчеты во внебюджетные фонды (каждый квартал);
  • индивидуальные сведения 2-НДФЛ (до 01 апреля).

Пример расчета

Возьмем для примера ООО, занимающееся розничной торговлей продуктами питания.

Площадь помещения для торговли – 35 кв.м. Коэффициент К2, установленный в регионе – 0,8. Базовая доходность – 1800 руб. Страховые взносы, уплаченные фирмой в 3 квартале – 22700 руб.

При таких исходных данных вмененный доход подсчитывается следующим образом:

[note]ВД=1800?(35+35+35)?1,672?0,8 = 252806 руб.

Единый налог = 15%?252806 = 37921 руб.

50% от полученной суммы составляют 37921/2 = 18960 руб.[/note]

Величина страховых взносов превышает полученный результат, следовательно, мы уменьшаем налог только на 18960 руб., а не на всю сумму взносов (22700 руб.), и тогда налог за 3 квартал составит:

37921 – 18960 = 18961 руб.

Недостатки ЕНВД для ООО

Наряду с преимуществами спецрежим ЕНВД для ООО имеет несколько недостатков:

  • в течение года выбрать и перейти на другую систему налогообложения невозможно;
  • если у фирмы несколько направлений деятельности, в том числе необлагаемых ЕНВД, то требуется вести дорогостоящий раздельный учет операций;
  • отчеты сдаются не по месту регистрации фирмы, а по каждому месту, где ведется бизнес;
  • величина единого налога не зависит от получаемого ООО дохода;
  • фирмы, работающие по общей «классической» схеме неохотно сотрудничают с предприятиями на ЕНВД.

ФНС никогда не публикует информацию о своих действиях, тем более о планах и графиках выездных налоговых проверок, ведь весь смыл проверки заключается в неожиданности, которая не дает времени для дополнения или исправления документации.

График проверок налоговой инспекции разрабатывается для выездного контроля, информация о составе которого доступна только работникам ИФНС. Подробности о налоговых проверках читайте здесь.

Несмотря на перечисленные недостатки, ЕНВД – удобный инструмент для уменьшения фискального бремени малых предприятий, учитывающий специфику бизнеса, региональные особенности его ведения.