как поставить оборудование на баланс ооо

Оборудование на балансе: о налогообложении имущества

Облагаются ли налогом на имущество приобретенные организацией станки, принятые к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств. Разъясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ольга Самойлюк и Сергей Родюшкин.

Организация приобрела станки (новые и б/у) и приняла их к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств. Являются ли эти станки объектом обложения по налогу на имущество организаций в свете изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 29.11.2012 № 202-ФЗ? Имеет ли значение, являются ли данные станки новыми или уже находившимися в эксплуатации у предыдущего собственника?

В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст.ст. 378 и 378.1 НК РФ.

Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 202-ФЗ) п. 4 ст. 374 НК РФ был дополнен пп. 8, в соответствии с которым не признается объектом обложения налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств.

Согласно ст. 3 Закона N 202-ФЗ данный нормативный акт вступил в силу с 01.01.2013, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующим налогам.

Напомним, что налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Принимая во внимание тот факт, что текст Закона N 202-ФЗ был, в частности, опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 29.11.2012, рассматриваемое изменение вступило в силу с 01.01.2013.

Таким образом, для применения льготы по налогу на имущество, установленной пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, имущество, принимаемое к учету, должно одновременно являться:

  • объектом движимого имущества;
  • объектом основных средств (далее — ОС), принятым организацией к учету после 01.01.2013.

Отметим, что в НК РФ не содержится определения понятия «движимое имущество». Соответственно, в данном случае следует применять определение движимого имущества, установленное гражданским законодательством (п. 1 ст. 11 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ движимым имуществом признаются любые вещи, включая деньги и ценные бумаги, не относящиеся к недвижимости.

В свою очередь, к недвижимости относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства (п. 1 ст. 130 ГК РФ).

Кроме того, следует также учитывать, что, как указано в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 28.12.2006 N А43-19271/2005-12-644, по смыслу ст. 130 ГК РФ, прочная связь с землей является не единственным признаком, по которому объект может быть отнесен к недвижимости. При квалификации объекта также проверяется его самостоятельное функциональное назначение. Иными словами, при квалификации объекта проверяется:

  • не является ли вещь частью другой вещи (если разнородные вещи образуют единое целое, предполагающее использование их по общему назначению, они рассматриваются как одна вещь (сложная вещь) (ст. 134 ГК РФ));
  • не является ли вещь принадлежностью другой главной вещи (вещь, предназначенная для обслуживания другой (главной) вещи и связанная с ней общим назначением (принадлежность), следует судьбе главной вещи, если договором не предусмотрено иное (ст. 135 ГК РФ)).

В судебной практике также встречается позиция, что при отнесении объекта к движимому или недвижимому имуществу следует выяснить, прочно ли связан этот объект с землей (смотрите, например, постановления ФАС Уральского округа от 23.01.2012 N Ф09-8735/11 по делу N А76-7475/2011 (определением ВАС РФ от 25.05.2012 N ВАС-6106/12 отказано в передаче данного дела для пересмотра в порядке надзора), Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17.11.2011 N 08АП-3006/11).

Таким образом, решение вопроса об отнесении конкретного объекта к движимому или недвижимому имуществу зависит от конкретных обстоятельств и характеристик указанного объекта.

Порядок учета на балансе организаций объектов ОС регулируется нормами ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н.

В п. 4 ПБУ 6/01 приведен перечень критериев, при единовременном выполнении которых актив принимается к учету в составе ОС:

  • объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
  • объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
  • организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
  • объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Следует особо отметить, что специалистами Минфина России неоднократно высказывалось мнение, что актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС и, соответственно, включается в базу по налогу на имущество, когда этот объект приведен в состояние, пригодное для использования. Факт его ввода в эксплуатацию значения не имеет (смотрите, например, письма Минфина России от 25.06.2012 N 03-05-05-01/28, от 22.06.2011 N 03-05-05-01/50, от 22.06.2010 N 03-03-06/1/425).

Отметим, что в пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не устанавливается никаких иных критериев для применения данной нормы, помимо тех, которые были названы нами ранее.

Иными словами, данная льгота распространяется как на новые объекты движимого имущества, так и на бывшие в употреблении при условии, что они приняты к учету в составе объектов ОС после 01.01.2013. Аналогичное мнение, правда, в отношении объектов движимого имущества, являющихся предметом лизинга, высказывалось и специалистами Минфина России (смотрите письма Минфина России от 29.01.2013 N 03-05-05-01/1603, от 10.01.2013 N 03-05-05-01/01).

Таким образом, станки, которые приняты организацией к бухгалтерскому учету в качестве объектов ОС (приведены в состояние, пригодное для использования) с 01.01.2013, не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций при условии квалификации их в качестве объектов движимого имущества. При этом не имеет значения, являются ли данные станки новыми, или они находились в эксплуатации у предыдущего собственника.

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ.

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Способы, позволяющие извлечь максимум выгоды из оприходования актива без документов

В хозяйственной практике иногда встречаются такие ситуации, когда у компании в собственности появляется основное средство, но первичных документов о его приобретении нет. Это может произойти, например, если в результате инвентаризации выявится неучтенное основное средство, или стороннее лицо планирует передать объект безвозмездно, или компания просто потеряла первичные документы на ОС и нет возможности их восстановить. На практике используются несколько вариантов оприходования такого средства. Все они несут разные налоговые последствия для компании.

Способ первый: выявление основного средства по результатам инвентаризации

Самый простой способ – выявить такое основное средство в результате инвентаризации. Для целей налога на имущество такой объект принимается к бухгалтерскому учету по текущей рыночной стоимости (п. 36 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. приказом Минфина России от 13.10.03 № 91н). При определении такой стоимости могут быть использованы прайс-листы организаций-изготовителей, сведения органов государственной статистики, торговых инспекций или информация в СМИ. Также могут быть привлечены профессиональные оценщики (абз. 2, 3 п. 29 Методических указаний).

Рыночная стоимость объекта признается доходом и в налоговом учете (п. 20 ст. 250, п. 5, 6 ст. 274 НК РФ). Кроме того, обнаруженное при инвентаризации имущество учитывается в качестве амортизируемого объекта (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Заметим, для получения экономии на налоге на имущество компании нередко занижают стоимость, по которой объект принимается на бухгалтерский учет. Это выгодно и для целей налога на прибыль. Ведь эту сумму придется признать в налоговых доходах. В этом нюансе и таится налоговый риск, поэтому во избежание претензий стоимость нужно тщательно подтверждать документами.

Таким образом, этот способ невыгоден для прибыльных компаний. Помимо возникновения налога на имущество, компании придется единовременно признать в доходах рыночную стоимость объекта. Для убыточной компании такой способ поставить ОС на учет будет не настолько обременительным. Ее платежи возрастут лишь на сумму налога на имущество.

Способ второй: безвозмездное получение объекта от учредителя с долей участия более 50 процентов

Основное средство без документов может поступить от учредителя – физического лица, доля которого в уставном капитале составляет более 50 процентов. В этом случае потерь по налогу на прибыль не будет, так как, согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ, стоимость такого объекта не учитывается при определении налоговой базы. Но для сохранения льготы объект нельзя передавать третьим лицам в течение одного года со дня его получения.

Читайте также  Какие налоги платят ООО на общем режиме

Для целей налога на имущество основное средство, полученное от учредителя безвозмездно, оценивается так же, как и в случае с выявлением его при инвентаризации – по рыночной стоимости (п. 7, 10, 12 ПБУ 6/01).

Однако в целях налогового учета используется несколько иная методика. Полученное безвозмездно имущество включается в состав ОС по стоимости, определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости (п. 1 ст. 257, п. 8 ст. 250 НК РФ). Информация о цене должна быть подтверждена налогоплательщиком – получателем имущества документально или путем проведения независимой оценки.

Таким образом, если учредитель предоставит документы, подтверждающие покупку объекта основных средств дороже рыночной цены, то амортизироваться будет именно эта сумма, что может принести компании налоговую выгоду. При этом у физического лица никакого увеличения НДФЛ не будет.

В общем случае безвозмездная передача имущества облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в нашем случае передающей стороной является физическое лицо – неплательщик НДС. Следовательно, потерь на этом налоге (а также вычетов) не будет.

Основным отличием этого способа от предыдущего является отсутствие необходимости признавать в налоговом учете доходы, в то время как налоговые расходы возникают и оцениваются на основании первичных документов учредителя. При этом возможно возникновение разницы в первоначальной стоимости объекта в бухгалтерском и налоговом учете, что выгодно для снижения налога на имущество.

Способ третий: приобретение объекта у дружественного физического лица

На практике компании нередко оформляют покупку объекта по нужной стоимости у стороннего физического лица, которое формально не связано с организацией.

Здесь следует учесть, что физлицу, возможно, придется заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов с суммы дохода, то есть выручки за минусом имущественного вычета в размере 125 тыс. рублей или подтвержденных расходов на приобретение (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Этого можно избежать, если у физлица будут в наличии документы, подтверждающие владение объектом более трех лет. Исчислить НДФЛ обязано само физическое лицо (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), подав соответствующую декларацию.

Если продавец будет предпринимателем, применяющим «упрощенку» с базой «доходы», то это уменьшит совокупную нагрузку всех участников в целом. Ведь у продавца налог будет исчислен по ставке 6, а не 20 процентов. Налоговые риски при этом возникнут, только если налоговики получат возможность применить по этой сделке контроль цен (ст. 40 НК РФ). Опасность возрастет, если в результате встречной проверки выяснится, что «упрощенец» взял это основное средство «из воздуха».

Для целей налога на имущество у компании первоначальная стоимость будет совпадать с ценой приобретения, также как и в налоговом учете. Поэтому здесь возникает противоречие в стремлении компании: завысив цену приобретения, она уменьшит налог на прибыль, а занизив – налог на имущество. Следовательно, прибыльным компаниям будет более выгоден второй вариант, а убыточным – первый.

Способ четвертый: приобретение основного средства у «однодневки»

Чтобы иметь возможность возместить НДС из бюджета, часто компании фабрикуют первичные документы на обнаруженное основное средство, свидетельствующие о том, что оно было приобретено у сторонней организации. Это незаконно, однако на практике очень популярно.

В этом случае организация формально достигает своей цели – она имеет право на применение вычета по НДС и формирует сумму налоговых расходов. Однако этот вычет может быть признан налоговиками необоснованным, если при проведении встречной проверки выяснится, что контрагент, якобы продавший основное средство, не платит налогов и вообще существует лишь на бумаге. При этом сумма расходов на приобретение объекта, то есть амортизация, будет исключена из состава налоговых расходов.

В результате подобный метод оприходования основного средства при определенных условиях может довести руководство организации до уголовной ответственности (ст. 199 Уголовного кодекса).

Выгода способа зависит от того, прибыльной или убыточной является компания

Для облегчения анализа описанные способы мы свели в таблицу 1 на стр. 45. Из нее видно, что если компания является прибыльной, то поступление основного средства выгоднее всего оформить через безвозмездное получение имущества от учредителя с долей участия в уставном капитале более 50 процентов. В этом случае доходов не возникает, а расходы признаются в общем порядке, через амортизацию. Опасность же предъявления налоговых претензий минимальна.

Если же компания убыточна, то на ее налоговые обязательства будет влиять только налог на имущество. Поэтому такой компании выгоднее выбрать вариант оприходования объекта, позволяющий минимизировать первоначальную стоимость в бухучете. Например, принять ОС на учет по результатам инвентаризации. Это позволит, во-первых, единовременно уменьшить сумму убытка в текущем налоговом периоде и, как следствие, избежать вызова на комиссию по убыткам, а во-вторых, заплатить налог на имущество по минимуму.

на цифрах Допустим, рыночная стоимость имущества, выявленного в ходе инвентаризации, составляет 1 млн руб. При безвозмездной передаче от учредителя или покупке стоимость равна 2 млн руб. Срок полезного использования объекта – 5 лет. Налог на имущество в регионе, где ведет деятельность компания, составляет 2,2 процента.

Расчет налоговой нагрузки, представленный в таблице 2, осуществляется в целом по всем участникам, так как предполагается, что они являются дружественными лицами.

Практические аспекты бухучета оборудования к установке в производственной компании

Каждая группа активов имеет свою специфику. Основные средства, которые невозможно использовать сразу после доставки, подлежат обособленному учету. Речь идет об оборудовании, требующем предэксплуатационной наладки. Также к этой категории активов относятся ОС, которые перед использованием дорабатываются, модернизируются, оснащаются дополнительными элементами. Яркий пример – масштабный технический комплекс с множеством компонентов. Но и отдельное оборудование может требовать обособленного учета. Определяющим фактором является необходимость установки с пуско-наладкой.

Характеристики активов

Основные средства, в число которых входит оборудование к установке, считаются амортизируемыми материальными активами, в отношении которых до непосредственной эксплуатации проводятся подготовительные мероприятия. У таких ОС есть ряд специфических свойств:

предполагаемая долгосрочность использования;

способность влиять на размер материальной выгоды предприятия (после ввода в эксплуатацию);

невозможность запуска без установки, подвода коммуникаций, подготовки фундамента, опор или платформы, сборки основных компонентов, проведения пуско-наладочных работ, настройки, программирования и т.п.

Активы могут быть технологическими, производственными, а оборудование – лабораторным, энергетическим. Не входят в представленную группу ОС отдельно стоящие станки, хозяйственный инвентарь, рабочий инструмент, строительная, сельскохозяйственная техника, транспортные средства.

Основные особенности учета

ОС, которые не могут использоваться без предэксплуатационной установки, сборки, наладки, бухгалтеру производственной компании необходимо приходовать на синтетическом счете отдельно от других внеоборотных активов. Для обособленного учета создается спецсчет. На нем оборудование к установке учитывается до момента ввода в эксплуатацию. После оформления всей документации по установке, пуско-наладке специальной проводкой актив переводится в состав основных средств.

В обособленном учете отражается суммарный объем понесенных затрат на приобретение оборудования, монтаж, программирование, пуско-наладку. В этот объем включаются:

стоимость техники и компонентов;

цена доставки актива на объект производства;

расходы на подготовку к установке (строительные и другие работы), установку, наладку;

затраты на хранение актива до его запуска.

Если компания покупает одновременно несколько внеоборотных активов, которые подлежат установке, в бухгалтерском учете общие затраты распределяются по объектам.

Если на конец отчетного периода оборудование не введено в эксплуатацию, оно должно быть отражено в бухучете, согласно правилам, рассмотренным выше. Также учетные данные отражаются в текущей отчетности. Если отчитываться предстоит по итогам года, в балансе следует заполнять строку 1190. Стоимость не запущенного в эксплуатацию оборудования выражается в денежных единицах и подлежит суммированию со стоимостью других внеоборотных активов.

Важно: принять к учету оборудование, подлежащее установке и наладке, бухгалтер может только при наличии корректной первичной документации, например, подписанного акта ОС-14. Когда техника отправляется в монтаж, оформляется акт ОС-15. В бухучете при этом стоимость основного средства переводится в состав вложений во внеоборотные активы. Подтверждением расходов на монтаж служат бухгалтерские справки и акты выполненных работ. Первые используются, если установка осуществляется своими силами. Акты выполненных работ актуальны при сотрудничестве производственной компании с подрядчиками.

Счета и проводки

Стоимость основных средств, которые предстоит устанавливать и вводить в эксплуатацию, относится на активный счет 07. По дебету этого счета проводится приобретение оборудования к установке, по кредиту – передача в монтаж и пуско-наладку. В обязательном порядке дебетовое сальдо 07 отражается в бухгалтерском балансе. Упомянутый синтетический счет используется для повышения эффективности контроля за сохранностью устанавливаемых основных средств.

До заказа компанией предэксплуатационных работ бухгалтер делает типовые проводки с учетом способа получения внеоборотных активов:

Комплектование производственных линий, изготовление оборудования – Дт07 Кт20,23.

Читайте также  сколько стоит внести изменения в устав ооо

Неденежный взнос учредителя в капитал в виде оборудования к установке – Дт07 Кт75.

Прием оборудования к установке из обособленного подразделения или филиала компании – Дт07 Кт79.

Приобретение оборудования по программе целевого финансирования – Дт07 Кт86.

Покупка основного средства у поставщика – Дт07 Кт76,60.

Когда технические средства поставлены на баланс, принимается решение о способе монтажа, наладки. Передача в сборку, установку отражается в учете проводкой Дт08 Кт07. Дальнейшие дебетовые обороты по счету 08 отразят расходы по сопутствующим работам. По их завершении и при наличии надлежащим образом оформленного акта выполненных работ делается проводка Дт01 Кт08 – оборудование переводится в эксплуатируемые основные средства.

Если компания вместо установки продает приобретенный внеоборотный актив, у нее появляется доход. Он подлежит налогообложению в соответствии с условиями применяемого режима. В бухучете выбытие актива, получение дохода отражаются проводками:

Получение от покупателя оплаты без НДС – Дт62 Кт91.

Сумма НДС – Дт91 Кт68.

Списание принятых к учету затрат по приобретению оборудования – Дт91 Кт07.

Выбытие внеоборотного актива может иметь место и не только в случае с продажей. Если, например, оборудование к установке испорчено, списать его просто так не получится. Потребуется проведение служебного расследования с оформлением по его итогам соответствующих документов. Оборудование испорчено и восстановлению не подлежит? Виновные установлены, комиссия выдала заключение? В бухучете списание стоимости оборудования к установке отражается проводкой Дт94 Кт07.

Выбытие при безвозмездной передаче ОС другой организации фиксируется записью Дт91 Кт07.

При передаче оборудования к установке в обособленное подразделение компании или филиал делается проводка Дт79 Кт07.

Последующие перемещения основного средства (оборудования, установленного, введенного в эксплуатацию) тоже имеют ряд нюансов. Их придется учитывать бухгалтеру производственной компании для отражения корректных данных в годовом балансе.

Учет основных средств нередко вызывает сложности у начинающих специалистов. Во избежание ошибок следует детально изучить особенности бухучета на производстве, разобраться в специфике использования счетов и проводок по отдельным видам оборудования.

Организация только-только начала работу или открыла новое производственное направление? Штатную бухгалтерию ждет дополнительная нагрузка. Но есть и другой вариант – аутсорсинг бухучета. Передавая функцию специалистам, вы минимизируете риски, оптимизируете расходы.

Оценка при постановке на баланс

Активы предприятия не должны функционировать без постановки на баланс. Только после оформления поступления должным образом, можно совершать экономические или юридические действия с объектом.

Все активы должны отражаться в бухгалтерском балансе, который всегда отвечает принципу достоверности. Невозможно корректно оценивать финансовое состояние компании, если данные искажены.

По правилам бухучета активы ставятся на баланс организации по цене покупки. Однако имущество может поступить в компанию по безвозмездным сделкам, как быть в этом случае? Потребуется обращаться к профессиональному оценщику.

Когда нужно оценивать рыночную стоимость имущества организации

Если в документах, сопровождающих активы, нет указанной цены, необходимо проведение оценки. Таким образом, при поступлении на баланс имущество организации оценивается в следующих случаях:

  1. Получение по дарственной или иным безвозмездным сделкам.
  2. Получение в результате демонтажа или разборки основных средств, выведенных из эксплуатации.
  3. Выявление имущества в результате инвентаризации.
  4. Оформление в качестве взноса в уставный капитал.
  5. Создание актива собственными силами (например, если он относится к объектам интеллектуальной собственности).

Для чего нужно проведение оценки

В результате выполнения работ оформляется Отчет об оценке. Этот документ является основанием для внесения сведений о цене в бухгалтерский баланс.

Кроме того, Отчет об оценке:

  • подтвердит корректность данных в годовом балансе при проведении аудиторской проверки;
  • используется в случае возникновения спорных ситуаций, связанных с налогом на имущество или подтверждением стоимости сделки;
  • помогает избежать недопонимания с учредителями по финансовым вопросам.

Как проводится оценка для постановки имущества на баланс

Оценщику потребуется провести анализ, изучить исходные данные, проверить документы и сделать расчеты. Задача может усложняться отсутствующими документами. Такое может быть, если объект был найден в ходе проведения инвентаризации или образовался в результате демонтажа или ликвидации. В такой ситуации может помочь только профессиональная оценка.

Специалист-оценщик нашей компании проведет необходимые работы и определит стоимость имущества на дату постановки на баланс организации. В результате оказания услуги будет оформлен отчет об оценке, который имеет юридическую силу и статус официального документа.

Затратный подход определения стоимости для постановки на баланс

Затратный подход в определении стоимости активов основывается на выявлении всех расходов, которые потребовались бы для создания объекта, аналогичного оцениваемому, за вычетом износа и устареваний. Применяется в случае, если отсутствует финансовая документация, показывающая объём реальных затрат. Обычно на баланс ставится всё, что было куплено или создано, а это непременно порождает наличие документов, свидетельствующих о стоимости активов.

Например, на предприятии решили провести комплексную инвентаризацию, которая выявила объекты, которые не числились ни в какой документации. Даже для того, чтобы сдать их в утиль, сначала нужно поставить на баланс, а уже потом станет возможным совершение любых сделок. При этом, нельзя просто взять и указать стоимость «с потолка». Должно быть обоснование у любой цифры. Затратный подход предусматривает, что в основе лежат затраты, нужные для создания объекта в его существующем виде.

Постановка объекта на баланс проводится в соответствии с ПБУ 6/01. Оно предъявляет два требования принятия актива в виде основного средства: его стоимость должна превышать 40 тыс. рублей, а срок эксплуатации быть больше года. Процесс сопровождается формированием актов выполненных работ или приемки-передачи, накладной или универсальным передаточным документом.

Можно ли оценить объект самостоятельно

Может показаться, что предприятие вполне обойдется своими силами. Всегда можно найти в интернете аналогичные объекты и определить приблизительную стоимость. Однако такой способ часто оказывается не самым лучшим.

Достоверная стоимость имущества может быть определена только в результате проведения тщательного анализа. Поверхностное изучение данных не даст корректной информации.

Кроме того, самостоятельная оценка не имеет юридической силы. При обращении к профессионалам у вас будет на руках документ – отчет об оценке. Он подтвердит достоверность и корректность данных бухгалтерской отчетности компании. Этот отчет можно предъявлять государственным структурам, контрагентам и партнерам при возникновении спорных ситуаций.

В компании «1Капиталь» вы можете заказать оценку имущества как для постановки на баланс, так и для снятия с него. У нас работают консультанты более чем с десятилетним стажем. Мы проводим оценку:

  • Недвижимости (Коммерческая, жилая, земельные участки, различные постройки и сооружения)
  • Движимого имущества (транспортные средства, водные объекты, оборудование, оргтехника)
  • Бизнеса (ценные бумаги, предприятия, дебиторская задолженность, основные фонды)
  • Нематериальные активы (объекты авторского права, объекты патентного права, секреты производства, средства индивидуализации)

Всю информацию о ценах и необходимых документах вы можете найти ниже. Звоните или пишите и наши мастера приедут в удобное для вас время, проведут оценку и в кратчайшие сроки составят подробный отчет для вас.

Работа происходит в несколько простых этапов:

  1. Вы звоните и совершаете заказ
  2. Мы принимаем у вас необходимые документы и подписываем договор
  3. Наши эксперты проводят оценку вашего объекта
  4. Вы получаете отчет и используете его по назначению

Сроки исполнения зависят от сложности оцениваемого объекта и занимают от двух дней.

Проводки при постановке имущества на баланс организации

Поступление имущества сопровождается актами приемки-передачи или выполненных работ, накладной, универсальным передаточным документом.

В зависимости от источника приобретения, в бухгалтерском учете могу быть разные проводки:

  • Дебет 08/ Кредит 60, 76 – имущество поступило от поставщика за плату;
  • Дебет 08/ Кредит 75.1 – ОС переданы учредителями;
  • Дебет 08/ Кредит 41 – товары переведены в основные средства;
  • Дебет 08/ Кредит 10, 70, 71, 69 – имущество создано самостоятельно.

Если приобретенное оборудование требует монтажа, то вместо счета 08 будет использоваться счет 07. Затем сальдо по дебету 07 спишется в дебет 08.

Пока имущество находится на счете «Капитальные вложения» там скапливаются все затраты, связанные с ним:

  • Дебет 08/ Кредит 60, 76 – расходы на доставку, наладку, приобретение запчастей и навесного инструментария;
  • Дебет 08/ Кредит 02 – амортизация собственных основных средств, используемых для наладки приобретенного имущества;
  • Дебет 08/ Кредит 10 – списаны материалы, применяемые при отладке нового оборудования.

Собранная по дебету 08 сумма в зависимости от вида имущества списывается в дебет 01, 04 на основании приказа руководителя или Акта о вводе имущества в эксплуатацию.

Вопрос-ответ

Ответ: Находящееся в муниципальной собственности имущество обязательно должно оцениваться для принятия на баланс. Необходимость процедуры прямо регламентируется Федеральным законом «Об оценочной деятельности в РФ» №135-ФЗ. Согласно документу любые действия с имуществом (принятие на баланс, сдача в аренду, продажа и покупка) предполагают обязательную оценку.

Процедура проводится независимыми оценщиками. В зависимости от типа имущества может применяться один из трех подходов оценки:

  • затратный;
  • сравнительный;
  • доходный.
Читайте также  как расшифровывается ооо

Первый подход предполагает учет всех затрат, требуемых для определения суммы необходимой для полного восстановления или замещения объекта. Сравнительный – предполагает исследование рынка и сбор информации о свершенных сделках с аналогичными объектами. Отбираются достоверные данные, проводится сравнение. Доходный подразумевает расчет прибыли в будущем.

Нередко муниципальные органы выявляют неучтенные на балансе объекты. Создается специальная комиссия из уполномоченных лиц. На основании федерального законодательства, местных нормативных документов проводится их оценка. Таким объектами могут быть: оградительные сооружения, детски площади, благоустройства территории и многое другое

Ответ: Нормативы правового регулирования оценочной деятельности в РФ, в том числе обозначающие срок действия отчета оценщика, прописаны в ФЗ-№135 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29.07.1998 г., а также в пункте 26 ФСО №1, где трактуются общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки.

Экспертный документ, которым является отчет об оценке недвижимого имущества, имеет срок действия длительностью в 6 месяцев. Но при необходимости поставить на баланс предприятия неучтенные ранее основные средства, можно заказать услуги оценщика повторно.

В заключение специалиста указывается стоимость объекта на дату выполнения осмотра и составления отчетности (ч. 4 ст. 11 ФЗ-№135). Законодательное определение «6 месяцев» является рекомендуемым к применению сроком, но многие специалисты настаиваются на моменте рассмотрения срока «годности» отчета выполненной независимой оценки.

Важно! Судебная практика в противовес законодательным нормативам не всегда признает вышедший 6-месячный срок таковым, что утрачивает достоверность сведений рыночной стоимости объекта. Но каждый такой судебный спор рассматривается индивидуально.

Ответ: Поскольку основные средства (фонды) используются долгое время, их стоимость оказывает существенное влияние на финансовые показатели предприятия. Из-за износа (c одной стороны) и инфляции (с другой, если речь идет об иностранных товарах) их балансовая стоимость и реальная (рыночная) часто не совпадают.

Стоимость основных средств, бывших в использовании, рассчитывается исходя из затрат на приобретение ОС или договорной цены. В учете приобретение поддержанных ОС следует отражать как обычную покупку, а рассчитанную стоимость считать первоначальной. Затраты могут включать:

  • консультационные услуги;
  • стоимость доставки;
  • пошлины и сборы;
  • невозмещаемые налоги.

Сумма раннее начисленного износа в стоимость не включается. ОС необходимо переоценивать только в том случае, если остаточная стоимость занижена или завышена более чем на 10% по отношению к рынку.

Ответ: Объекты ОС, поступающие на предприятие, зачисляют на баланс по первоначальной стоимости (цена покупки) или рыночной стоимости, определяемой оценщиком. Она включает расходы на покупку, изготовление, доставку и ремонтные работы, тогда как НДС и акцизы не учитываются.

В случае, когда ОС были получены не за счет денежных средств, их стоимость определяется иначе. К таким способам получения относят:

  • дарение;
  • безвозмездные сделки;
  • обмен;
  • выявление в ходе инвентаризации;
  • получение после демонтажа другой собственности;
  • принятие в качестве вклада в капитал;
  • создание силами предприятия.

Такие ОС ставятся на баланс по текущей рыночной стоимости. Стоимость активов будет зависеть от характеристик и особенностей объекта, наличия или отсутствия сопутствующих документов, а также рыночной стоимости аналогичных объектов на рынке.

Самостоятельная оценка не имеет юридической силы, а значит подтвердить корректность и достоверность предприятие не сможет. Профессиональная оценка позволит решить любые ситуации без финансовых потерь.

Ответ: При постановке имущества на баланс затраты, связанные с доставкой и монтажом, суммируются на счете 08. Затем по распоряжению руководителя организации оборудование передается в эксплуатацию. Эта операция оформляется проводкой Дебет 01/ Кредит 08.

Взнос имуществом в уставный капитал также сопровождается накоплением расходов на счете 08 или 07, если первоначально оборудование планировалось для собственного использования. Если актив приобретался специально для передачи в уставный капитал, то стоимость имущества и затраты по его монтажу, доработке также собираются на счете 08.

Передача актива в уставный капитал не относится к расходам. Она считается долгосрочным финансовым вложением. При передаче актива в уставный капитал формируются проводки:

Учет оборудования в 1С 8.3

В инструкции рассмотрим:

Корректность расчета себестоимости продукции, а затем получение прибыли напрямую зависит от того, насколько правильно ведется учет оборудования на предприятии, а именно, проводится амортизация. Ошибки в учете могут привести к штрафным санкциям со стороны налоговых органов. Данная статья раскроет все этапы данного процесса, в том числе учет ИТ оборудования.

Как принимать оборудование на учет в 1С

Находим в разделе «Поступление ОС и НМА» документ «Поступление оборудования». Затем выполняем корректное внесение данных в соответствии с предоставленными счетами-фактурами и проводим для будущего учета.

Когда документ создан, заполняем все ячейки с реквизитами:

  • Номер и дата документа проставляется автоматически;
  • Если в ячейке «Наименование организации» предлагается выпадающий список – выбираем нужную фирму, если нет – значит учет ведется только по одному предприятию;
  • Поставщик выбирается вручную из списка или по ИНН, наименованию. При первой поставке от контрагента заносим данные о нем в базу;
  • Указывается склад, на который будет оприходовано оборудование из выпадающего одноименного списка;
  • Если договор с данным поставщиком уже имеется, программа автоматически ставит номер ранее сгенерированного в базе договора.

После внесения всех необходимых реквизитов, заполняется табличная часть.

В поле «Оборудование» вносим наименование, количество, ставку НДС и цену. Также указывается счет, зачастую 08.04. Приводим пример оформленного документа.

Другие вкладки заполняются стандартно. В поле «Товары» заносятся сопутствующие товары, если есть такие, а в «Услугах» можно указывать доставку оборудования, не включенную в себестоимость.

Во вкладке «ОС и НМА» находится документ «Поступление дополнительных расходов», где отображаются услуги, включенные в стоимость оборудования.

Заполнение основной части осуществляется аналогично предыдущему документу с обозначением того же поставщика и его данных. А табличную часть на вкладке «Главное» заполняем данными о наименовании оказываемой услуги, стоимости и ставки НДС, способе распределения расходов по данной услуге, если на касается несколько позиций.

Опция «Товары»: вносятся актуальные поступившие товары, на которые данная услуга распространяется.

Опция «ОС и НМА» содержит «Передачу оборудования в монтаж».

Здесь фиксируется конечная стоимость оборудования и можно включить в себестоимость расходные комплектующие или технику, которая будет использоваться при дальнейшем монтаже. Главная часть документа требует заполнения счета, ячейки объекта строительства и статьи затрат, а также организации и склада из выпадающего перечня.

Табличная же часть предполагает указание оборудования или необходимого материала.

Следующим шагом является создание и заполнение документа «Принятие к учету ОС» в той же вкладке. Номер и дата заполняются системой.

  • «МОЛ» — материально ответственное лицо, на котором лежит ответственность за принятие данного оборудования. Заполняется из выпадающего перечня;
  • «Событие ОС» показывает, как оборудование будет становиться на учет – с вводом в эксплуатацию или нет. Данная ячейка имеет значение для будущих проводок в регистре;
  • «Местонахождение ОС» — это подразделение-объект дальнейшего учета.

В табличной части этого документа во «Внеоборотном активе» выбирается поступившее оборудование из списка номенклатуры, обозначается способ оплаты.

В поле основные средства указывается карточка товара, а затем добавляется в справочник «Основные средства».

Такая карточка создается автоматически при создании и последующем проведении данного документа. Основные сведения об оборудовании находятся именно в данной карточке. Это текущая и основная себестоимость, сведения об амортизации и дополнительные сведения. Поскольку документ сопряжен с системой, то при изменении документа данные в карточке тоже автоматически меняются.

Раздел «Бухгалтерский учет» предоставляет данные о том, каким способом будет производиться амортизация и за какой срок, а также счета учета амортизации – 02.01, как правило, и счет учета самого оборудования – 01.01.

Вкладка «Налоговый учет» заполняется аналогично вкладке «Бухгалтерский учет» в случае, если предприятие платит налог на прибыль.

При перемещении оборудования, а также материалов не по складам, а по подразделениям или между МОЛ, следует учитывать, в этом процессе может поменяться метод исчисления амортизации. На это нужно обратить внимание и внести нужные реквизиты.

По оборудованию, как и по другим ценностям, проводится инвентаризация. Данный документ доступен на вкладке «ОС и НМА» и отображает излишки или недостачу, а также формирует документы списания или оприходования. Здесь вносится место фактического расположения оборудования и МОЛ. Далее генерируется список при помощи кнопки «Заполнить», в котором будут отображены все недостачи либо же излишки.

Как списывать оборудование

Для того, чтобы списать необходимое оборудование, нужно заполнить акт «Списание ОС» с указанием причины списания.

Создание отчетов

Формирование отчетов об учете и хранении оборудования проводится в закладке «ОС и НМА».

Ведомость по начислению амортизации

Данный отчет содержит информацию о начислении амортизации за определенный период: балансовая стоимость и износ на начало и конец выбранного периода просмотра, амортизация за текущий период, единая норма амортизации основного средства и пробег автотранспорта, если есть сведения об этом.

Генерация списка возможна по «МОЛ», по подразделениям или по разным назначениям и по счетам затрат.