Ип или ООО сравнительная таблица по налогам

ИП или ООО

Зачастую предприниматели задаются вопросом: Что лучше – ИП или ООО для ведения бизнеса? В чем состоят ключевые отличия этих организационно-правовых форм? Какие преимущества и недостатки существуют? Разобраться в особенностях вам поможет наша статья, в которой изложены основные критерии ООО или ИП – плюсы и минусы представлены в подробной таблице.

Что лучше открыть – ИП или ООО

Чтобы знать, что выгоднее открыть – ИП или ООО, необходимо ознакомиться с законодательными нормами регулирования деятельности предпринимательства. В соответствии с требованиями гражданского законодательства РФ любая систематическая деятельность, направленная на извлечение прибыли, должна быть зарегистрирована в установленном Порядке (Закон № 129-ФЗ от 08.08.01 г.). Форма регистрации может быть в виде предприятия-юридического лица или ИП-физлица. Если деятельность ведется без наличия регистрации, а также без оформления соответствующей разрешительной документации (при необходимости), то такая работа признается незаконной и чревата административной, уголовной и налоговой ответственностью.

Что выбрать – ИП или ООО с точки зрения процедуры регистрации, ведения учета, налогообложения и имущественной ответственности? Ответ на вопрос зависит от поставленных целей и задач. Обе правовые формы имеют свои достоинства и недостатки. Прежде чем выбрать, определитесь со следующими факторами:

  • Будете ли вы работать самостоятельно или с приемом в штат наемных работников?
  • Какими видами деятельности планируете заниматься?
  • В какой мере готовы нести ответственность?
  • На какой системе налогообложения собираетесь работать?

Обратите внимание! Если говорить о минусах ИП, главный существенный недостаток по сравнению с ООО заключается в размерах имущественной ответственности. В соответствии со стат. 24 ГК ответственность по обязательствам, возникающим в процессе деятельности ИП, несет гражданин в размере всего принадлежащего ему имущества, кроме запрещенного к взысканию. А в ООО ответственность учредителей ограничена размером уставного капитала – минимально 10000 руб.

ИП или ООО – что лучше: таблица отличий

Все существующие в 2017 году плюсы и минусы ООО и ИП представлены в таблице ниже. Внимательно ознакомьтесь со сравнительной информацией: ведь от правильности выбора организационно-правовой формы бизнеса будет зависеть как сама процедура регистрации, так и размер налогов к уплате и другие сопутствующие моменты.

Что выгоднее ИП или ООО – сравнительные характеристики:

Как становится понятно из приведенной таблицы, у ИП есть свои достоинства, но и преимущества ООО перед ИП также очевидны. Далее разберемся подробнее с фискальной нагрузкой ИП и ООО.

ИП или ООО – сравнительная таблица по налогам

Кто будет платить больше налогов – все плюсы и минусы ИП и ООО по налогообложению в таблице ниже.

Что проще – ИП или ООО

Если же вы хотите принимать решения единолично, то вы также можете открыть ООО, но это потребует больше денежных затрат уже «на старте». При ограниченности в средствах дешевле зарегистрировать ИП, с минимальными затратами в виде уплаты госпошлины размером в 800 руб. Дополнительными плюсами в пользу предпринимательства становится свободное расходование полученных доходов, лояльность со стороны налоговых органов и других контрольных структур, отсутствие необходимости нанимать в штат работников и пр. Кроме того, предприниматель может не вести бухучет и работать на патенте. Налоговая нагрузка рассчитывается по каждому режиму налогообложения отдельно.

Аналогично определяется оптимальный правовой статус для других видов деятельности. К примеру, создается автосервис – ООО или ИП следует выбрать? Для ответа и четкого понимания юридических и налоговых последствий, взвесьте все за и против, используя вышеприведенные сравнительные таблицы. Проще и понятнее ведение документооборота и учета у индивидуального предпринимателя, нежели в ООО. Вывод денег осуществляется без уплаты налогов с дохода, можно даже не открывать расчетный счет. Отчетность сдается в минимальном составе в зависимости от того, на какой системе ведется деятельность.

Тем не менее амбиции у всех разные: если вы планируете открыть широкомасштабную компанию с множеством видов ОКВЭД, перспективнее будет регистрация в статусе ООО. Юридическое лицо привлекательнее для внешних инвестиций и привлечения клиентов, а опытные бизнесмены хорошо понимают, что потребность в свободных средствах может возникнуть непредвиденно и очень важно быть уверенным в быстром одобрении заявки на кредит. Между тем в банках предпринимателям идут навстречу не так охотно, как юрлицам, а значит, правовой статус ООО служит дополнительной гарантией безотказного кредитования в случае такой необходимости.

Регистрация ИП или ООО – что лучше

Если обобщить все вышесказанное, можно резюмировать, что открытие индивидуального предпринимателя занимает меньше времени и требует меньше усилий, чем ООО. При этом ИП подойдет тем, кто будет работать самостоятельно, но совместное управление предполагает регистрацию нескольких участников, что невозможно при статусе ИП.

В то же время ООО выгоднее с позиции ответственности, так как размер уставного капитала ограничен определенной величиной, а у предпринимателя такого преимущества нет – все имущество может быть взыскано в счет погашения обязательств. Продолжать перечислять плюсы и минусы можно до бесконечности, но решать, что делать и как поступить, каждый должен сам. Не бойтесь принимать решения, отталкиваясь от специфики конкретной ситуации и с учетом действующих законодательных требований гражданского и налогового кодекса РФ.

Вывод – в этой статье мы разобрали, как лучше зарегистрироваться – ИП или ООО и привели основные достоинства и недостатки обозначенных правовых форм предпринимательства. Определяйтесь со способом регистрации бизнеса еще до стадии подачи документов, чтобы правильно заполнить все обязательные формы, а по истечении отведенного срока получить пакет регистрационных бланков и незамедлительно приступить к развитию фирмы.

ООО или ИП: какой формат выбрать для бизнеса

Очень часто выбор того или иного формата ведения коммерческой деятельности – через организацию или лично посредством регистрации гражданина как ИП – достаточно сложный и зависит от ряда факторов. Рассмотрим по шагам основные отличия ООО и ИП, в том числе, один из важных вопросов налоговой нагрузки.

Особенности создания и деятельности ООО и ИП

Для осуществления коммерческой деятельности можно создать компанию единолично (например, ООО) либо вести дела самостоятельно, оформляя все деловые отношения на себя, как предпринимателя (ИП). Однако законодательство устанавливает ряд правовых отличий и ограничений деятельности при ведении бизнеса через ООО или ИП. Эти ограничения объясняются самим статусом данных хозяйствующих субъектов. Например, Гражданский кодекс РФ в числе участников хозяйственных отношений выделяет граждан, в том числе ИП, а также юрлиц, среди которых самостоятельное лицо — ООО.

Соответственно, при регистрации ООО возникает отдельный субъект хозяйственных отношений, который не связан своим имуществом с учредившим его человеком. То есть, проще говоря, учредитель ООО не отвечает по обязательствам компании, а ООО, в свою очередь, не отвечает по обязательствам учредителя, кроме отдельных исключительных случаев. Такой порядок закреплен в ст.56 ГК РФ.

В свою очередь, индивидуальный предприниматель, как гражданин, отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, поскольку в хозяйственных отношениях ИП выступает как обычное физическое лицо.

Таким образом, с точки зрения возможной имущественной ответственности, создание ООО более безопасно по сравнению с ведением аналогичного бизнеса через ИП, оформленного на того же человека. Именно данный аспект деятельности зачастую выступает ключевым при определении типа ведения бизнеса.

Регистрация ООО и ИП

В данном вопросе процедура для регистрации ИП немного проще, поскольку предпринимателю не нужно вносить уставный капитал, утверждать устав ООО, решение о создании ООО и создавать другие процедурные документы.

При этом госпошлина за регистрацию ИП составляет 800 рублей, тогда как за регистрацию ООО – 4000 рублей.

Кроме того, регистрация в Пенсионном и страховых фондах для предпринимателя также немного проще, с документальной точки зрения. Однако ИП можно зарегистрировать только на себя, тогда как открыть ООО можно сразу несколько, и во всех компаниях быть единственным учредителем.

Ограничения по видам деятельности

ИП по законодательству имеют ограничения на занятие отдельными видами деятельности, в частности, связанными с лицензированием. Среди них можно выделить:

  • производство и торговлю алкоголем (за исключением пива),
  • услуги страхования,
  • банковскую деятельность,
  • инвестиционные фонды,
  • деятельность ломбардов,
  • туроператорскую деятельность (допустимо лишь оказывать услуги турагентов),
  • производство лекарственных средств и некоторые другие.

Для ООО подобных ограничений не установлено. Поэтому если вы в будущем планируете создать разнопрофильный холдинг, имейте в виду, что с точки зрения возможных масштабов и расширения бизнеса возможности ИП юридически ограничены.

Различия налогообложения для ООО и ИП

ИП в соответствии со ст.430 НК РФ обязаны ежегодно уплачивать фиксированные страховые взносы (даже если деятельность ИП не ведёт и нет дохода). В 2021 году они составляют около 40 тысяч рублей.

Читайте также  где взять код окпо для ооо

ООО не уплачивается фиксированные страховые взносы, оно платит взносы только при фактическом осуществлении деятельности и наличии наёмных работников.

Размер налогов для ООО и ИП зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы. В настоящее время в РФ фактически применяются 6 налоговых режимов. В зависимости от применяемой системы налогообложения различается и перечень налогов, уплачиваемых ООО или ИП.

· общая система налогообложения (ОСНО)

На ОСН ИП уплачивает подоходный налог 13%, а ООО налог на прибыль 20%. ИП и ООО платят НДС по соответствующей ставке, а также налог на имущество.

· упрощенная система налогообложения (УСН)

При применении налогового режима УСН «Доходы» налог уплачивается по ставке от 1 до 6% от всех поступающих доходов (размер ставки устанавливают регионы). ИП в таком случае освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество, а ООО — от уплаты налога на прибыль и НДС.

Для применения такого режима у ИП должно быть не более 100 работников, а общая сумма дохода не более 11,5 млн за прошлый отчетный период, для ООО ограничений нет. Но ООО на таком режиме обязано вести бухучет.

При налоговом режиме УСН «Доходы минус расходы» разница между доходами и расходами облагается по ставке от 5 до 15% (размер ставки устанавливают регионы). Предприниматель в таком случае освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов и подтверждать расходы документально. В свою очередь, ООО освобождается от уплаты налога на прибыль и НДС, обязано вести книгу учета расходов и доходов и бухучет.

· единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

При ЕСХН объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Ставка – 6% от разницы. В рамках данного режима есть определенный порядок учета расходов и доходов, который установлен в статье 346.5 НК РФ.

ИП в таком случае освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов и подтверждать расходы документально. ООО освобождается от уплаты всех налогов, кроме НДС, обязано вести книгу учета расходов и доходов и бухучет.

· патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – ставка налога составляет 6% от потенциально возможного дохода. ИП могут применять ПСН, если численность работников не превышает 15 человек, включая самого предпринимателя, и доход по облагаемым ПСН видам деятельности не превышает 60 млн рублей за отчетный период. А вот ООО не вправе применять данный режим.

· налог на профессиональный доход – НПД (новый режим для самозанятых и ИП, который применяется не во всех регионах РФ)

Подведем итоги: на режимах УСН и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. Единственное различие предусмотрено общей системой налогообложения, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а налог для ИП — 13%. Патентную систему и НПД имеют право использовать только индивидуальные предприниматели.

Взносы за работников для ИП и ООО одинаковые. Все работодатели – как ИП, так и ООО — обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

НДФЛ удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13%; размер страховых взносов зависит от вида применяемых тарифов. При примерном подсчете это сумма ориентировочно равна 30% от выданной работнику зарплаты.

Распределение прибыли

Поговорим о распределении прибыли от деятельности бизнеса. Для ИП прибыль поступает сразу в полное распоряжение предпринимателя, тогда как учредители ООО могут получить прибыль лишь ограниченными способами, например, через выплату зарплаты, дивидендов, оформления договоров займа с ООО и некоторые другие.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, которая остается после уплаты всех налогов и сборов. Распределять её ООО может ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат устанавливается в уставе ООО.

При этом с выплаты зарплаты необходимо удерживать НДФЛ в размере 13% и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (как правило, около 30%). С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13%.

Отчётность

Налоговая отчетность — Декларации и Книга учета доходов и расходов — зависит от системы налогообложения, а не от формы ведения предпринимательства.

Отчетность за работников для ИП и ООО одинаковая. При этом, если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчеты не нужно.

ИП не обязан вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. ООО-субъекты малого предпринимательства (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн рублей в год) имеют право оформлять бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде.

ИП и ООО, которые проводят расчеты с физическими лицами за товары, работы и услуги наличными деньгами и в безналичном порядке, обязаны применять онлайн-кассы и соблюдать правила кассовой дисциплины. Для ИП эти правила немного проще, чем для ООО.

Ответственность и штрафы

В отношении ООО Кодексом об административных правонарушениях РФ предусмотрены более высокие штрафы, по сравнению с аналогичными нарушениями, допущенными ИП, причем разница в размерах штрафов может быть вплоть до 10 и более раз.

Например, за нарушение трудового законодательства штраф для ИП составляет 5 тысяч рублей, тогда как для ООО – 50 тысяч рублей.

Кроме того, по КоАП РФ к ответственности могут привлечь как ООО, так и его должностных лиц – руководителя и главного бухгалтера. Для ИП установлен только один вид ответственности.

Уголовная ответственность для руководителей организаций также более жесткая, чем для ИП. Связано это с тем, что целый ряд статей в Уголовном кодексе посвящен именно юридическим лицам.

Процедура ликвидации бизнеса

С формальной точки зрения закрыть ИП проще и быстрее, чем ликвидировать ООО. Для этого достаточно оплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать в ИФНС заявление о прекращении деятельности.

Процедура ликвидации ООО намного сложнее и дороже. Для этого будет нужно:

  • принять решение о ликвидации,
  • создать ликвидационную комиссию и назначить ее председателя;
  • подать в ИФНС принятое решение и заявление о ликвидации,
  • опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» извещение о ликвидации, уведомить о ликвидации кредиторов,
  • подготовиться к возможной выездной проверке из ИФНС,
  • сдать промежуточный ликвидационный баланс (подается не ранее, чем через 2 месяца после публикации в «Вестнике»),
  • оплатить госпошлину в размере 800 рублей,
  • подать окончательный комплект документов (ликвидационный баланс, заявление по специальной форме, квитанцию об оплате госпошлины и др.) в ИФНС.

Таким образом, процесс ликвидации ООО даже с самым минимальным набором деятельности достаточно сложный и длительный и занимает по времени не менее 4-х месяцев.

Однако, в отличие от ИП, ООО можно продать или сменить в нем учредителей, что оформляется в более упрощенном, по сравнению с ликвидацией, порядке. Безусловно, такая процедура возможна только при отсутствии значительных долгов, штрафов на компании и т.п.

Сравнение налогов ИП и ООО в 2021 году: памятка для начинающего предпринимателя

Иногда начать свой бизнес легче, чем официально оформить предпринимательскую деятельность: выбрать организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, разобраться с ведением бухгалтерии и т. д. Чтобы принять правильное решение, иногда приходится проводить настоящее исследование. В этой статье мы постарались облегчить задачу начинающему предпринимателю и сравнить условия работы и налогообложение для ИП и ООО.

Системы налогообложения в 2021 году

Размер взносов в бюджет зависит от того, какой налоговый режим выбрала компания или ИП. Напомним варианты:

  • ОСНО;
  • УСН (спецрежим для малого и микробизнеса, его могут использовать компании и ИП);
  • ПСН (только для ИП);
  • ЕСХН (для ИП и ООО).

Ставки налогообложения на выбранном режиме будут одинаковыми для всех субъектов предпринимательства. Исключение — ОСНО, где ИП выплачивают налог на доходы в размере 13%, а ООО — 20%.

Страховые взносы организаций и ИП

Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2021 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:

  • на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
  • на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;
  • на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.

ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.

ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.

Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме

Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:

  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • акцизный сбор;
  • сбор за пользование биологическими ресурсами;
  • транспортный налог;
  • торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.
Читайте также  как пополнить расчетный счет ооо наличными

Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.

Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.

Общая система налогообложения

ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.

Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.

Налогообложение ИП и компаний на ОСНО представлено в таблице:

Где меньше налогов: в ИП или ООО?

Россиянам, которые хотят начать предпринимательскую деятельность, прежде всего, необходимо задуматься о форме регистрации. В 2020 году законодательство позволяет зарегистрироваться как индивидуальному предпринимателю (ИП) или учредить общество с ограниченной ответственностью (ООО). Первый вопрос, который возникает, – какие же налоги нужно будет платить? Дело в том, что налогообложение для ИП и ООО отличается, поэтому перед тем, как выбрать окончательный вариант, стоит изучить законодательную базу. Далее рассмотрим поподробнее, кто же платит меньше налогов: индивидуальный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью.

Системы налогообложения для ООО

Общество с ограниченной ответственностью имеет возможность платить налоги по одному из четырех видов:

  • ОСНО;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН;
  • УСН.

Разберемся подробнее, что подразумевает каждая из представленных систем налогообложения. Их оформляют компании с разной деятельностью, различным зарегистрированным имуществом, поэтому и налоговые выплаты, которые нужно осуществлять, могут отличаться.

ООО, как и ИП, могут проводить деятельность на основе общей системы налогообложения. Ограничений для перехода на ОСНО не существует. Это стандартный режим, на который переводят все организации, которые еще не перешли на одну из специальных систем. В рамках ОСНО необходимо уплачивать следующие налоги:

  • НДС (поквартально, на добавленную стоимость);
  • НДФЛ (подоходно на каждого сотрудника);
  • на прибыль (каждый квартал, составляет 20% от доходов);
  • на недвижимость (по региональной ставке, только для случаев, когда имущество есть на балансе);
  • на землю (при наличии земельного участка в собственности ООО);
  • на транспорт (также только в ситуациях, когда компания владеет транспортными средствами).

Таким образом, количество налогов на общей системе налогообложения прямо пропорционально тому, сколько имущества есть на балансе предприятия.

Ключевой выплатой в этой системе становится единый налог на вмененный доход. Он составляет 15% от этого вида прибыли.

Также нужно выплачивать дополнительные виды налогов:

  • НДФЛ;
  • на землю (при потребности);
  • на транспорт (в общем порядке);
  • на кадастровую стоимость недвижимости (если имущество есть в собственности).

На режим ЕНВД могут перейти только общества с ограниченной ответственностью, которые занимаются определенными видами деятельности. Среди них можно выделить бытовые, ветеринарные, автотранспортные услуги, торговлю в розницу, общепиты, ремонт, автомойки и прочие, указанные в законе.

Отметим, что ЕНВД будет существовать только до конца 2020 года. Затем оформить предприятие на эту систему налогообложения будет невозможно.

Аббревиатура расшифровывается как «единый сельскохозяйственный налог». Это специальная система налогообложения, на которую могут перейти только организации, работающие в сфере сельского хозяйства, а именно производят и реализуют товар. Доход предприятия с с/х продукции должен составлять не менее 70%. Общества с ограниченной ответственностью выплачивают налоги на:

  • разницу между прибылью и расходами (ежегодно 6%);
  • НДФЛ (подоходный);
  • транспортные средства (при наличии объектов в собственности);
  • земельные участки (если есть на балансе компании).

НДС платить при этом не нужно. Это может существенно сократить расходы ООО.

Налог на добавленную стоимость необходимо оплатить, если проводится импорт товаров из-за рубежа, оформляется договор о доверительном управлении имуществом, расположенным в Российской Федерации, а также когда происходит прием на работу на основе совместной деятельности.

Дус Ольга, бухгалтер, специалист по ВЭД

Подразумевает упрощенную систему налогообложения. Перевестись на такой режим уплаты налогов можно и в период регистрации, и если предприятие уже активно работает и развивается.
На упрощенной системе налогообложения ООО обязательно выплачивает только один из двух вариантов налогов:

  • на доходы (6%);
  • на разницу между прибылью и затратами (15%).

Дополнительные выплаты также требуются:

  • НДФЛ (подоходно на всех работников);
  • земельный (если общество с ограниченной ответственностью владеет участком земли);
  • транспортный (при наличии транспорта на балансе);
  • имущественный (если в собственности есть недвижимость, но оплачивается только налог с кадастровой стоимости).

Перевестись обратно на старую систему налогообложения можно только через год после того, как общество с ограниченной ответственностью было оформлено на УСН.

Для перевода на УСН есть ряд ограничений, например, бюджетные предприятия и организаторы азартных игр.

Системы налогообложения для ИП

Индивидуальный предприниматель имеет больше возможностей при выборе систем налогообложения. В отличие от обществ с ограниченной ответственностью, ИП доступно 6 режимов:

  • ОСНО;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН;
  • УСН;
  • ПСН;
  • НПД.

Четыре из них схожи с теми, которые могут выбрать ООО. Однако отличия все же есть, и, кроме того, существует еще два дополнительных режима.

Стоит учитывать, что индивидуальный предприниматель, кроме налогов, обязан регулярно платить фиксированные страховые взносы. Подробнее о суммах взносов в 2020 году мы писали в статье

Самая затратная система налогообложения, которая оформляется автоматически при регистрации ИП. Индивидуальный предприниматель обязательно должен выплачивать:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество физических лиц.

Такой тип режима выплат выбирают редко. Он выгоден, если ИП нужен НДС или есть штат с большим количеством работников.

По этой системе индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход. Полученная прибыль при этом не имеет значения, поскольку ее размер устанавливает государство.
Для ИП, как и в случае с обществами с ограниченной ответственностью, ЕНДВ прекращает существование с 2021 года.

Единый сельскохозяйственный налог могут платить индивидуальные предприниматели, которые занимаются сельским хозяйством, фермерством, производят и продают продукцию в этой сфере. Как и в ситуации с обществами с ограниченной ответственностью, ИП должен 70% дохода получать с с/х товаров. Кроме единого налога, нужно обязательно уплачивать НДФЛ.

Как и у ООО, у индивидуальных предпринимателей есть упрощенный режим налогообложения. На «упрощенке» нужно платить один из двух видов налогов:

  • на прибыль (6%);
  • на сумму, которая получается, если от доходов отминусовать расходы (15%).

Второй вариант часто выбирают ИП, которые имеют существенные растраты. Это сокращает налоговые выплаты, особенно если индивидуальный предприниматель тратит более 50% от оборота.

Специальный режим для ИП – патентная система налогообложения. На нее могут перейти только индивидуальные предприниматели, которые имеют патент, позволяющий осуществлять деятельность в определенной сфере.

Перейти на ПСН могут ИП, которые занимаются производственным бизнесом, розничной торговлей, общественным питанием. Всего в Налоговом кодексе прописано 63 вида деятельности на 2020, при которых можно перейти на патентную систему налогообложения

Чтобы получить патент, индивидуальные предприниматели обращаются в Федеральную налоговую службу. После оформления не будет иметь значение фактический доход. Оплачивать нужно будет только налог на патент. Также ИП не освобождается от обязательных взносов (страховых, пенсионных). Индивидуальному предпринимателю не нужно будет платить НДФЛ, налог на имущество физических лиц и НДС.

Подразумевает собой налог на профессиональный доход. Это новая система налогообложения, которая только вступает в силу в 2020 году. Режим доступен лишь в 23 регионах России. В его рамках нужно будет платить только налоги на доходы:

  • 4%, если прибыль получена от физлиц;
  • 6%, если источником дохода является сотрудничество с юрлицом.
Читайте также  как узнать свой окпо для ооо

Также такая система налогообложения доступна просто физическим лицам. Это экспериментальный режим, который покажет себя только через некоторое время после введения.

Разница между налогами для ИП и ООО

Отличия для индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью зависят от того, какая система налогообложения была выбрана. Преимуществом для ИП является большее количество режимов. Однако при выборе формы регистрации также стоит учитывать и другие особенности. Такие нюансы, как сфера деятельности, могут стать более существенным фактором для предпринимателя или компании.

Другие отличия между ИП и ООО: что же лучше выбрать?

Кроме количества налогов, между формами регистрации индивидуальных предпринимателей и общества с ограниченной ответственностью есть несколько существенных различий.
Например, у ИП есть больше свободы относительно места регистрации. ООО нужно оформлять по юридическому адресу главного офиса компании. Чтобы расширить предприятие на другие города, необходимо официально открывать региональные филиалы и подразделения. Индивидуальный предприниматель регистрируется по адресу, указанному в паспорте, то есть, по месту фактического проживания. Примечательно то, что временная регистрация не станет препятствием для оформления ИП. Работать же можно в любом городе России.

Полезно знать! Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухучет. В то же время обществу с ограниченной ответственностью необходимо заниматься бухгалтерским учетом вне зависимости от того, по какой форме налогообложения оно уплачивает налоги.

Бойко Наталья, главный бухгалтер

Однако свои преимущества есть и у ООО. Организация может заниматься разными видами деятельности, в том числе производить и реализовать алкоголь, продавать пиротехнику, производить медицинские препараты. ИП же доступен несколько сокращенный перечень сфер, в которых можно заниматься бизнесом. При этом в некоторых случаях можно выбрать как индивидуальное предпринимательство, так и учредить общество с ограниченной ответственностью. К примеру, ООО может заниматься туроператорской деятельностью и формировать туристические путевки. ИП законодательство разрешает только выступать в качестве турагента, то есть, покупать туры у туроператора и реализовать их.

Таким образом, выбор зависит не только от налогов, но и объема бизнеса, направления деятельности и прочих факторов. Тем, кто начинает микробизнес, стоит обратить внимание на индивидуальное предпринимательство. Если же будущий предприниматель нацеливается на более крупные объемы работы и планирует работать в команде, можно сразу открывать общество с ограниченной ответственностью.

Сравнение налогов ИП и ООО в 2021 году

Подберём оптимальный налоговый режим и ОКВЭД.

Вопросом «открыть ИП или ООО» задаются многие начинающие предприниматели. Решение принимается в соответствии с планируемой деятельностью и уровнем дохода. От этого зависит, какую систему налогообложения при той или иной организационно-правовой форме выбрать выгоднее всего. В этой статье мы сравнили налоги ООО и ИП, чтобы под рукой была шпаргалка для принятия быстрого решения.

Подберём оптимальный налоговый режим и ОКВЭД.

Разница в налогообложении ИП и ООО

Разница в суммах выплачиваемых налогов зависит не от формы организации, а от выбранной системы налогообложения.

Индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью могут применять следующие режимы:

  1. Общая система налогообложения (ОСН).
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  4. Патентная система налогообложения (ПСН) (не предусмотрена для ООО).

Большинством систем для ИП и ООО предусмотрены одинаковые ставки. Основная разница в плане налогообложения заключается при применении общей системы налогообложения. В рамках нее первые уплачивают налог (НДФЛ) в размере 13% от суммы прибыли, а вторые (налог на прибыль) — 20% .

При наличии официально трудоустроенных работников размер подоходного налога и отчислений на страховые взносы одинаковый. В сумме он составляет около 34%.

Для малого и среднего бизнеса действуют пониженные ставки по страховым взносам (если выплаты превышают МРОТ — 12 792 рубля):

  • Пенсионное страхование — 10%.
  • Медицинское страхование — 5%.
  • Социальное страхование — 0%.

Кроме того, для ИП обязательна уплата страховых взносов за самого себя. Их сумма фиксирована на законодательном уровне. Предприниматель обязан уплачивать ее вне зависимости от того, осуществлялась какая-либо деятельность или нет (применяемая система налогообложения никак не влияет на размер страховых взносов за самого ИП).

Наравне с этим ООО уплачивают страховые взносы только за своих сотрудников. Их размер зависит от количества официально трудоустроенных работников. Таким образом, если организация не осуществляет никакой деятельности и не выплачивают заработную плату персоналу, то не должна перечислять никакие страховые взносы.

Стоит отметить, что полное освобождение от уплаты налога на имущество для ИП и юридических лиц предусмотрено в случае применения ЕСХН. От уплаты налога освобождено то имущество, которое используется в соответствующей деятельности.

Что выгоднее: ООО или ИП с точки зрения уплаты налога

Как уже было сказано выше, налогообложение зависит не от организационно-правовой формы, а от выбранной системы налогообложения. Несмотря на это, есть ряд отличий между применением одних и тех же спецрежимов на ООО и ИП. Для удобства они отражены в таблице. После изучения не должно остаться сомнений, с какой формой открыть свое дело.

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ОСН

Объект налогообложения и ставка Особенности применения ИП Особенности применения ООО Деятельности
Разница между доходами и расходами.
ИП уплачивают налог по ставке 13% (НДФЛ), а юридические лица по ставке 20% (налог на прибыль).
Дополнительно предприниматели должны уплачивать НДС по ставке 0, 10 или 20 процентов и налог на имущество физических лиц. Аналогично ООО должны уплачивать НДС по ставке 0, 10 или 20 процентов и налог на имущество организаций. Есть ряд ограничений для ИП. Например, нет права торговать крепким алкоголем.

УСН «Доходы»

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при УСН «Доходы минус расходы»

Объект налогообложения и ставка Особенности применения ИП Особенности применения ООО Деятельности Важно
Разница между доходами и расходами облагается по ставке 5–15% (устанавливается субъектами РФ). Применение спецрежима освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, налога на имущество (за исключением оцененного по кадастровой стоимости) и НДС.
При этом ИП обязан вести книгу учета доходов и расходов и подтверждать понесенные расходы чеками и накладными.
Ограничение по применению аналогичны УСН «Доходы».
Юрлица освобождаются от уплаты всех других налогов, кроме налога на имущество, оцененного по кадастровой стоимости.
Организация обязана вести бухгалтерский учет и книгу учета доходов и расходов.
Применение спецрежима допустимо при любом производстве, торговле или оказании услуг. Ограничения указаны в пункте 3 статьи 246.12 НК РФ.
Специалисты советуют применять данный режим, когда имеется много расходов, связанных с основной деятельностью (например, торговля).
В статье 346.16 НК РФ указан закрытый перечень расходов, которые можно учитывать при использовании спецрежима.

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ЕСХН

Объект налогообложения и ставка Особенности применения ИП Особенности применения ООО Деятельности
Объектом налогообложения признается разница между доходами и расходами. Налогом является 6% от разницы.
В рамках данного режима есть определенный порядок учета расходов и доходов, который определен в статье 346.5 НК РФ.
За индивидуальным предпринимателем остается обязанность вести книгу учета доходов и расходов, чтобы можно было определить размер налоговой базы.
В рамках спецрежима ИП освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество.
Общество с ограниченной ответственностью освобождается от уплаты всех налогов, кроме НДС, транспортного и земельного налогов. Пользоваться специальным режимом могут производители сельскохозяйственной продукции и фермерские хозяйства.

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ПСН

Объект налогообложения и ставка Особенности применения ИП Особенности применения ООО Деятельности Важно
Потенциально возможный годовой доход облагается по ставке 6%. Для некоторых налогоплательщиков, определенных в пункте 3 статьи 346.50 НК РФ, налоговая ставка установлена на уровне 0%. ИП могут применять ПСН, если численность работников не превышает 15 человек (включая самого предпринимателя) и доход по облагаемым ПСН видам деятельности не превышает 60 миллионов рублей за отчетный период. Юридические лица не могут применять патентную систему налогообложения. Список деятельностей, к которым можно применять ПСН, ограничен пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ. Для получения патента необходимо подать соответствующее заявление. Он выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Необходимо продление каждый год.

Воспользовавшись любой таблицей и проведя некоторые расчеты (исходя из планируемых доходов и расходов), можно определить, на каком налоговом режиме будет работать выгоднее.

Грамотный анализ по налогообложению еще до начала предпринимательской деятельности позволит в будущем существенно снизить налоговую нагрузку. Для малых предприятий иногда это оказывается жизненно важно.

Подберём для вас лучший и научим легально платить меньше!