Уведомление об уточнении налоговой декларации что делать

Сопроводительное письмо к уточненной декларации

Согласно ст. 81 НК РФ, если налогоплательщик после подачи декларации (по НДС, налогу на прибыль, УСН, 3-НДФЛ) не полностью внес необходимые сведения или допустил, а впоследствии обнаружил, ошибки, приводящие к занижению суммы налога, то ему нужно отправить в налоговую уточненную декларацию. К документу прилагают сопроводительное письмо, также оно может называться пояснительной запиской к уточненной декларации. Объясним, какую информацию оно должно содержать.

Коротко об уточненной декларации

Такой документ должен быть отправлен в ФСС по месту жительства ИП или по месту регистрации ООО. Также важно, что она должна быть по форме, которая действует в тот период, когда она подается. Об этом сказано в п. 5 ст. 81 НК РФ.

Бывает, что ошибки в декларации приводят к завышению налога, тогда подача уточненки будет правом налогоплательщика, а не обязанностью. В этом случае налог можно вернуть или зачесть в счет уплаты на будущее. К такому заявлению о возврате можно также приложить сопроводительное письмо.

Общие сведения о сопроводительном письме в налоговую

Налоговый кодекс не утверждает обязательный характер сопроводительных писем. Если уточненка придет в налоговую без пояснений, то сотрудники ведомства могут инициировать выездную налоговую проверку, поэтому важно дать подробные объяснения и убедить налоговиков в том, что в компании теперь все в порядке. Кроме предоставления поясняющей информации, письмо также регистрирует перечень отправленных документов: декларации, приложений к ней.

Составляем сопроводительное письмо к уточненке

Законодательно разработанной формы такой бумаги не существует, поэтому ее пишут в произвольной форме. На документе должна стоять подпись руководителя компании, ИП или уполномоченного на данные действия лица.

Сопроводительное письмо состоит из шапки и основной части. В шапке нужно указать следующую информацию:

  1. Кому адресовано письмо. Тут пишут, что письмо предназначено для руководителя той ИФНС, к которой относится предприниматель. То есть указывают номер налоговой, ее адрес с индексом.
  2. От кого письмо. Вносят наименование компании, ее адрес, ОГРН, ИНН, КПП.
  3. Номер письма.
  4. Наименование документа — сопроводительное письмо к уточненной декларации.

Далее начинается основная часть. В ней подробно указывают:

  • причину, по которой подается уточненная декларация;
  • период и налог, по которым отправлена уточненка;
  • какие изменения были внесены в документ; этот пункт можно оформить в виде таблицы, где указать номер строки декларации с исправлением, прежние данные и новые;
  • сумму к уплате и пени или переплату.

Также нужно указать, какие документы прилагаются к письму: это обычно уточненная декларация с количеством листов, копии платежных документов (доплатить налог и пени нужно до подачи уточненки) или заявление на возврат или зачет налога (при переплате).

В конце расписывается ИП или руководитель компании. Письмо нужно зарегистрировать в журнале исходящей корреспонденции.

От способа подачи уточненки будет зависеть количество ее экземпляров. Один нужен будет, если письмо и декларация отправляются по почте либо электронной почте. Два экземпляра нужны при личной подаче документов. В этом случае один экземпляр остается в налоговой, а на втором сотрудник ИФНС ставит отметку о получении документов.

Внимание! Для написания письма необходимо использовать деловой стиль, не должно быть разговорных и просторечных выражений и разного рода ошибок.

Образец сопроводительного письма

Руководителю ИФНС России №9
по Удмуртской Республике
426003, г. Ижевск, ул. К. Маркса, д. 130
Петрову Петру Петровичу
от ООО «Омега»
ИНН/КПП 5611234567/123456789
ОГРН 223344556677
426009, г. Ижевск, ул. Ленина д. 21А
Исх. №131 от 11.05.2019

Сопроводительное письмо к уточненной налоговой декларации по НДС
за I квартал 2019 года

В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ представляем вам уточненную декларацию ООО «Омега» за I квартал 2019 года.

В первоначальной декларации сумма НДС к уплате была занижена на 36000 руб. по причине невключения в налоговую базу выручки от продажи по акту №234 от 29 марта 2019 года. Сумма неучтенной выручки составила 216000 руб., в том числе НДС 36000 руб.

Декларация по НДС была исправлена таким образом:

  1. Показатель в графе 3 строки 010 раздела 3 увеличен на 180000 руб. (216000-36000).
  2. НДС в графе 5 строки 010, строках 120 и 230 раздела 3, строке 040 раздела 1 увеличен на 36000 руб.
  3. Правильная сумма НДС к уплате по итогам I квартала 2019 года составила 567000 руб.
  4. Доплата по налогу произведена платежным поручением №125 от 07.05.2019 г., пени перечислены платежным поручением №126 от 07.05.2019 г.
  • уточненная декларация по НДС за I квартал 2019 года на 12 л.;
  • копия платежного поручения №125 от 07.05.2019 г. (на доплаченный НДС) в 1 экз. на 1 л.;
  • копия платежного поручения №126 от 07.05.2019 г. (на уплаченные пени) в 1 экз. на 1 л.

Генеральный директор Романенко / А.В. Романенко

О ПОЯСНЕНИИ К АЛГОРИТМУ НАПРАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЙ (ГИР БО)

Федеральная налоговая служба в рамках формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее — ГИР БО) сообщает следующее.

В соответствии с приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@ «Об утверждении Порядка представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности» (Зарегистрировано в Минюсте России 10.12.2019 № 56754) в процессе электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи при направлении обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней, в частности, направляются следующие технологические электронные документы для применения в целях обеспечения электронного документооборота:

1) подтверждение даты отправки электронного документа;

2) квитанция о приеме бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее — БФО) в электронной форме (далее — квитанция о приеме), формируется налоговым органом, подтверждает факт приема представленной организацией БФО;

3) уведомление об отказе в приеме БФО в электронной форме, формируется налоговым органом, подтверждает факт отказа в приеме представленной организацией БФО с указанием причин отказа;

4) извещение о получении электронного документа. Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется автоматически программным обеспечением получателя для последующей передачи отправителю на каждый документ и технологический электронный документ из указанных в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта;

5) уведомление об уточнении БФО в электронной форме, формируется налоговым органом, подтверждает факт приема БФО, содержащей выявленные ошибки по контрольным соотношениям (далее — КС), с указанием номеров таких КС, а также содержащий сообщение с предложением представления пояснений или внесения соответствующих исправлений (далее — уведомление об уточнении). Контрольные соотношения носят рекомендательный характер;

6) извещение о вводе сведений, указанных в БФО и аудиторском заключении о ней в электронной форме, формируется налоговым органом и подтверждает, что в информации, представленной в файле, не содержится ошибок (противоречий) (далее — извещение о вводе).

Таким образом, после получения организацией квитанции о приеме и извещения о вводе или уведомления об уточнении БФО считается принятой и попадает в ГИР БО.

Читайте также  Как поменять версию по отчетности в налоговую

Основаниями для отказа в приеме обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота являются:

1) несоблюдение экономическим субъектом формата представления обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов, утверждаемого федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

2) отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным в обязательном экземпляре отчетности и аудиторском заключении о ней в виде электронных документов, представленных в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

3) представление обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этого обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов.

Учитывая изложенное, направление уведомления об уточнении не является основанием для отказа в приеме обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней, а отчетность считается принятой налоговым органом после направления в адрес организации квитанции о приеме, а также извещения о вводе или уведомления об уточнении.

Дополнительно сообщаем, что в отношении БФО уведомление об уточнении носит рекомендательный характер и организация вправе самостоятельно принимать решение о необходимости направления скорректированной БФО в налоговый орган в соответствии со сроками представления скорректированной отчетности, установленными пунктом 5 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Получайте свежие нормативные акты в удобном формате!
Загрузите бесплатное приложение «Нормативные акты для бухгалтера» для Windows!

Объявление

  • Сообщений
  • Последняя активность

  • Регистрация: 02.10.2010
  • Сообщений: 18
  • Спасибо: 1

Требование об уточнении из налоговой. Ошибки: Неправильное указание сведений подтверждения даты отправки, Подтверждение даты отправки не соответствует формату

Добрый день.
На отправленный расчет по взносам за 1 квартал 2019 года получили требование об уточнении.

Ошибки: Неправильное указание сведений подтверждения даты отправки, Подтверждение даты отправки не соответствует формату

Подскажите, является ли это ошибкой в заполнении декларации?
Или все таки это связано с работой оператора?

Что именно мне нужно уточнить в ИФНС ?

  • Спасибо 0

  • Регистрация: 23.04.2018
  • Сообщений: 108
  • Спасибо: 16

Добрый день.
На отправленный расчет по взносам за 1 квартал 2019 года получили требование об уточнении.

Ошибки: Неправильное указание сведений подтверждения даты отправки, Подтверждение даты отправки не соответствует формату

Подскажите, является ли это ошибкой в заполнении декларации?
Или все таки это связано с работой оператора?

Что именно мне нужно уточнить в ИФНС ?

  • Спасибо 0

Комментарий

  • Регистрация: 02.10.2010
  • Сообщений: 18
  • Спасибо: 1
  • Спасибо 0

Комментарий

  • Регистрация: 02.10.2010
  • Сообщений: 18
  • Спасибо: 1

Еще одна ошибка при отправке отчета, явно со стороны оператора.
И на этот раз вообще отказ в приеме «При обработке отчета у спецоператора возникла ошибка»
https://gyazo.com/ba7fac95127705b65f7f8fdf3c0ef009

Я, конечно, дико извиняюсь. но как с Вами работать то?

Все отчеты подготовлены с помощью программы «Бухсофт: Зарплата и кадры 2019» (оффлайн версия), протестированы (успешно) и отправлены сервисом Бухсофт «Электронная отправка».

  • Спасибо 0

Комментарий

  • Регистрация: 17.04.2019
  • Сообщений: 1
  • Спасибо: 1

У нас аналогичная проблема. В цикле обмена с ФНС на этапе — Результат обработки декларации (Расчет по страховым взносам), получен ответ налогового органа – Уведомление об уточнении, в котором содержатся три сообщения об ошибках:

N Текст сообщения
1 Неправильное указание сведений о руководителе организации (ФИО, ИНН)
2 Неправильное указание сведений подтверждения даты отправки
3 Подтверждение даты отправки не соответствует требованиям формата

А такой ответ получен от оператора ЭДО:

Добрый день,
Приношу извинения за доставленные неудобства.

  1. Сообщение Неправильное указание сведений о руководителе организации (ФИО, ИНН) — необходимо обратиться в ФНС и выяснить, что сделать, чтобы отчет считался представленным.
  2. Из ФНС могут поступать «Уведомления об уточнении» с текстом
  • «0100700000 Неправильное указание сведений подтверждения даты отправки»;
  • «0100700001 Подтверждение даты отправки не соответствует требованиям формата»;

в ответ на отправленные отчеты.
«Уведомление об уточнении» с текстами из пункта 2 ФНС направила ошибочно. Мы пришлем Вам сообщение в системный ящик, когда можно будет отправить такой же отчет повторно со следующим по порядку номером корректировки, чтобы завершить документооборот.

По результатам сегодняшнего визита в ИФНС 5 решить проблему с неправильным указанием сведений о руководителе не получилось. 40 минут один сотрудник инспекции отправлял к другому, другой к третьему, после чего в отделе по работе с налогоплательщиками специалист сообщила, что проблема в программном продукте, который используется в ФНС, но кто отвечает за его работу и каким способом нам разобраться с проблемой она сказать не может. Посоветовала обращаться в вышестоящий орган (похоже только Мишустин может разобраться). Безобразная некомпетентность сотрудников.

p.s.: работаем с 1С.

  • Спасибо 1

Комментарий

  • Регистрация: 23.04.2018
  • Сообщений: 108
  • Спасибо: 16
  • Спасибо 0

Комментарий

  • Регистрация: 23.04.2018
  • Сообщений: 108
  • Спасибо: 16

Еще одна ошибка при отправке отчета, явно со стороны оператора.
И на этот раз вообще отказ в приеме «При обработке отчета у спецоператора возникла ошибка»
https://gyazo.com/ba7fac95127705b65f7f8fdf3c0ef009

Я, конечно, дико извиняюсь. но как с Вами работать то?

Все отчеты подготовлены с помощью программы «Бухсофт: Зарплата и кадры 2019» (оффлайн версия), протестированы (успешно) и отправлены сервисом Бухсофт «Электронная отправка».

  • Спасибо 0

Комментарий

  • Регистрация: 23.04.2018
  • Сообщений: 108
  • Спасибо: 16

У нас аналогичная проблема. В цикле обмена с ФНС на этапе — Результат обработки декларации (Расчет по страховым взносам), получен ответ налогового органа – Уведомление об уточнении, в котором содержатся три сообщения об ошибках:

N Текст сообщения
1 Неправильное указание сведений о руководителе организации (ФИО, ИНН)
2 Неправильное указание сведений подтверждения даты отправки
3 Подтверждение даты отправки не соответствует требованиям формата

А такой ответ получен от оператора ЭДО:

Добрый день,
Приношу извинения за доставленные неудобства.

  1. Сообщение Неправильное указание сведений о руководителе организации (ФИО, ИНН) — необходимо обратиться в ФНС и выяснить, что сделать, чтобы отчет считался представленным.
  2. Из ФНС могут поступать «Уведомления об уточнении» с текстом
  • «0100700000 Неправильное указание сведений подтверждения даты отправки»;
  • «0100700001 Подтверждение даты отправки не соответствует требованиям формата»;

в ответ на отправленные отчеты.
«Уведомление об уточнении» с текстами из пункта 2 ФНС направила ошибочно. Мы пришлем Вам сообщение в системный ящик, когда можно будет отправить такой же отчет повторно со следующим по порядку номером корректировки, чтобы завершить документооборот.

По результатам сегодняшнего визита в ИФНС 5 решить проблему с неправильным указанием сведений о руководителе не получилось. 40 минут один сотрудник инспекции отправлял к другому, другой к третьему, после чего в отделе по работе с налогоплательщиками специалист сообщила, что проблема в программном продукте, который используется в ФНС, но кто отвечает за его работу и каким способом нам разобраться с проблемой она сказать не может. Посоветовала обращаться в вышестоящий орган (похоже только Мишустин может разобраться). Безобразная некомпетентность сотрудников.

Читайте также  Как посмотреть устав организации на сайте налоговой

Уточненная декларация 3-НДФЛ

В этой статье мы поговорим подробнее о том, когда надо подать уточненную декларацию 3-НДФЛ и что будет, если этого не сделать?

Если вы сдали декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета или отчитались о полученных доходах, и позже сами обнаружили ошибку, то исправить данные в этом же документе уже нельзя. Что делать? Заполнить и сдать заново уточняющую декларацию, в которой заполнить нужные данные. Уточненная налоговая декларация заменит данные в первичном документе.

Что такое уточненная налоговая декларация и чем она отличается от первичной?

Условно говоря — это исправленная первичка. Но все не так просто. Разбираемся по порядку.

В тот же день начинается камеральная проверка вашего документа, которая длится 3 месяца. Если вы выявили ошибку, то единственный способ ее исправить — оформить уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ, которая обнулит ранее поданные сведения.

По общему правилу, уточненная или корректирующая декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию также, как вы сдавали первичку:

  • лично по адресу нахождения инспекции
  • в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ
  • по почте с описью вложения
  • через наш сервис “Налогия”

Уточненную 3-НДФЛ заполняйте также как и первичную декларацию. Просто там, где были ошибки, напишите верные данные. Не нужно специально подчеркивать или выделять места, где были ошибки. Просто заново в соответствующих графах напишите правильную информацию.

Если вы сдаете уточненную декларацию 3-НДФЛ лично или по почте, то обязательно укажите номер корректировки на титульном листе. Если вы впервые подаете уточненную 3-НДФЛ — то ставьте цифру “1”, если нет — то номер по порядку, соответсвующий количеству сданных уточненных деклараций.

ПРИМЕР
Гражданин Смирнов И.И. подал для получения налогового вычета первичную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год. После ее представления в налоговую инспекцию он понял, что ошибся в указании паспортных данных, поэтому решил подать уточненку. На титульном листе он поставит номер корректировки “1”, запишет верные данные по паспорту, а затем перенесет данные по расчету налога из первичной декларации.

При необходимости вы можете составить уточненную 3-НДФЛ и приложить к ней документы, которые подтверждают внесенные данные или дополняют информацию в отчетности. Если такие документы вы уже отправляли в налоговую, то второй раз их можно не прикладывать.

Помните, что камеральная налоговая проверка уточненной 3-НДФЛ также составляет 3 месяца. Но как только вы отправляете уточненную, то проверка первоначального документа прекращается и отсчет времени начинается заново.

Подача уточненной декларации: когда надо сдавать?

Как мы уже сказали выше, корректировка 3-НДФЛ — это внесение уточнений в первичный расчет. Корректировку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ надо подавать тогда, когда есть ошибки в первоначальном документе.

Давайте уточним, какие ошибки обязательно нужно исправить:

  • если недостоверные сведения привели к занижению сумм НДФЛ к уплате, то вы обязаны подать уточненную декларацию;
  • если ошибки не занизили суммы НДФЛ к уплате, но исказили правильные данные, то вы сами решаете подавать уточненку или нет.

Запомните, что уточненный документ вам нужно заполнять по той форме, которая действовала в том периоде, за который вы вносите изменения.

Что будет, если не сдавать уточненку?

Если вы занизите налог к уплате или не уплатите налог в полном объеме, то инспектор начислит штрафы и пени. При этом сам налог тоже придется заплатить.

Если ошибки, которые обнаружит инспектор, не привели к неуплате НДФЛ, то штрафа не будет. Вы просто исправите данные и подадите уточненную декларацию.

Надеемся, что теперь вам стало понятно, зачем и когда подается уточненная налоговая декларация, как ее составлять и когда отправлять корректирующие данные. Сохраните эту статью, чтобы при необходимости быстро найти нужную информацию.

Вопрос по декларациям 3-НДФЛ

#1 Malefitz

  • Members
  • 2 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Здравствуйте. Я подал две декларации 3-НДФЛ. Первая по продаже автомобиля в 2020м году, а вторая на возврат налога. Сейчас мне пришло сообщение что первая(если я правильно понял) прекращена в связи подачи уточненной декларации(второй на возврат). И теперь я не могу понять, мне необходимо снова подавать декларацию по продаже автомобиля чтобы успеть до 1го Апреля 2021г. или её и декларацию на возврат налога вместе проверят? Или необходимо было подать это всё одной декларацией? Номер деклараций 75732724461 и 75381100265

    #2 УФНС66

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 664 сообщений
    • Пол: Женщина
    • Город: УФНС по Свердловской области

    Здравствуйте. Я подал две декларации 3-НДФЛ. Первая по продаже автомобиля в 2020м году, а вторая на возврат налога. Сейчас мне пришло сообщение что первая(если я правильно понял) прекращена в связи подачи уточненной декларации(второй на возврат). И теперь я не могу понять, мне необходимо снова подавать декларацию по продаже автомобиля чтобы успеть до 1го Апреля 2021г. или её и декларацию на возврат налога вместе проверят? Или необходимо было подать это всё одной декларацией? Номер деклараций 75732724461 и 75381100265

    Порядок заполнения налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (далее — Порядок).

    Доходы физических лиц, полученные ими как и на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, а также налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), указываются в Приложениях и соответствующих им Расчетах одной налоговой декларации в соответствии с данным Порядком. При этом в Разделах 1 и 2 налоговой декларации производится единый расчет для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным налоговым ставкам, и указываются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета за налоговый период.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 81 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном данной статьей.

    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

    Таким образом, Вам следует предоставить в налоговый орган по месту учета уточненную налоговую декларацию (с номером корректировки 2), в которой необходимо отразить доход от продажи транспортного средства и налоговый вычет.