Сколько экземпляров 3 НДФЛ сдавать в налоговую

Какие экземпляры 3-НДФЛ сдавать в налоговую

В этой статей пойдет речь о том, как заполнить налоговую декларацию, сколько экземпляров 3-НДФЛ сдавать в налоговую, какими способами это можно сделать и какие установлены сроки подачи для документа подобного рода.

Налоговая декларация, как правило, заполняется лишь теми физическими лицами, которые являются налогоплательщиками. Текст этой статьи поможет быстро и легко разобраться со всеми вопросами, касающимися порядка оформления и подачи декларации на проверку.

Как вносить данные в декларацию

Физическое лицо, желающее возместить излишне выплаченные им налоговые сборы, помимо всей остальной документации должно заполнить декларацию, содержащую информацию отчетного характера о произведенных расходах, а также о заработанной прибыли.

Этот документ должен быть оформлен на определенном бланке, а именно 3-НДФЛ. Данный бланк можно либо свободно скачать в интернете либо обратиться за помощью с просьбой его выдать к налоговому инспектору.

ВНИМАНИЕ! Как правило, бланк декларации заполняется раз в год. Физическое лицо должно заново переоформлять документ и отдавать на проверку каждый год до тех пор, пока не получит в полном объеме всю компенсацию, начисленную ему в качестве налогового вычета.

Способы оформления

Налоговая служба позаботилась о налогоплательщиках путем предоставления им возможности выбрать наиболее удобный для них способ оформления декларации. На сегодняшний день их существует два – от руки и на компьютере.

Предлагаем остановиться немного подробнее на каждом из них:

  • Ручной метод. Если физическое лицо хочет вносить сведения в документ от руки, то ему необходимо быть предельно аккуратным и не допускать ошибок. Также нужно следить, чтоб все данные были прописаны четко и понятно, а штрих-коды не были повреждены. Вся валюта должна быть указана в рублях, а если в каких-то графах декларации остаются пустые клетки, то в них следует проставить прочерки.
  • Программный метод. Также есть такой вариант, как зайти на официальный сайт Федеральной налоговой службы, отыскать на нем декларацию 3-НДФЛ в электронном виде и внести в нее нужные сведения с помощью программного обеспечения. Как известно, для того, чтобы документ имел юридическую силу, на нем должна присутствовать подпись налогоплательщика. При выборе данного программного способа заполнения она также требуется. Подпись можно создать довольно просто на этом же сайте.

Сколько страниц нужно заполнять

После просмотра бланка декларации физических лиц обычно пугает количество его страниц. Однако их все заполнять не нужно. Для начала налогоплательщик должен вписать всю необходимую информацию в несколько первых листов (это данные общего характера и сведения о доходах), а затем заполнить один из листов с буквенным обозначением.

Чтобы определиться с выбором листа, нужно четко понимать, какому типу вычета посвящена декларация. Например, если это налоговая скидка социального или стандартного типа, то нужно использовать лист Е1 или в некоторых случаях лист Е2.

Если же в декларации идет речь о возмещении подоходного налога за имущественный объект, то это лист Д1 (если недвижимость была куплена) и лист Д2 (если жилье было продано).

Как подать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию

Во-первых, физические лица должны знать, что относить декларацию нужно в конкретный налоговый орган, расположенный в том же месте, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

Если у претендента на налоговый вычет, недавно завершившего этап оформления документа, нет времени лично прийти в налоговую инспекцию и сдать его, не стоит отчаиваться, поскольку существует еще несколько способов.

Первый из них – это пересылка документа почтой, второй – отправка через интернет на один из работающих электронных адресов нужной налогоплательщику налоговой инспекции, третий – это оформление декларации прямо на сайте Федеральной налоговой службы.

Необходимо отметить, что если после отправки документа материальные средства компенсационного характера так и не поступят на вашу банковскую карту в течение месяца, это не значит, что проверка декларации не осуществляется. В некоторых случаях она может затянуться и до 120 дней.

Сколько экземпляров 3-НДФЛ сдавать в налоговую службу

Как известно, в налоговый орган принимают только оригинал декларации. Претенденту на возмещение подоходного налога достаточно сдать всего лишь один экземпляр данного документа.

Однако если физическое лицо по каким-то причинам не уверено, что декларация пройдет проверку, а некоторые данные, указанные в ней, снова пересчитывать или находить не хочется, рекомендуем сделать два экземпляра – оригинал (отправить в налоговый орган) и копию (оставить у себя).

Также копия может понадобиться и для других целей, например, для работодателя. В редких случаях декларация может потеряться или быть поврежденной, и тогда налогоплательщик сможет избежать траты времени на оформление бланка, просто сдав копию документа.

Как заверить копию декларации

Для того чтобы копия была признана верной, физическое лицо должно попросить налогового инспектора на ней проставить подпись. Как правило, это делается в момент подачи всего пакета документации на вычет НДФЛ.

Налоговый агент сразу же проверяет, что информация, присутствующая в оригинале, соответствует данным, указанным в копии декларации, и после этого ставит свою подпись.

ВАЖНО! Однако если налогоплательщик считает, что лучше сделать два экземпляра, то он должен учитывать, что подавать декларацию нужно только лишь при помощи одного способа – прийти лично и отдать документ.

Сроки подачи декларации

Следует не забывать о том, что спешить или затягивать со сроками сдачи декларации 3-НДФЛ на проверку не стоит, поскольку в подобных ситуациях она не будет рассмотрена, даже если правильно оформлена. Рекомендуем всем налогоплательщикам, столкнувшимся с вопросом отправки на проверку документа подобного рода, учитывать следующие сроки подачи:

  1. Не раньше какого числа отправлять 3-НДФЛ? Ни для кого не секрет, что в декларации должны присутствовать сведения за полный налоговый период. В связи с этим на сегодняшний день действует определенное правило – сдавать документ нужно лишь в следующем году, наступившем после окончания налогового периода, за который физическое лицо изъявило желание вернуть подоходный налог.
  2. Каковы крайние сроки подачи 3-НДФЛ? В данном вопросе имеет значение только один фактор, а именно вид налоговой скидки, на которую претендует налогоплательщик. На большинство из них установлен трехгодичный лимит. То есть налогоплательщик может возместить НДФЛ, только если со дня оплаты определенного вида расхода истекло менее трех лет. Это касается вычетов за медицинские расходы, налоговых скидок за затраты на обучение, возмещения НДФЛ за пожертвования, а также некоторых других. Однако есть и вычеты, на предоставление которых не влияют сроки, – это налоговые скидки имущественного рода.

Декларация 3-НДФЛ

Разделы:

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физлица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Форма

Ознакомьтесь с примером заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ), подготовленным экспертами компании «Гарант»

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Читайте также  Как получить криптоключ в налоговой

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справка о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) (форма применяется с 1 апреля 2021 г.), которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

С 1 января 2021 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/25247@ , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов. Напомним, что декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно подать в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • на бумажном носителе в налоговый орган через МФЦ,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Подать 3-НДФЛ декларацию

Подача 3-НДФЛ за 2018 год

Подать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год в налоговую инспекцию Вы сможете только по окончанию налогового периода (т. е. с 01.01.2019 года).

Подача 3-НДФЛ за 2017 год

Сколько экземпляров подавать?

Декларация 3-НДФЛ для получения налогового вычета подается в налоговый орган в одном экземпляре. Но Вы можете распечатать ее в двух экземплярах (при этом в обоих экземплярах должна быть подпись, дата и так далее). Затем, подавая декларацию 3-НДФЛ (не по почте), попросить сотрудника инспекции проставить на втором экземпляре отметку о принятии 3-НДФЛ декларации в налоговую инспекцию. И оставить второй экземпляр себе, на случай, если будет необходимо доказать, что декларация была подана. Также в двух экземплярах можно распечатать заявление (если оно есть) и попросить поставить отметку и на нем.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

Если Вы подаете декларацию 3-НДФЛ в отношении полученных Вами доходов (например, Вы продали автомобиль или недвижимость), в таком случае Вы обязаны до 30 апреля следующего года подать декларацию в Налоговую инспекцию РФ, а до 15 июля следующего года уплатить налог на доход полученный в Вашей декларации 3-НДФЛ.

В случае, если Вы не подали декларацию 3-НДФЛ в указанный срок о полученных Вами доходах, тогда налоговый орган вправе потребовать от Вас предоставление налоговой декларации. В этом случае, согласно статье 119 НК РФ налоговый орган выставит Вам штраф в размере 5% от рассчитанного Вами налога на доход, но не менее 1 000 (одна тысяча) рублей.

Как подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган

Декларацию 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган следующими способами: сдать лично, отправить по почте, сдать через Интернет с помощью нашего сайта www.nalogia.ru а так-же на сайте Федеральной налоговой службы России.

Вы можете отправить декларацию по почте. В таком случае, это нужно сделать письмом с описью вложения. Один экземпляр описи вложения с отметкой работника почты остается Вам и служит подтверждением того, что Вы отправили декларацию (и когда отправили). Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то есть то же самое письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом.

В тоже время стоит отметить, что в большинстве случаев Вы можете отправить декларацию другого человека по почте без всяких проблем (никакой доверенности для этого не требуется). В этом случае стоит отметить, что декларацию и опись вложения должен подписать декларант лично.

Вы не знаете, как подать декларацию 3-ндфл? С помощью нашего сайта www.nalogia.ru! Вы можете легко и просто, ответив на несложные вопросы, заполнить и скачать, а затем самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ за 2017, 2016, 2015 и другие года в налоговую инспекцию (услуга «Онлайн-подготовка»). В процессе заполнения и после доступны консультации специалиста по телефону и в чате нашего сайта. Вы так-же можете воспользоваться услугами «Подать онлайн» и » Под ключ», с помощью которых мы поможем заполнять и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде.

Приложения, копии, заверения

В том случае, когда Вы при подаче 3-НДФЛ лично в налоговый орган прилагаете заявление на вычет, справки 2-НДФЛ и справки из банка об уплаченных процентах, они, как правило, подаются в оригинале. Если Вы прилагаете какие-либо другие копии документов, как правило, их заверять нет необходимости (однако налоговый орган вправе затребовать оригинал документа для удостоверения соответствия копий подлинников).

При подачи 3-НДФЛ 2018 через Интернет, в личном кабинете Ваши документы будут заверены Вашей электронной подписью.

В какую инспекцию подается декларация

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу Вашего места жительства( этот адрес указан у Вас в паспорте)

Как правило, если у Вас есть постоянная регистрация в России, Вам надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Если есть и постоянная регистрация, и временная, тоже надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Читайте также  Сколько лет можно получать имущественный налоговый вычет

Если у Вас нет постоянной регистрации в России, но есть временная регистрация, Вам надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту временной регистрации. При этом надо, подавая декларацию, подать также заявление о постановке на учет.

Если у Вас нет ни постоянной регистрации в России, ни временной, поступать нужно так. Если Вы продали какое-то имущество (например, автомашину или квартиру), декларация подается в инспекцию, к которой относится тот адрес, по которому было зарегистрировано проданное имущество (например, автомашина или квартира). Если же у Вас другая причина подавать декларацию (не продажа имущества, «привязанного» к определенному адресу) декларация подается по последнему прошлому месту жительства. Или, если его нет, — месту пребывания. Если же нет ни того, ни другого — в Межрайонную ИФНС России N 47 по г. Москве. (Подробнее: (Письмо ФНС от 16 апреля 2015 года NБС-4-11/6543@, Письмо Минфина России от 19 августа 2010 года N03-08-05).

Может ли кто-то подать декларацию за Вас

По закону РФ подать 3-НДФЛ декларацию 2017, 2018 в налоговый орган за другого человека можно только по нотариальной доверенности (п.3 ст. 29 НК РФ). В этом случае не имеет значение, кем Вам приходится этот человек – супругом, родителем или сторонним человеком. Другой человек, например, Ваш родственник или знакомый, может подать декларацию за Вас. Для этого Вам нужно оформить на него доверенность у нотариуса. К декларации в таком случае нужно добавить копию такой доверенности. И отдать копию вместе с декларацией инспектору. А оригинал — показать инспектору.

Исключение — подача декларации законными представителями гражданина (например, родителями несовершеннолетнего ребенка, опекуном за опекаемого, в том числе совершеннолетнего). В этом случае законные представители могут подать декларацию на основании документа, подтверждающего родство, опекунство и т.д. Копию такого документа нужно будет приложить к декларации, а оригинал показать инспектору.

Сколько экземпляров 3 НДФЛ сдавать в налоговую

⇒ В каких случаях необходимо самостоятельно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ?
⇒ В каких случаях необходимо подать «нулевую» 3-НДФЛ?
⇒ В каких случаях подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно?
⇒ В какой срок необходимо подать декларацию 3-НДФЛ?
⇒ Куда и в какой форме необходимо подать декларацию 3-НДФЛ?
⇒ Где можно скачать и как заполнить декларацию 3-НДФЛ?
⇒ Ответственность за не подачу или нарушение сроков подачи декларации
⇒ Что делать после отправки декларации в налоговую?
⇒ Статьи по теме

В каких случаях необходимо самостоятельно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ?

Уплата налогов — является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика в РФ. Однако не каждый из нас задумывается над этой обязанностью, т.к. главный налог — с заработной платы — платит за нас работодатель. Однако, существует ряд случаев, когда налогоплательщик должен заполнить и подать в ФНС декларацию, а также в будущем заплатить налог самостоятельно, и если он этого не сделает, то появляется риск привлечения его к ответственности.

Наиболее распространенные случаи, когда налогоплательщик должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ :

  • Вы продали квартиру (дачу) — 1) е сли у Вас есть документы, подтверждающие сумму покупки недвижимости (копия договора и расписки) — то налог может быть уплачен с разницы между ценой продажи и ценой покупки; 2) если подтвердить стоимость покупки невозможно или если проданная недвижимость была получена в дар НЕ от близких родственников, или была получена по наследству, то налог должен быть уплачен со всей цены продажи минус 1 000 000 рублей (это налоговый вычет). Если квартира стоимость продажи квартиры составляет менее 1 000 000 руб., то даже если Вы владели ею менее 3-х (5-ти) лет, Вы вправе применить к ней вычет в размере 1 000 000 руб., что приведет к нулевому налогу. Если Вы продали имущество дешевле, чем купили, то все равно необходимо подать так называемую «нулевую» декларацию, в которой следует указать нулевой доход (приложив копию договора и расписки). Освобождается от налогообложения доход, полученный при продаже недвижимости, которой владели более 3-х лет (для недвижимости, купленной до 01.01.2016 г.) и более 5-ти лет для недвижимости, купленной после 01.01.2016 г. С 2017 года цена продажи недвижимости между физическими лицами НЕ МОЖЕТ быть ниже ее кадастровой стоимости, установленной на 01 января года, в котором совершается сделка, и умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Освобождается от обложения квартиры, полученные по наследству.
  • Вы продали машину — как и в случае с квартирой Вы можете выбрать ЛЮБОЙ расчет, какой для Вас окажется более выгодным с учетом налогового вычета. Для автомобилей он установлен в размере 250 000 руб.: 1) цена продажи (-) цена покупки х 13% = налог; 2) цена продажи (-) 250 000 руб. х 13% = налог
  • Вы получаете доход от сдачи квартиры (в данном случае рекомендуем зарегистрироваться в качестве ИП на «упрощенке», что позволит Вам платить 6% вместо 13%)
  • Вы оказали услуги по договору ГПХ (как физическое лицо или как ИП) другому физическому лицу
  • Вы выиграли в лотерею
  • Вы работаете репетитором, няней, помощником по хозяйству у физического лица — данные доходы могут быть освобождены, если налогоплательщики встанут на налоговый учет в порядке п.7.3. ст.83 НК РФ
  • Вы получили доход за рубежом (напр. дивиденды от участия в иностранной компании, КИК)
  • Вы получили купонный, дивидендный доход от владения акциями иностранных эмитентов
  • Вы продали долю (акции) в бизнесе — 1) сумма, вырученная от продажи, может быть уменьшена на сумму покупки акций, долей, подтвержденную документально; 2) уплата налога не требуется, если акции были в собственности более 5 лет
  • Вам подарили квартиру, дачу, машину, акции в бизнесе друзья на свадьбе, поклонники, любовники и т.д. (НЕ близкие родственники) либо Вы получили любой иной подарок на сумму свыше 4 000 руб. — налог уплачивается , исходя из рыночной стоимости полученного в дар имущества;
  • Вы претендуете на возврат ранее уплаченного НДФЛ — например, при покупке квартиры (См. Налоговые вычеты)
  • Вы являетесь ИП (в случае, если у Вас нет доходов от деятельности в качестве ИП Вы все равно должны подать декларацию, «нулевую»)

В каких случаях необходимо подать «нулевую» 3-НДФЛ?

Данные случаи описаны выше, однако, мы еще раз их укажем вместе:

  • Вы продали квартиру, дачу, машину за цену ниже цены покупки, т.е. расходы оказались больше, чем доходы — сумма налога — отрицательная, однако, по закону Вы должны заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ «с нулями»
  • ИП не вел деятельности в отчетном периоде — налога к уплате нет, однако, обязанность подать «нулевую» декларацию есть

В каких случаях подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно?

Наиболее распространенные случаи, когда подача декларации НЕ требуется вообще:

  • Вы получаете заработную плату на основании трудового договора (налог в данном случае платит за Вас работодатель)
  • Вы получили в дар от близких родственников квартиру, дачу, машину
  • Вы продали квартиру, дачу, машину близким родственникам
  • Вы получили квартиру, дачу, машину по наследству (неважно в порядке завещания или в порядке наследования по закону)
  • Вы продали квартиру, дачу, которой владели более 5-ти лет (более 3-х лет, для недвижимости, купленной до 01.01.2016 г.)
  • Вы продали автомобиль, которым владели более 3-х лет
  • Вы продали акции (доли в ООО), которыми владели более 5-ти лет
  • Вам подарили деньги (неважно, родственники или нет)
  • Вам подарили квартиру, дачу, машину близкие родственники

* Комментарий юриста «ГидПрава»:
1. «Как видно из написанного выше, если любовник подарил подруге машину, то она должна заполнить декларацию и уплатить налог с рыночной стоимости данного автомобиля, ОДНАКО, если любовник подарил подруге ДЕНЬГИ, на которые она купила автомобиль, то эти деньги декларировать не требуется.»

2. Нередко бывает, что ФНС направляет в адрес налогоплательщика уведомление с требованием представить декларацию 3-НДФЛ в связи, например, с продажей квартиры родственнику. Не переживайте, в таких случаях в ФНС необходимо направить документы, подтверждающие родство либо срок владения , как правило, после получения таких документов ФНС не выдвигает более никаких требований.

В какой срок необходимо подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в срок до 30 апреля года, следующего за годом, когда налогоплательщиком был получен доход. Например, Вы продали машину в 2017 году, значит заполнить и подать декларацию Вам необходимо до 30 апреля 2018 г. и так далее. Если 30 апреля приходится на выходной или праздничный день, то подать декларацию нужно в первый рабочий день после 30 апреля.

Куда и в какой форме необходимо подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация подается в ФНС по адресу постоянной или временной регистрации . Существует небольшая путаница, связанная с ИНН налогоплательщика: ИНН получается 1 раз и «на всю жизнь», то есть Вы можете переехать в другой регион, но ИНН у Вас сохранится прежним, однако, подавать декларацию Вам необходимо будет НЕ в ФНС, в которой Вы ранее стояли на учете (и которая присвоила Вам ИНН), а как было указано выше — в ФНС по месту постоянной или временной регистрации.

Подать заполненную декларацию можно:

  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС,
  • отправив экземпляр Почтой России (заказным письмом с описью вложения, с уведомлением о вручении),
  • в ФНС лично (подается два экземпляра — на втором ставится отметка о принятии)
  • в ФНС через представителя по нотариальной доверенности (подается два экземпляра — на втором ставится отметка о принятии)

К декларации следует приложить копии:

  • договоров продажи объекта (и договоров, по которым объект был Вами приобретен), иные документы на объект
  • справку 2-НДФЛ от работодателя
  • заявление на налоговый вычет
  • иные документы, связанные со сделкой
Читайте также  Что означает ОКТМО в налоговой декларации

Где можно скачать и как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ Вы можете скачать на сайта налогового органа или у нас на сайте (ниже). В интернете имеется множество программ, помогающих корректно заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также множество подробных инструкций по заполнению страниц декларации.
Декларация 3-НДФЛ, ОБРАЗЕЦ (скачать)

Ответственность за не подачу или нарушение сроков подачи декларации

Нарушение срока подачи декларации 3-НДФЛ («подал декларацию с опозданием») в соответствии с ст.119 НК РФ влечет взыскание с налогоплательщика штрафа в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Несвоевременная уплата НДФЛ («декларацию подал, но деньги не заплатил») — штрафа нет, но начисляются пени.

Занижение суммы налога («декларацию подал, налог уплатил, но ненамеренно неверно рассчитал сумму налога»), ст.122 НК РФ, например, в следствие неправомерного применения вычетов — 20% от неуплаченной суммы налога.

Умышленное занижение суммы налога(«декларацию подал, налог уплатил, но намеренно неверно рассчитал сумму налога»), ст.122 НК РФ, например, в следствие неправомерного применения несуществующих вычетов- 40% от неуплаченной суммы налога.

Срок давности по данным нарушениям — 3 года.

Что делать после отправки декларации в налоговую?

Сумму, которую Вы указали в декларации необходимо заплатить самостоятельно в срок не позднее 15 июля этого же года удобным для Вас способом: квитанцией в Сбербанке, на сайте налоговой, в Сбербанк-онлайн и т.д.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ:

Задать любой интересующий Вас вопрос Вы можете по телефону +7 (495) 783-19-91, а также оправив он-лайн заявку на услугу бухгалтерского обслуживания, воспользовавшись формой обратной связи ниже.

Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) уплачивает каждый работающий гражданин РФ. И в большинстве случаев это происходит автоматически — НДФЛ удерживается с зарплаты. Кстати, в налоговом бюджете на НДФЛ приходится более 30%. Однако есть определенные ситуации, в которых физлица сами исчисляют и уплачивают этот налог. Такое бывает, например, когда у человека появляются деньги от сдачи в аренду имущества или продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее определенного срока. Или, случается, что какой-либо счастливчик выигрывает приз в лотерею либо получает в дар имущество от дальних родственников, а также из-за границы. В таких ситуациях физлица представляют в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по месту регистрации и уплачивают налог с полученного дохода.

Кроме того, декларируют доход по форме 3-НДФЛ и платят налог индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО), а именно:

ИП ведут деятельность на ОСНО в течение всего года;

совмещали в 2020-м ЕНВД и ОСНО;

работают на каком-либо спецрежиме некоторый отрезок времени и в этом же году переходят на ОСНО;

находятся на ОСНО, но никакую деятельность не ведут — обязаны представить нулевую декларацию.

И также уплачивают налог на доход физических лиц нотариусы, адвокаты и резиденты, получающие денежные выплаты из-за рубежа Они представляют все ту же форму 3-НДФЛ.

Все вышеперечисленные категории обязаны уплачивать НДФЛ самостоятельно и отчитываться по нему перед Федеральной налоговой службой. Но вместе с тем есть налогоплательщики, которые подают форму 3-НДФЛ добровольно с целью вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц. В этом случае физлица при заполнении декларации заявляют имущественные, социальные или стандартные вычеты в связи с покупкой жилья, расходами на обучение или лечение.

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:

декларация не подана в срок впервые;

отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;

инвалидность налогоплательщика;

признание вины;

немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.

В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.

Подавать 3-НДФЛ в 2021 году нужно по новой форме

Форма 3-НДФЛ обновлена в соответствии с Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. Он вступает в силу 1 января 2021 года, а значит, с этой даты используется новая форма. С документом и образцом нового бланка можно ознакомиться здесь. Его структура по сути не отличается от прежней. Но, тем не менее, в ней есть важные изменения. Появилось Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) излишне уплаченного НДФЛ». Это очень удобное нововведение — все сведения в одной декларации. Отдельно заявление заполнять не нужно. Изменился сам Раздел 1. Он стал включать два подраздела. Один из них предназначен для декларирования налога для уплаты или возврата в соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК РФ, другой посвящен налогу по остальным основаниям.

Кроме того, в декларации 3-НДФЛ появилась еще одна страница «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ». Ее надлежит заполнять индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим частнопрактикующим лицам. Они должны здесь указывать доходы, учитываемые вычеты, налоговую базу для авансов и рассчитанные суммы авансовых платежей. А также обновлены штрих-коды страниц декларации. Подать форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации. И сделать это можно как на бумаге, так и в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС, а также «Госуслуги».

Изменения по вычетам в следующем году

Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 расширены перечни медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальный налоговый вычет. В частности, дополнен список дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, по лечению бесплодия и другому. Кроме того, вычет теперь можно будет заявить и на стоимость медицинской эвакуации.

Изменения пока не коснулись имущественного вычета. В 2021 году его также можно будет заявить при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей, при выплате процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей. Останется прежним и лимит инвестиционного вычета — 400 000 рублей.

Процедуру получения вычетов по НДФЛ хотят упростить

Механизм получения налогового вычета в 2021 году обязывает подавать в налоговую инспекцию декларацию вместе с подтверждающими документами. Декларация, как мы уже сказали, обновлена: заявление — не отдельный документ, а часть формы 3-НДФЛ. Но, тем не менее, подготовлен законопроект, упрощающий и ускоряющий процедуру. В нем рассматривается подача заявления на вычет по НДФЛ через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы без всякой декларации. На проверку оснований на вычет законопроект отводит тридцать дней вместо сегодня действующих трех месяцев. ИФНС оставляет за собой право продлить этот срок в случае нарушений. В течение 3-х рабочих дней по окончании проверки выносится решение, а поручение на возврат денег передается казначейству в течение 10 рабочих дней. И еще пять отводится на перечисление денег заявителю. Таким образом, с момента подачи заявления проходит приблизительно два месяца.

Предполагается, что налоговые органы будут обладать всей информацией о доходах и удержанном у заявителя налоге. Эти сведения представит им работодатель в форме 6-НДФЛ и справке о доходах. Вычеты на покупку жилья, погашение ипотечных процентов, а также инвестиционный вычет налоговая инспекция исчислит, руководствуясь данными, полученными от налоговых агентов и банков. Суммы вычетов на лечение и обучение определяться на основании кассовых чеков. При этом заявление на налоговый вычет можно будет подавать за три года.