Нужно ли скреплять налоговую декларацию

Тема: Скрепила степлером декларацию по НДС

Опции темы
  • Версия для печати
  • Подписаться на эту тему…
  • Поиск по теме

    Скрепила степлером декларацию по НДС

    Что же, теперь могут не принять?

    А обычно вы чем листы скрепляете?

    присоединяюсь к вопросу Тони

    Да вообще-то всегда так и сдавала. Но тут прочитала, что нельзя портить декларацию. )))))))) И что кт-то носил скрепленную срепкой, а не степлером. Якобы, дырочки на нов. декларации- это порча)))))))

    Учитывая то, что бумажный носитель продырявлен скрепками, что привело к его порче — такая декларация не может быть принята.

    Скрепка не дырявит вообще-то. А степлер дырявит)))))

    А что она делает (я про степлеровские скрепки)?

    услуги по снятию «порчи» с налоговых деклараций

    вот до чего доводит неразбериха, устроенная Минфином

    Почему неразбериха-то? Нормальная разбериха.

    А правда, в Приказе 104н написано, что степлером скреплять низя и с двух сторон листа печатать тоже низя.
    а как же экономия бумаги?
    .. был у меня нулевой баланс на 1 листе — теперь на ПЯТИ!
    ЗАТО машиночитаемый!

    А что — с бумагой в стране напряжОнка.

    а причем тут баланс?

    Приложение № 2
    к приказу Министерства
    финансов Российской Федерации
    от 15.10.2009 № 104н

    ПОРЯДОК
    ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
    НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

    9. Декларация на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.
    11. Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе.
    12. Не допускается скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

    Странный «ответ» на прямо поставленный вопрос.

    т.е. старую машинооринтированную можно скрепками тогось.. портить?

    а Вам важен этот ньюанс? то что я с декларации по НДС перескочила на баланс?
    при том, что он тоже может быть напечатан на машиноориентированых бланках.
    глупо печатать на 5 листах то, что умещается на один лист

    я печатаю на двух и чувствую себя комфортно;
    зачем Вы делаете глупые вещи — не знаю;
    а нюанс — оффтопик.

    Никто и не заставляется. Речь пока только о приказе 104н, который к балансу не имеет никакого отношения.

    Я очень извиняюсь,что влезаю, вроде тема смешная,но меня (со смеха видно) переклинило. Расклиньте,пожалуйста.
    А эти дурацкие штрих-коды обязательны к напечатанию? Дело в том,что они у меня не печатаются (белиберда вместо штрих-кода нарисовывается). А я по почте отправила. Не забракуют? Можно без него?

    И еще: у меня расчет в раздел 3 влезает . Приложения к 3 разделу мне не нужныпустые. Я их и не печатала. Отправила отчет на 3 листочках. Не криминал?

    вот вы смеетесь, а в налоговой правда просят скрепкой декларацию скреплять, а не степлером, видимо для удобства сканирования или им скрепки нужны

    Да не смеюсь я. Это инструкции и налоговые у нас цирк на колесиках. Я уж чуть не плачу. Так что насчет штрих-кодов и 3-х листочков? Налоговая московская — если важно. В частности №4 и №18.

    Так все таки нельзя печатать с двух сторон, а скреплять только скрепкой канцелярской .а не степлером ,ответа так и не прозвучало.Был конкретный вопрос в пост № 1,что же все занимаются словоблудством,даже модераторы,а конкретно никто не ответил на вопрос.

    Надин777, модераторы Вам ничего не должны, так же как и все остальные посетители форума
    Как печатать декларацию прямо прописано в порядке заполнения, не понятно, какой ответ Вы по этому поводу хотите услышать? А что налоговая считает порчей декларации, надо у неё спрашивать, а не у нас. У каждой налоговой будет свое мнение по этому вопросу.

    PDF417 обязателен или нет? Я может тупая,но так и не поняла.что говорит инструкция по этому поводу.

    Приложение № 2
    к приказу Министерства
    финансов Российской Федерации
    от 15.10.2009 № 104н

    ПОРЯДОК
    ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
    НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
    II. Общие требования к порядку заполнения декларации

    7. Налогоплательщик (налоговый агент) представляет в налоговый орган декларацию вместе с документами, если их представление предусмотрено законодательством о налогах и сборах:
    — на бумажном носителе по установленной форме;
    — в электронном виде по установленному формату, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.
    Требование о представлении декларации в электронном виде по установленному формату в обязательном порядке распространяется на налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших, и налогоплательщиков, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками, среднесписочная численность работников которых на 1 января отчетного года превышает 100 человек.

    8. Декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через его законного или уполномоченного представителя в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса.

    Налогоплательщик имеет право представить декларацию в налоговый орган:
    — на бумажном носителе;
    — на бумажном носителе с использованием двумерного штрих кода;

    в виде почтового отправления с описью вложения:
    — на бумажном носителе;
    — на бумажном носителе с использованием двумерного штрих кода;

    — по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде по установленным форматам с электронно-цифровой подписью.

    Возможно представление декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя (магнитного диска, дискеты и т.п.), содержащего данные в электронном виде установленного формата.

    Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?

    • Какие документы необходимо прилагать к 3-НДФЛ для декларирования дохода
    • Список документов, подаваемых с 3-НДФЛ при составлении отчета с правом на имущественный вычет
    • Какие нужны документы для заполнения 3-НДФЛ с социальным вычетом (перечень в налоговую)
    • Реестр документов, которые прикладываются к 3-НДФЛ, для сопроводительного письма
    • Итоги

    Какие документы необходимо прилагать к 3-НДФЛ для декларирования дохода

    Документы для декларации 3-НДФЛ, когда речь идет только об отчете о полученных доходах, подаются в добровольном порядке. Обязанность прикладывать дополнительные бумаги к такой декларации в НК РФ не прописана. Тем не менее подтвердить свои доходы можно, направив вместе с отчетом справки 2-НДФЛ, договора на продажу недвижимости или транспортных средств, а также прочие документы, указывающие на получение дохода.

    Если налогоплательщик решил документально подтвердить свои доходы, рекомендуется оформить список документов при подаче декларации 3-НДФЛ с целью фиксации факта передачи дополнительных бумаг.

    Как составить реестр подтверждающих документов, прикладываемых к 3-НДФЛ, предпринимателю, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению. Это бесплатно.

    Список документов, подаваемых с 3-НДФЛ при составлении отчета с правом на имущественный вычет

    Перечень документов при подаче декларации 3-НДФЛ Налоговым кодексом не установлен. Но письмом ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ рекомендован единый порядок истребования налоговиками документов, подтверждающих право на вычеты.

    Согласно этому письму, для подтверждения права на имущественный вычет необходимо приложить к декларации:

    • договор приобретения недвижимости в любой форме (купля-продажа, мена, участие в долевом строительстве и т. д.);
    • платежные документы;
    • документы на право собственности;
    • акт приема-передачи недвижимости (при получении объекта по договору долевого участия в строительстве);
    • заявление о распределении вычета между супругами (при необходимости);
    • кредитный договор и справку о выплаченных процентах (при заявлении к вычету процентов по ипотеке) и др.

    Документы, необходимые для сдачи декларации 3-НДФЛ с правом на вычет, подаются одновременно с отчетом.

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественый вычет, читайте здесь.

    Какие нужны документы для заполнения 3-НДФЛ с социальным вычетом (перечень в налоговую)

    Для подтверждения права на социальный вычет могут понадобиться такие документы:

    • копия договора на образование;
    • копия договора на лечение;
    • документы о перечислении благотворительных пожертвований;
    • платежные документы;
    • копия лицензии образовательного учреждения;
    • копия лицензии медучреждения;
    • рецепты о назначении лекарств (с обязательным указанием того, что они выписаны для налоговых органов);
    • документы, подтверждающие родство заявителя и обучаемого или проходившего лечение лица (при необходимости);
    • справка по форме 2-НДФЛ;
    • документ, подтверждающий очную форму обучения (при необходимости).

    См. также:

    ВАЖНО! Документы к налоговой декларации 3-НДФЛ с расходами на обучение обязательно включают копию лицензии или иного документа, подтверждающего право учреждения проводить обучение. Таким документом при отсутствии лицензии может быть устав, в котором подтверждается статус образовательного учреждения. Такое разъяснение дано в письме Минфина РФ от 30.12.2011 № 03-04-05/9-1133.

    Реестр документов, которые прикладываются к 3-НДФЛ, для сопроводительного письма

    Во избежание споров с налоговой в случае утери каких-либо бумаг, документы для оформления декларации 3-НДФЛ следует описать в сопроводительном письме. Сделать это можно в произвольном порядке, указав основание подачи декларации, период, за который подается отчет, наименование налогового органа и данные самого заявителя.

    Читайте также  Какие виды налоговых вычетов предусмотрены Российским законодательством

    О профессиональных вычетах, не описанных в статье, и о том, какие необходимые при подаче декларации 3-НДФЛ документы требуется показать налоговикам, читайте здесь.

    Прилагаемые документы должны соответствовать цели подачи декларации. В ходе камеральной проверки налоговики могут запросить дополнительную информацию и подтверждающие документы.

    ВАЖНО! При оплате наличными в качестве подтверждающего оплату документа лучше всего иметь квитанцию к ПКО, чек ККТ или бланк строгой отчетности. При подтверждении платежа справкой получателя о полной оплате или при наличии иных форм подтверждения платежа могут быть проблемы с подтверждением расходов. Их может не принять даже суд (например, апелляционное определение Московского городского суда от 22.07.2014 по делу № 33-29286).

    Можно ли подать 3-НДФЛ и подтверждающие документы через МФЦ? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив бесплатный пробный доступ к правовой системе.

    Итоги

    Подтверждающие документы для 3-НДФЛ зависят от того, с какой целью подается отчет. Список документов для подачи декларации 3-НДФЛ желательно приложить к отчету на случай, если в процессе камеральной проверки декларации потеряются некоторые бумаги.

    Сроки сдачи декларации УСН в 2020 и 2021 году

    Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

    Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

    Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

    Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки

    Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.

    Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

    Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».

    Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

    Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

    Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.

    Веб-сервис Контур.Бухгалтерия напомнит о сроке сдачи декларации и автоматически заполнит ее.

    Декларация по УСН за квартал

    В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

    Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:

    • налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
    • за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
    • за 2 квартал 2021 — 26 июля;
    • за 3 квартал 2021 — 25 октября;
    • остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.

    Пени и штрафы

    Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.

    Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

    Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.

    Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ).

    Куда нужно представить отчет по УСН

    Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

    • по почте (ценное письмо + описанное вложение);
    • лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
    • в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

    Из Контур.Бухгалтерии декларацию можно распечатать или отправить через интернет.

    Подробнее о нулевой декларации УСН

    Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:

    • заполняем титульный лист;
    • заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
    • заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

    2. Доходы минус расходы:

    • заполняем титульный лист;
    • заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
    • заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.

    В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.

    В 2021 году декларацию по УСН ИП можно будет не сдавать

    Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.

    Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

    Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

    Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

    Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатны для всех новых пользователей!

    Читайте также  Принимаются ли к налоговому учету пени штрафы

    Узнайте, как заполнить декларацию по УСН при убытке, отсутствии деятельности и как скреплять ее листы

    «Упрощенка», 2015, N 2

    Из этой статьи вы узнаете:

    1. Надо ли сдавать декларацию по УСН, если нет деятельности.
    2. Как следует скреплять листы бумажной отчетности.
    3. Обязательно ли прикладывать к декларации «первичку» или какие-либо другие документы.

    Если вы — предприниматель. Сдавать декларацию по УСН обязаны все «упрощенцы» — и фирмы, и предприниматели. Поэтому данная статья полностью для вас актуальна.

    Зачастую при сдаче декларации по УСН в ИФНС у фирм и предпринимателей возникают вопросы, которые однозначно законодательством не разъяснены. Мы разобрали и проанализировали их. И предлагаем вашему вниманию подборку ответов на самые популярные вопросы, возникающие при подаче отчетности. Также напоминаем вам, что сдавать декларацию по УСН за 2014 г. надо по новой форме. Она утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@. Крайний срок сдачи отчетности для организаций, как и прежде, — 31 марта. Для предпринимателей — 30 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

    Вопрос N 1. Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если в прошлом году деятельность не велась

    С ситуацией, когда деятельности нет, сталкиваются многие «упрощенцы». Особенно этому подвержены недавно зарегистрированные компании и предприниматели, которые перешли на УСН, но бизнес еще не вели. Нужно ли в таком случае сдавать декларацию по упрощенной системе в налоговую инспекцию? Да, нужно. Ведь представление декларации в ИФНС — это обязанность всех налогоплательщиков. И она никак не зависит от результатов предпринимательской деятельности. На это указал Конституционный Суд РФ в Определении от 17.06.2008 N 499-О-О. Подобного мнения придерживаются и специалисты Минфина России (Письма от 09.11.2007 N 03-11-05/264 и от 31.03.2006 N 03-11-04/2/74).

    Таким образом, если вы применяете УСН, но деятельность не ведете и не платите единый налог, подавать декларацию вам все равно придется. Но она будет просто нулевой. В таком случае по всем строкам формы, для которых нет данных, поставьте прочерки. Оставлять ячейки пустыми нельзя (абз. 7 п. 2.4 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденного Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@, далее — Порядок).

    Суть вопроса. Даже при отсутствии деятельности и наличии убытка надо подавать декларацию по УСН в налоговую инспекцию.

    Вопрос N 2. Как быть, если в налоговом учете получен убыток

    Сдавать декларацию в ИФНС следует и при наличии убытка в бизнесе. То есть когда ваши расходы превышают полученные доходы. Обратите внимание: убыток может быть только у «упрощенцев»-«расходников». У «доходников» его нет. Так как они затраты в налоговом учете при «упрощенке» не учитывают. А убыток — это отрицательная разница между доходами и расходами. Соответственно, в декларации по УСН «доходникам» убыток фиксировать не нужно.

    Так вот, если вы применяете упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы», убыток отразите в декларации по строкам 250 — 253 разд. 2.2. Записывайте туда сумму убытка, полученного по итогам отчетного (налогового) периода. То есть за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. п. 7.9 — 7.12 Порядка). При этом в строках 270 — 273 разд. 2.2, предназначенных для отражения сумм исчисленного единого налога (аванса) по результатам данных периодов, при наличии убытка ставьте прочерки (п. п. 7.14 — 7.17 Порядка).

    Также «упрощенцы»-«расходники» должны иметь в виду следующее. Если у вас есть доходы, даже несмотря на то что деятельность убыточна, по итогам года вам придется заплатить минимальный налог (Письма ФНС России от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@ и Минфина России от 01.04.2009 N 03-11-09/121). Он считается как 1% от полученных доходов за год (абз. 1 и 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ). В декларации по УСН сумму минимального налога покажите по строке 280 разд. 2.2. И повторимся, считать минимальный налог надо только по итогам года. По результатам отчетных периодов определять его не нужно, даже если в них был убыток.

    Важное обстоятельство. Если по итогам года у «упрощенцев» с объектом «доходы минус расходы» получился убыток, им надо заплатить минимальный налог — 1% от полученных доходов.

    Вопрос N 3. Как правильно скреплять листы бумажной декларации

    «Упрощенцы», которые сдают декларацию по УСН в бумажном виде, зачастую задаются вопросом: как скреплять ее листы и обязательно ли их сшивать?

    Ответ на этот вопрос содержится в Порядке. Так, в п. 2.3 Порядка сказано, что не допускается скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя. Это значит, что надо скрепить листы так, чтобы не повредить их. На практике многие бухгалтеры используют для этого скрепки. Или вообще никак не закрепляют листы между собой. А вот если листы скрепить степлером, то они повреждаются. Поэтому в некоторых налоговых инспекциях декларации, закрепленные таким образом, не принимают. Особенно если листы скреплены именно там, где располагается на документе штрихкод. Поврежденный штрихкод может помешать инспекторам занести сведения из декларации в базу данных ИФНС с помощью специального сканера. То есть данные могут просто не считаться.

    Если же ваша налоговая принимает зафиксированные степлером листы декларации, то скрепляйте их там, где нет штрихкода.

    Вопрос N 4. Следует ли при сдаче декларации прилагать к ней первичные или иные документы

    Налоговый кодекс РФ не требует представлять вместе с декларацией по УСН какие-либо первичные документы, подтверждающие осуществленные расходы и (или) полученные доходы. Например, платежки, чеки и пр. Не требуется также подавать вместе с декларацией книгу учета доходов и расходов и иные бумаги, служащие основанием для исчисления и уплаты единого налога (ст. 88 НК РФ). Следовательно, когда вы сдаете декларацию по УСН в ИФНС, к ней никаких документов прилагать не нужно.

    Читайте также. Что предпринять, если вы сдали единую (упрощенную) декларацию по ошибке вместо декларации по УСН, мы рассказали в журнале «Упрощенка», 2013, N 1, с. 51.

    При необходимости налоговики сами запросят нужные им бумаги в ходе камеральной проверки (пп. 1 п. 1 ст. 31 и п. 1 ст. 93 НК РФ). При этом следует учесть, что потребовать они могут документы только в случаях, поименованных в ст. 88 НК РФ. Например, если нужно подтвердить право на льготу или обосновать увеличение убытка в «уточненке» по сравнению с ранее поданной декларацией (п. п. 6 и 8.3 ст. 88 НК РФ). Документы, прямо не предусмотренные ст. 88 НК РФ, налоговая запросить не имеет права (п. 7 ст. 88 НК РФ). Так, налоговики не могут затребовать при «камералке» первичной отчетности первичные учетные документы — договоры, выписки банка, платежки (Письмо Минфина России от 25.07.2012 N 03-02-08/65). А также регистры бухучета и бухгалтерскую отчетность (Письмо ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-2/15309, Постановление Президиума ВАС РФ от 18.09.2012 N 4517/12).

    Полезные советы. Когда вместо нулевой декларации по УСН можно сдать единую (упрощенную) декларацию

    В некоторых случаях вместо нулевой декларации по «упрощенке» можно сдать в ИФНС единую (упрощенную) декларацию. Она гораздо меньше обычной декларации по УСН.

    Форма единой (упрощенной) декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н. Однако подавать ее в налоговую инспекцию надо раньше, чем обычную декларацию, — в срок не позднее 20 января по итогам отчетного года (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.08.2011 N АС-4-3/12847@).

    Кроме того, чтобы сдать единую (упрощенную) декларацию, вами должны выполняться следующие условия. Первое — чтобы в течение прошедшего года у вас не было операций по расчетному счету, движения денег по кассе также не происходило. Второе — отсутствовали объекты налогообложения (доходы, расходы). То есть фактически эта декларация может подойти только тем «упрощенцам», кто полностью приостановил свою деятельность или еще ее не начал. Если перечисленные условия не выполняются, фирмам и предпринимателям надо представить в налоговую инспекцию обычную нулевую декларацию по УСН.

    А вот если декларацию вы сдаете через представителя, то в таком случае к ней надо приложить копию документа, подтверждающего полномочия данного представителя. То есть копию доверенности (абз. 3 п. 5 ст. 80 НК РФ). Сведения о представителе (его фамилию, имя и отчество) и о доверенности (ее номер, дату выдачи) отразите на титульном листе декларации.

    Читайте также  Какая бухгалтерская отчетность сдается в налоговую

    Читайте также. Как составить для налоговиков пояснения по сданной декларации, мы рассказали в журнале «Упрощенка», 2014, N 5, с. 4.

    Обратите внимание: в доверенности должны быть следующие обязательные реквизиты (п. 3 ст. 23, п. 4 ст. 185.1, п. 1 ст. 185 и абз. 2 п. 1 ст. 186 ГК РФ):

    • дата выдачи;
    • лицо, которое выдает доверенность (руководитель фирмы, предприниматель);
    • лицо, которому выдается доверенность;
    • полномочия представителя;
    • подпись лица, оформившего доверенность.

    На заметку. У «упрощенцев» может появиться обязанность сдавать декларацию по УСН электронно

    В настоящее время фирмы и предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, не обязаны сдавать декларацию по УСН в электронном виде. Делать это они могут только добровольно (п. 3 ст. 80 НК РФ). Однако вероятно, что скоро «упрощенцев» с численностью работников более 50 человек обяжут сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде. Соответствующий законопроект с поправками в Налоговый кодекс РФ разработало Правительство РФ и информацию об этом разместило на своем сайте government.ru (Распоряжение от 20.12.2014 N 2635-р). Как только поправки будут приняты, мы обязательно сообщим вам об этом в нашем журнале. Также следите за изменениями на сайте журнала «Упрощенка» www.26-2.ru в разделе «Новости».

    Заметьте: печать на доверенности ставить не обязательно. Что касается заверения доверенности у нотариуса, то правила такие. Фирмам делать этого не требуется (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ). А вот предпринимателям доверенность придется заверить нотариально (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ, Письма Минфина России от 01.08.2013 N 03-02-08/30900 и ФНС России от 16.10.2013 N ЕД-4-3/18527@).

    Нюансы, требующие особого внимания. Сдавать декларацию по УСН в налоговую инспекцию надо независимо от наличия или отсутствия деятельности в отчетном году. Также декларацию следует подавать, если фирма сработала себе в убыток.

    При подаче бумажной декларации ее листы следует скреплять так, чтобы на них не оказалось повреждений.

    Если отчетность сдается через представителя, то к ней надо приложить копию доверенности представителя. Первичные документы представлять вместе с декларацией в ИФНС не нужно.

    Как заполнить декларацию на бумаге: правила

    Правила заполнения декларации на бумаге

    Для большинства налоговых отчетов предусмотрены варианты сдачи как электронно по ТКС, так и на бумаге. При этом в нормативном документе (обычно это приказ ФНС), утверждающем действующую форму отчета, обязательно прописаны и правила подготовки его вручную на бумаге.

    Это нужно для унификации представления сведений о доходах (вычетах) и для того, чтобы сделать возможным машинное прочтение отчета (декларации). Базовые правила заполнения бумажного документа для налоговой в разных приказах совпадают.

    Часто на сайтах, специализирующихся на бухгалтерской и налоговой тематике, можно обнаружить жалобы пользователей на то, что налоговики не приняли декларацию, сделанную по скачанному с сайта образцу.

    Это происходит потому, что на многих ресурсах делается акцент на практических сторонах вопроса: как собрать данные, как рассчитать налог, в каких строках декларации какие сведения отразить. При этом самому порядку оформления особого внимания может не уделяться.

    Вот и получается, что с одной стороны декларация заполнена правильно (нужные данные в нужных ячейках и листах), а с другой – неправильно (оформлена не так, как надо тем, кто эту декларацию принимает и обрабатывает).

    Очень подробно порядок заполнения налоговой декларации на бумаге разобран в приказе ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569, утверждающем форму декларации 3-НДФЛ, актуальную для отчета за 2019 год.

    Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию вручную в 2020 году.

    Актуальные штрих-коды на бумажном бланке

    Штрих-коды помогают налоговикам не переносить вручную информацию из бумажной декларации в программу, а прочитывать ее специальным сканером.

    Часть такой информации является обязательной, ее обеспечивают обязательные штрих-коды.

    Обязательный штрих-код на налоговой декларации расположен в левом верхнем углу листа.

    Некоторые программные средства позволяют сформировать и распечатать бумажную декларацию с дополнительными штрих-кодами.

    Дополнительный штрих-код может располагаться вверху справа или внизу по центру листа декларации.

    Дополнительные штрих-коды позволяют считывать больше информации с помощью сканера, не перенося ее вручную и не используя средства ФНС для машинного прочитывания. В дополнительных штрих-кодах зашифрованы данные самой декларации, поэтому налоговики рекомендуют и принимают документы с дополнительными кодами гораздо охотнее.

    Но включение дополнительных кодов в декларацию не является обязательным. Отказать в приеме декларации без них налоговики не могут.

    Штрих-коды устанавливают приказы ФНС. Например, актуальное обязательное кодирование для декларации 3-НДФЛ за 2019 год установлено приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506.

    В завершение разговора о штрих-кодах добавим, что их нельзя тем или иным образом деформировать. Например, сшивая готовую декларацию степлером.

    Общие требования к заполнению налоговой декларации на бумаге

    Форму налоговой декларации на бумажном носителе заполняют от руки либо распечатывают на принтере. При заполнении используют чернила синего или черного цвета.

    Текстовые поля заполняют ЗАГЛАВНЫМИ печатными буквами.

    Каждую страницу декларации распечатывают на отдельном листе. Двусторонние листы в сдаваемой на бумаге декларации не допускаются.

    Листы декларации (расчета) должны быть расположены на одной стороне листа с ориентацией типа «Книга». Формат листа: А4 (210 мм × 297 мм). Размеры полей: минимум 5 мм.

    Очень желательно использовать для печати стандартную офисную бумагу плотностью 80 г/м2.

    В декларацию нельзя вносить исправления. Если в процессе подготовки документа необходимо что-то исправить – надо заново заполнять/распечатывать нужные листы, сразу без ошибок.

    Не допустима даже частичная утрата сведений на листах декларации при скреплении листов.

    Как заполнять вручную поля налоговой декларации

    При заполнении вручную бумажной декларации:

    1. Текстовые и числовые поля заполняют слева направо, начиная с крайней левой ячейки (поля). Если показателя нет, во всех ячейках соответствующего поля проставляют прочерк.

    Если знаков не хватает на все ячейки соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляют прочерк.

    1. Числовые значения, в том числе дроби, заполняют по тому же правилу: любое поле оформляют от крайней левой ячейки, а в оставшихся свободными ячейках ставят прочерки. Знаки между ячейками считаются отделяющими одно поле от другого. Рассмотрим это на примере заполнения дроби в декларации 3-НДФЛ:

    1. Для записи даты используются по порядку 3 поля: день (две ячейки), месяц (две ячейки) и год (четыре ячейки). Поля разделяют точкой.
    2. Числовые данные, формирующие налоговую базу (доходы, расходы, стоимость чего-либо) допустимо вносить в декларацию в рублях и копейках.
    1. Сумму налога прописывают в декларации только в полных рублях. Если расчетная сумма вышла с копейками, то применяют единый метод округления: менее 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.
    2. В случае внесения слишком большого количества показателей, превышающее количество полей на странице, заполнять нужно необходимое число страниц соответствующего листа. Итоговые результаты в таком случае подводят лишь на последнем из добавленных листов.
    3. После заполнения всех нужных страниц обязательно проставляют сквозную нумерацию от титульного листа (титульник – это первая страница). На номер страницы отведены 3 ячейки вверху каждого листа. И их заполняют по несколько иным правилам, чем прочие числовые значения.

    Так, выравнивание числового показателя идет по правому краю. В незаполненных ячейках ставят ноль. Например, первую страницу нумеруют как 001, вторую – 002 и так далее.

    1. В нижней части каждой страницы (за исключением страницы 001 Титульного листа) в поле “Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю” проставляют подпись налогоплательщика или его представителя, а также дату подписания.

    Подводим итоги

    Чтобы оформленную от руки декларацию без проблем приняли в ИФНС, нужно соблюсти правила заполнения этого документа. Они отдельно прописаны в каждой инструкции ФНС по заполнению каждой декларации, которую можно сдать на бумажном носителе.

    Правила повторяются в разных инструкциях, поскольку у них одна цель: чтобы поданную декларацию можно было эффективно обработать машинным способом, с минимальными затратами ручного труда.

    Заполнение декларации в программах MS Office (Word, Excel и т. п.) приравнивается к заполнению вручную. Пользуясь образцами из Интернета, не забывайте проверять свою получившуюся декларацию на соответствие установленным правилам заполнения.