Какие виды налоговых вычетов предусмотрены Российским законодательством

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

  • Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления
  • Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ
  • Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов
  • Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен
  • Виды социальных вычетов
  • Для кого предусмотрен профессиональный вычет
  • Специфические операции для инвестиционного вычета
  • Итоги

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221 НК РФ.

На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:

Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.

Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:

  • общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
  • специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года. Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2021 года Тарасову И. П. начислена зарплата в размере 28 731 руб. Как стандартные вычеты помогут ему сэкономить?

Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ1) и без их учета (НДФЛ2):

НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.

Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 — 3 306) в январе 2021 года. В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб. Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

ВАЖНО! Если доход сотрудника превышает 5 млн. руб. в год, превышающая сумма с 2021 года облагается по ставке 15%.

Пример расчета см. в типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, оформите пробный демо-доступ бесплатно.

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:

Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.

Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.

На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.

Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.

Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

Виды социальных вычетов представлены на рисунке:

ВАЖНО! С 2022 года можно оформить новый социальный вычет на оплату фитнес-услуг. О нюансах мы рассказывали в этой публикации.

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.

Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.

Специфические операции для инвестиционного вычета

Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

  • получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
  • получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ, узнайте в КонсультантПлюс. Изучате материал, получив пробный демо-доступ к системе. Это бесплатно.

О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль».

Итоги

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ. Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.). Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.

Виды налоговых вычетов

Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует несколько видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  • стандартные – ст.218 НК РФ;
  • социальные – ст.219 НК РФ;
  • имущественные – ст.220 НК РФ;
  • профессиональные.

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

  • Подготовка полного пакета документов;
  • Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  • Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.
Читайте также  Как подать налоговую декларацию через госуслуги

Стандартный налоговый вычет

К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  • инвалидам ВОВ
  • инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • Героям СССР и РФ
  • участникам боевых действий
  • инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 тысяч рублей. Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.

С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  • 1 400 рублей на первого ребенка;
  • 1 400 рублей на второго ребенка;
  • 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет. Согласно статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

В случае, если вы сами за себя получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная, вечерняя и т.д.), а предельная сумма налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется в сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

В случае дорогостоящего лечения, перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, то есть без ограничений

3) Социальный вычет за пожертвование предоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4) Социальный вычет на финансирование будущей пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более 120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Иными словами если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб. Также вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость приобретена в ипотеку.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору, а также нотариусы и адвокаты.

Какие налоговые вычеты положены физическим лицам. Памятка

Налоговые вычеты позволяют уменьшить размер налога, удерживаемого с заработной платы, а в некоторых случаях – вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ при расходах на лечение, образование, покупке квартиры и пр. Вычеты можно оформить через налоговую инспекцию или работодателя при условии наличия доходов, облагаемых по ставке НДФЛ 13%.

  • Виды налоговых вычетов
  • ‍ ‍ ‍ На ребенка (детей)
  • По расходам на благотворительность
  • По расходам на обучение
  • ‍ По расходам на накопительную часть трудовой пенсии
  • По расходам на лечение
  • Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг
  • Имущественный налоговый вычет
  • ‍ Профессиональный налоговый вычет
  • ⚽ По расходам на спорт
  • Вычет по взносам в НПФ, добровольному страхованию жизни и пенсионному страхованию
  • ✨ Итоги
  • ❓ Часто задаваемые вопросы

Виды налоговых вычетов

Вычет на ребенка – вид стандартного налогового вычета, который уменьшает налогооблагаемую базу за каждого ребенка в семье.

Вычет позволяет вернуть часть затрат, перечисленных на благотворительность.

Расходы на собственное образование и образование детей можно уменьшить, вернув часть затрат в виде налогового вычета.

Вычет положен гражданам, которые оплатили дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

Вычет полагается гражданам, оплатившим медицинские услуги, назначенные врачом лекарства или полис ДМС.

Предоставляется инвесторам, которые получали доходы на рынке ценных бумаг, вносили деньги на ИИС или получали доход от инвестсчета.

Право получают граждане, которые в текущем году продали недвижимость, купили жилье, построили дом или купили землю под застройку.

Возможность оформить профессиональный налоговый вычет есть у предпринимателей, адвокатов и нотариусов, подрядчиков и авторов.

С 2022 года граждане, которые занимаются фитнесом или имеют детей-спортсменов, смогут вернуть часть своих затрат на спортивные услуги.

Вычет можно получить при заключении договора с НПФ или со страховой компанией по страхованию жизни и пенсионному страхованию.

‍ ‍ ‍ На ребенка (детей)

Суть. Детский вычет предоставляется в отношении доходов налогоплательщика, которые облагаются по ставке 13% НДФЛ. Размер вычета на детей составляет:

  • по 1 400 р. – на первого и второго ребенка;
  • 3 000 р. – на третьего ребенка;
  • 12 000 р. – на ребенка-инвалида 1-2 группы (6 000 р. – опекунам и попечителям).

Вычет отменяется с того месяца, когда доходы сотрудника превысили лимит в 350 тыс. р.

Читайте также  Где узнать налоговую задолженность физических лиц

По расходам на благотворительность

Правовое основание: п. 1 ст. 219 НК РФ.

Суть. Социальный вычет по затратам на благотворительность предоставляется в размере помощи, направленной налогоплательщиком:

  • в благотворительные организации;
  • в социально ориентированные НКО;
  • в некоммерческие организации, работающие в сфере науки, культуры и спорта;
  • в религиозные организации.

При этом размер вычета на благотворительность не может превышать 25% от совокупного полученного физлицом годового дохода.

По расходам на обучение

Правовое основание: п. 2 ст. 219 НК РФ.

Суть. Получить налоговый вычет по затратам на образовательные цели можно при оплате собственного образования, а также образования ребенка до 24 лет на очной форме.

Вычет можно оформить за оплату услуг школы, детского сада, вуза, дополнительного образования. Максимальная сумма образовательных расходов на ребенка, которую можно заявить для вычета, составляет 50 тыс. р. Аналогичный лимит трат при оплате собственного обучения – 120 тыс. р.

‍ По расходам на накопительную часть трудовой пенсии

Правовое основание: п. 2 ст. 219 НК РФ.

Суть. Вычет по расходам на накопительную часть пенсии входит в группу социальных вычетов. Если налогоплательщик перечислил из своих денег дополнительные взносы на накопительную пенсию, то он может вернуть 13% от понесенных затрат. В случае если взносы заплатил за гражданина работодатель, то вычет ему не положен.

Максимальная сумма дополнительных взносов на накопительную часть пенсии составляет 120 тыс. р.

По расходам на лечение

Правовое основание: п. 2 ст. 219 НК РФ.

Суть. Гражданин может вернуть 13% от своих затрат на дорогостоящие медицинские услуги, оказанные ему самому, супругу и родителям, а также детям. Налоговый вычет на лечение предоставляется и на покупку лекарств, назначенных врачом, либо на страховые взносы по полису ДМС.

Лимит по взносам на медицинские услуги и медикаменты составляет 120 тыс. р. в год. Но при дорогостоящих видах лечения вычет принимается в размере фактических затрат без учета лимита.

Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг

Правовое основание: ст. 219.1 НК РФ.

Суть. Право на получение инвестиционного налогового вычета есть у налогоплательщика, который занимался операциями с ценными бумагами, вносил средства на ИИС или получал доходы по операциям на ИИС.

Предельный размер вычета определяется, как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 млн р. Налоговый вычет можно оформить при условии действия договора ИИС не менее трех лет.

Имущественный налоговый вычет

Правовое основание: ст. 220 НК РФ.

Суть. Право на имущественные налоговые вычеты принадлежит гражданину, который продал недвижимость или купил квартиру, дом или комнату, построил дом или приобрел земельный участок.

Имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется в пределах лимита в 2 млн р., а по ипотечным процентам – 3 млн р. Вычет при продаже квартиры может быть предоставлен в размере произведенных расходов на покупку данной недвижимости либо в виде фиксированной суммы – 1 млн р.

‍ Профессиональный налоговый вычет

Правовое основание: ст. 221 НК РФ.

Суть. Профессиональные налоговые вычеты можно оформить в отношении следующих доходов:

  • от предпринимательской деятельности;
  • по гражданско-правовым договорам;
  • от практики в качестве нотариуса или адвоката;
  • по авторским гонорарам.

Вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, подтвержденных документально.

⚽ По расходам на спорт

Суть. Вычет по расходам на спорт будут предоставлять в размере фактических затрат на физкультурно-оздоровительные услуги, начиная с 2022 года. Минспорта до конца 2021 года должно сформировать перечень спортивных организаций, при оплате услуг которых можно вернуть часть расходов.

Вычет войдет в группу социальных, и наряду с другими социальными расходами его лимит составит 120 тыс. р. Он позволяет учесть физкультурные услуги, оказанные детям налогоплательщика.

Вычет по взносам в НПФ, добровольному страхованию жизни и пенсионному страхованию

Правовое основание: п. 2 ст. 219 НК РФ.

Суть. Вычет входит в состав социальных и предоставляется в размере взносов по договорам:

  • с НПФ;
  • со страховыми компаниями;
  • добровольного страхования жизни.

Налоговые вычеты можно получить при условии заключения договора на сроки не менее 5 лет. Договор может быть заключен не только в пользу налогоплательщика, но и в адрес супруга, родителей и детей-инвалидов. Размер вычета составляет сумму фактически перечисленных взносов, но не более 120 тыс. р., учитывая расходы на лечение, обучение и пр.

✨ Итоги

Налоговые вычеты позволяют уменьшить размер налогов, которые удерживаются с заработной платы или которые нужно уплатить с налогооблагаемых сделок (например, от продажи недвижимости). Также с их помощью можно вернуть из бюджета часть своих затрат по расходам на лечение, образование, спорт, покупку квартиры и пр.

Налоговые вычеты по НДФЛ в России: таблица 2021

Надежда Тихонова Последние изменения: июнь, 2021 2,670

    • Какие разновидности вычетов существуют
      • 1. Стандартные вычеты
      • 2. Социальные вычеты
      • 3. Имущественные вычеты
      • 4. Профессиональные
      • 5. Инвестиционные
      • Какие разновидности вычетов существуют
        • 1. Стандартные вычеты
        • 2. Социальные вычеты
        • 3. Имущественные вычеты
        • 4. Профессиональные
        • 5. Инвестиционные

      Какие разновидности вычетов существуют

      Главой 23 НК России предусмотрено 5 типов налоговых вычетов по подоходному налоговому сбору:

      1. стандартные;
      2. социально-общественные;
      3. имущественные;
      4. инвестиционные;
      5. профессиональные.

      1. Стандартные вычеты

      Некоторым категориям налогоплательщиков положены стандартные вычеты в размере 500 или 3000 рублей. Например, на 3000 снижается каждый месяц облагаемая база по налоговому сбору для:

      • инвалидов ВОВ;
      • физлиц, перенесших лучевую болезнь в результате катастрофы на ЧАЭС;
      • физлиц, участвовавших в подземных испытательных мероприятиях ядерного оружия и др.

      А на вычет 500 рублей могут претендовать:

      1. Герои СССР, РФ;
      2. блокадники Ленинграда;
      3. инвалиды с детства и др.

      Также существуют стандартные вычеты на детей, которые предоставляются в следующих размерах:

      Категория получателя вычета На 1-го ребенка На 2-го ребенка На 3-го ребенка и всех далее рожденных детей На любого по счету ребенка, если он инвалид
      Родитель, супруг родителя, либо же усыновитель 1400 1400 3000 12000
      Опекун, либо же попечитель, либо же приемный родитель 1400 1400 3000 6000
      Единственный родитель (приемный родитель) 2800 2800 6000 24000
      Родитель, если другой родитель отказался по своему месту работы от получения вычета 2800 2800 6000 24000

      Пример № 1. В семье 4 детей:

      • Сергей, 10 лет, школьник;
      • Андрей, 20 лет, учащийся вуза;
      • Светлана, 13 лет, школьница;
      • Максим, 18 лет, работает после окончания школы.

      Соответственно, оба родителя смогут получать по своему месту работы стандартный вычет на детей в размере 1400 (за 1-го ребенка), 1400 (за 2-го) и 3000 (за 4-го). За 3-го ребенка, Максима, вычет не положен, так как он работает. Итоговый размер вычета составит 5800 рублей ежемесячно.

      2. Социальные вычеты

      Социальные вычеты предоставляются в отношении понесенных налогоплательщиком трат на:

      1. благотворительность;
      2. свое обучение или детей, подопечных, братьев или сестер;
      3. свое лечение или родственников;
      4. уплату страховых взносов по договорам НПО;
      5. независимую оценку своей квалификации.

      Ниже представлена таблица 2021, содержащая информацию о социальных вычетах и их размерах:

      Вид вычета В пользу кого происходит оплата Размер вычета
      Обучение Самого себя Не более 120 тыс. рублей в год
      Собственных детей до 24-х лет Не более 50-ти тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей совокупности на обоих родителей
      Собственных подопечных до 18-ти лет Не более 50 тыс. рублей в год на каждого подопечного
      Своих братьев и сестер до 24-х лет Не свыше 50 тыс. рублей на каждого (-ую) брата или сестру
      Лечение Самого себя Не более 120 тыс. рублей в год
      Родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет Не более 120 тыс. рублей в год
      Дорогостоящее лечение Самого себя, родителей, детей или подопечных до 18 лет В сумме фактических расходов в отношении себя и каждого родственника

      3. Имущественные вычеты

      Налогоплательщик имеет правомочие уменьшить базу по подоходному налогу при:

      1. получении дохода от продажи движимого и недвижимого имущества;
      2. несении расходов на покупку квартир, жилых домов, новое строительство;
      3. несении расходов на уплату ипотечных процентов.

      Данные о размерах вычетов представлены в таблице ниже:

      Разновидность вычета Размер
      При отчуждении жилых домов, квартирных объектов или отдельных комнат, которые были в собственности менее 3-х (5-ти) лет согласно ч. 3 ст. 217.1. НК России Фактически полученные доходы, но не более 1 млн. рублей
      При продаже иной недвижимости, которая была в собственности плательщика менее 3 (5) лет Фактически полученные доходы, но не более 250 тыс. рублей
      При продаже движимого имущества, которое было во владении менее 3 лет
      При покупке недвижимости или строительстве домов Фактические расходы, но не более 2 млн. рублей
      При уплате ипотечных процентов Фактически уплаченные проценты, но не более 3 млн. рублей

      4. Профессиональные

      Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на профвычеты, а именно:

      • ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частно-практикующие лица – в случае, если они не находятся на спецрежиме, в соответствии с условиями которого НДФЛ с дохода от деятельности платить не нужно;
      • лица, получающие прибыль от исполнения работ или оказания платных услуг по соглашениям ГПХ;
      • авторы литературных, научных и иных произведений.
      Категория налогоплательщика На сколько можно уменьшить базу по НДФЛ
      ИП, другое частно-практикующее лицо На сумму расходов, понесенных в результате предпринимательской деятельности (если есть документы, удостоверяющие расходы) или на сумму, составляющую 20 % от дохода (при отсутствии таких документов)
      Автор произведений На сумму расходов, потраченных на создание произведений, а если документов, подтверждающих траты, нет, то на определенный процент в зависимости от вида произведения (см. ниже)
      Лицо, получающее выплаты по ГПХ-договору В сумме фактических расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по ГПХ-договору

      5. Инвестиционные

      Размеры инвестиционных вычетов:

      Ситуация Размер вычета
      Получение налогоплательщиком положительного финансового результата от погашения ценных бумаг Сумма положительного результата, но не более 3 млн. рублей, умноженных на коэффициент Кцб
      Внесение финансовых средств на индивидуальный инвестсчет (ИИС) Сумма внесенных средств, но не более 400000
      Получение положительного результата по операциям на ИИС В полной сумме положительного результата

      Итак, граждане имеют право претендовать на различные вычеты – стандартные, социально-общественные, имущественные. Некоторые из них возможно получить по окончании года, некоторые – каждый месяц, при обращении к налоговому агенту. Главное правило — нельзя вернуть налога больше, чем было уплачено в течение налогового периода.

      © 2019 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

      Налоговые вычеты

      Налоговый вычет – это законный способ уменьшения налогообложения, при котором часть расходов, понесенных плательщиком, освобождается от налога, то есть вычитаются из налогооблагаемой базы.

      Понятие налогового вычета установлено гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации и применяется в целях исчисления налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ).

      Налоговый вычет — это денежная сумма, которая вычитается из доходов физического лица при определении налоговой базы по НДФЛ (п.3 ст. 210 НК РФ).

      Умножаем налоговую базу на ставку налога (13%, в отношении некоторых видов дохода — 35%) и получаем сумму налога, подлежащую уплате.

      Налоговые вычеты предоставляются при выполнении физическим лицом определенных условий или при наступлении у физлица определенных событий, и в любом случае право на их применение требуется документально подтвердить.

      Налоговые вычеты бывают следующих видов:

      — стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ) — 400 рублей в месяц на физлицо, 1 000 рублей в месяц на каждого ребенка. Такие вычеты предоставляются ежемесячно. Но если в очередном месяце сумма дохода, полученного с начала года, превысит 40 000 рублей, то вычет 400 рублей с этого месяца оформляться не будет. Для вычетов на детей предел дохода составляет 280 000 рублей. Для отдельных категорий граждан вычет 400 рублей заменяется на 500 рублей (к примеру, для Героев России) или на 3 000 рублей (для инвалидов второй группы). Вычет 1 000 рублей увеличивается до 2 000 рублей, если ребенок инвалид либо у него один родитель. В случае если один родитель воспитывает ребенка-инвалида, вычет составит 4 000 рублей;

      — социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ). В случае если гражданин оплачивал в текущем календарном году учебу свою или детей, платил за лечение, делал добровольные взносы на пенсионное страхование, он вправе при расчете налоговой базы вычесть эти суммы из доходов. Общая сумма социальных налоговых вычетов не может превышать 120 000 рублей;

      — имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ) предоставляется при осуществлении физлицом сделок с имуществом. В частности, при продаже недвижимости гражданин вправе уменьшить доходы от сделки на сумму до 1 млн рублей, в случае если она находилась в собственности менее трех лет, и на всю сумму, вырученную от продажи, если более трех лет. Если гражданин реализовал другое имущество (к примеру, автомобиль), то сумма вычета ограничивается 250 000 рублей; опять же если имущество находилось в собственности более трех лет, то вычет предоставляется на всю сумму продажи.

      Кроме того, сумму доходов можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением жилой недвижимости, ее ремонтом и постройкой, а также расходы, связанные с уплатой процентов по кредитам, взятым под цели приобретения или строительства жилья.

      У применения этого вычета есть две особенность. Если его сумма превышает доходы, полученные в текущем году, то его остаток может быть использован в последующие годы до полного использования.

      В случае если гражданин проводил операции с ценными бумагами, то убытки, полученные в текущем году, могут быть приняты к вычету в следующем.

      Право на вычеты реализуется по-разному:

      — для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

      — для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

      — для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

      При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

      Если по каким-либо причинам работодатель не предоставил стандартных вычетов или вычета на покупку квартиры, гражданин вправе подать налоговую декларацию и указать эти вычеты.

      В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

      Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

      Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся (п.3 ст. 210 НК РФ).