Какие виды налоговых льгот существуют

Налоговые льготы

Все бизнесмены хотят снизить затраты, в том числе – и по налогам. Закон дает им такую возможность, и даже – много возможностей. Рассмотрим, что такое налоговые льготы и какими они бывают.

Понятие и виды налоговых льгот

Налоговые льготы – это более благоприятный режим перечисления обязательных платежей в бюджет по сравнению со «стандартным». Предоставить преимущества можно по-разному:

  1. Вывод из-под налогообложения определенных объектов.
  2. Полное освобождение от отдельных налогов.
  3. Уменьшение облагаемой базы.
  4. Снижение налоговых ставок.
  5. Отсрочка или рассрочка по уплате.

Налоговые льготы не могут устанавливаться индивидуально для определенного физического или юридического лица (п. 1 ст. 56 НК РФ) Также льготы не должны зависеть от национальности, религии, гражданства или источника получения капитала (п. 2 ст. 3 НК РФ).

Зачем нужны налоговые льготы

Устанавливая преференции по налогам, государство стремится достичь следующих целей:

  1. Развитие определенных отраслей экономики.
  2. Стимулирование инвестиций в инфраструктуру.
  3. Оптимальное распределение средств между бюджетами различных уровней.
  4. Развитие социально-значимых направлений бизнеса.
  5. Поддержка незащищенных категорий налогоплательщиков, например – инвалидов.

Кто устанавливает льготы по налогам

Налоговая система в РФ состоит из трех уровней: федерального, регионального и местного. На каждом из них могут применяться те или иные преференции.

На федеральном уровне льготные режимы определяет только НК РФ. На региональном и местном уровнях льготы могут быть установлены НК РФ или нормативными актами субъектов РФ, либо муниципалитетов.

Также на «нижних» уровнях возможен и комбинированный вариант. В этом случае НК РФ определяет «рамочные» условия применения льгот, а региональные или местные власти – конкретизируют их.

Например, по налогу на имущество физических лиц для жилой недвижимости установлена базовая пониженная ставка – до 0,1%. А местные органы власти имеют право установить для этой категории объектов свои ставки в диапазоне от 0% до 0,3%. Налоговая нагрузка в данном случае может меняться в зависимости от стоимости объекта, его категории или местонахождения (ст. 406 НК РФ).

Вывод отдельных объектов из-под налогообложения

В первую очередь эта категория льгот применяется для обязательных платежей, которые взимаются с владельцев материальных объектов: налога на имущество, на землю или транспортного.

Например, налогом на имущество организаций не облагаются объекты культурного наследия, а транспортный налог не распространяется на автомобили небольшой мощности (до 100 л.с.), оборудованные для использования инвалидами.

Но выделение необлагаемых объектов возможно и для «оборотных» налогов. Компания в целом может являться плательщиком НДС, но при этом заниматься реализацией отдельных товаров или услуг, освобожденных от этого налога (ст. 149 НК РФ).

К таким освобождаемым категориям относятся, например, медицина, пассажирские перевозки или услуги в области культуры и искусства. Чтобы применить эту льготу бизнесмен должен вести раздельный учет по облагаемой и необлагаемой деятельности.

Полное освобождение от отдельных обязательных платежей

Один из распространенных вариантов, который позволяет бизнесмену избавиться сразу от нескольких обязательных платежей – это использование налоговых спецрежимов.

«Упрощенка», ЕНВД, единый сельхозналог и патентная система позволяют в общем случае не платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Для перехода на эти режимы бизнесмен должен соответствовать определенным критериям: состав учредителей, вид деятельности, выручка, численность персонала и т.п.

Впрочем, здесь правильнее говорить не об отмене этих платежей в бюджет, а об их замене на один «специальный» налог. Хотя он в большинстве случаев и выгоднее «общих», но фискальная нагрузка все равно остается.

Но для некоторых категорий налогоплательщиков возможна отмена отдельных налогов без каких-либо замещающих выплат, например:

  1. Резиденты проекта «Сколково» могут не платить налог на прибыль в течение 10 лет (ст. 246.1 НК РФ).
  2. Получить освобождение от НДС могут представители «микробизнеса» с выручкой до 2 млн. руб. в квартал, а также уже упомянутые «сколковцы» и участники других инновационных программ (ст. 145, 145.1 НК РФ).
  3. Резиденты свободных экономических зон не платят земельный налог пять лет после покупки участка на территории СЭЗ (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).

Уменьшение облагаемой базы (налоговые вычеты)

Применение этой льготы связано с исключением из налоговой базы определенных сумм.

Например, доход физического лица, который подлежит обложению НДФЛ, можно уменьшить на различные «социально-значимые» расходы налогоплательщика: приобретение жилья, обучение, лечение и т.п. (ст. 219 НК РФ). Кроме того, закон предусматривает и фиксированные вычеты по НДФЛ, которые работодатель должен применять для от отдельных категорий: сотрудников, имеющих детей, ветеранов, инвалидов и т.п. (ст. 218 НК РФ).

Своеобразным «вычетом» по налогу на прибыль можно считать использование ускоренной амортизации. В этом случае бизнесмен имеет возможность списать затраты на приобретение основных средств существенно быстрее, чем в стандартном режиме – коэффициент ускорения может достигать 3 (ст. 259.3 НК РФ). Условием для ускоренного списания является, например, повышенная интенсивность использования объектов ОС, либо их приобретение в лизинг.

Снижение налоговых ставок

Для большинства обязательных платежей предусмотрена возможность применения пониженных налоговых ставок. Льгота в данном случае может быть связана с категорией плательщика или видом объекта налогообложения, например:

  1. По налогу на прибыль льготные ставки (от 5% до 13,5%) применяются для участников свободных экономических зон (ст. 284 НК РФ).
  2. По НДС пониженная 10% ставка используется при реализации некоторых групп товаров и услуг: продуктов питания, детской одежды, лекарств, пассажирских перевозок и т.п. (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Кроме пониженных тарифов по налогам, существует и льгота в виде применения нулевой ставки, например:

  1. По НДС при экспорте товаров или услуг (п. 1 ст. 164 НК РФ).
  2. По налогу на прибыль для организаций социальной направленности: медицинских, образовательных, культурных (ст. 284.1, 284.5 НК РФ).
  3. По УСН и патентной системе – в течение двух лет для вновь зарегистрированных ИП (закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Если бизнесмен имеет право на нулевую ставку, то он фактически не платит соответствующий обязательный платеж. Однако эту льготу следует отличать от полного освобождения от налога, рассмотренного выше.

Бизнесмен, использующий ставку 0%, должен сдавать декларации, а также исполнять другие обязанности налогоплательщика. Например, для НДС это – оформление счетов-фактур и ведение книг продаж и покупок.

Перенос срока уплаты

Уплата обязательных платежей в более поздний срок может быть реализована в двух вариантах.

  1. Отсрочка или рассрочка (ст. 64 НК РФ).

Заплатить налог позднее или частями бизнесмен может, например, в случае форс-мажорных обстоятельств (стихийное бедствие) или при угрозе банкротства. Период отсрочки может составлять от года до трех лет.

  1. Инвестиционный налоговый кредит (ст. 66, 67 НК РФ).

Эта форма поддержки предоставляется бизнесменам, деятельность которых особо важна для государства. Это, например, инновационные компании, исполнители по оборонному заказу или резиденты зон территориального развития.

Срок налогового кредита может составлять от года до десяти лет. В отличие от рассрочки, в данном случае за пользование бюджетными деньгами нужно будет заплатить. Правда, не очень дорого: процентная ставка не должна превышать 0,75 от действующей ставки рефинансирования ЦБ.

Всегда ли нужны льготы

В отличие от самой уплаты налогов, применение льгот – это право, а не обязанность. Налогоплательщик имеет право полностью отказаться от положенных ему преференций или приостановить их использование на время, с учетом особенностей исчисления конкретного платежа (п. 2 ст. 56 НК РФ).

Казалось бы – зачем отказываться от преимуществ, предусмотренных законом? Однако – такие ситуации бывают.

Предположим, малое предприятие перешло на один из спецрежимов и перестало платить НДС. В этом случае компания может потерять часть своих клиентов – плательщиков НДС или будет вынуждена предоставлять существенные скидки. Убыток в этом случае иногда оказывается сопоставимым с полученной экономией на налогах.

Также и физические лица далеко не всегда пользуются социальными вычетами по НДФЛ (например – за лечение). Люди, которые не обладают соответствующими знаниями, часто обращаются к консультантам для оформления документов на вычет. А если сумма затрат небольшая, то экономия на налогах может оказаться сопоставимой с гонораром консультанта.

Вывод

Налоговые льготы позволяют бизнесменам и «обычным» гражданам получить более выгодные условия по расчетам с бюджетом.

Задача льгот – перераспределять ресурсы в те области, которые государство считает приоритетными.

Налоговые льготы могут предоставляться различными способами – от скидок и отсрочек по уплате до полной отмены отдельных обязательных платежей.

Установление и использование льгот по налогам и сборам

Предусмотрены определенные преимущества для налогоплательщиков и тех, кто уплачивает налоговые сборы, перед другими плательщиками.

Основные правила предоставления

Порядок применения, установления и использования налоговых льгот регулируется Налоговым кодексом и сопутствующими федеральными и региональными законами.

Более того одним из преимуществ (льгот) является возможность неуплаты налогов и сборов, что предусмотрено статьей 56 Налогового Кодекса. Налоговые льготы не являются обязанностью плательщика.

Налоговое законодатиельство дает право плательщику налогов или сборов использовать налоговые льготы или же отказаться от них, независимо от причин.

При этом иностранные граждане, которые подлежат процедуре налогообложения на территории РФ, не могут пользоваться правом на предоставление преимуществ. Налоговые льготы для них не предусмотрены.

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты страны. При этом законодательством установлены доходы, которые не облагаются налогом со стороны государства вообще. К ним относятся:

  • пенсионные перечисления;
  • пособия (за исключением больничного листа, который частично оплачивается организацией-работодателем, частично – фондом социального страхования, с него взимается налог);
  • получаемые физическим лицом компенсации;
  • перечисляемые или получаемые алиментные выплаты;
  • полученные по гранту средства;
  • единовременные платежи (исключение – средства, вырученные с продажи имущества, которое было в собственности менее трех лет);
  • донорские вознаграждения.

Все эти выплаты и доходы физического лица попадают под понятие «налоговые льготы», при этом преимуществом является полная неуплата налога с таких доходов.

Эффективность такой процедуры позволяет государству облегчить процесс выплаты плательщиками установленным к ним налогам, хотя это и идет в убыток самого государственного бюджета.

Согласно статье 56 Налогового кодекса, назначение налоговых льгот происходит по следующим правилам:

  • местные органы власти вправе устанавливать льготы исключительно по местным налогам или сборам;
  • законодательные органы власти устанавливают, регулируют и контролируют региональные налоги и сборы;
  • индивидуального характера применения и условия предоставления налоговых льгот не могут быть осуществлены в индивидуальном порядке.
Читайте также  Как объяснить низкую налоговую нагрузку по НДС

Основные цели

Государство, применяя налоговые льготы, преследует сразу две цели:

  • сокращение налогового обязательства плательщика;
  • возможность отсрочки или рассрочки платежей.

Государству выгоднее предоставить плательщику налогов или сборов льготы, по которым он будет в состоянии уплатить назначенные к нему средства, пусть и в меньшем объеме, чем переводить его в статус злостного неплательщика и должника.

Более того принципы гуманизма и значимости гражданина по Конституции РФ позволяют государству с некоторых категорий доходов и плательщиков вообще не взимать никакие налоги и сборы, освобождая их от этой обязанности.

При этом плательщик сам вправе решать, использовать ему налоговые льготы или нет. К примеру, если с алиментных выплат физическое лицо решит уплатить налоги или сборы, то оказать ему в этом праве налоговые органы не могут. При этом такой платеж может быть засчитан в качестве уплаты НДФЛ, если у гражданина нет более никакого другого дохода, а выплаты по налогам должны быть произведены.

Формы предоставления

Поскольку использование льгот по налогам и сборам – это преимущественное право некоторые плательщиков, на законодательном уровне было введено несколько форм выражения преимуществ. Они уже являются обязательными. То есть если плательщик пользуется своим правом на льготы, то форма применяться уже будет в установленном законом порядке.

Различается несколько форм:

  • возможность неуплаты налогов и сборов определенными категориями плательщиков на бессрочной или срочной основе;
  • возможность неуплаты налогов и сборов с определенных объектов, подлежащих налогообложению;
  • пониженные ставки, которая применяется при налогообложении;
  • налоговые вычеты.

Все документы, которые плательщик представляет на рассмотрение в налоговый орган, передаются им лично или через представителя удобным способом.

Налоговый орган при обнаружении прохождения на основании представленных документов плательщика по налоговой льготе, уведомляет об этом в письменном виде или путем передачи информации в личном кабинете плательщика.

Правом плательщика является уплата по налоговой льготе налога или отказа от своего преимущества.

Виды и классификации

Виды налоговых льгот бывают следующие:

  • для физических лиц и для юридических лиц, ИП;
  • общеэкономические и социальные;
  • внешнеэкономические и общеэкономические.

Такая классификация налоговых льгот позволяет более обширно взглянуть на процесс налогообложения и уплаты налогов и сборов отдельными категориями плательщиков.

К примеру, правом ИП или юридического лица при соблюдении всех условий, установленных законодательством, является уплата сборов и налогов по УСН – упрощенной системе. При этом налоговая ставка снижается, но не отменяется полностью. Существуют льготы, которые не подлежат отмене даже по желанию плательщика.

Примечательно, что все налоговые льготы имеют общий характер — они не могут быть применены индивидуально.

Если пенсионные средства (пенсии) не облагаются налогом, то они не облагаются налогом на всей территории РФ, ни один субъект не может установить в индивидуальном порядке свою обязательную ставку к этим средствам.

Все налоговые льготы, установленные в общем порядке, подлежат исполнению и применению на всей территории РФ, региональные и местные налоги и сборы регулируются на местном уровне, но не могут противоречить установленным налоговым законодательством правилам.

Налог на добавленную стоимость (НДС), в части применения льгот, рассматривается в Налоговом кодексе, в главе 21.

Так, согласно этой главе, по НДС применяются следующие льготы: не попадание под налогообложение некоторых доходов юридических лиц и ИП, освобождение от уплаты некоторых видов налогов при уплате НДС плательщиком.

Более того плательщик, уплачивающий НДС, вправе отказаться от своего права на льготы. Установление налоговых льгот возложено на налоговый орган, однако при использовании льготы налоговый орган обязан уведомить плательщика о его праве уплаты по льготам, независимо от того, уплачивается ли плательщиком НДС или нет.

Все документы передаются в налоговый орган своевременно в установленный законом срок.

Однако существуют категории льгот, от которых отказаться нельзя при уплате по НДС. К ним относятся:

  • предоставление в аренду земель или помещений иностранным гражданам или компаниям, которые получили аккредитацию на территории РФ;
  • установленный перечень по реализации, передаче или выполнению, оказанию некоторых услуг.

Для того, чтобы плательщик, работающий по НДС, обязан представить документы и заявление не позднее 1го числа того периода, с которого он намерен отказаться от права на свои льготы. Так же возможна подача заявления на приостановление получения льгот.

Для физических лиц так же установлены определенные налоговые льготы, которые могут быть применены, в случаях, если плательщик с этим согласен. К выплатам, которые сами по себе являются льготами, относятся:

  • стандартные и социальные выплаты;
  • имущественные и профессиональные выплаты;
  • вычеты, которые переносятся на будущий период.

Все вопросы, связанные с процедурой применения и определения налоговых льгот по НДФЛ, регулируются 23 главой Налогового Кодекса.

Правом плательщика является согласием на применение этих льгот или отказа от них. При этом плательщик – физическое лицо, как и организации, обязаны уведомить налоговый орган путем направления документов и заявления об отказе применения в отношении него налоговой льготы.

Срок подачи – не позднее 1го числа нового налогового периода (нового года), с которого планируется отказ от льготы. При этом восстановить свое право можно тоже исключительно с нового налогового периода, а не в хаотичном порядке.

Льготы по налогообложению

Налоговым законодательством России предусмотрено предоставление людям привилегий. В стране имеют место различные виды налоговых льгот, которые способствуют улучшению материального положения, а также, повышению мер социальной защиты физических лиц в непредвиденных жизненных ситуациях.

  1. Определение понятия
  2. Виды налоговых льгот
  3. Налоговые вычеты
  4. На имущество
  5. Льготы на земельный налог и транспортные услуги
  6. Особенности по категориям
  7. Для ветеранов
  8. Для инвалидов
  9. Для пенсионеров
  10. Многодетным семьям
  11. Для юридических лиц и ИП
  12. Имеются ли для безработных?
  13. Как оформить и куда идти?
  14. Пример
  15. Заключение

Определение понятия

Налоговая льгота освобождает субъект от уплаты взноса на какой-либо вид имущества. Льготное налогообложение бывает полным и в таком случае, действует всю жизнь. Используется по сниженной ставке и означает, что налог положен только для определённой суммы.

Применение налоговых льгот выражается в следующей классификации:

  1. Изъятие – этот вид государственных привилегий означает, что из определённого количества объектов, попадающих под налог, изымается один объект, платить за который не нужно.
  2. Освобождение – суть этого вида аналогична первому виду привилегий. Единственное отличие в том, что в данном случае льготы применяются для государственных пособий, и действуют постоянно.
  3. Скидка – предоставляет возможность снижение ставки суммы налога. Этим видом пользуются юридические, а не физические лица.
  4. Отсрочка – предусматривает уплату налога позже установленного срока, предусмотренного законодательством Российской Федерации.
  5. Амнистия – такой вид предусмотрен для налогоплательщика, который не заплатил взнос без видимых на то оснований. В таком случае гражданин может заплатить штраф без дальнейших последствий.

Виды налоговых льгот

Рассмотрим подробно виды налоговых льгот.

Налоговые вычеты

В налоговом кодексе прописана классификация преимуществ, которые доступны к использованию физическим лицам.

Налоговые вычеты – представляют собой льготы, которые предусматривают возможность не уплачивать налог с суммы, которая направлена на установленные цели. Но это действует при наличии одного условия – эта сумма должна быть уплачена. Смысл этого заключается в том, что субъект уплачивает нужды определённой категории, с последующим предоставлением подтверждающих документов, что освобождает человека от уплаты на доходы физических лиц в пределах определённой суммы.

Налоговые вычеты делятся на следующие виды:

  1. Стандартные – предназначены для абсолютно всех граждан, у которых доход налогооблагаемый, и у которых есть дети. Вычет осуществляется ежемесячно, а его размер зависит от статуса детей (есть ли инвалидность у ребёнка), и является ли семья многодетной.
  2. Социальные – предназначены для таких расходов, которые были использованы в целях лечения, обучения, страхового обеспечения и пенсионного. Условия, для такого вида вычетов, подразумевают ограничение определённой суммой.
  3. Имущественные – имеют место, если гражданин занимается продажей или покупкой жилья, недвижимости или машины. В случае приобретения жилья, налогоплательщик имеет право на возврат уплаченного налога за покупку.

Если была произведена продажа недвижимости, субъект освобождают от налоговой платы за доход, который был получен в связи с продажей. Чтобы получить такой вид вычетов, необходимо соблюдать все условия, которые предусмотрены в НК.

На имущество

На любое имущество, которым владеет физлицо, налоговый кодекс предполагает обязательный государственный взнос. Налог на имущество распространяется на следующие категории:

  1. Плата на помещение. Любое помещение, которое находится в собственности у человека, обязательно облагается налогом. Но если за физическим лицом закреплён предусмотренный государством статус, он освобождается от обязательных взносов. Иногда бывают случаи, что размер помещения не позволяет рассматривать его в качестве объекта налогообложения.
  2. Налог на автомобиль. Данный вид налоговых взносов устанавливают на региональном уровне. Однако федеральным законодательством установлена сумма, которую государственный взнос не должен превышать. Не вносить плату за имущество физическое лицо может в том случае, если имеет на это право, или если транспортное средство не подходит под установленные характеристики.
  3. Государственный сбор на землю. Земельный участок, принадлежащий субъекту, также, облагается налогом. Но, не уплачивать взносы могут люди, принадлежащие к определённым льготным категориям, при выполнении всех необходимых условий.

Такие льготы предоставляются и на постоянной основе, и временно.

Льготы на земельный налог и транспортные услуги

Льготы на землю предусмотрены на следующие категории граждан:

  • инвалиды первой и второй группы;
  • инвалиды с детства;
  • герои труда и герои России;
  • кавалеры ордена Славы;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской атомной электростанции.

Чтобы оформить такой вид льгот, нужно обратиться в госслужбу своего города.

Налогообложению по транспорту подвергаются все вышеуказанные категории, и ещё сюда относятся пенсионеры, автомобили которых имеют мощность двигателя до 150 лошадиных сил.

Читайте также  Имеет ли налоговый вычет срок давности

Особенности по категориям

Налоговая социальная льгота распространяется на некоторые категории людей, после предоставления необходимого пакета документов. Какие именно категории людей имеют право на установленные льготы, прописано в налоговом кодексе России.

Для ветеранов

Государственные льготы полагаются ветеранам боевых действий и Великой Отечественной войны, а также, героям СССР и России. Проявляются они в следующем:

  1. Отменяется имущественный сбор.
  2. Предоставляются стандартные вычеты. Представляют собой сумму, на которую снижается размер дохода.
  3. Относительно налога на землю федеральные власти предусмотрели определённые условия. Предполагается снижение налоговой базы, но если общая стоимость земельного участка не достигает десяти тысяч рублей, то уплата государственной «дани» не предполагается. А если ветеран имеет несколько участков, льгота распространяется на каждый.
  4. Для транспортного сбора существуют послабления.

Для инвалидов

Если гражданин имеет инвалидность, для него предусмотрены следующие привилегии:

  • отмена платежа на имущество (относится к инвалидам первой и второй группы, и к инвалидам детства);
  • каждый месяц производится налоговый вычет в размере 3000 рублей;
  • за использование земельного участка предусмотрены особые условия;
  • при наличии транспортного средства подразумевается наличие скидок;

Для пенсионеров

Пенсионеры могут рассчитывать на такие послабления:

  • сборы за имущество не взымаются;
  • льготы, связанные с земельным сбором;
  • для владельцев автомобилей предусматриваются определённые условия для выплат;
  • в случае приобретения недвижимого имущества полагается вычет. Льгота предусматривается, если пенсионер владеет только одним объектом недвижимости. В случае если пожилой человек является владельцем нескольких объектов одного вида (квартира, частный дом), то привилегия распространяется исключительно на один объект.

Многодетным семьям

Люди, в семье которых растёт трое и более детей, относятся к многодетным семьям. Для них, также предусмотрены некоторые привилегии:

  1. Производятся вычеты на детей. За первых двоих детей вычет предполагает сумму в 1400 рублей, а за третьего и всех последующих детей вычет составляет три тысячи рублей.
  2. Льгота на транспортный государственный сбор. Устанавливаются региональными властями, и подразумевается полная льгота на уплату взноса.
  3. Послабления, связанные с земельным налогом.
  4. Определённые условия, если многодетная семья решит организовать фермерское хозяйство.

Для юридических лиц и ИП

Юридические лица и люди, являющиеся владельцами предпринимательской деятельности, могут рассчитывать на следующие виды льгот:

  • сбор на добавленную стоимость;
  • на имущество;
  • предполагаются особые условия, когда рассчитывается государственная дань на прибыль.

НДС предусматривает следующие категории:

  1. В случае реализации товаров или определённых услуг.
  2. Если предприниматель занимается деятельностью в сфере образования, в заведениях культуры.
  3. Если ИП предоставляет в аренду помещения или проводит государственные лотереи.

Имеются ли для безработных?

Основные привилегии, на которые могут рассчитывать безработные в первое время после увольнения – это пособия по безработице. На такой вид льгот имеют право лица, не получающие другого дохода.

После обращения в центр занятости, человеку назначают разовую помощь на усмотрение руководства. Субъекту выплачивается пособие ежемесячно.

Чтобы получить материальную помощь, людям необходимо обратиться в центр занятости и представить следующие документы:

  1. Подтверждение, что человек является безработным.
  2. Подтверждение, в котором прописано, что гражданину назначили выплаты по безработице.
  3. Приказ, подтверждающий, что физическое лицо зачислено на курсы повышения квалификации.
  4. Документ, в котором прослеживается успеваемость обучающегося.
  5. Личное дело, хранящееся в центре занятости.

Выплаты физическому лицу будут прекращены, если:

  1. Истёк срок предоставления материальной помощи.
  2. Гражданин перестал посещать занятия, связанные с повышением квалификации.
  3. Человек больше не является безработным.
  4. В случае смерти физического лица.

Как оформить и куда идти?

Чтобы оформить установленные привилегии, нужно обратиться в органы по месту регистрации имущества, земельного участка или транспортного средства, которые облагаются налогом, в заявительном порядке. Для пользования привилегиями нужно написать заявление и предоставить необходимые бумаги из перечня для категории, к которой относится субъект:

  1. Заполненное по образцу заявление.
  2. Документ, удостоверяющий личность.
  3. Документ, подтверждающий действующие права собственности на тот объект, на который распространяются льготы.
  4. Пенсионное удостоверение.
  5. Идентификационный код.
  6. Свидетельства о рождении детей.
  7. Документ, который подтверждает статус инвалида.
  8. Свидетельство, подтверждающее звание героя или ветерана.

Собранный пакет документов в налоговую инспекцию доставляется лично или почтой.

Пример

Каверин Юрий Андреевич ветеран военных действий в Чеченской Республики. У гражданина один ребёнок. Проживает Юрий Андреевич в столице РФ, городе Москва. Имея статус ветерана, гражданин пользуется такими привилегиями:

  1. Стандартный вычет составляет 500 рублей.
  2. На одного ребёнка вычет составляет 1400 рублей.
  3. Гражданин не уплачивает сбор на жилое помещение.
  4. Земельный взнос, не учитывая сумму, составляет 10000 рублей.
  5. Гражданин не уплачивает транспортный налог на машину.

Заключение

Из всего вышеизложенного следует, что общеобязательные привилегии бывают различными. Это зависит от субъекта, действия, сферы использования и формы. Чтобы узнать, у кого есть право на установленные преимущества, указано в налоговом кодексе Российской Федерации.

Ветераны и герои получают право на имущественные, земельные и транспортные льготы. Инвалиды освобождаются от имущественного государственного сбора. Индивидуальна процедура оформления транспортных и земельных взносов государству. Для пенсионеров устанавливаются льготы региональным законодательством.

У многодетных семей есть ряд преимуществ, среди которых вычеты на детей, а также послабления на ведение фермерства.

Владельцы частных организаций имеют привилегии при налогообложении.

Чтобы начать пользоваться послаблениями, нужные бумаги представляются в налоговые органы.

Налоговые льготы для малого бизнеса: шпаргалка

Какие льготы могут применять субъекты малого предпринимательства? Какие преференции могут получить бизнесмены, осуществляющие деятельность в приоритетных сферах экономики?

В соответствии с НК РФ малые предприятия могут применять следующие специальные налоговые режимы:

  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл.26.1 НК РФ);
  • упрощенная система налогообложения (гл.26.2 НК РФ);
  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл.26.3 НК РФ);
  • патентная система налогообложения (была введена Федеральным законом от 25.06.2012 г. №94-ФЗ с 1 января 2013 г.) в отношении определенных видов деятельности, осуществляемых предпринимателями.

Кроме того, по относимым к региональным налогам налогу на имущество организаций и транспортному налогу законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования (ст.372, ст.356 НК РФ). А нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения по земельному налогу (ст.387 НК РФ, Письма ФНС РФ от 17.02.2017 г. №БС-4-21/2664@, Минфина РФ от 25.05.2016 г. №03-01-11/29777).

Льготы для плательщиков на УСН

Малые предприятия имеют право перейти на УСН с 1 января 2019 года, если по итогам девяти месяцев 2018 года доходы не превысили 112,5 млн рублей (ст.346.12 НК РФ).

В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка составляет 6 %.

При этом законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка составляет 15 %. При этом законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

В большинстве субъектов РФ действуют пониженные ставки «упрощенного» налога для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для того чтобы воспользоваться пониженной ставкой «упрощенного» налога, организации необходимо зарегистрироваться в данном льготном регионе и создать обособленное подразделение по месту осуществления фактической деятельности организации.

Распространенным условием применения льготной ставки «упрощенного» налога является ведение налогоплательщиком приоритетного для региона вида деятельности.

Например, Законом Московской области от 12.02.2009 г. №9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением УСН» (далее по тексту – Закон №9/2009-ОЗ) для некоторых столичных бизнесменов, применяющих УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», установлена налоговая ставка в размере 10%, при условии, что компании и ИП осуществляют определенные виды деятельности (ст.2 Закон №9/2009-ОЗ).

Среди них, например: выращивание однолетних и многолетних культур, выращивание рассады, животноводство, смешанное сельское хозяйство, деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, сбор и заготовка дикорастущих грибов,плодов, ягод, орехов, производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производство резиновых изделий, стекла и изделий из стекла, чугуна, стали и ферросплавов, строительных металлических конструкций и изделий, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, машин и оборудования общего назначения, мебели, ремонт машин и оборудования, электронного и оптического оборудования, деятельность автомобильного грузового транспорта, аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем, управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области спорта.

Условием применения льготной ставки 10% является соотношение выручки, которая должна составлять по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% от общей суммы.

Налоговые каникулы

ИП, применяющие УСН с объектом обложения «доходы» с 1 января 2015 г., вправе применять 0 ставку при условии принятия субъектами РФ соответствующего закона.

Для того чтобы воспользоваться льготой, ИП должен выполнить ряд условий:

  • предпринимательская деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг;
  • ИП зарегистрирован впервые и поставлен на учет в ИФНС после вступления соответствующего закона субъекта РФ в силу.

Например, Законом Свердловской области от 20.03.2015 г. №21-ОЗ, установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — ИП, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности, входящих в класс «Производство пищевых продуктов», «Производство текстильных изделий», «Производство одежды», в группу «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности и др.

Льготы для плательщиков ЕНВД

Для плательщиков ЕНВД ставка единого налога установлена в размере 15% величины вмененного дохода (п. 1 ст. 246.31 НК РФ). При этом регионам предоставлена возможность снижения ставки единого налога с 15 до 7,5% (п.2 ст. 346.31 НК РФ).

Сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму перечисленных страховых взносов, оплаты больничных пособий за первые 3 дня и платежей на основании договоров добровольного личного страхования в пользу работников.

Читайте также  Как написать объяснительную в налоговую образец

Право налогоплательщиков на уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование ограничивается только тем налоговым периодом, в котором они были уплачены (пп.1 п.2 ст.346.32 НК РФ). Соответственно, сумма ЕНВД за квартал уменьшается на сумму страховых взносов, которая фактически уплачена в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (Письма Минфина РФ от 24.10.2018 г. №03-11-11/76242, от 24.10.2018 г. №03-11-06/3/76236).

Льготы для плательщиков, работающих на патенте

Патентная система налогообложения (далее по тексту — ПСН) применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения в отношении видов деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, в отношении:

  • услуг общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производства кожи и изделий из кожи;
  • производства молочной продукции;
  • производства хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • ремонта компьютеров и коммуникационного оборудования.

Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу льготных законов субъектов РФ (п.3 ст.346.50 НК РФ). При этом деятельность ИП должна осуществляться в определенной сфере: производственной, научной, социальной, а доля прибыли, полученной от осуществления данной деятельности должна составлять не менее 70% в общей величине совокупного дохода.

Например, Законом республики Башкортостан от 28.04.2015 г. №221-з для ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы на период с 11.05.2015 г. по 31.12.2020 г. Налоговые каникулы предусмотрены и для ИП, зарегистрированных в г. Москве и осуществляющих определенные виды деятельности в период с 25.03.2015 г. по 31.12.2020 г. (Закон г. Москвы от 18.03.2015 г. №10).

Льготы по налогу на имущество

Субъекты малого предпринимательства, применяющие УСН и ЕНВД, признаются плательщиками налога на имущество, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости.

В отношении же имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии со ст.375 НК РФ как среднегодовая стоимость (ст.375 НК РФ), данные налогоплательщики по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество.

Правительство г. Москвы снижает размер и темпы роста ставки по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость (торговая, офисная, иная коммерческая недвижимость).

Соответствующие поправки были внесены в Законг. Москвы «О налоге на имущество организаций» от 05.11.2003 г. №64 (далее по тексту – Закон №64).

Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:

  • налогоплательщик-организация является субъектом малого предпринимательства;
  • налогоплательщик-организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
  • за предшествующий налоговый период средняя численность работников, составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника, составила не менее 2 млн. рублей.

Компании уплачивают налог в размере 25 процентов суммы налога, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых:

  • для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности;
  • научными организациями, выполняющими НИОКР за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде.

Все виды льгот по имущественным налогам для физических лиц

Уплата налогов является обязанностью гражданина Российской Федерации у которого есть частная собственность. Льготы по имущественным налогам для физических лиц прописаны в законе.

Несколько лет назад, законодатели вносили поправки в действующее указы, но они коснулись только новых способов расчета налога, права льготников не были затронуты. Те граждане, которые подходят под категорию льготников, частично или полностью освобождаются от уплаты имущественного налога. Эти меры призваны улучшить материальное положение тех семей, которые получают государственные пособия и другие социальные выплаты.

Кто должен получать льготу

На основании действующей статьи НК РФ, в которой предусмотрен перечень лиц, попадающих на получение налоговых льгот в 2021 году. Список категорий граждан не подвергся существенным изменениям, но некоторые положения статьи претерпели незначительные корректировки. Они коснулись лишь одного положения предусматривающего назначение льгот, лицам, принимающим участие в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС. В будущем возможно изменение для пенсионной группы граждан.

Перечень лиц, попадающих под льготы по имущественному налогу:
  • лица, получившие почетные звания за заслуги перед Отечеством;
  • получившие высшие ордена и медали;
  • лица, которые имеют инвалидность 2 и 3 группы. Эти группы лиц попадают под ту категорию граждан, которые освобождаются полностью от уплаты налога, в некоторых случаях (на региональном или местном уровне) она снижается на 50%.
Налогом не облагается группа специально оснащенных транспортных средств, а также приобретенные социальными фондами находящиеся на территории Российской Федерации.
  • лица, которые принимали участие в боевых действиях Великой отечественной войны, других военных конфликтах на территории иностранных государств;
  • граждане принимавшие участие в боевых действиях в горячих точках, также могут рассчитывать на льготу. Размер конечной выплаты может немного отличаться в каждом отдельном регионе России;
  • лица, получившие большие дозы радиации в период аварии на ЧАЭС в Украинской ССР освобождены от уплаты налогов полностью на федеральном уровне. Исключением может стать факт подделки документов ликвидатора.
  • граждане, принимавшие участие в период ядерных испытаний. Лица, которые в результате ликвидации последствий радиоактивных заражений получили различные травмы;
  • военнослужащие, находящиеся на пенсии, с выслугой лет от 20 и более. Получившие заболевания во время прохождения военной или государственной службы и уволенные по данной причине;
  • семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца. Родители и супруги, которые потеряли родственника в период исполнения им боевого долга, также имеют право не платить налог;
  • лица пенсионного возраста. Женщины от 55 лет, мужчины от 60 лет. Данный возрастной параметр может измениться в связи с пересмотром пенсионного возраста.

ВНИМАНИЕ . Условия на получение льготы могут отличаться на региональном правительственном уровне. Пенсионерам разрешено не оплачивать налог на недвижимость, и они частично освобождены от уплаты земельного:

  • граждане творческих профессий, которые принимали участие в оформлении зданий. Если они были задействованы в строительстве, оформлении музеев, помещений, предназначенных для массового посещения. Раньше данный пункт включал творческих деятелей, которые имеют в своей собственности недвижимое имущество.
  • те лица, которым была предоставлена земля под персональное жилое строительство. Есть ограничения по площади здания, не более 50 кв.м.
  • семьи с детьми от трех и больше (согласно приказу Минфина Российской Федерации от 2018 года) полностью освобождаются от налога.

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Бесплатная юридическая консультация по телефону: в Москве и Московской области, в Санкт-Петербурге, а также по всей России +7 (800) 350-56-12

Правила по предоставлению льгот

Не только к категории физических лиц предъявляются строгие требования, но и к объектам недвижимости. Ст. 407 п. 2 НК РФ объекты, которые подлежат налогообложению, не должны использоваться в предпринимательских целях. Согласно ст.406 льгота не предусмотрена для нежилых построек, которые используются в качестве ведения торгового бизнеса, офиса, общепита. Налог на имущество предусматривает только одну льготу физического лица на один объект недвижимости.

От уплаты земельного налога полностью освобождается коренное население Северных районов, которые признаны малочисленными и используют земли в качестве развития, сохранения национальных традиций.

ВАЖНО . Для остальных категорий по льготе земельного налога, предусмотрено сокращение суммы на 10 000 рублей от общей кадастровой стоимости.

Если цена земельного участка выше указанной суммы, то обложение налогом происходит на общих основаниях. С 2017 года на участок площадью не более 600 кв. м. также действует льгота. Такая площадь не подлежит земельному налогообложению. Если размер больше, то налог распространяется на оставшуюся площадь.

До 01.01.2019 года на ТС более 12 т налог не распространяется, если в том же отчетном периоде уплаченная сумма в счет возмещения вреда дорогам, больше или равна потенциальному налогу.

С 01.01.2018 года заявление можно подавать в любом отделении налогового органа. Дополнительный пакет документов не нужен. Справки наводят сотрудники ФНС, подтверждающие статус физического лица. Подать заявление можно лично, с помощью почтовых услуг или через официальный сайт государственного органа. Чтобы отправить заявление с помощью сети Интернет, потребуется создать личный кабинет пользователя.

ВАЖНО . Чтобы получить льготу за отчетный период, документы следует передать не позднее ноября. Также предусмотрена возможность получения льгот за прошлые периоды.

С момента наступления права на льготу гражданин может обратиться в налоговый орган с заявлением в течение трех лет.

Подробная процедура получения льгот

Для начала гражданину необходимо подать уведомление в территориальные органы ФНС и в заявлении требуется указать следующие данные:
  • названия организации, предоставляющей льготы (орган ФНС);
  • вид получаемой льготы;
  • декларацию. Декларация заполняется по специальной форме. Дополнительно потребуется приложить к декларации справку по форме 3-НДФЛ;
  • подробные сведения об объекте, который подвергается налогообложению;
  • документ, подтверждающий право собственности на имущество налогоплательщика;
  • данные налогоплательщика. Сюда входят (ИНН, СНИЛС, гражданство и т.д.)
В обязательном порядке необходимо предоставить документы гражданина:
  • удостоверение личности;
  • индивидуальный идентификатор налогоплательщика;
  • документы на имущество.
Затем требуется обратиться в налоговую инспекцию, сделать это можно следующим образом:
  • обратиться лично в территориальные органы ФНС;
  • отнести заявление секретарю;
  • отправить заказное письмо с уведомлением.

Рассмотрение заявления на получение льготы в среднем занимает около 1 месяца.

В этой статье было подробно рассмотрено, что такое право физического лица на предоставление льгот по имущественному налогу. Также были рассмотрены ситуации, в которых возможно получить данную преференцию. Процедура получения не должна вызвать больших затруднений.