Как вернуть деньги за эко через налоговую

Налоговый вычет за лечение

Разделы:

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется.

Что же касается лекарств, то с 2019 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2019 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном Перечне лекарственных средств. Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/7333@, письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/787@).

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Налоговый вычет

Уважаемые пациенты! Если Вы хотите получить налоговый вычет за проведенное в Нова Клиник ЭКО (или другие услуги), пожалуйста, скачайте и форму заявления на выдачу документов для налогового вычета по ссылке. Заполненную форму необходимо отправить на почту pochta@nova-clinic.ru. Подготовка необходимых документов по Вашему запросу занимает до 30 рабочих дней. Чтобы узнать о готовности документов, пожалуйста, позвоните в клинику.

В соответствии с пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в том числе в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Читайте также  Как вернуть из налоговой излишне перечисленный НДФЛ

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

В силу п. 27 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета», утверждённого Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета», лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона относится к дорогостоящим видам лечения.

Таким образом, пациенты имеют право на получение налогового вычета на всю сумму, потраченную на лечение бесплодия методом ЭКО (для программ суррогатного материнства: к вычету подлежат расходы пациента не на всю стоимость программы, а только в части ЭКО).

При этом вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских организациях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность на основании лицензии на медицинскую деятельность, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.

Расчёт налогового вычета

Реальный размер самого вычета определяется как произведение суммы стоимости дорогостоящего лечения (стоимость программы ЭКО) на 13%.

Пример: стоимость программы ЭКО составила 250 000 рублей.

Тогда пациент имеет право на вычет в размере:

250 000 руб. * 13% = 32 500 руб.

(при условии, что сумма исчисленного и уплаченного НДФЛ с доходов пациента в предыдущем налоговом периоде была не менее 32 500 рублей).

Предоставление налогового вычета осуществляется в следующем порядке

В силу ст. 229 Налогового Кодекса РФ в подаваемой в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (предыдущим календарным годом), в котором были произведены расходы на лечение, налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) пациент должен указать все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. К налоговой декларации необходимо представить (список примерный, необходимо уточнять в налоговой инспекции по месту жительства):

  1. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение.
  2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
  3. Копия договора на лечение (копия заверяется подписью руководителя медицинской организации и скрепляется печатью).
  4. Копия лицензии медицинской организации (копия заверяется подписью руководителя медицинской организации и скрепляется печатью).
  5. Справка об оплате медицинских услуг
  6. Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение.
  7. Договор со страховой компанией или полис.

Налоговый вычет за ЭКО

Многие знают, что государство дает возможность получить налоговый вычет за лечение, но не все знают, за какое именно. И часто будущие родители задаются вопросом: “Можно ли получить налоговый вычет за ЭКО?”. Это очень дорогая процедура и возврат части денег придется очень кстати. Давайте разбираться, можно ли получить налоговый вычет за процедуру ЭКО, в каком размере и какие документы для этого нужно подготовить.

Можно ли получить налоговый вычет за ЭКО?

Налоговое законодательство в нашей стране позволяет оформить и получить налоговый вычет за ЭКО. Вычет на эту процедуру относится к социальным вычетам, таким, как вычет на лечение, обучение и др.

Так как ЭКО относится к списку дорогостоящего лечения. При чем не важно, сколько попыток ЭКО вы сделали.По каждой вы можете получить вычет.

Теперь поговорим, кто конкретно может получить возврат налога за ЭКО.

Кто может получить налоговый вычет за ЭКО и есть ли другие ограничения?

Условия получения налогового вычета за ЭКО такие же, как и при любом другом лечении.

вы должны получать доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% за тот год, когда оплачивалась процедура ЭКО;

вы должны заплатить за ЭКО из собственных накоплений, а не за деньги спонсоров или благотворителей;

вы оплатили процедуру ЭКО для себя, своей супруги или для родителей (а не других родственников).

Налоговый вычет не получат:

  1. Те, кто не имеет дохода, облагаемого по ставке 13%;
  2. Те, кто получает “серую” зарплату, с которой нет отчислений в бюджет;
  3. Те, кто делал процедуру ЭКО в заграничных клиниках;
  4. Те, кто оплатил ЭКО, но с года возникновения права на вычет уже прошло 3 года — срок давности для получения налогового вычета.

У клиники, где вы проходили или планируете проходить процедуру ЭКО должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности и эта клиника должна находиться в России. Это обязательные условия, а лицензия — один из документов, который вам понадобится для вычета. Об остальных документах читайте ниже.

Сколько денег вы можете вернуть за ЭКО?

Лечение по процедуре ЭКО считается дорогостоящим. Напомним, что все дорогостоящие процедуры и операции поименованы в постановлении Правительства России № 201 от 19.03.2001г. Именно этот документ подтверждает ваше право получить 13% от всей стоимости процедуры ЭКО без ограничений.

Иногда, не имея медицинского образования, сложно разобраться в проведенном лечении и процедурах. Поэтому при оплате ЭКО или другом лечении возьмите из клиники справку об оплате медицинских услуг. Посмотрите, какой код в ней указан и сразу все поймете:

  • 01 — лечение, не относящееся к дорогостоящим (по нему есть лимит налогового вычета — 120 000 руб.);
  • 02 — лечение дорогостоящее, значит, лимита вычета нет — сколько потратили, от той суммы сможете вернуть 13%, но не более НДФЛ, уплаченного с дохода в бюджет;

Может быть такая ситуация, что ряд анализов и обследований вы проходили в одной клинике, и вам выдали справку с кодом 01, а саму процедуру ЭКО делали в другой клинике (и получили справку с кодом 02). Тогда вы можете получить вычет и по той и по другой справке, но рассчитываться размер налогового вычета будет по-разному.

  1. Если в справке стоит код 01 — налоговый вычет ограничен 120 000 руб., значит, максимальная сумма возврата составит 15 600 руб. (120 000*13%).
  2. Если в справке код 02 (за саму процедуру ЭКО), то лимита вычета нет. Сколько заплатили — от этой суммы часть получите обратно, но не более НДФЛ по ставке 13%, удержанного из вашего дохода за год.

При этом количество попыток ЭКО законом не ограничивается. Вы можете получать вычет по каждой из процедур, но только один раз в год и не больше той суммы, что вы перечислили со своих доходов в бюджет.

При этом, если вы несколько раз проходили процедуру ЭКО, но в разные периоды (годы), получить налоговый вычет вы вправе по каждому из них. Конечно, если за год, в котором была процедура, у вас был доход, облагаемый по ставке 13%.

ПРИМЕР
Семья Ивановых потратила на ЭКО 370 000 руб. Вычет хочет оформить супруга. Сумма налога, которую у нее удержал работодатель за год, в котором семья оплачивала ЭКО — 45 000 руб.

В справке об оплате услуг стоит код 02. Напомним, что по этому коду лимита вычета нет, поэтому считаем сумму возврата — 370 000*13% = 48 100 руб.

Но в данном случае Ивановы получат возврат только 45 000 руб, потому что именно столько НДФЛ удержано у супруги из зарплаты. Вернуть денег больше, чем удержал работодатель нельзя!

Читайте также  Налоговый вычет при покупке земли под ИЖС

Какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет за такую процедуру?

Список документов будет немного отличаться в зависимости от того, каким способом вы будете получать налоговый вычет за ЭКО:

  1. напрямую через налоговую инспекцию
  2. через своего работодателя (но в налоговую инспекцию все равно придется идти)

Какой бы способ вы не выбрали, рекомендуем внимательно прочитать эту часть статьи и ответственно отнестись к подбору документов.

Документы для получения налогового вычета через инспекцию

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заявление о получении налогового вычета;
  • чеки, квитанции и платежки, подтверждающие оплату процедуры ЭКО;
  • справка об оплате медицинских услуг — ее выдает клиника или больница;
  • договор на оказание медицинских услуг с клиникой, где была проведена процедура ЭКО;
  • копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
  • копия свидетельства о браке (если вы получаете налоговый вычет за супругу)

Соберите полный пакет документов и подайте его в налоговую инспекцию. Теперь вам остается только ждать — 4 месяца будет идти проверка и зачисление денег на банковский счет.

Мы рекомендуем оформлять договор и платежные документы на того, кто будет получать вычет.

Как получить налоговый вычет через работодателя?

Все документы из списка выше точно так же отнесите в инспекцию, но теперь проверка будет быстрее и уже через месяц вы получите специальное уведомление о подтверждении права на вычет. Это уведомление вам надо отнести в бухгалтерию и после этого вам сделают перерасчет зарплаты. В том же месяце вы получите чуть больше денег (за счет того, что у вас не будут удерживать НДФЛ с зарплаты).

Когда можно и нужно подавать документы на налоговый вычет?

Вычет за ЭКО, как и любой другой социальный налоговый вычет, имеет определенный срок, когда можно подавать документы. Это 3 года с момента возникновения права на вычет. То есть, если с момента процедуры ЭКО прошло более 3 лет, а вы не подавали заявление на вычет, то получить его вы уже не сможете.

Если вы решили получать налоговый вычет за ЭКО через налоговую инспекцию, то дождитесь окончания налогового периода (года) и только на следующий подавайте документы. Например, вы проходили процедуру ЭКО в 2020 году, значит, оформлять и получать налоговый вычет через инспекцию вы имеете право только в 2021 году.

ПРИМЕР
Семья Орловых прошла процедуру ЭКО в 2016 году, но попытка была безуспешной и повторно семья сделала ЭКО, но уже только в 2018 году. Орловы не получали вычет и решили собрать документы на вычет в 2020 году, чтобы сразу получить возврат НДФЛ за обе операции. Но так как в 2020 году можно подать декларацию только за 2017 год (3 года “срок давности” при подаче документов), налоговая инспекция отказала семье Орловых в вычете за 2016 год. Но они смогли вернуть себе НДФЛ в размере 13% от фактических затрат на процедуру в 2018 году.

Если вы подаете документы на налоговый вычет за прошлые периоды, то сделать это можно только через налоговую инспекцию.

Все больше пар прибегают к процедуре ЭКО, и стоит она не дешево. Но теперь вы знаете, как вернуть часть потраченных денег через налоговый вычет за ЭКО. Поделитесь этой статьей с теми, кому важно знать свои права и получить возврат от государства.

Налоговый вычет на лечение и лекарства в 2021 году — сколько денег можно получить и как?

Полезный совет от «Выберу.ру». Не выкидывайте чеки на покупку лекарств и договоры с медицинскими организациями на платные услуги. Складывайте их в отдельный файл (или папку на компьютере) и храните до следующего года. Усилия окупятся — государство вам вернёт 15 600 рублей от потраченных на лечение средств. Рассказываем, как получить налоговый вычет, какие могут возникнуть сложности, как их избежать и в каких случаях сумма возврата не лимитирована.

Что такое налоговый вычет за лечение?

Налоговый вычет — возврат уплаченного НДФЛ за социально значимые расходы (лечение, обучение, инвестиции, пенсионные накопления, покупку жилья и т. д. ).

Не так страшен налоговый вычет, как вы думаете. Фото: fc-g.com

Возврат НДФЛ за лечение входит в состав социального налогового вычета вместе с расходами на обучение. Общая сумма трат, с которых можно получить возврат, — 120 000 рублей. Получается, что государство вернёт не более 15 600 рублей.

Например, в течение года вы потратили на обучение в автошколе 30 000 рублей и на лечение 100 000 рублей. Для расчёта возврата будет использована сумма 120 000 рублей, потому что это максимум.

Ограничения по налоговому вычету

Налоговый вычет предоставляется за три предыдущих года. В 2021 году можно вернуть НДФЛ за 2020, 2019, 2018 годы. При оформлении декларации надо учитывать несколько важных моментов:

  1. На каждый год заполняется одна декларация, куда вносятся все расходы по данному виду вычета.
  2. Если расходы на лечение превысили лимит, то на следующий год сумма не переносится.
  3. Если в налоговом периоде были расходы на лечение, но не было дохода, с которого уплачивался НДФЛ, то и вычет нельзя сделать, даже если в следующем году появилась официальная работа.

Большинство людей считают, что возврат можно сделать только с зарплаты. На самом деле можно получить вычет с любого дохода, который облагается НДФЛ, например, со сдачи квартиры внаём.

Обратная ситуация — если ваш доход не облагается НДФЛ, то и вычет не полагается. Например, самозанятому нечего возвращать, потому что его доход облагается другим видом налога.

За какие виды медуслуг можно получить вычет

Вернуть НДФЛ можно за анализы, диагностику, медэкспертизу, лечебные и профилактические процедуры, в том числе лечение зубов. В целом сюда входит большинство платных медицинских услуг, которыми мы в течение года пользуемся.

За лечение зубов тоже можно вернуть 13%. Фото: m.2gis.ru

Внимание. Уколы красоты и прочие косметические процедуры не входят в перечень медицинских услуг, за которые возвращают НДФЛ.

Кроме приёма специалистов, НДФЛ можно вернуть за покупку лекарств. До 2019 года существовал определённый перечень лекарств, за которые оформляли вычет. Затем список упразднили, и сейчас делают возврат за любое лекарство, будь то антибиотик или сироп от кашля.

Впрочем, это не значит, что можно пойти в аптеку, купить порошок, который «всегда помогал встать на ноги», а потом сделать возврат. Главное правило получения вычета за лекарства — на препараты должен быть выписан рецепт от врача. Исключение — лечение в стационаре, когда врач не выписывает лекарства. Возврат можно сделать на основании выписки из медицинской карты.

Особняком стоит дорогостоящее лечение, потому что за него возврат делается со всей потраченной суммы без верхней границы. Размер вычета ограничен только уплаченным НДФЛ.

Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению определён Постановлением правительства. Это лечение врождённых аномалий, хирургическое лечение тяжёлых форм болезней, эндопротезирование, трансплантация органов, лечение наследственных болезней, злокачественных новообразований, бесплодия т. д.

Например, если женщина потратила на ЭКО 250 000 рублей, то может вернуть 32 500 рублей (если позволяет уплаченный НДФЛ).

Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и лекарства

Проще всего налоговый вычет оформить через личный кабинет налогоплательщика. Мы уже описывали процедуру. Если все документы готовы, подача декларации не займёт более 30 минут. Если доступа в личный кабинет нет, то можно подать декларации в отделении ФНС.

Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и покупку лекарств:

  1. Договор с медучреждением на оказании услуг.
  2. Справка об оплате услуг с кодом 1, если обычное лечение и с кодом 2, если дорогостоящее. Документ выдаёт медучреждение.
  3. Копия лицензии медучреждения, если реквизиты не указаны в договоре.
  4. Платёжные документы — чеки, квитанции, выписки из банка.

Заявление на вычет и декларация 3-НДФЛ сформируются автоматически после заполнения формы в личном кабинете (если оформлять возврат в электронном виде).

Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и за родственников — маму папу, супруга, детей. В этом случае потребуется документ, подтверждающий родство. Например, если вы оплатили маме зубное протезирование, понадобиться ваше свидетельство о рождении. Если оплатили ребёнку рентген, то понадобится его свидетельство о рождении. При этом не важно, на чьё имя составлен договор. Главное, чтобы деньги платил тот, кто оформляет возврат.

Читайте также  Как получить лист записи ЕГРЮЛ в налоговой

Документы можно подавать не только в отделении ФНС, но и в личном кабинете. Фото: blog. brigada174.ru

Отдельно упомянем документ, подтверждающий право на налоговый вычет за лекарства. Кроме чеков, понадобится рецепт от врача, поэтому сразу в больнице два рецепта — для аптеки и для налоговой.

Рецепт должен быть выписан по форме № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л). Записка на кусочке листа с печатью врача не считается рецептом.

Для большинства лекарств, по которым делается вычет, используется форма № 107-1/у. Её можно получить у врача в течение 3-х лет, даже если рецепт не был выписан в день обращения.

Итак, чтобы вернуть деньги за лечение и покупку лекарств, необходимо в течение года собирать все документы, подтверждающие оплату, в том числе договоры с медучреждением и рецепты на лекарства. Также не надо забывать, что можно вернуть НДФЛ за ребёнка, родителей и супруга, если вы оплачивали их лечение из своего кошелька.

Налоговый вычет на лечение ребенка

Содержание статьи

    1. Налоговый вычет на лечение ребенка
        1. Основные требования к получателям вычета на лечение
    2. За какое лечение можно получить налоговый вычет
        1. Перечень медицинских услуг
        2. Перечень лекарственных средств
        3. Перечень дорогостоящих видов лечения
    3. В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение
        1. Пример расчета налогового вычета за лечение
    4. Как получить возврат налога за лечение
    5. Какие документы нужны для оформления льготы

Действующее законодательство предусматривает налоговый вычет на лечение ребенка. Упростить процесс оформления данной госсубсидии можно, если знать какие документы для налогового вычета за лечение ребенка собирать и куда их подавать.

Налоговый вычет на лечение ребенка

Социальный вычет подразумевает возврат части средств, которые работающий гражданин передал в государственную казну в виде подоходного налога. На самом деле, при использовании вычета за коммерческие медицинские услуги плательщику возвращают его же 13% заработка, которые бухгалтерия организации-работодателя ранее перевела в государственную казну как НДФЛ.

Согласно закону, гражданин вправе рассчитывать на:

  • возврат части средств за собственное лечение;
  • компенсацию за платные медицинские услуги, предоставленные близким родственникам: второму супругу, родителям, детям.

Основные требования к получателям вычета на лечение

Чтобы получить возврат за медицинские услуги, гражданин должен быть официально трудоустроен и иметь доход в том же периоде времени, в котором были оказаны платные медицинские услуги. К примеру, если пациент обращался для лечения ребенка в клинику в 2018 г., а устроился на работу только в 2019 г., оформить вычет ему не удастся. Кроме этого, лечение должно быть оплачено исключительно личными средствами гражданина. Если медицинская помощь, к примеру, получена по государственной квоте, возмещений не предусмотрено.

Налогоплательщик не вправе получить сумму вычета больше, чем перечислил налогов. К примеру, если сумма уплаченного НДФЛ составила 90 тыс.руб., получить 100 тыс. руб. не удастся. Налоговый Кодекс РФ не допускает перенос превышающей суммы на следующий календарный год. Однако супруги могут разделить вычет на ребенка между собой.

Законодатель также предъявляет требование к учреждению, которое оказывало услуги. У организации обязательно должно иметься официальное разрешение на оказание данных медицинских услуг. Кроме этого, сотрудники обязаны заключать с клиентом письменный договор.

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Список врачебных услуг, медикаментов и видов лечения, за которые закон разрешает вернуть 13% НДФЛ, содержится в Постановление Правительства РФ №201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг…».

Перечень медицинских услуг

Согласно Постановлению №201, гражданин может вернуть часть средств за следующие врачебные манипуляции:

  • диагностика и лечение в процессе предоставления неотложной помощи;
  • содержание в стационаре. Сюда входит диагностика, профилактика, лечение, реабилитация и проведение медицинских экспертиз;
  • оказание амбулаторно-поликлинических медицинских услуг;
  • платные врачебные услуги, полученные гражданином при лечении в санаторно-курортных учреждениях;
  • услуги по санитарному просвещению.

Перечень лекарственных средств

Список лекарств, за которые положен налоговый вычет, дольно обширен. Согласно Постановлению №201, в него входят 19 разделов, которые отличаются областью применения медикаментов:

  • Анестетики и миорелаксанты;
  • Анальгетики и противовоспалительные средства;
  • Медикаменты от аллергии;
  • Средства, влияющие на работу центральной нервной системы, желудочно-кишечного тракта, органов зрения и т.д. ;
  • Противоинфекционные препараты;
  • Лекарства от опухолей;
  • Специальное лечебное питание;
  • Витамины;
  • Антисептики;
  • Иные медикаменты.

Обратите внимание!

Если медикамента не оказалось в перечне, это не значит что в возврате денег будет отказано. В документе описаны не названия препаратов, а их основные действующие вещества. Если они есть в составе назначенных врачом лекарств, оформление вычета абсолютно правомерно.

Перечень дорогостоящих видов лечения

Под категорию дорогостоящего попадает следующее лечение:

  • Исправление врожденных отклонений хирургическим путем.
  • Операции по устранению тяжелых заболеваний системы кровообращения, органов дыхания, зрения, системы пищеварения и нервной системы.
  • Медицинская реконструкция суставов, вживление протезов.
  • Реконструктивная пластика.
  • Лечения бесплодия методом ЭКО;
  • Хирургические вмешательства, связанные со сложной беременностью и родами, например, кесарево сечение.
  • Иные виды дорогостоящего лечения, описанные в Постановлении №201.

В каждом договоре на оказание услуг сотрудники платных медицинских учреждений указывают коды проводимых процедур. Код «1» означает стандартное лечение, а код «2» — дорогостоящую услугу.

В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение

Пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ устанавливает следующие правила предоставления компенсации на медицинские услуги:

  • за обычное лечение полагается возврат 13% от НДФЛ. Максимальный предел – 13% от 120000 руб.;
  • если врачебные услуги попадают по категорию дорогостоящих, возвращается также 13% от уплаченного налога, но ограничений по максимальной сумме нет. Например, если гражданин заплатил за год 190 тыс. НДФЛ, а лечение обошлось в 195 тыс. руб., он вправе полностью вернуть удержанный ранее налог.

Обратите внимание!

Получить компенсацию можно только в следующем налоговом периоде. Так, если пациент лечился в 2019 г., он может рассчитывать на компенсацию лишь в 2020 г.

Пример расчета налогового вычета за лечение

Рассмотрим алгоритм расчета компенсации на лечение ребенка на примере.

Предположим, что гражданка Н. в 2018 г. оплатила лечение своей 8-летней дочери на сумму 100 тыс.руб.

За 12 месяцев 2018 г. гражданка Н. заработала 360 тыс. руб., из которых 46 тыс. руб. с нее удержали в виде подоходного налога.

От уплаченной за лечение суммы нужно отнять 13%: 100 000 * 1,3% = 13 000 рублей.
Так как гражданка Н. в 2018 г. заплатила больше 13 000 руб. НДФЛ, в 2019 г. он вправе вернуть деньги в полном объеме.

Как получить возврат налога за лечение

Вернуть подоходный налог за медицинские услуги можно двумя способами:

  • через налоговую инспекцию;
  • через фирму-работодателя.

В первом случае следует посетить ближайшее подразделение ИФНС или МФЦ, либо подать заявку на сайте «Госуслуги.ру». Во втором процедура осуществляется через бухгалтера фирмы, в которой трудится заявитель. Но в любом случае придется минимум 1 раз посетить налоговую лично.

Инспекция проверит бумаги и выдаст решение. Процедура занимает 3 месяца с момента подачи ходатайства. Положительный вердикт направляется в бухгалтерию организации-работодателя налогоплательщика. Можно получить вычет отдельной суммой, либо попросить не удерживать НДФЛ с будущих зарплат.

Сотрудники ИФНС откажут в оформлении вычета на лечение в следующих случаях:

  • в поданных документах допущены ошибки;
  • собран не весь пакет необходимых бумаг;
  • медицинское учреждение не имеет права оказывать данный вид услуг;
  • на льготу претендует лицо, которое не имеет права ее получить.

Получать вычет можно 1 раз в течении календарного года. Поэтому, спустя несколько месяцев с момента получения предыдущей компенсации, можно подавать документы на новый вычет. Процедура оформления всегда будет аналогичной.

Какие документы нужны для оформления льготы

К перечню бумаг следует отнестись очень внимательно. Отсутствие даже одного документа станет причиной отказа в оформлении вычета. Итак, заявителю потребуются:

  • заявление. В ИФС есть образцы заполнения бланка;
  • декларация по форме 3-НДФЛ. Заполняется налогоплательщиком самостоятельно;
  • документ 2-НДФЛ. Его оформляет бухгалтер предприятия-работодателя;
  • копия паспорта: лист с личными данными + прописка;
  • заверенная копия договора с платной стоматологией;
  • лицензия медицинского учреждения;
  • ксерокопия страхового полиса;
  • копии документов, подтверждающих расходы пациента.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка — документы

Если оформляется вычет за других лиц, необходимо приложить бумаги с подтверждением родства: свидетельство о браке, рождении и т.д. В отдельных случаях сотрудник ИФНС может запросить дополнительные бумаги.