Как правильно написать объяснительную в налоговую образец

Как составить пояснительную записку в налоговую

Пояснительная записка в ФНС — это документ, в котором налогоплательщик разъясняет сложившиеся обстоятельства. Представители налоговой инспекции довольно часто запрашивают такое письмо, особенно в случаях, когда в отчетности предприятия значительно снизились фискальные платежи или зарегистрирован убыток.

Когда необходимо предоставить пояснения

При проведении проверки инспектор вправе затребовать письменные разъяснения. Ситуации, в которых налогоплательщики обязаны пояснить результат контроля, прописаны в п. 3 ст. 88 НК РФ:

  1. Ошибки в сданной отчетности. Например, в декларации выявлены неточности или несоответствия. В таком случае налоговики требуют предоставить обоснование данных несоответствий либо отправить корректирующий отчет.
  2. В корректирующей отчетности суммы к уплате в бюджет значительно ниже, чем в первоначальных расчетах. В такой ситуации инспектор заподозрит умышленное занижение налоговой базы и платежей и затребует объяснить изменения.
  3. В сданной декларации по налогу на прибыль отражены убытки. Обосновать убыточную деятельность перед ФНС придется в любом случае, поэтому подготовьте письмо с разъяснениями заранее.

Ответить на запрос инспекции следует в течение 5 рабочих дней с момента официального вручения требования — такие нормы закреплены в п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ. В особенных случаях ФНС придется уведомить о получении налогового запроса (письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

Как составить

Общий порядок, как написать письмо в налоговую о разъяснении, таков:

  1. Составляем ответ на фирменном бланке организации. Если такового бланка нет, в шапке документа указываем полное наименование учреждения, ИНН, КПП, ОГРН и адрес.
  2. Указываем номер и дату требования, на которое составляется пояснение. Допустимо составить ответ сразу на несколько налоговых запросов.
  3. Если в отчете есть ошибки и несоответствия, перепроверьте отчетность, чтобы исключить опечатки или описки.
  4. В описательной части ответного письма детально и последовательно раскрываем обстоятельства ситуации, которую требуется объяснить.
  5. Отвечая на запрос, опирайтесь на факты, подтвердите обстоятельства документально. Приложите копии документов к ответу, если таковые имеются. Например, копию дополнительного соглашения к договору с условием о повышении цен.

Если инспектор требует предоставить пояснительную записку по нестыковкам в декларации по налогу на добавленную стоимость, отправить ответ придется электронно. Исключения из правил закреплены за организациями, которые отчитываются по НДС на бумаге. Если учреждение отчитывалось электронно, но ответ на требование предоставило на бумаге, то налоговая посчитает такие пояснения непредоставленными. Такие нормы прописаны в письме ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1443.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, нужно ли сдавать пояснительную записку с бухотчетностью. Используйте эти инструкции бесплатно.

Что будет, если не ответить на требование ФНС

Как бы ни грозили сотрудники инспекции наказаниями, оштрафовать или выписать административное взыскание за отсутствие пояснительного письма налоговики не могут:

  • статья 126 НК РФ не является основанием для наказания, так как предоставление пояснений не относится к предоставлению документов (93 НК РФ);
  • статья 129.1 НК РФ неприменима, так как запрос письменных объяснений не является «встречной проверкой» (93.1 НК РФ);
  • статья 19.4 КоАП — не аргумент, наказание применимо только при неявке в территориальную инспекцию.

Бланк и готовые образцы для разных ситуаций

Унифицированная форма пояснительной записки не предусмотрена. Используйте в работе типовой шаблон:

В ИФНС России № 16 по городу Санкт-Петербургу

от некоммерческой организации «Доброволь»

Адрес места нахождения:

400000, г. Санкт-Петербург, ул. Примерная, д. 18

В ответ на требование о предоставлении пояснений от … № … сообщаем следующее:

  1. Основной деятельностью организации является ….
  2. За … квартал (или иной период) … года доходы организации от (указать убыточный вид деятельности) составили … руб.,

в т. ч. выручка от продажи … руб.

в т. ч. прямые расходы — … руб.,

косвенные расходы — … руб.,

внереализационные расходы — … руб.

Можно привести иную, значимую для вашей ситуации, или более детальную расшифровку расходов. Вообще, чем подробнее и детальнее вы представите ситуацию, тем лучше.

  1. По итогам отчетного периода убыток составил … руб.
  2. Причинами, повлекшими образование убытка, являются:

Директор НКО «Доброволь» ______________ Иванов И. И.

НДФЛ начислен неверно

Ошибка редкая, но все же встречается на практике. Если налоговики обнаружили некорректно исчисленный налог, то организации придется не только подготовить пояснительное письмо, но и сформировать корректирующую отчетность (справку 2-НДФЛ).

Ошибки и расхождения по НДС

Налог на добавленную стоимость — это фискальное обязательство, в котором бухгалтеры допускают большую часть ошибок. В результате расхождения и неточности в отчетности неизбежны.

Самые частые ошибки, когда суммы начислений налога меньше суммы налогового вычета, заявленного к возмещению. По сути, причина данного расхождения — невнимательность лица, ответственного за выставление счетов-фактур или техническая ошибка при выгрузке данных.

В пояснительной записке укажите следующую информацию: «Сообщаем, что в книге покупок ошибки отсутствуют, данные внесены верно, своевременно и в полном объеме. Данное расхождение произошло из-за технической ошибки при формировании счета-фактуры №____ от «___»______ 20___г. Налоговая отчетность была скорректирована (указать дату отправки корректировок)».

Расхождения в отчетности

Довольно часто встречаются ситуации, когда один и тот же экономический показатель имеет разные значения в предоставленных формах фискальной отчетности. Такие расхождения вызваны тем, что для каждого налога, сбора, взноса установлены индивидуальные правила определения налогооблагаемой базы. И если налоговики требуют предоставить разъяснения по этому вопросу, предоставьте разъяснения в свободной форме. В тексте укажите конкретные причины, из-за чего образовались расхождения.

Также причиной такой нестыковки являются разные нормы и правила налогового учета в отношении ряда конкретных ситуаций. Пропишите сложившиеся обстоятельства в письме.

Указывать пояснения со ссылками на нормы действующего фискального законодательства приветствуется. Даже если компания не права (неверно истолковала нормы НК РФ), то ФНС предоставит подробные разъяснения, что позволит избежать более крупных ошибок и штрафов в дальнейшей деятельности.

Снижение налоговой нагрузки

Этот вопрос у налоговиков пользуется особым интересом. Так, представители ФНС беспрестанно следят за объемами поступлений в государственный бюджет. При их снижении реакция незамедлительная: требования с предоставлением пояснений, приглашение руководителя к личной встрече с представителем ФНС либо выездная камеральная проверка (крайняя мера).

В такой ситуации медлить нельзя, необходимо сразу предоставить пояснения в ФНС. В ответном письме опишите все обстоятельства и факты, которые повлияли на снижение налоговых платежей. Подтвердите факты документально либо предоставьте экономические обоснования. В противном случае ФНС инициирует выездную проверку, которая затянется на несколько месяцев.

Что писать в пояснительной записке:

  1. Снижение зарплатных налогов. Причины: сокращение штата, реструктуризация предприятия, снижение уровня заработной платы.
  2. Снижение прибыли обычно происходит из-за расторжения договора с покупателями. Следует приложить к письменным разъяснениям копию дополнительного соглашения о расторжении договора.
  3. Рост затрат как результат снижения прибыли. Обоснование: расширение деятельности (увеличение объемов производств, открытие нового филиала, подразделения, торговой точки), смена поставщиков или увеличение цен на материальные запасы и сырье (приложите копии договоров).
Читайте также  Как проверить перечисление налогового вычета

Причин снижения налоговой нагрузки довольно много. Необходимо детально разбираться в каждом конкретном случае.

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с неточностями, ошибками или возможными нарушениями. В таких ситуациях инспекция запрашивает у налогоплательщика письменные пояснения.

Для составления грамотного ответа нужно четко понимать, что именно хотят выяснить инспекторы, проявить внимательность и тщательно подготовить необходимую информацию.

Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно предоставить

  • расхождение сведений, имеющихся у ИФНС, и предоставленной информации в отчетности либо наличие ошибок и расхождений;
  • проведение камеральной проверки;
  • направление уточненной декларации со сниженным размером сумм отчислений.

Как писать пояснения в налоговую

  • фирменный бланк;
  • реквизиты и контактные данные;
  • исходящий номер и дата;
  • реквизиты полученного требования;
  • подпись с расшифровкой и указание должности подписанта.

Кроме того, нужно представить запрашиваемую информацию с указанием на конкретные цифры и факты и при необходимости приложить подтверждающие документы.

Образец составления

Письмо налоговикам стоит начать следующим образом:
«В ответ на ваше требование о предоставлении пояснений касаемо __ № __, сообщаем следующее: …»
Далее необходимо прописать конкретные сведения в зависимости от сути требования. Необходимо детально осветить каждый вопрос.

Нюансы по определенным видам требований необходимо рассмотреть более детально.

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях

Поскольку причины нередко связаны с разными правилами определения налоговой базы и отличиями в правилах налогового и бухгалтерского учета, они часто являются обоснованными. Например, ряд доходов не облагается НДС, однако учитывается при установлении размера налога на прибыль. Поэтому будет достаточно указать на данное обстоятельство со ссылкой на конкретные нормы закона.

Пояснительная записка по НДС к возмещению

Вместе с тем, существует вероятность, что сумма приобретений просто превысит сумму реализации без каких-либо дополнительных причин. Тогда нужно указать налоговикам на этот факт.

Пояснения в ходе камеральной проверки

Помимо основных общих моментов следует учитывать и то, что если организация обязана направлять декларацию по НДС в электронной форме, то и разъяснения должны быть также направлены в электронной форме.

Пояснительная записка по декларации УСН

В первом случае необходимо пояснить, что суммы доходов верны, а прочие поступления не включаются в доход на основании ст. 346.15 НК.
Во втором же при отсутствии ошибок стоит указать на то, что расхождения вызваны применением УСН.

Пояснения в налоговую по убыткам: образец

Образец используется аналогичный приведенному выше. В теле письма подробно описываются конкретные обстоятельства, обосновывающие убытки. В их числе могут быть такие факторы, как:

  • изменение курса валют;
  • существенные затраты на приобретение оборудования;
  • снижение цен из-за снижения спроса на рынке;
  • форс-мажор, повлекший ущерб.

Главное экономически обосновать все расходы, а также приложить документы, подтверждающие описанные обстоятельства.

Пояснительная записка по справкам НДФЛ

Во всех этих случаях необходимо внести в справки соответствующие исправления и указать на это в письме ИФНС.

Пояснительная записка по встречной проверке

Образец ответа в рассматриваемой ситуации по существу будет представлять собой список представляемых копий документов, оформленный на фирменном бланке предприятия.

Ответственность за непредставление пояснительной записки

Во всех прочих случаях уклоняться от направления разъяснений также нежелательно, поскольку уплата штрафа — не единственное негативное последствие, которое должно удерживать от игнорирования требований. Ведь ИФНС вправе также доначислить налог, который будет трудно оспорить, либо осуществить выездную проверку.

Поэтому стоит всегда внимательно относиться к требованиям инспекции и не игнорировать их. Это поможет избежать сопутствующих осложнений, а во многих случаях и излишних убытков.

Как правильно написать объяснительную записку?

Что такое объяснительная

Как часто мы слышим еще со школьного возраста это слово. Опоздал — пиши объяснительную, плохо вел себя — объяснительная и так далее. Покинув двери школы, в институте происходит примерно то же самое, и закончив его, получив высшее образование, мы устраиваемся на работу. Однако тут нас ждет тоже самое, в случае неверно выполненной работы, опоздания или нарушения каких либо правил.

Давайте разберемся что такое объяснительная. Объяснительная записка — это документ, обязывающий человека объяснять ряд причин, связанных между собой, последний из которых будет, скорее всего, негативный итог. Причины, по которым человек может подавать такой документ работодателю, могут быть совершенно разные, начиная от того, что работник опоздал на работу, заканчивая провалом огромного проекта.

  • Как писать объяснительную ↓
  • Пример объяснительной записки по поводу ошибок в работе ↓

На самом деле у работника может быть масса причин, по которым он может опоздать на работу начиная от уважительных семейных обстоятельств, и заканчивая тем, что “черная кошка перебежала дорогу, я стоял и ждал, пока кто-то перейдет через улицу раньше меня”. Однако имеет место такой случай, когда объяснительная является всего лишь сопроводительным текстом к более главному документу, являясь неким вступлением к главному документу.

Конечно, работодатель вправе потребовать с работника объяснительную, в случае несоблюдения установленных им правил работы (согласно ТК).

Как писать объяснительную

Данный документ должен быть выполнен на листе формата А4, и желательно что текст был набран на компьютере, так как почерк у некоторых людей может быть не сосем понятен. Нынешний Трудовой Кодекс не имеет конкретного образца для написания данного документа, но все же существуют некоторые не гласные правила написания объяснительных.

Такой документ пишется на имя директора или генерального директора данной организации. “ Шапочка” располагается в правом верхнем углу с указанием фамилии имени отчества руководителя, занимаемой должности работника и указанием собственного Ф.И.О.

Далее на середине листа пишется сама объяснительная, в которой указывается повторно ФИО; далее указывается причина самого проступка. Ниже, слева располагается дата, справа подпись.

Каковы могут быть последствия совершенного проступка?

  • замечание;
  • выговор (строгий выговор);
  • лишение премии;
  • штраф;
  • увольнение с работы.

Последнее чревато только в тех случаях, когда нарушение дисциплины, трудового порядка и прочего является систематическим либо же работник находится в состоянии алкогольного, наркотического опьянения, но лишь в том случае, если это будет зафиксировано медицинским работником, и будет сделано соответствующее медицинское заключение.

Чаще всего работник беспрекословно предоставляет объяснительную своему руководству. Однако, бывают те случаи, когда начальник в устной форме просит подчиненного предоставить записку, но последний отказывается это делать.

В таких случаях законодательством предусмотрен Акт об отказе предоставить объяснительную.

(Ф.И.О., должность, структурное подразделение)

составили настоящий акт о нижеследующем:

(Ф.И.О., должность, структурное подразделение)

в соответствии с частью 1 статьи 193 ТК РФ было предложено представить письменное объяснение по факту нарушения им трудовой дисциплины.

До настоящего времени указанное письменное объяснение работником не

Подписи лиц, составивших акт:

Читайте также  Где оплатить штраф в налоговую инспекцию

Таким образом, работодатель имеет рычаги влияния на работника, посчитавшего, что он не обязан предоставлять документ.

Причины, как и последствия могут быть совершенно разными.

Пример объяснительной записки по поводу ошибок в работе

руководителя отдела маркетинга

Я, Бондаренко Валерий Витальевич, руководитель отдела маркетинга не смог выиграть тендер 12.09.2015 г. по причине предоставления не актуальных цен. Обязуюсь в срок 3 месяца исправить положение, и выиграть повторный тендер.

Дата 15.09.2015 г. Подпись

Пример объяснительной за опоздание на работу

Директору ООО” Оптовик” Веретенникову Ю.М. начальника отдела безопасности

Я, Ермолаев Николай Константинович, начальник отдела безопасности, сегодня, 20.02.2015 г. опоздал на работу на 1 час 05 минут связи с поломкой маршрутного такси. Согласен на сверхурочную смену в качестве компенсации потерянного времени.

Дата 20.02.2015 г. Подпись

Пример объяснительной за прогулы на работе

ООО” Ромашковый рай”

продавца Вышанкиной Е.А.

Я, Вышанкина Елена Александровна, продавец, отсутствовала на работе 19.08.2015 г. по причине болезни ребенка.

Дата 22.02.2015 г. Подпись

Таким образом, можно сделать вывод, что объяснительная записка несет повествовательный характер, и при единичном случае проступка, в основном, не несет никаких серьезных последствий для работника. Хотя, все же бывают случаи, когда несколько объяснительных могут принести не мало проблем для работника, так как систематическое выявление проступков становится одной из причин не предоставлять повышение, или становится решающим фактором при выборе кандидата на сокращение в должности.

Как правильно написать объяснительную в налоговую образец

Действующий закон не устанавливает чёткого определения понятию «объяснительная записка». Несмотря на это в ходе трудовых отношений, складывающихся на государственных и коммерческих предприятиях, очень часто оформляется указанный документ.

В большинстве случаев написание данной записки инициирует руководитель организации, служба охраны, правоохранительн ые органы. Такие действия обусловлены трудовым законодательство м, которое обязывает нанимателей требовать в ряде ситуаций письменное объяснение от работников о совершённых ими поступках (ТК: статья номер 199, статья номер 408).

Отметим также, что в соответствии с рекомендациями к документации, необходимой для ИП при урегулировании с сотрудниками фирмы трудовых отношений, утверждённым в декабре 2011 года (под № 135), объяснительная записка выступает основанием для публикации приказа по кадровому составу.

Если говорить в общем, то под объяснительной запиской подразумевается ненормативная документация, разъясняющая условия, причины действия, кого-либо происшествия, бездействия, наступления определённого факта. Она оформляется сотрудником компании и предоставляется руководителю, вышестоящим лицам.

Согласно конституции, а именно её статье под номером 27, составление указанной бумаги – это право, а не обязанность любого работника. В свою очередь наниматель обязан затребовать данный документ в письменной форме:

— до введения дисциплинарного взыскания (согласно статье 199 ТК РБ);

— до вынесения распоряжения, касающегося взыскания некой суммы с зарплаты работника (согласно статье ТК под номером 408).

В иных случаях руководитель обладает правом, однако вовсе не обязан требовать от работников предоставить разъяснение (для выяснения позиции сотрудника организации в конкретной ситуации, оценки причины совершённых действий, принятия каких-то решений).

Какими бывают объяснительные записки?

Рассматриваемый документ может быть:

• оправдательным (когда он содержит причины неправильного действия, бездействия);

• объяснительным (когда сотрудник предприятия поясняет деяния иных лиц, указывает обстоятельства, а также условия возникновения конкретных событий, случившихся по причинам, независящим от его).

Как правило, в нём рассматриваются вопросы, касающиеся следующих аспектов:

• появления на рабочем месте в состоянии опьянения (не важно при этом, является оно наркотическим, токсическим либо алкогольным);

• прогула либо вообще отсутствия в положенное время на рабочем месте;

• хищения чужой собственности, совершённого на рабочем месте;

• нарушения норм и требований охраны труда;

• предоставления неверной информации в различные инстанции;

• некачественного, неполного выполнения обязанностей.

Правила составления объяснительной записки

Объяснительная записка оформляется на листах А4 индивидуально и в одном экземпляре.

На некоторых предприятиях используется унифицированная форма представленного документа, которая утверждена 14 мая 2007 года под номером 25 (в такой ситуации предварительно издаётся приказ либо распоряжение по поводу утверждения, применения выбранной формы).

Так как унифицированная форма имеет рекомендательный характер, утверждение своего варианта можно осуществить при помощи соответствующего «местного» нормативно-право вого акта.

В любом случае, объяснительная записка должна включать несколько частей:

• фактическую (здесь необходимо указать факты, послужившие поводом для создания рассматриваемого документа);

• причинную (здесь приводятся причины, которые могут объяснить сложившуюся ситуацию).

Каждая из них должна объективным образом отражать факты и давать им чёткое пояснение.

В отличие от докладной записки в рассматриваемом документе может отсутствовать логическая часть, где прописываются сделанные выводы, имеющиеся предложения.

Помимо всего, перечисленного выше, в объяснительной записке в обязательном порядке указывается следующее:

• наименование компании, где трудится работник;

• место составления бумаги;

• информация о получателе (ФИО, должность);

• наименование документа «объяснительная записка»;

• дата написания документа;

• зарегистрированн ый номер;

В ситуациях, когда работник отказывается писать объяснительную записку, оформляется специальный акт, в котором указываются свидетели (как правило, их количество – 2 человека).
Конкретный образец пояснительной записки будет приведён ниже.

Образец объяснительной записки об опоздании на работу

Образец объяснительной записки об отсутствии

Это нужно знать!

Регистрация объяснительной записки производится в порядке, который установлен руководителем предприятия для регистрации внутренней документации.

После того, как все материалы дела будут рассмотрены, наниматель либо иное уполномоченное на то лицо устанавливает/не устанавливает на документе резолюции для исполнителя (с указанием конкретных действий).

Что касается срока хранения представленных документов, то для Министерства промышленности и подчиняющихся ему компаний он составляет 3 года.

Образец объяснительной записки об ошибке в работе

p, blockquote 1,0,0,0,0 —>

В работе сотрудников практически неизбежно возникают разные ошибки. В некоторых случаях руководителю достаточно устного разъяснения ситуации и проведения краткой беседы. Но зачастую работодатель требует составления письменной объяснительной записки, образец и правила оформления которой описаны в статье.

p, blockquote 2,0,0,0,0 —>

В каких случаях нужна объяснительная записка

Составление письменного документа (объяснительной записки) понадобится в ситуациях, когда допущена довольно серьезная ошибка, несущая прямой или косвенный ущерб компании;

p, blockquote 3,0,1,0,0 —>

  • некорректное заполнение документов;
  • отправка документов не по тому адресу;
  • кассовая ошибка;
  • ошибка в расчетах.

Как составить объяснительную записку

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

Единого образца объяснительной записки об ошибке в работе нет, поскольку ситуации бывают разными, и каждая компания вправе утвердить собственную форму. При составлении записки ориентируются на общепринятую структуру деловых документов:

p, blockquote 5,0,0,0,0 —>

  1. «Шапка» – ФИО, должность сотрудника, составившего объяснительную, и ФИО, должность сотрудника, на имя которого она написана (например, директор или начальник отдела).
  2. Название – например, «Объяснительная записка об ошибке в заполнении документов».
  3. Подробное описание ситуации: по какой причине допущена ошибка, при каких обстоятельствах.
  4. Обещание не допускать подобные ошибки или непризнание своей вины в связи с причинами, которые по мнению работника не зависели от него (например, сбой в работе программы, некорректные действия другого сотрудника).
  5. Дата, подпись с расшифровкой (фамилия, инициалы).
  6. Приложения – список документов (при необходимости).
Читайте также  На какой срок предоставляется инвестиционный налоговый кредит

p, blockquote 6,0,0,0,0 —>

По общему правилу объяснительную нужно составить сразу после выявлении допущенной ошибки или максимум в течение 2 рабочих дней. Рекомендуется сделать копию документа и вложить ее в личное дела работника.

p, blockquote 7,1,0,0,0 —>

Юридическое значение объяснительной

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

К требованию о составлении объяснительной записки об ошибке в работе не стоит относиться формально. Если ситуация не слишком серьезная и произошла впервые, с работником достаточно провести устную беседу. Но если, например, произведен неправильный расчет на кассе, такая ситуация требует составления письменного документа.

p, blockquote 9,0,0,0,0 —>

Юридический смысл объяснительной – подтверждение ситуации, а также признание сотрудником своей вины. В дальнейшем это можно будет использовать в суде в качестве основания для увольнения, взыскания (с материально ответственных лиц) и других действий работодателя в отношении этого сотрудника.

p, blockquote 10,0,0,1,0 —>

Если работник отказывается составлять записку

В этом случае нужно составить акт, подтверждающий факт такого отказа. Его составляют примерно по такому же образцу, как и саму объяснительную. В документе указывают:

p, blockquote 11,0,0,0,0 —>

  • ФИО сотрудника, на имя которого он составлен;
  • название акта;
  • описание ситуации;
  • ФИО, должности, подписи свидетелей, дату.

В качестве свидетелей выступают любые другие сотрудники компании – 2-3 человека или более. Причем подпись самого работника, который отказался составлять объяснительную, получать необязательно. Хотя при желании он тоже может поставить ее.

p, blockquote 12,0,0,0,0 —>

p, blockquote 13,0,0,0,0 —> p, blockquote 14,0,0,0,1 —>

После составления записки работодатель в лице директора или другого уполномоченного лица изучает ситуацию и принимает решение об отсутствии или наличии вины работника. В последнем случае можно вынести устное или письменное предупреждение либо применить дисциплинарное взыскание. Это может быть замечание, выговор или увольнение по соответствующей статье ТК.