Как поменять версию по отчетности в налоговую

Хочу поменять систему налогообложения

Если решили поменять систему налогообложения, эта статья для вас. Бухгалтеры рассказывают, какие заявления и в какие сроки оформить, чтобы не ошибиться. В статье — примеры для упрощенки, патента и вмененки.

Зачем менять систему налогообложения

Поменять систему налогообложения, Налоговый кодекс:

Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.

В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.

Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.

Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.

У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса

По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.

«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.

Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.

Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.

«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.

Судебное дело на Российском налоговом портале

Правила перехода на другую систему

Статьи Дела:

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.

Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:

  • использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
  • нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.

Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

  • декларацию о прибыли;
  • справку об остаточной стоимости;
  • среднесписочную численность сотрудников;
  • данные о доле участия других компаний.

Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

Упрощенка 6% или 15%

Об упрощенке, 346.11-я статья Налогового кодекса

Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании отчитываются раз в год и платят один налог.

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

Как поменять версию по отчетности в налоговую

Налогоплательщик ЮЛ 4.72 2021 скачать бесплатно

Скачать Налогоплательщик ЮЛ 4.72 (msi)

Скачать инструкцию по установке версии 4.72 (install.doc).

Версия 4.72 устанавливается как на любую предыдущую версию так и на чистый компьютер.

При установке программы и первом входе в программу после установки рекомендуется отключать антивирусы [1].

Новое в версии 4.72 от 02.07.2021 (Основное отличие версии 4.72 от 4.71):
• Разработано ПО ввода и формирования файла в формате передачи данных налоговой декларации по НДС КНД 1151001 в электронной форме в соответствии с приказом ФНС России от 26.03.2021 №ЕД-7-3/228@ в части:
o формирования путем ручного ввода данных;
o формирования разделов 8-12 декларации путем переноса данных из книги покупок, продаж, дополнительных листов, счетов-фактур;
o формирования путем загрузки XML-файлов декларации;
o запрета на формирование декларации в случае несоблюдения контрольных соотношений, предусмотренных приказом ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@
• Разработано ПО ввода и формирования файла в формате передачи данных налоговой декларации по налогу на дополнительный доход КНД 1151029 в электронной форме в соответствии с приказом ФНС России от 30.03.2021 №КВ-7-3/234@
• Разработано ПО ввода и формирования бумажного носителя следующих документов в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 №534:
o книга покупок КНД 1115102;
o книга продаж КНД 1115103;
o журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур КНД 1115104;
o дополнительный лист книги покупок КНД 1115105;
o дополнительный лист книги продаж КНД 1115106.
• Разработано ПО ввода и формирования файла в формате передачи данных уведомления о запрете (отмене запрета) на представление налоговых деклараций по НДС уполномоченными лицами КНД 1150119 в электронной форме в соответствии с письмом ФНС России от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9014@
• Разработано ПО ввода и формирования файла в формате передачи данных реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по НДС КНД 1155127 в электронной форме в соответствии с письмом ФНС России от 11.06.2021 № ЕА-4-15/8244@
• Разработано ПО ввода и формирования файла в формате передачи данных уведомления о наступлении обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершенного операции по переработке нефтяного сырья, КНД 1111634 в электронной форме в соответствии с письмом ФНС России от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9142@
• Разработано ПО в соответствии c приказами ФНС России от 21.04.2020 № ЕД-7-15/269@, от 21.04.2020 № ЕД-7-15/270@, от 01.08.2019 № СА-7-15/388@, от 30.09.2020 № СД-7-15/719@, письмом ФНС России от 11.06.2021 № ЕА-4-15/8246@ ввода и формирования файлов в формате передачи данных в электронной форме:
o заявления о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом КНД 1111059
o заявления о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином КНД 1111060
o заявления о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом КНД 1111061
o заявления о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами КНД 1111062
o заявления о выдаче дубликата свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом КНД 1111079
o заявления об исправлении опечаток и (или) ошибок, допущенных в выданных в результате предоставления государственной услуги документах КНД 1111080

Читайте также  Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов

Общее описание программы по данным [Источник 1 — www.nalog.ru, www.gnivc.ru]Программа «Налогоплательщик ЮЛ» предназначена для автоматизации процесса подготовки налогоплательщиками документов налоговой и бухгалтерской отчётности, справок о доходах физических лиц (форма №2-НДФЛ), документов, используемых при учете налогоплательщика, документов по регистрации ККТ и передача отчетности в налоговые органы в электронном виде на магнитных носителях [1].

Главное окно программы

Программа позволяет всем категориям налогоплательщиков подготовить следующие документы:
• Налоговая и бухгалтерская отчетность;
• Документы по НДФЛ (2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ);
• Заявления по учету налогоплательщиков;
• Уведомления о контролируемых сделках (трансфертное ценообразование);
• Специальная декларация;
• Документы по регистрации ККТ;
• Документы для применения ЕСХН, УСН и патентной системы налогообложения;
• Документы по регистрации объектов игорного бизнеса;
• Документы по учету иностранной организации;
• Запросы на получение информационной услуги;
• Информационные сообщения о доверенности;
• Сведения для декларации по НДС (счета-фактуры, книги покупок и продаж, журнал учета счетов-фактур);
• Требования о предоставлении пояснении по НДС;
• Реестры сведений по НДС (ставка 0%);
• Уведомления организаций финансового рынка (ОФР).

Функции программы Налогоплательщик ЮЛ:
✅ автоматический расчет показателей в соответствии с порядком по заполнению;
✅ контроль показателей в соответствии с порядком по заполнению и форматом представления в электронной форме;
✅ формирование бумажного носителя;
✅ формирование файла в формате передачи данных в электронной форме;
✅ ведение реестра выгруженных файлов;
✅ автоматизированное формирование документов путем загрузки данных из файлов установленного формата;
✅ ведение списка налогоплательщиков и их объектов;
✅ ведение списка сотрудников и контрагентов;
✅ ведение архива описаний форм отчетности;
✅ формирование файла транспортного контейнера для дальнейшей передачи через Интернет-сайт ФНС России налоговой и бухгалтерской отчетности, справок о доходах ФЛ и других документов;
✅ сохранение и восстановление информации;
✅ пошаговый ввод документов («мастер»).

Системные требования
Программа «Налогоплательщик ЮЛ» работает на любой версии Windows. Минимальные системные требования: 512 Мбайт оперативной памяти, монитор с разрешением экрана не менее 800х600, 1.5 Гбайт свободного пространства на диске.

Мастер ввода документов. Увеличить

Страница пред. просмотра декларации. Увеличить

Как сдавать декларацию по НДС и платить налог за 2 квартал: изменения с 1 июля 2021

Подходит срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал и перечисления налога. Хотим напомнить вам основные правила, чтобы вы ничего не забыли.

С понятием НДС и его расчетом можно подробнее ознакомится в нашей статье .

Декларация по НДС

Все налогоплательщики НДС должны сдавать декларацию. Даже если не было никакой деятельности. Не сдают её только организации и ИП, получившие освобождение от уплаты НДС по ст.145 Налогового кодекса.

Само собой, не сдают декларацию лица, применяющие УСН и/или ПСН, поскольку они не налогоплательщики НДС.

Но в некоторых случаях декларацию должны сдать и не налогоплательщики. Вот самые распространенные:

  1. Организация или ИП арендуют недвижимость у государства. В этом случае они являются налоговыми агентами по НДС и должны перечислять налог в бюджет и сдавать декларацию.
  2. Компания на УСН или ИП на УСН (ПСН) выставила покупателю счет-фактуру с НДС. В этом случае налог надо отдать в бюджет полностью и сдать декларацию.
  3. Российская организация или ИП покупает товары, работы или услуги у иностранной организации, не стоящей на учете в нашей стране. Но только в том случае, если местом реализации признается территория РФ. Оно определяется по правилам статьи 147 Налогового кодекса.

Декларация по НДС сдается только в электронном виде через оператора ТКС. Эта обязанность не зависит от численности работников, как у другой отчетности.

Если вы обязаны сдавать декларацию в электронном виде, а сдадите на бумаге, то она будет считаться непредставленной.

Но из общего правила есть исключение. Вы можете сдать декларацию на бумаге, если вы неплательщик НДС, но являетесь налоговым агентом по этому налогу.

Например: ИП применяет УСН и арендует у города помещение для магазина. Он является налоговым агентом и должен платить НДС в бюджет при каждом перечислении арендной платы. И по итогам квартала сдавать декларацию. Он может это сделать на бумаге .

Обычный срок сдачи декларации — 25 число следующего за отчетным кварталом. Но бывает так, что он приходится на выходной или праздничный день. В таком случае декларация сдается в первый рабочий день после выходного. Такие правила установлены статьей 6.1 НК РФ . Так получается и в этом году с декларацией за 2 квартал — её надо сдать не позднее 26 июля, потому что 25 попадает на воскресенье.

Чтобы сдавать квартальную отчётность в госорганы, рекомендуем использовать сервис «Астрал Отчёт 5.0». Подача отчётов осуществляется с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.

Очень важное изменение по сдаче декларации НДС с 1 июля

С 1 июля этого года действует новое правило — если показатели отправленной декларации по НДС не соответствуют контрольным соотношениям, то она считается не представленной.

Такие изменения были внесены Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ, который добавил в статью 174 НК новые пункты 5.3 и 5.4.

Инспекция, получив от вас неверную декларацию, отправит вам уведомление о несоответствии в электронной форме по ТКС. Вы обязаны представить новую декларацию с исправленными данными в пятидневный срок с даты направления уведомления. Даже если вы отправите такую декларацию после истечения срока сдачи декларации, она будет считаться сданной вовремя, если вы уложитесь в этот пятидневный срок.

Срок и порядок уплаты налога

По общему правилу НДС надо уплачивать частями, по 1/3 в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Срок уплаты — 25 число. И он тоже переносится, если выпадает на выходной или праздничный день.

За 2 квартал этого года налог надо уплатить по 1/3 в срок до 26 июля, 25 августа и 27 сентября (потому что 25 сентября — суббота).

Как обычно, из общего правила есть исключения. Если вы не являетесь плательщиком НДС (работаете на УСН или ПСН) или освобождены от его уплаты по статье 145 НК, но выставили счета-фактуры с НДС, то налог вы должны перечислить одним платежом. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В обычные же сроки НДС уплачивают и налоговые агенты. Но тут тоже есть исключение — если вы налоговый агент в сделках с иностранными лицами, то НДС уплачивается в день перечисления ему оплаты (п. 4 статьи 174 НК). Т.е. в банк надо предоставить две платежки: на перечисление денег контрагенту и на уплату НДС в бюджет.

Не забудьте, что сейчас действуют только новые казначейские счета ФНС. Переходный период, когда действовали и старые, и новые, закончился 1 мая. Так что перед отправкой платежек проверьте, не забыли ли вы поменять реквизиты своей налоговой.

Читайте также  Как настучать в налоговую на работодателя

Обратить внимание надо на следующие поля платежного поручения:

  • (13) «Банк получателя»;
  • (14) «БИК»;
  • (15) «Сч. №»;
  • (17) «Сч. №».

Поле 15 раньше вообще не заполнялось в налоговых платежках, поскольку не было в реквизитах корреспондентского счета.

Актуальные реквизиты своей налоговой инспекции можно найти на сайте ФНС .

Для подписания формы платёжного поручения и налоговой декларации за 2 квартал , необходимо использовать усиленную квалифицированную электронную подпись. Продукции Астрал-ЭТ и 1С-ЭТП можно использовать не только для сдачи отчётности в госорганы, но и для обмена электронными документами между контрагентами или участия в электронных торгах.

Что будет, если нарушить срок сдачи декларации или уплаты налога

Если не вовремя сдать декларацию по НДС, то налогоплательщика привлекут к ответственности. Организацию или ИП оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК — в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.

Т. е. за то, что вы не вовремя сдали нулевую декларацию, вас могут оштрафовать на 1 000 рублей.

Но это еще не все. У организации есть не только налоговая ответственность, но и административная. Ответственного за сдачу отчетности (обычно это директор или главбух) могут оштрафовать по статье 15.5 КоАП. Сумма штрафа небольшая, 300-500 рублей, но все равно неприятно.

Если вы опоздаете со сдачей декларации более, чем на 20 рабочих дней, вам могут приостановить операции по банковским счетам. Такое право налоговой дано статьей 76 НК.

Для налоговых агентов по НДС штрафы такие же и им тоже могут блокировать счета.

За неуплату налога тоже есть штрафы — 20% от суммы задолженности. Если выяснится, что налог не доплачен умышленно, то штраф в два больше — 40%. Это прописано в статье 122 НК.

Однако есть нюанс — если вы в декларации указали верную сумму налога, но не уплатили её, то оштрафовать вас не имеют права (пункт 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). В этом случае вам только насчитают пени.

Порядок расчета пени указан в статье 75 НК.

За первые 30 календарных дней просрочки пени считаются по 1/300 ключевой ставки ЦБ. За последующие дни — 1/150 этой же ставки.

Пени считают со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день фактической уплаты включительно.

«Импортный» НДС

Особый порядок уплаты НДС установлен при ввозе товаров в страну. Налог уплачивается таможенным органам, а не в ФНС, за исключением товаров, ввозимых из стран ЕАЭС.

Импортный НДС считают исходя из таможенной стоимости, увеличенной на таможенные пошлины и акциз, по обычным ставкам. Если товары входят в перечень не облагаемых НДС, то значит при их импорте налог платить не надо.

Таким образом, декларация по НДС по импортному налогу не сдается и конкретных сроков уплаты его не установлено.

При импорте из стран ЕАЭС особые условия уплаты НДС. Налог считается на дату принятия товаров к учету. Для расчета берется стоимость товаров по контракту. Ставки применяются обычные, 10 и 20%.

И вот при импорте из стран ЕАЭС есть отчетность — декларация по косвенным налогам . Она сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету. Кроме того, надо отправить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и документы о товаре и уплате НДС.

Срок уплаты налога при импорте из стран ЕАЭС такой же, как и у сдачи декларации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету.

Какую отчетность сдает ООО

И как сдать все вовремя и ничего не забыть

Этот материал обновлен 01.02.2021

Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще

Отчет СЗВ-ТД
Срок При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца. В 2021 году надо не забыть до 15 февраля отправить отчет на всех работников, которые работали на 1 января 2020 года и на которых форма не была отправлена в 2020 году
Куда В пенсионный фонд
Отчет СЗВ-М
Срок Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда В пенсионный фонд

Отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда В налоговую
Расчет по форме 4-ФСС
Срок В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда В фонд социального страхования
6-НДФЛ
Срок Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года
Куда В налоговую
Реестр ДСВ-3
Срок В течение 20 дней по окончании квартала
Куда В пенсионный фонд

ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Отчеты ООО, каждый год

СЗВ-СТАЖ
Срок Не позднее 1 марта следующего года
Куда В пенсионный фонд
Справки 2-НДФЛ
Срок Не позднее 1 марта следующего года. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ
Куда В налоговую
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности:
заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности,
копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности
Срок До 15 апреля следующего года
Куда В ФСС

Справка 2-НДФЛ бывает двух видов: признак 1 и признак 2. Справка с признаком 2 подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

СЗВ-М
Срок Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда В пенсионный фонд

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда В налоговую
Расчет по форме 4-ФСС
Срок В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда В фонд социального страхования

Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2020 бухотчетность на бумаге могут сдать только субъекты малого бизнеса из реестра ФНС, а с 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде.

Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать и в статистику. Но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

НДФЛ при смене юридического адреса

  • Отчётность в ФСС за сотрудников в 2021 году
  • Отчетность в ФСС через интернет
  • Как подготовить отчёт 6‑НДФЛ
  • Ежемесячный отчёт СЗВ‑М в 2021 году
  • Отчётность в ПФР за сотрудников в 2021 году
  • Расчет по страховым взносам в налоговую в 2021 году
  • Как подтвердить вид деятельности в ФСС?
  • Электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД
  • Как исправить отчёт СЗВ‑СТАЖ
  • Как сдать отчёт СЗВ‑ТД
  • Отчёт СЗВ‑К для Крыма
  • Что такое среднесписочная численность работников и как её считать
  • Как сформировать корректировку по отчёту РСВ

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

НДФЛ при смене юридического адреса

Разбираемся, куда платить и как отчитываться по НДФЛ после смены юридического адреса. Инструкция будет полезна организациям и предпринимателям на УСН с сотрудниками.

Дождитесь изменений в ЕГРЮЛ / ЕГРИП

Вы сменили юридический адрес ООО или прописку ИП. Посмотрите, появились ли новые реквизиты в ЕГРЮЛ / ЕГРИП. Организациям нужно обратить внимание на ОКТМО, КПП и код налоговой инспекции. ИП — на ОКТМО и номер налоговой. Если реестр уже обновился, пора проверять реквизиты в платёжках и отчётах.

Проверьте ОКТМО — код по классификатору территорий муниципальных образований

Начисления и уплаты должны быть на одном ОКТМО. Начисления — то, что вы показали в отчёте 6-НДФЛ и должны заплатить, а уплаты — то, что вы фактически заплатили. Важно, чтобы ОКТМО в отчёте и платёжках совпадали.

Налоговая записывает начисления и уплаты в специальную карточку по расчётам с бюджетом. Новый ОКТМО означает, что вам открыли ещё одну карточку. Если продолжите платить и отчитываться, как раньше, по одной образуется переплата, а по другой — недоимка.

ОКТМО может поменяться, даже если переехали на соседнюю улицу.

После изменений в ЕГРЮЛ / ЕГРИП отчитывайтесь в новую налоговую

В идеале должно быть так: вы пишите заявление на смену юридического адреса, вас снимают с учёта в старой налоговой и передают карточку по расчётам с бюджетом в новую инспекцию. С этого момента платите и отчитываетесь только туда.

В порядке заполнения 6-НДФЛ сказано, что организации указывают код по ОКТМО того муниципального образования, где находится организация или её обособленное подразделение. Формально наличие обособки — единственная причина, когда за один период нужно сдавать отчёты с разными ОКТМО.

Но на практике бывает по-другому. Иногда из-за переезда налоговики просят сдать два комплекта отчётности.

☎️ Позвоните в новую налоговую и спросите, как сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за период переезда.

Если скажут «сдавайте один отчёт с новым ОКТМО», измените реквизиты в Эльбе и отправляйте отчёты в новую налоговую. Правильные платёжки и отчёты будут формироваться автоматически. Больше ничего делать не нужно.

⚠️Если за период переезда попросят сдать два отчёта с разными ОКТМО, действуйте по инструкции ниже.

Как правильно заплатить НДФЛ

Предположим, запись об изменениях в ЕГРЮЛ сделана 20 мая. С этой даты перечисляйте НДФЛ и сдавайте отчёты в новую налоговую. Хронология будет такой:

Выдали зарплату за март

Заплатили НДФЛ с зарплаты за март по старым реквизитам

Выдали зарплату за апрель

Заплатили НДФЛ с зарплаты за апрель по старым реквизитам

20 мая

Появилась запись в ЕГРЮЛ: новые ОКТМО, КПП и код инспекции

Выдали зарплату за май

Заплатили НДФЛ с зарплаты за май по новым реквизитам

Чтобы в Эльбе формировались правильные платёжки, измените реквизиты на актуальные.

Как сформировать два комплекта 6-НДФЛ

В инструкции опираемся на разъяснения из письма ФНС № БС-4-11/25114@:

Отчёт 6-НДФЛ сдают поквартально. Переезд пришёлся на май, поэтому за полугодие надо сформировать два комплекта отчётности: оба в новую налоговую, с новым КПП. В первом отчёте будут начисления до переезда и старый ОКТМО, во втором — начисления после переезда и новый ОКТМО.

  1. В Эльбе найдите задачу «‎Сдать отчёт 6-НДФЛ за I полугодие», на последнем шаге нажмите «Сохранить файл для ИФНС» — загрузится файл отчёта в формате xml.

В разделе 2 — три начисления НДФЛ: с зарплаты за март, апрель и май. Если сдать отчёт в таком виде, то все они попадут на новый ОКТМО. Это приведёт к недоимкам и переплатам.

  1. Скопируйте отчёт. Копия понадобится позже, чтобы сделать отчёт с новым ОКТМО.
  2. Скачайте Налогоплательщик ЮЛ, запустите программу. Добавьте реквизиты организации в разделе «Налогоплательщик».
  3. Перейдите в раздел Сервис → Приём документов из файлов.
  4. Откройте файл, который выгрузили из Эльбы. На титульном листе укажите старый ОКТМО.

Перейдите в Раздел 2 и удалите июньскую выплату: клик правой клавишей мыши → удалить строку.

Сохраните файл на компьютере в формате xml (не Excel). Это будет первый комплект отчётности со старым ОКТМО.

  1. Откройте с помощью Налогоплательщика копию отчёта, выгруженного из Эльбы. Удалите первые два начисления — останется только июньская выплата. Проверьте, чтобы на титульном листе был указан новый ОКТМО. Это второй комплект отчётности за полугодие.

  1. После исправления присылайте отчёты нам на e@kontur.ru, мы загрузим их в вашу учётную запись для отправки в налоговую. В теме письма напишите: «‎подгрузка отчётов 6-НДФЛ из-за смены юридического адреса».

Отчёты за 9 месяцев и за год формируйте в Эльбе как обычно, редактировать их не нужно.

Как сформировать два комплекта 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ сдают по итогам года. В первом комплекте должны быть доходы до смены адреса и старый ОКТМО, во втором — суммы после смены адреса и новый ОКТМО. Принцип такой же, как с 6-НДФЛ.

  1. Сформируйте 2-НДФЛ в Эльбе, сохраните файл для ИФНС. Имейте в виду: задача открывается в январе.
  2. Откройте справки в Налогоплательщике, отредактируйте начисления по месяцам, проверьте ОКТМО. Файлы сохраните в формате xml.