Какие новые налоги хотят ввести в России

14 изменений в налогах с 2021 года, о которых должен знать каждый инвестор

В прошлом году власти заверяли, что фискальная нагрузка расти не будет. Такие обещания правительство давало после повышения ставки НДС с 1 января 2019 года и включения в Налоговый кодекс неналоговых платежей. Тогдашний премьер-министр Дмитрий Медведев говорил о введении моратория на изменение налогов на 6 лет.

Прошел год с небольшим, и уже в 2021 году налогоплательщиков ждет рост акциза на табак, увеличение НДПИ и даже прогрессивная ставка НДФЛ. Как с этими изменениями работать и с какими новшествами предстоит столкнуться в 2021 году, рассказываем в этой статье.

Новшества, которые повлияют на работу и финансовые результаты эмитентов

Информационные технологии. Для IT-компаний с 2021 года действуют новые льготы по налогу на прибыль и страховым взносам (Федеральные законы от 31.07.2020 № 265-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Чтобы применять пониженные ставки по налогу на прибыль и страховым взносам, компании должны соответствовать условиям. Первое — количество сотрудников должно быть не менее семи. Второе — доля доходов от реализации программных продуктов и услуг должна составлять не менее 90%. Третье условие — компания должна быть аккредитована Минкомсвязи, а изделия разработчиков должны быть включены в реестр Минпромторга.

Льготы предназначены для разработчиков электронных изделий и компаний, которые работают в сфере информационных технологий. Не смогут применять льготы только те компании, которые занимаются сопровождением продуктов других IT-компаний.

Налог на прибыль. Компании будут платить налог на прибыль по льготным ставкам: 3% — для налога, поступающего в федеральный бюджет; 0% — для налога, поступающего в региональные бюджеты.

Страховые взносы. Компании смогут использовать бессрочные пониженные тарифы страховых взносов: 6% — пенсионное страхование, 1,5% — социальное страхование, 0,1% — медицинское.

Торговля. Ставки акцизов на табачные изделия увеличатся на 20% (Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ). В Налоговом кодексе уже было предусмотрено увеличение акциза на 4% с 2021 года. Но законодатели внесли поправку и увеличили ставку на 2021 год на 20% по сравнению со ставкой, которая действует в 2020 году. Минфин предложил увеличить ставку для компенсации расходов из-за пандемии.

Стоит учесть, что с 31 июля к табачным изделиям относят не только обычные сигареты, а всю продукцию, которая содержит никотин (Федеральный закон от 31.07.2020 № 303-ФЗ).

Фармацевтический сектор. В следующем году еще более 20 позиций медицинских товаров будут освобождены от НДС при импорте и реализации (Постановление правительства от 01.10.2020 № 1574). Например, к этому перечню добавили ирригаторы, компрессоры стоматологические, хирургические, гинекологические и акушерские наборы, офтальмологические инструменты, эндоскопы и другие товары.

Финансы. С нового года законодатели вводят понятия цифровые финансовые активы и цифровая валюта (Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ).

Цифровыми финансовыми активами называют цифровые права, которые удостоверяют денежное требование, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, право на участие в капитале непубличного акционерного общества и право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске цифровых финансовых активов. Учет цифровых прав ведет оператор, а реестр операторов — Банк России.

Цифровой валютой называют информацию, которая принимается в качестве средства платежа или в качестве инвестиций. Цифровая валюта не обеспечивается валютой РФ, валютой иностранного государства или международной валютой. Также цифровая валюта безлична.

Российским компаниям запрещено принимать цифровую валюту в качестве оплаты за товары, работы или услуги.

Кроме того, закон о цифровых валютах могут ужесточить. Минфин предложил обязать владельцев криптоактивов отчитываться в ФНС о получении цифровой валюты, о сделках с ней и ее остатках в кошельке. Если в течение трех лет более двух раз не представить данные в инспекцию или включить ложные сведения, могут лишить свободы до трех лет. Но пока это только проект.

Добыча полезных ископаемых. Рассчитывать НДПИ нужно будет с коэффициентом Крента. Коэффициент может принимать значение от 1 до 3,5 в зависимости от степени выработанности запасов и от участия компании в соглашении о защите и поощрении капвложений. Увеличивать налог на коэффициент нужно не по всем полезным ископаемым. Так, к примеру, не нужно этого делать при добыче торфа природных алмазов, драгоценных камней. Весь перечень можно посмотреть в пункте 11 статьи 1 Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ.

Также компании смогут воспользоваться двумя новыми вычетами при расчете НДПИ. Первый вычет для компаний, которые добывают нефть на участках недр в Сургутском и Ханты-Мансийском районах Ханты-Мансийского округа – Югры по лицензиям, выданным до 2018 года. Такие компании могут уменьшить налог на 3830 млн рублей. Получить вычет можно только за периоды, когда цена нефти Urals будет выше базовой величины, то есть $40 за баррель. Еще одно условие — компаниям нужно заключить инвестиционное соглашение о добыче нефти до 1 июля 2021 года (Федеральный закон от 15.10.2020 № 340-ФЗ).

Второй вычет для резидентов Арктической зоны (Федеральный закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ). Компании смогут уменьшить НДПИ на фактически оплаченные расходы, связанные с приобретением, сооружением и вводом в эксплуатацию некоторых основных средств. К ним относят объекты дорожной, транспортной, инженерной и энергетической инфраструктуры, необходимой для добычи полезного ископаемого, по которому применяется вычет. А применять вычет можно по всем видам полезных ископаемых, помимо углей и углеводородного сырья.

Резиденты Арктической зоны. Власти ввели новую особую экономическую зону – Арктическую. Арктическая зона включает сухопутные территории Мурманской области, Ненецкого, Чукотского, Ямало-Ненецкого автономных округов. Также в нее входит часть территорий республик Карелия, Коми, Саха (Якутия), Красноярского края и Архангельской области. Закон затрагивает практически все крупные сырьевые компании России. Например, это «НОВАТЭК», «Газпром нефть», «Норникель», «АЛРОСА».

Любая компания, зарегистрированная в Арктике и готовая заключить инвестиционное соглашение, может получить статус резидента. Для резидентов предусмотрен целый ряд льгот.

Одна из таких льгот вступит в силу с 1 января 2021 года. Резиденты арктической зоны могут платить налог на прибыль по ставке, которую установит регион. В федеральный бюджет ничего платить не нужно. Но это относится к тем компаниям, которые не добывают полезные ископаемые, не производят сжиженный природный газ и не перерабатывают углеводородное сырье в продукты нефтехимии (Федеральный закон от 13.07.2020 № 193-ФЗ).

Новшества, которые коснутся инвесторов-физлиц

Расширили перечень доходов, с которых нужно платить НДФЛ. Теперь в России будет действовать прогрессивная ставка НДФЛ (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Физлица, чей доход превысит 5 млн рублей в год, будут платить больше налога. Так, доход до 5 млн рублей облагается по ставке 13%, а доход более 5 млн рублей — по ставке 15%. Исключение — доход от продажи недвижимости. Тут независимо от суммы нужно будет платить 13%, как и раньше. Новая ставка будет работать в отношении дивидендов и зарплаты.

Россия изменила соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром, Мальтой и Люксембургом. Стороны ввели единую ставку на доход в виде процентов по займам и дивидендам. Теперь нужно будет платить 15% с дохода, который физлицо выводит на зарубежные счета. Кроме того, Путин поручил пересмотреть соглашения с остальными «транзитными» странами. Россия разорвет договоренности со странами, которые не согласятся пересматривать соглашение. Сейчас переговоры ведут с Нидерландами. Также Минфин планирует направить предложения Швейцарии и Гонконгу.

Также инвесторам придется платить НДФЛ с доходов в виде: процентов от обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года; дисконта от погашения таких облигаций; процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации.

Читайте также  Какие налоги начисляются на больничный лист

Кроме того, теперь облагаются налогом на доходы в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в банке, которые превысят необлагаемый процентный доход, равный произведению 1 млн рублей и ключевой ставки, установленной на 1 января. Проценты 2020 года не облагаются. А доходы в виде процентов 2021 года – нужно рассчитать и заплатить до 1 декабря 2022 года. Но только если доход за 2021 год превысит 42500 рублей. Самим считать ничего не придется — инспекторы рассчитают налог и пришлют уведомление об уплате.

Но есть и хорошая новость. Сейчас правительство рассматривает проект, которым предлагают облегчить получение налогового вычета. Например, инвесторы смогут вернуть НДФЛ с ИИС, только лишь заполнив заявление на сайте ФНС. Ведомство само соберет подтверждающие документы и вернет налог.

Отчитываться в ФНС о доходах нужно по новой форме. Когда будете отчитываться о доходах за 2020 год, нужно будет использовать новую форму декларации 3-НДФЛ (приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). Ее дополнили приложением, в котором нужно заполнить заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога. Раньше для этого нужно было заполнять отдельный документ.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Новые налоги и законная «удаленка»: что ждет россиян с 1 января 2021 года

С первым боем курантов в России традиционно вступает в силу большое число законов, одобренных в 2020-м. Этот год серьезно изменил подход к законодательству. Из-за пандемии коронавируса властям пришлось оперативно реагировать и вводить новые правила, например, об удаленной работе. Кроме того, с 1 января в стране начнут действовать десятки норм, прямо затрагивающих большинство жителей России. L.R рассказывает про основные нововведения.

Новые налоги

С 1 января вступает в силу ряд изменений в Налоговый кодекс РФ. В частности, повышается налоговая нагрузка на граждан, чей годовой доход превышает 5 млн рублей. Ставка НДФЛ для превышающих эту цифру сумм составит 15%. Если доход равен 5 млн рублей или меньше этой суммы, ставка составит 13%. С соответствующей инициативой в своем телеобращении к нации в июне выступил президент РФ Владимир Путин. Он предложил с января 2021 года отказаться от плоской шкалы налога на доходы физических лиц, отметив, что такое решение даст бюджету порядка 60 млрд рублей. «Эти средства предлагаю, как говорят специалисты, «окрасить», защитить от любого другого использования и целевым образом направлять на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций», — заявил президент. Госдума без каких-либо проблем поддержала предложение главы государства.

Еще одно налоговое нововведение касается доходов по вкладам (остаткам на счетах). С процентного дохода по вкладам, который получен в 2021 году и превышает 42,5 тыс. рублей, вкладчикам придется заплатить подоходный налог — 13%. Под НДФЛ попадет соответствующий совокупный процентный доход в российских банках, выплаченный физлицу за год, за минусом необлагаемой суммы. Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. Проценты, выплаченные физлицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

С 1 января 2021 года изменяются реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов. При заполнении платежного поручения, предупреждает налоговая служба, необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств». Станет обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 — «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.

Трудовое законодательство и деньги

С Нового года россиянам, впервые устроившимся на работу, будут оформлять только электронные трудовые книжки. Электронная форма является практически полным аналогом бумажной. В ней есть информация о сотруднике, месте работы, дате приема и увольнения, причине прекращения трудового договора. Посмотреть электронную книжку можно в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда, на портале госуслуг, а также через приложения этих ресурсов для смартфонов. Кроме того, сведения из электронной книжки можно получить в виде бумажной выписки у последнего работодателя, в Пенсионном фонде или МФЦ. При выборе электронной формы бумажная трудовая книжка выдается на руки, а работодатель перестает отвечать за ее ведение. Право на сохранение бумажной трудовой остается и при смене работы. Изменить решение и перейти на электронную версию книжки можно в любой момент после 2021 года. Если же работник не подаст никакого заявления, то за ним сохранится бумажная трудовая.

С 1 января вступает в силу закон «Об особенностях удаленной работы», ставший первым серьезным переосмыслением законодательства з-за пандемии коронавируса. Проект закона был внесен в Госдуму в июне, автором документа стала группа парламентариев во главе со спикерами обеих палат Валентиной Матвиенко и Вячеславом Володиным. Так, в действующей главе 49.1 ТК РФ закрепили новые режимы дистанционной работы: временный и комбинированный. Это сделано «в целях повышения гибкости занятости». Сотрудникам «на удаленке» разрешено максимально широко использовать электронный документооборот. Ограничивается перечень оснований для увольнения дистанционных работников. Впервые вводится понятие неприкосновенности личного времени работника. Для этого устанавливается график взаимодействия работника и работодателя. Работу за пределами графика предлагается оплачивать как сверхурочную — по ст. 157 ТК РФ.

С 1 января вступает в силу закон «О цифровых финансовых активах», который вводит в правовое поле понятие криптовалюты, однако не регулирует ее обращение. Среди прочего в законе указывается, что юридические лица, в том числе филиалы иностранных компаний, а также налоговые резиденты России не вправе принимать цифровую валюту в качестве оплаты за товары, работу и услуги. Под запрет подпадает и реклама оплаты с помощью криптовалют.

Зарплаты и выплаты

С боем курантов в России начнут по-новому рассчитывать размер МРОТ и прожиточного минимума. Отныне прожиточный минимум будут считать не от потребительской корзины, а от среднедушевого дохода граждан, а МРОТ — от медианной заработной платы. МРОТ при новом подходе будет составлять 42% от этой медианы. Но сам МРОТ не может быть снижен ни при каких обстоятельствах, даже если снизится медианная зарплата. Его размер будет устанавливаться ежегодно, а методика рассчитана на пять лет.

Впрочем, повышение зарплат в 2021 году ждет далеко не всех. С 1 января приостанавливается ежегодная индексация зарплат судей. Норма будет действовать следующие 12 месяцев. Как сообщал L.R, комитет Госдумы РФ по госстроительству и законодательству ранее рекомендовал отклонить законопроект. Инициативу кабмина раскритиковали и в Совете судей РФ. Там напомнили, что уменьшение финансирования российских судов не более чем на 5% может произойти только с согласия Совета судей страны, а более — только с согласия Всероссийского съезда судей. В декабре министр финансов России Антон Силуанов убедил членов Совета судей РФ в необходимости принятия законопроекта. Повышения окладов также не стоит ждать прокурорам, сотрудникам СК и чиновникам.

Но есть приятные новости для молодых мам. С 2021 года материнский капитал будет проиндексирован на 3,7%. Его размер составит 483 тыс. 882 рубля на первого ребенка и 639 тыс. 432 рубля — на второго. Отныне на оформление сертификата полагается пять дней. А решение по заявлениям о распоряжении средствами Пенсионный фонд будет принимать в течение десяти дней, а не месяца.

С нового года индексация страховых пенсий составит 6,3%, а средний размер выплат составит 17 тыс. 444 рубля. Есть и неприятная новость — на один год повышается возраст выхода на пенсию: для женщин — 56,5 года, для мужчин — 61,5 года.

Читайте также  Какие налоги платит благотворительный фонд

Электронные документы

С 1 января пациентам смогут выдавать электронные медицинские справки. Запросить их можно в личном кабинете на портале госуслуг с помощью суперсервиса «Мое здоровье». Запрос должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью или простой электронной подписью посредством Единого портала госуслуг или иных государственных информационных систем в сфере здравоохранения. Электронные справки и медзаключения также выдаются гражданам или их законным представителям при личном обращении. По запросу гражданина копии справок и медицинских заключений выдаются на бумажном носителе.

Другое нововведение касается автомобилистов. С 2021 года «красивые» номера начнут продавать через портал госуслуг. Их стоимость может варьироваться от 10 тыс. до 10 млн рублей. Автовладельцы смогут зарезервировать за собой желаемый государственный регистрационный номер на сайте госуслуг. Но для его получения придется либо заплатить повышенную госпошлину, размер которой пропишут в Налоговом кодексе, либо победить в аукционе. Процедура проведения аукционов для предоставления права предварительного резервирования «красивого» номера будет определяться каждым субъектом Российской Федерации отдельно.

Еда и алкоголь

Сотни СанПиНов перестают действовать с Нового года, взамен них вступают в силу новые санитарно-эпидемиологические требования к организациям общественного питания. Таким образом Роспотребнадзор реализует механизм так называемой регуляторной гильотины. В общей сложности прекращает действие 241 нормативно-правовой акт в области санитарно-эпидемиологического благополучия населения. Среди них, например, требования к «Шуму на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки», «Безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов», «Размещению, устройству и содержанию кладбищ, зданий и сооружений похоронного назначения» и многие другие. Также отменяется ряд СанПиНов в области общественного питания — их станет в пять раз меньше.

С 1 января субъекты РФ смогут создавать платные вытрезвители. Предполагается, что перед помещением в вытрезвитель гражданина обязательно осмотрит медицинский работник, чтобы исключить заболевание, при наличии которого необходима госпитализация. Полицейские же смогут доставлять граждан в вытрезвители после медосвидетельствования. Сейчас у них есть право отправить нетрезвых людей только в медорганизации. Правила работы вытрезвителей будут утверждать совместно Минздрав, Минтруд и МВД России.

Сигареты и алкоголь подорожают из-за роста акцизов. Так, стоимость сигарет увеличится на 20%, а алкоголя — на 4%.

А еще с 1 января вступают в силу новые правила оказания услуг общественного питания. Одним из важных нововведений стала отмена чаевых, заранее включенных в чек. В правилах прописано, что цена на услуги общественного питания должна определяться исключительно стоимостью продукции, указанной в меню (прейскуранте). Такой подход, по мнению специалистов Роспотребнадзора, должен исключить практику, когда к стоимости блюд прибавляются всевозможные доплаты за обслуживание (чаевые, комиссия и т. п.). Вместе с тем предприятия общепита вправе предложить клиентам дополнительные услуги, например, по организации досуга. В этом случае исполнителю следует однозначно указать на возмездный или безвозмездный характер таких услуг. Потребитель, в свою очередь, вправе отказаться от оплаты или потребовать возврата денег. Также устанавливаются обязательные требования к потребительской информации. В частности, предприятия общепита обязаны довести до клиентов наименование предлагаемой продукции с указанием способов приготовления блюд и входящих в них основных ингредиентов, сведения об объеме порций и пищевой ценности. Сохраняются обязательные требования о наличии книги отзывов и предложений, которая предоставляется по требованию клиента. Также в правилах прописано право потребителя получить услугу общественного питания в течение всего режима работы заведения.

Рассмотрение споров по «упрощенке»

С 1 января 2021 года вступает в силу обязательный порядок досудебного урегулирования споров потребителей с банками, кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами и негосударственными пенсионными фондами. Устанавливается, что клиент таких финансовых организаций для защиты своих нарушенных прав до обращения в суд должен обратиться к финансовому уполномоченному. Обращения рассматриваются в заочной форме без вызова сторон в течение 15 рабочих дней. Если финансовая организация не исполнила решение в 10-дневный срок, потребитель может обратиться к финансовому уполномоченному за выдачей удостоверения, являющегося исполнительным документом.

Два новых налога и «пунктик» в НДФЛ: что ждет россиян в 2021 году

Добрый день, уважаемые коллеги.

Давайте быстренько пробежимся по «налоговым» новостям.

Новость № 1

В России в этом году должны появиться новые налоги. Глава ФНС обещал, что летом будет разработан новый налог для розничной торговли. Он будет действовать независимо от товара и размера бизнеса. А также позволит налоговиками вместо нас рассчитывать налоги и выставлять счета для оплаты.

По словам Егорова, это облегчит жизнь всем бизнесменам и сэкономит им кучу денег. А в будущем налоги будут взыматься в транзакционном режиме. Новый налоговый режим будет разработан по образу и подобию налога на профессиональный доход. Он будет очень простым, с точки зрения, контроля со стороны налоговых органов и использования со стороны бизнесменов.

По крайней мере, так объявлено.

Новость № 2

Минфин задумался над тем, чтобы ввести новый цифровой налог. По мнению ведомства, крупные иностранные цифровые компании, которые продают свои программные продукты на территории РФ, не имеют в нашей стране представительств, и поэтому их деятельность в России никак не облагается.

Чиновники планируют договориться с организациями стран экономического сотрудничества ввести новый международный налог. И этот новый международный налог будет наднациональным и, в зависимости от того, в какой стране сколько продуктов продано, деньги будут делиться между странами.

Если этот налог будет введен, то стоимость для потребителей этих программ вырастет.

Новость № 3

Вышел новый Федеральный закон от 17 февраля 2021 г. № 6-ФЗ, который увеличил сроки хранения бухгалтерских документов до 5 лет. Также законом введена обязанность для банков передавать в налоговые органы копии документов.

Какие документы банки будут передавать? Например, копии ваших паспортов, копии доверенностей на лиц, имеющих право на получение денег со счета клиента, все документы, связанные с открытием вами вашего счета, договоры на расчетно-кассовое обслуживание, заявления, написанные от руки, анкеты, которые вы заполняли в банке, документы по системе «Клиент-банк», карточки с образцами подписей и оттиски ваших печатей.

Если в цепочке по НДС налоговики найдут какой-то разрыв, то они смотрят счета фактур, доверенности, кто что подписал за вашего контрагента, поставщика. Несовпадение в подписях – хлоп, после 1 июля декларацию уже не примут. Эту декларацию направят назад в серую или черную контору, а обратно через 5 дней, скорее всего, ничего не получат. Значит, в цепочке произошел разрыв, потому что сомнительные контрагенты ничего не заплатили.

А кому претензии предъявят, если на декларации и счетах-фактурах подписи с банковской карточкой не совпадают? Естественно, к тому, кто воспользовался этой схемкой. Вы же прекрасно понимаете, что это все направлено на борьбу с обналичкой.

Новость № 4

Налоговая служба готовит приказ, которым будут утверждены бланки и электронный формат сообщения о начисленных вкладчикам процентов. Если вы физлицо, у вас есть вклад в каком-то банке, вам начисляется процент, и если он окажется выше лимита, то налоговики с вас будут взыскивать дополнительный налог.

Сейчас налоговики подготавливают бланки уведомлений. И когда приказ ФНС вступит в силу, банки начнут информацию о вас сливать в автоматическом режиме в налоговую инспекцию. Я говорю сейчас о физических лицах.

С 2021 года проценты, начисляемые на банковские вклады, превышающие 1 млн миллион рублей, облагаются НДФЛ». То есть если у вас на депозитах лежит 5 миллионов, то вы должны заплатить НДФЛ со всех процентов.

«Сведения о размере выплаченных вкладчикам процентов кредитные организации обязаны подавать в ИФНС по месту своего расположения до 1 февраля года, следующего за отчетным». На дворе уже март, но ничего страшного, подадут задним числом.

Какие 7 новых налогов ждут россиян в ближайшем будущем?

Мы уже писали о том, какие новые законы вступили в силу с 2019 года, и рассказывали о нововведениях мая месяца. Теперь самое время поговорить о будущем — а именно о том, какие налоги ждут россиян уже в ближайшие несколько лет.

Читайте также  Какие налоги входят в федеральный бюджет

Какие налоги мы платим сейчас?

— Если говорить о налогообложении физических лиц, то в настоящее время Налоговый кодекс РФ предусматривает подоходный, имущественный, транспортный, земельный, акциз, водный налоги, а также сбор за охоту и вылов рыбы.

  • Подоходный (НДФЛ) — этот налог удерживается с большинства граждан в виде отчислений из заработной платы. НДФЛ рассчитывается и перечисляется работодателем. Самостоятельно уплачивается налог от продажи имущества, рента от сдачи собственности в наем и прочих доходов.
  • Имущественный — этот налог физические лица обязаны уплачивать, если имеют в собственности квартиру, дом, гараж или другие здания и постройки.
  • Транспортный налог начисляется владельцам средств передвижения, которые подлежат обязательной регистрации. На размер транспортного налога влияют тип транспортного средства, стоимость, количество лошадиных сил и регион прописки владельца.
  • Земельный — уплачивают граждане, которые имеют в собственности земельной участок либо обладают правом пожизненного владения. Налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка.
  • Акциз. Физические лица могут быть плательщиками акциза при ввозе или вывозе через таможню алкогольной, табачной и иной подакцизной продукции.
  • Водный налог подлежит уплате только в том случае, если водозабор пользователем происходит из артезианской скважины. Для ее использования необходимо получение специальной лицензии. До 2025 года планируется увеличение ставки по этому налогу.
  • Сбор за охоту рассчитывается исходя из вида и количества добытых животных. Подлежит уплате в момент предоставления специального разрешения и не требует никакой отчетности.
  • Сбор за вылов рыбы схож со сбором на охоту, но регулирует вылов рыбных ресурсов.

Какие новые налоги ждут нас в ближайшее время?

В ближайшее время планируют принять новые налоги и сборы для физических лиц. Среди них:

  • Утилизационный сбор. Прежде всего касается утилизации автомобилей. Его возлагают на производителя, импортера или покупателя автомобиля.
  • Туристический налог (курортный сбор). Согласно Федеральному закону от 29.07.2017 N 214-ФЗ с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года в Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях проводится эксперимент по развитию курортной инфраструктуры и вводится плата за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор). В Республике Крым сбор составит 10 рублей в сутки с 1 мая до 30 сентября. В Ставропольском крае — 50 руб. в сутки.
  • Гостиничный сбор заменит курортный сбор . Принципиальное отличие его от курортного в том, что гостиничный сбор смогут ввести на всей территории России. Это произойдет не ранее 1 января 2023 года. При этом решать, вводить гостиничный сбор на своей территории или нет, будут местные власти. Ограничение для максимального размера ставки предлагают оставить прежним — 100 руб. в день с проживающего в гостинице или другом средстве размещения.
  • Налог для самозанятых. В рамках эксперимента в России введен налог для граждан, которые получают плату за проделанную работу напрямую от заказчиков. К ним относятся дизайнеры, фотографы, парикмахеры и так далее. Количество регионов, в которых вводится налог, может быть увеличено уже в 2020 году.
  • Сбор с пользователей автомобильных дорог. Будет представлять собой плату за проезд больших грузовых автомобилей — свыше 12 тонн — по автомобильным трассам и заменит плату в систему «Платон».

Следующие два налоговых нововведения не касаются напрямую физических лиц:

  • Налог на операторов связи общего пользования заменит отчисления в резерв универсального обслуживания. Принципиальное отличие от ранее действующей системы в том, что декларацию нужно будет сдавать в налоговую инспекцию.
  • Экологический налог заменит плату за негативное воздействие на окружающую среду. Налогоплательщики — организации и физические лица, в том числе ИП, осуществляющие деятельность, которая оказывает негативное воздействие на окружающую среду.

400 миллиардов рублей новых налогов: с кого возьмут и на что направят?

В следующем году госбюджету нужно 400 миллиардов рублей сверх того, что он мог бы получить при имеющейся системе налогообложения. Речь идёт не о покрытии дефицита бюджета (его суммы больше в 10 раз: например, в 2020 году дефицит составил 4,1 триллиона рублей), а о финансировании новых нацпроектов. Кому в связи с этим поднимут налоги?

На «агрессивное развитие»

Всё началось с указа президента. Фото: eer.ru

Год назад Владимир Путин подписал указ «О национальных целях развития России до 2030 года». В документе прописаны общие приоритеты, такие как сохранения населения, здоровье и благополучие людей, развитие талантов, комфортная и безопасная среда, эффективный труд и успешное предпринимательство, цифровая трансформация. На основании указа зимой правительство придумало стратегию развития, выделив в ней 5 направлений:

  1. «Новая высокотехнологичная экономика»;
  2. «Агрессивное развитие инфраструктуры»;
  3. «Новый общественный договор»;
  4. «Клиентоцентричное государство»;
  5. «Национальная инновационная система».

В рамках этих 5 направлений рассматривается 38 инициатив общей стоимостью 5,6 триллиона рублей. Все проекты ещё прорабатываются, но уже есть данные и о том, что точно будет сделано, например:

  • возведение нового моста через Обь,
  • создание высокоскоростных магистралей Москва — Казань и Москва — Санкт-Петербург,
  • новые ветки в рамках «Северного широтного хода» — железной дороги в Ямало-Ненецком округе,
  • строительство глубоководного порта Индига — незамерзающей гавани в Баренцевом море, предназначенной в основном для экспорта угля.

Говорят также и о более общих вещах, таких как:

  • адресная помощь малоимущим, например, через выпуск специальных карт,
  • развитие «цифрового профиля», который объединяет данные о каждом россиянине,
  • развитие транспорта в городах и концепция «30-минутного города», при которой перемещения жителей мегаполисов будут занимать не более получаса.

На все эти цели в рамках пяти направлений и понадобилось в 2022-2024 годах дополнительно 400 миллиардов рублей налогов ежегодно.

За чей счёт банкет?

Ни нефтью единой. Фото: tyuiu.ru

В правительстве обсуждается донастройка налоговой системы, чтобы получить эти деньги. И вот из чего их предполагается сложить:

  • более 100 миллиардов рублей — за счёт повышения налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для металлургии;
  • 90 миллиардов рублей — за счёт расширение режима налога на дополнительный доход (НДД) для нефтяной отрасли;
  • 100 миллиардов рублей — за счёт повышения акцизных сборов, прежде всего от алкоголя;
  • 100 миллиардов рублей — за счёт повышения налогов для богатых россиян и других мер.

Замкнутый круг

Между тем, налоговая нагрузка на системообразующие предприятия последние полтора год и без этих новых мер постоянно растёт. Например, в прошлом году ставки НДПИ для предприятий чёрной и цветной металлургии, а также производителей удобрений выросли в 3,5 раза, у нефтяников повысился НДПИ на некоторых месторождениях, ставка налога на доходы россиян с заработком свыше 5 миллионов рублей в год поднялась до 15%.

Когда дорожает металл, дорожает не только техника, но и стройка. Фото: psk-remont.ru

Отрасли реагируют инфляцией: металлы дорожают, бензин не отстаёт, подтягивая за собой все остальные цены. У государства из-за этого повышаются расходы на нацпроекты, и приходится снова искать деньги. Месяц назад правительство повысило пошлины на экспорт металлов до конца года, за счёт чего бюджет получит дополнительно порядка 160 миллиардов рублей. Ситуация похожа на замкнутый круг.

В общем, пока одни говорят о непомерной нагрузке для нефтяников и металлургов, а другие напоминают, что при росте акцизов алкоголь «прячется в тень» и на рынке становится больше нелегального спиртного, в правительстве продолжаются обсуждения. Как пишут «Ведомости», окончательного решения ещё нет, и как именно будут найдены нужные средства, неизвестно. Есть вероятность, что некоторые проекты просто не будут реализовывать, тогда и деньги не понадобятся.