Какие налоги платит тсн

Тема: ТСН (ТСЖ) налогообложение, что выбрать?

Опции темы
  • Версия для печати
  • Подписаться на эту тему…
  • Поиск по теме

    ТСН (ТСЖ) налогообложение, что выбрать?

    Уважаемые, не пинайте сильно. Создаём в доме ТСН (экс ТСЖ)
    Скоро сдаём документы на регистрацию и вот никак не могу решить какую систему налогообложения выбирать
    УСН доходы 6% или УСН доходы-расходы 15% ?
    дом новостройка 100 квартир, паркинг под домом и офисы на 1-2 этажах.
    читал много веток, кто пишет что у тсн вообще нет доходов и тогда логичнее 6% и меньше заморочек, а кто наоборот что чуть ли не вся оплата приходящая в тсн это доход и если не брать расходы то выйдет 6% налоги с вала.
    Наставьте на путь истинный.

    Если готовы противостоять налоговой, которая будет склонять вас к уплате налога со всей поступившей сумму, можете брать УСН 6%
    Или перестрахуйтесь и заявите УСН 15%.

    За это время ничего не изменилось, есть два пути, доказывать свою правоту вам поэтому выбор за вами.

    Так по любому доказывать надо что комуналка и плата за содержание не доходы. А то так одно разорение )
    Ну и если выбрать доходы минус расходы и доказывать что ну нет доходов, то 1% не придётся отстегнуть?

    Последний раз редактировалось zid83; 20.01.2015 в 13:31 .

    Как раз таки придется.
    1% это минимальный налог, если доходы не превышают расходы.
    «Доходы» 6% с коммерции, плюс зачет вз.ПФР в счет уплаты налога, но не более 50% от суммы налога.
    Но борьба с налоговой за вами.

    почему? Автор же собирается

    1% — это если с налоговой не спорить

    Это когда у вас «Доходы», то не нужно платить налоги при отсутствии дохода
    А когда «Доходы-Расходы», то 1% процент от доходов.
    Сколько это будет от вашей коммуналки? У меня порядка 160 000, плюс взносы ПФР в полном объеме.
    Есть за что бороться.

    От какого дохода, если его нет?

    Александр7272, можно поподробней.
    Если я коммуналку не считаю доходом, то я не плачу УСН независимо от объекта налогообложения. У меня декларация нулевая будет. Откуда 1%? Его начислять не на что.
    А вот если я коммуналку включаю в КДиР как доходы, то при УСН6 я плачу 6%, при УСН15 плачу 1%.

    Важно: А вот если я коммуналку включаю в КДиР как доходы, то при УСН6 я НЕ плачу 6%, при УСН15 плачу 1%.

    Если вы не считаете ее доходом, то выбираете 6% и не платите с нее налог.
    Если считаете ее доходом, то выбираете 15% (в случае когда вы выставляете собственникам столько же, сколько вам выставляет поставщик) у вас доход-расход=0; платите 1% от дохода.

    В данном случае доход не равен прибыли, доход все что поступило по доходной статье.

    А я, допустим, не считаю ее доходом и выбираю УСН 15%
    В этом случае я не плачу 1% также, как не платила бы его при УСН6.

    А почему так? Если это идет в КДиР как доход, то почему при УСН6 я НЕ плачу 6%?

    Если как доход, платите, но УСН6 в таком случае никто не выбирает.
    При УСН15 коммуналка населению доход, счета поставщиков по коммуналке расход, поэтому 15% с разницы превышения дохода над расходом, либо 1% с оборота, если доход меньше расхода. Поэтому при признании коммуналки доходом УСН15 выгоднее УСН6.

    Это понятно
    Изначально ведь вопрос был про применении УСН15 в случае НЕпризнания коммуналки доходом.

    Просто я слышала мнение (которое мне кажется ооочень странным), что если ТСЖ выбирает УСН6, то коммуналка доходом не признается и ИФНС с этим якобы согласна. Если у ТСЖ УСН15, то ИФНС считает коммуналку доходом и требует минимальный налог.
    Но ведь не может подход к вопросу признания/непризнания коммуналки доходом зависеть от объекта УСН. Либо это доход, тогда плати либо 6%, либо 1%. Либо это не доход и тогда не плати при любом объекте УСН.

    Вы не поверите, мы работаем на ОСН! Да. приходится сдавать нулевые декларации по НДС и прибыли, но при современном развитии систем электронной сдачи отчетности это не проблема.

    вот спросил блин и так понимаю читая темы с 2007 года так ничего и не определилось.
    неужели есть тсж кто платит 6% с вала ?
    я так понимаю у меня месяц после регистрации для написания заявления по усно?
    хотел завтра вместе с доками о регистрации и его сдать да видно не получится ибо каждый в данном вопросе решает по своему.
    жду ещё мнений 6 или 15 ? вот в чём вопрос, а по теме сам считаю что в ТСН в доходы можно записать деньги от аренды площадей, размещения оборудования провайдеров, рекламы, но не как не платежи собственников за ресурсы (если конечно выставленное рессурсоснабжающими организациями = выставленному собственникам) и ежемесячная оплата за содержание и ремонт по утверждённой на общем голосовании смете и ставке.

    Налогообложение СНТ

    С наступлением летнего периода граждане открывают дачный сезон. Актуальность проблем, которые затрагивают тему налогообложения, возрастает среди владельцев загородных участков, состоящих в СНТ.

    Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.

    Цели СНТ:

    распоряжаться имуществом коллективного пользования;

    обеспечить комфортные условия нахождения граждан, приехавших отдохнуть в саду;

    решать хозяйственные, организационные, экономические вопросы;

    защищать интересы садоводов.

    Важно: СНТ создают дачники по собственному желанию. В данное сообщество специально вступать необязательно.

    Для достижения цели необходимо создать товарищество на общем собрании участников:

    выбрать главного путем голосования;

    выбрать управление и ревизора, который будет контролировать финансово-хозяйственную деятельностью.

    Объекты налогообложения СНТ

    Создав объединение, нужно сходить в налоговую службу, чтобы пройти регистрацию. Теперь СНТ становится налогоплательщиком.

    Что будет облагаться налогом в садовом товариществе?

    Для товарищества:

    территории, занятые дорогами, коммунальными и общественными объектами, местами для игр детей и занятиями спортом;

    земли, купленные денежными средствами специального фонда;

    объекты недвижимости в ведении товарищества;

    заработная плата председателя и сотрудников организации;

    объекты основных средств (при продаже/покупке).

    Для владельцев участков:

    земли всеобщего использования в личной долевой собственности (с 1 января 2019 года действует Закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества» от 29.07.2017 No 217-ФЗ);

    земельные уделы, данные о которых есть в ЕГРН;

    постройки на территории участка.

    Виды налогов и взносы

    Земельный налог

    Налог на земельные участки общего пользования платит само некоммерческое объединение. А денежные средства, потраченные на оплату, взимаются с участников товарищества пропорционально долям.

    Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость участка

    Процентная ставка – для региона вводится самостоятельно, но не выше 0,3%

    Расчет – не более 0,3 % от кадастровой стоимости участка

    Читайте также  Налоги возникли в следствии

    Имущественный налог

    Для товарищества

    Собственные объекты недвижимости и те, которые числятся на балансе организации, также облагаются налогами.

    Налогооблагаемая база – остаточная (кадастровая) стоимость строения

    Процентная ставка – для региона вводится лично, но не выше 2,2%

    Расчет – не более 2,2% от остаточной стоимости объекта

    Для владельцев участка

    Платежи в Федеральную налоговую службу (ФНС) следует вносить за объекты недвижимости:

    которые зарегистрированы в ЕГРН;

    про которые Бюро технической инвентаризации (БТИ) передали информацию о постройках в базу данных налоговой службы.

    Исключение составляют сараи, теплицы, туалеты, так как они не являются объектами капитального строительства.

    Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость строения

    Процентная ставка – для региона индивидуальная

    Расчет – процентная ставка умножается на кадастровую стоимость объекта

    Если у бани, гаража либо домика площадь составляет до 50 кв.м., налог на них начисляться не будет.

    Водный налог

    Налог уплачивается, когда используются лицензированные водные объекты. Вода, используемая для нужд хозяев сада, в налогообложение не входит, например, полив овощей и плодовых деревьев.

    НДС (налог на добавленную стоимость)

    НДС будет начисляться, если:

    СНТ приобретает имущество на средства целевого финансирования;

    продает объекты основных средств, которые числились в уставном капитале.

    НДС равен 0%, 10% или 20% от реализации товаров

    НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

    Товарищество заключает трудовой контракт, работник оплачивает от полученных денег НДФЛ.

    НДФЛ равен 13% от зарплаты сотрудника.

    Взносы в фонды с оплаты труда

    Руководитель правления и работники СНТ обязаны производить отчисления в Пенсионный фонд России (ПФР) – 22%, Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) – 5,1%, Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% со своей заработной платы.

    Подача деклараций

    СНТ обязано представлять декларацию за каждый налоговый период.

    Порядок действий налогоплательщика:

    Обращается в федеральную налоговую службу по месту регистрации деятельности товарищества.

    Заполняет декларацию в соответствии с данными о налогах.

    Сотрудник ФНС проверяет правильность заполнения документов и достоверность данных.

    При положительном решении специалист ставит подпись, печать и отправляет уведомление налогоплательщику.

    Получив ответ из налоговых органов, председатель оплачивает налоги согласно декларации.

    Следует обратить внимание: если за налоговый период у товарищества не образовались задолженности, эти данные тоже стоит указывать в декларации.

    При неоплате налоговых платежей будут начислены штрафы.

    Взносы членов товарищества

    Взносы бывают двух видов.

    Членские взносы. На коллективном собрании утверждается размер и периодичность внесения взноса. Эти средства послужат оплатой за:

    выполнение работы сотрудников и председателя,

    обязательства перед ФНС, связанные с деятельностью товарищества

    Целевые взносы. На общем собрании устанавливается необходимость разовых взносов под конкретные цели.

    Льгота

    Некоторые владельцы участков могут воспользоваться льготой при уплате налогов. Они будут освобождены от налогообложения или налоговая база снизится благодаря вычетам.

    Льготой могут воспользоваться:

    Герои Российской Федерации или Советского Союза

    Инвалиды 1, 2 и 3 группы, инвалиды с рождения

    Участники ВОВ, Гражданской войны, а также задействованные в боевых операциях.

    Некоторые группы пенсионеров.

    Служащие в армии, во флоте РФ.

    Семьи погибших на службе, военнослужащие и их семьи.

    Чтобы воспользоваться освобождением от налогов, необходимо подготовить пакет документов, подтверждающий статус льготника, и обратиться с заявлением в ФНС.

    Резюмируем

    Если вы планируете вступить в СНТ или создать его, полезно знать о налогообложении в данной форме организации. Ознакомившись с видами налогов и принципами их начисления, вы поймете, за что вам нужно будет платить и готовы ли вы к этому. Тогда проще будет принять решение об организации или вступлении в садоводческое некоммерческое товарищество.

    C программами для бухгалтерского и налогового учета в СНТ вы можете ознакомиться здесь.

    Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.

    Налогом облагаются земельные участки, постройки, заработная плата сотрудников СНТ, а также реализация собственности товарищества.

    Виды налогов для СНТ: земельный, имущественный, водный, НДФЛ, НДС, а также взносы в фонды с оплаты труда.

    Платить нужно только за капитальные строения.

    Садовый домик, гараж, баня площадью до 50 кв.м. не облагаются налогом на имущество.

    Для уплаты налоговых платежей средства берут из членских взносов.

    СНТ обязаны по истечении налогового периода отчитаться перед налоговой службой по месту регистрации посредством декларации независимо от наличия обязательств.

    При неоплате налоговых платежей начисляются штрафы.

    Владельцы садовых участков могут воспользоваться правом на льготу по уплате налогов, например инвалиды, участники ВОВ и другие категории граждан.

    Правила работы УО , ТСЖ и ЖК по упрощённой системе налогообложения

    Многие УО и ТСЖ хотят работать по упрощённой системе налогообложения. Но не все знают, как на неё перейти и чем это может обернуться. 16 мая мы провели онлайн-семинар, на котором Юрий Романченко, налоговый юрист, рассказал о рисках, возможностях и правилах работы УО и ТСЖ по упрощённой системе налогообложения.

    Понятие упрощённой системы налогообложения

    Упрощённая система налогообложения или УСН – один из пяти специальных налоговых режимов, согласно п. 2 ст. 18 НК РФ. Такой режим ориентирован на малый бизнес, а его цель – упрощение расчёта и уплаты налогов при ведении предпринимательской деятельности. Порядок применения упрощённой системы налогообложения регулируется нормами главы 26.2 НК РФ.

    Эксперт по налогам, основатель аутсорсинговой компании «ЮрфинекС» и помощник по налогам Уполномоченного по правам предпринимателей Республики Карелия Юрий Романченко на онлайн-семинаре «Упрощённая система налогообложения: риски, возможности, правила для УО и ТСЖ» отметил, что УСН – оптимальное решение для ведения налогового учёта в управляющих компаниях и ТСЖ, ЖК, ЖСК. Ведь кооперативы и товарищества сложно отнести к крупному бизнесу, а управляющие компании далеко не всегда вырастают до среднего предпринимательства.

    Тем не менее сложилась судебная практика, когда суды признают поступления оплаты за коммунальные и жилищные услуги доходами УО, ТСЖ, ЖК. Поэтому устойчивого мнения о том, делает ли УСН их жизнь легче, нет.

    Также отметим, что при УСН налогоплательщик вправе сам выбрать один из двух объектов налогообложения, указанный в ст. 346.14 НК РФ:

    • доходы;
    • доходы, уменьшенные на расходы.

    Порядок перехода на УСН

    Переход на упрощённую систему налогообложения доброволен. Сделать это могут организации и индивидуальные предприниматели.

    Перейти на УСН можно, если по итогам 9 месяцев того года, в котором вы подаёте заявление о переходе на УСН, доходы организации не превысили 45 миллионов рублей без учёта НДС, а с 1 января 2017 года – 112,5 миллионов (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

    В соответствии со ст. 346.13 НК РФ перейти на УСН можно только с 1 января нового года. Для этого организация или ИП должны уведомить налоговый орган о смене режима налогообложения не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.

    Вновь созданные организации и ИП могут уведомить налоговый орган о применении УСН в тридцатидневный срок с момента регистрации лица.

    Для перехода на УСН в налоговый орган подаётся заявление. Рекомендованные формы таких заявлений утверждены приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Если вы не хотите использовать формы приказа, напишите заявление в произвольной форме. При этом обязательно укажите в нём:

    • сведения об организации,
    • вид объекта налогообложения,
    • среднюю численность работников,
    • стоимость основных средств.
    Читайте также  Как узнать про налоги по фамилии

    Какие организации не вправе применять УСН

    Для УК, ТСЖ и ЖК ограничений для применения УСН нет, так как они не занимаются банковской, микрофинансовой деятельностью и не работают с ценными бумагами.

    Тем не менее им могут не позволить перейти на УСН, если:

    • средняя численность работников за налоговый период превышает 100 человек;
    • остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учёта превышает 150 миллионов рублей;
    • организация зарегистрирована за пределами РФ;
    • организация не уведомила о переходе в установленные сроки;
    • организация имеет филиалы.

    Полный перечень условий, при которых перейти на УСН невозможно, вы найдёте в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

    Преимущества перехода на УСН для УО, ТСЖ, ЖК

    В соответствии с п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощённой системы налогообложения освобождает от уплаты некоторых видов налогов:

    1. Налога на добавленную стоимость.

    Исключение – ввоз товаров в Россию.

    2. Налога на имущество организаций.

    Исключение – исчисление налоговой базы по кадастровой стоимости.

    3. Налога на прибыль организаций.

    Исключение – налог, уплачиваемый с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ – при выплате дивидендов, ценным бумагам.

    Остальные налоги при УСН выплачиваются по общим основаниям.

    Изменения в работе УО, ТСЖ, ЖК при УСН в 2018 году

    С 2018 года управляющие компании, ТСЖ и ЖК, которые применяют упрощённую систему налогообложения, смогут не учитывать в качестве налогооблагаемых доходов суммы, полученные от собственников в счёт оплаты коммунальных услуг, которые оказаны сторонними организациями (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Для этого между управляющей и ресурсоснабжающей организацией должен быть заключен договор ресурсоснабжения.

    Это хорошая новость для УК, ТСЖ и ЖК, хотя без сложностей не обошлось. Так, если договор ресурсоснабжения носит посреднический характер, сумму агентского вознаграждения придётся включить в доходы. На онлайн-семинаре Юрий Романченко подробно объяснил, как правильно рассчитать налоговые расходы при такой схеме отношений. Подробные рекомендации вы найдёте в записи онлайн-семинара.

    При исчислении доходов по УСН в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, поступления за коммунальные услуги не будут учитываться в доходах и расходах.

    При этом УК, ТСЖ и ЖК по-прежнему нужно учитывать в качестве налогооблагаемых доходов иные поступления. В том числе:

    • плату за содержание и ремонт общего имущества МКД;
    • оплату дополнительных услуг.

    В выручку по-прежнему не нужно включать:

    1. Средства бюджетов, выделяемые на долевое финансирование капитального ремонта МКД.
    2. Средства собственников на целевое финансирование капитального ремонта общего имущества МКД.
    3. Членские взносы, уплачиваемые товариществу или кооперативу как некоммерческой организации, не связанные с конкретными целевыми программами.
    4. Взносы и пожертвования членов товарищества или кооператива на формирование налогового резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества МКД.

    При наличии необлагаемых доходов УК, ТСЖ, ЖК нужно вести раздельный учёт, иначе льготами воспользоваться не получится и все доходы придётся учитывать при расчёте упрощённого налога.

    Юрий Михайлович отметил, что при использовании УСН важно не упустить ни одного нюанса такой системы, в противном случае организация может утратить право на её применение.

    Утрата права на применение УСН

    Управляющие организации, ТСЖ и ЖК не вправе до окончания налогового периода сменить режим налогообложения.

    Однако при несоблюдении отдельных условий они могут утратить право на применение упрощённой системы налогообложения. Перечислим такие условия:

    1. Превышение доходов налогоплательщика за отчётный период.
    2. Превышение установленного ограничения по численности работников и стоимости основных средств.
    3. Ведение деятельности, при которой не допускается применение УСН или ограничен выбор объекта налогообложения (п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

    С момента утраты права применения УСН налогоплательщик должен рассчитать и уплатить налоги по общему режиму налогообложения, который предусмотрен для вновь созданных организаций или ИП. Пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором налогоплательщик перешёл на общий режим налогообложения, не взимаются (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

    Вернуться к применению УСН можно не ранее, чем через один год после утраты права на неё.

    Утрата права на применение УСН – не единственное негативное последствие, которое может возникнуть у УО, ТСЖ, ЖК при неверной уплате налоговых взносов. Юрий Романченко рассказал также о том, за что могут получить штрафы юридические и должностные лица, дал рекомендации, как организациям работать так, чтобы не попасть под штраф.

    Но хватит о грустном. Если подробно изучить тему УСН, никакие штрафы вам не страшны. Смотрите видеозапись онлайн-семинара и вы узнаете также о:

    • критериях отнесения лиц к субъектам малого и среднего предпринимательства;
    • том, какие доходы и расходы учитываются при УСН;
    • понятии «налоговая база» и его применении;
    • налоговых ставках;
    • налоговом и отчётном периодах;
    • порядке исчисления и уплаты налога;
    • составлении налоговой декларации;
    • том, облагается ли налогом вознаграждение совету МКД.

    В раздаточном материале к статье вы найдёте нормативные правовые акты, письма профильных ведомств и образцы документов, которые помогут вам глубже разобраться в теме УСН.

    Бухгалтерский учет в СНТ

    Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) — это одна из распространенных форм объединения владельцев дачных участков. Рассмотрим, на что необходимо обратить внимание бухгалтеру при ведении бухгалтерского учета в СНТ.

    Как вести бухгалтерский учет в СНТ

    СНТ, как видно из названия — это один из видов некоммерческих организаций (НКО). Поэтому вести бухгалтерию СНТ следует по общим правилам, установленным для НКО.

    Подробно о бухучете в НКО читайте здесь. Основные правила ведения бухгалтерского учета в садоводческом товариществе:

    1. СНТ имеет право вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность по сокращенной форме.
    2. Для учета доходов и расходов по основной (некоммерческой) деятельности СНТ нужно использовать счет 86 «Целевое финансирование».
    3. Если СНТ дополнительно ведет и коммерческую деятельность, то доходы и расходы по ней нужно учитывать по стандартной для коммерческих компаний схеме с использованием счета 90. Чаще всего СНТ оказывает различные платные услугисадоводам, не входящим в товарищество.
    4. СНТ, которое занимается как коммерческой, так и некоммерческой деятельностью, должно вести раздельный учет доходов и расходов. Расходы, которые нельзя прямо отнести к конкретному направлению (например, зарплату председателя товарищества), нужно распределить пропорционально выбранной базе. Удобнее всего для этого использовать выручку.
    5. Стоимость основных средств, приобретенных за счет целевых поступлений, нужно относить на увеличение добавочного капитала (счет 83). Начислять амортизацию по основным средствам СНТ не нужно. Ее заменяет износ, который следует начислять линейным способом и отражать на забалансовом счете 010 (п. 17 ПБУ 6/01).
    6. Если СНТ ведет только некоммерческую деятельность, то необходимо сдавать баланс и отчет о целевом расходовании средств. Если же товарищество получает и доходы от коммерческой деятельности, то к этим формам следует добавить отчет о финансовых результатах (ст. 14 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
    7. Сдавать отчетность в Минюст садоводческие товарищества не должны (п. 3 ст. 1 закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ).
    Читайте также  Какие налоги платит ТСЖ в многоквартирном доме

    Как учитывать членские и целевые взносы в СНТ

    Особенность СНТ заключается в том, что доходы организации состоят в основном из членских и целевых взносов членов товарищества (ст. 14 закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ).

    Членские взносы садоводы выплачивают регулярно, в порядке, определенном общим собранием СНТ, как правило — ежемесячно или ежеквартально.

    Решение о сборе целевых взносов также принимает общее собрание. Они могут быть направлены на приобретение имущества, проведение кадастровых работ или другие утвержденные собранием мероприятия.

    СНТ может принимать взносы только на расчетный счет. Использовать кассовый аппарат при этом не нужно, так как расчетов за товары или услуги не происходит (письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65041).

    Для удобства к счету 86 лучше открыть два субсчета: 86.1 «Членские взносы» и 86.2 «Целевые взносы». Чтобы можно было видеть состояние расчетов с каждым членом товарищества, лучше учитывать зачисления не в корреспонденции с 51 счетом напрямую, а с использованием счета 76.

    Пример

    В СНТ «Рассвет» установлены ежемесячные членские взносы в размере 100 руб. за сотку. Кроме того, в марте 2021 года общее собрание решило собрать с каждого участника по 1000 рублей целевых взносов на ремонт ограды.

    Иванов А.В. владеет участком площадью 6 соток. Он в марте заплатил членские взносы (600 руб.) и половину целевого взноса (500 руб.). Проводки по расчетам с Ивановым в марте будут следующими:

    ДТ 76 — КТ 86.1 (600 руб.) — начислены членские взносы

    ДТ 76 — КТ 86.2 (1000 руб.) — начислены целевые взносы

    ДТ 51 — КТ 76 (600 руб.) — уплачены членские взносы

    ДТ 51 — КТ 76 (500 руб.) — частично уплачены целевые взносы

    Дебетовое сальдо по счету 76 в сумме 500 руб. на 31.03.2021 показывает текущую задолженность Иванова перед СНТ по взносам.

    Как платить налоги в СНТ

    СНТ с точки зрения налогообложения — это обычное юридическое лицо, созданное в формате НКО. Поэтому доходы от коммерческой деятельности товарищества нужно облагать налогами по общим правилам для НКО, в зависимости от выбранного режима.

    Подробно о налогообложении НКО на общей налоговой системе читайте здесь, а об НКО на «упрощенке» — здесь. При расчете налогов СНТ нужно обратить внимание на следующие моменты:

    1. Если СНТ переходит на «упрощенку», то лимиты по выручке и основным средствам нужно считать только в рамках коммерческой деятельности.
    2. При любом из налоговых режимов следует организовать раздельный учет доходов и расходов от коммерческой и некоммерческой деятельности.
    3. СНТ должны сдавать декларации по налогу на прибыль и НДС, либо по УСН, даже если в отчетном периоде не было доходов, облагаемых этими налогами.
    4. Налог на имущество, земельный, транспортный и водный налог СНТ платят в случае, если у них есть облагаемая база.
    5. НДФЛ и страховые взносы по зарплате штатных сотрудников СНТ следует начислять и платить на общих основаниях.

    Вывод

    СНТ должны вести бухгалтерский учет и платить налоги по общим правилам, установленным для НКО. Товарищество имеет право вести упрощенный бухгалтерский учет, а также, если соответствует критериям, может выбрать УСН в качестве налогового режима.

    Учет членских и целевых взносов садоводов лучше вести с использованием счета 76. В этом случае можно увидеть состояние расчетов отдельно по каждому члену товарищества.

    Какие налоги платит СНТ в 2021 году: объекты налогообложения

    Введение

    Так как садовое товарищество проходит обязательную регистрацию в качестве юридического лица, сообщество является налогоплательщиком. В этой статье вы увидите, какие выплаты предусмотрены ФЗ №-217 в новой редакции.

    Объекты налогообложения

    В качестве объектов налогообложения юридического лица выступают:

    1. Земли общего пользования.
    2. Участки СНТ, покупка которых оплачена за счёт средств специального фонда.
    3. Приватизированные объекты недвижимости.
    4. Заработные платы нанятых юридическим лицом сотрудников.
    5. Объекты основных средств.

    Участники сообщества также выступают в качестве налогоплательщиков и обязаны платить следующие налоги:

    1. На земли, находящиеся в собственности участника и внесённые в ЕГРН.
    2. На объекты строительства на территории приватизированного участка, площадью более пятидесяти квадратных метров.
    3. Вносить выплаты за свою долю земель общего пользования.
    4. Из заработной платы руководителя СНТ удерживаются отчисления в Пенсионный фонд России, фонды ОМС и ФСС.

    Виды налогов СНТ

    СНТ оплачивает имущественный, земельный, водный налоги, НДФЛ и налог на земли общего пользования.

    В случае если товарищество осуществляет покупку объектов недвижимости за счёт средств специального фонда, юридическое лицо обязано оплатить НДС, которое составляет от 10 до 20 процентов от покупки.

    Оплата всех видов налога осуществляется из членских взносов.

    Имущественный налог

    Согласно законодательству РФ налоговая ставка на имущество для юридического лица составляет 2,2 %.

    Имущество участников садового товарищества также является объектом налогообложения. Процентная ставка устанавливается на региональном уровне.

    Следует отметить, что налогом не облагаются постройки, площадью менее пятидесяти квадратных метров.

    Земельный налог

    Процентная ставка земельного налога колеблется от 0,1 до 0,5 % в зависимости от региона.

    Налог на земельные участки общего пользования

    На территории СНТ помимо участков членов сообщества располагаются объекты общего пользования, например дороги или детские площадки. Такие земельные участки выступают в качестве налогообложения. Данный вид налога является региональным. Процент варьирует от 0,1 до 0,5 %.

    Следует отметить, что согласно последней редакции ФЗ-217, коллективная собственность может быть переоформлена на долевую. Тогда каждый участник товарищества будет оплачивать налог на земельный участок общего пользования. Сумма будет зависеть от величины доли участника.

    Все работники садового товарищества платят НДФЛ. Как известно, процентная ставка этого налога составляет 13 % от зарплаты.

    Льготы

    Некоторые категории граждан, например пенсионеры, могут снизить процентную ставку налога или уменьшить стоимость объекта налогообложения. Для этого необходимо предоставить в налоговую службу заявление и прикрепить к нему пакет необходимых документов.

    Пенсионеры имеют право не выплачивать налог в случае, если площадь земельного участка не превышает шести соток. Если площадь участка больше, граждане, относящиеся к этой льготной категории, оплачивают налог на ту часть земли, которая выходит за пределы установленных норм.

    С полным списком категорий граждан, на которые распространяются подобные льготы, можно ознакомиться в налоговом кодексе РФ.

    Подача деклараций

    Для оплаты налога необходимо заполнить декларацию и отправить её в налоговую службу, расположенную по месту жительства. ФНС уведомляет руководителя СНТ о правильности составления документа. В случае ошибочного заполнения, документ отправляется обратно для устранения ошибок.

    Заключение

    Таким образом, как и любое юридическое лицо, СНТ является налогоплательщиком. Садовое товарищество обязано осуществлять выплаты в срок, в противном случае на юридическое лицо будет налагаться штраф.