Какие налоги обязан платить ИП

Какие налоги платят ИП

В РФ индивидуальные предприниматели платят налоги и дополнительные сборы. Размер выплат в бюджет в первую очередь зависит от выбранного режима налогообложения и от того, есть ли в штате работники. Специалист сервиса Бробанк разобрался, какие налоги платят ИП и как самому выбрать режим налогообложения, который позволит платить как можно меньше.

Налоги «за себя»

Все ИП обязаны вносить фиксированные страховые взносы «за себя» и своих работников, если они есть, независимо от результатов деятельности. Даже если бизнес принес убытки, платежей не избежать. Общая сумма ежегодной выплаты – 40 874 рубля:

  • 8 426 рублей медицинское страхование, фиксированная сумма, которая не зависит от размера полученной прибыли;
  • 32 448 рублей пенсионное страхование, если общая прибыль предпринимателя не превысила 300 тысяч рублей.

Если общая сумма дохода превысит 300 тысяч рублей, с суммы превышения потребуется внести еще 1%. Эти платежи ИП переводит до 1 июня очередного года, после отчетного.

Для наглядности, рассмотрим пример расчета суммы налогов за себя. Если ИП в 2020 году ИП заработал 500 000 рублей, тогда сумма выплаты:

32 448 + (500 000 – 300 000) * 1% + 8 426 = 42 874 рубля

Все платежи от клиентов предпринимателю лучше принимать на банковский расчетный счет, открытый для ИП, а не физического лица. Иначе при проверке налоговая служба может посчитать все поступления по счету физлица доходами, по которым положена уплата 13% НФДЛ.

Платежи с зарплаты работников ИП

Если предприниматель нанимает работников по трудовому и гражданско-правовому договору, у него появляется дополнительная обязанность по уплате взносов с заработной платы персонала:

  1. НДФЛ, на каждого сотрудника. Он вычитывается из заработной платы, которую начислили по итогам месяца, и составляет 13% для россиян или 30% для иностранных сотрудников.
  2. Страховые взносы на каждого работника состоят из пенсионных выплат – 22%, социальных – 2,9% и медицинских – 5,1%.

Дополнительно ИП переводит платежи за страхование от несчастных случаев на производстве, в диапазоне 0,2-8,5% в год. Чем опаснее производство, тем выше коэффициент.

Подоходный налог с зарплат сотрудников индивидуального предпринимателя рассчитывают по формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) * 13% или 30%, в зависимости от гражданства работника.

Предпринимателю важно учесть, что НДФЛ за сотрудников удерживается с их заработной платы, а не из полученного дохода. Например, при начислении 30 000 рублей в месяц российскому гражданину, налог составит: 30000*13% = 3 900 рублей, которые уйдут в бюджет, а работник получит на руки 26 100 рублей.

НДФЛ подлежит перечислению не позже следующего дня после начисления заработной платы.

При этом страховые взносы ИП платит за работников из своих средств. Размер выплат составляет 20% от суммы. Значит, страховой взнос за сотрудника с зарплатой 30 000 рублей составит 9 000 рублей.

Что платит ИП при разных режимах налогообложения

Ставка налога ИП и типы платежей напрямую зависят от режима налогообложения. В 2021 году можно выбрать один из пяти:

  • ОСН;
  • УСН;
  • ЕСХН;
  • ПСН;
  • НПД, он же самозанятость.

Не все предприниматели смогут выбрать режим только по своему желанию. В большинстве случаев понадобится учесть – наличие или отсутствие работников, сферу и тип деятельности, а также размер предполагаемой прибыли. Кроме того, ИП важно продумать необходимость возврата налоговых вычетов при покупке жилья, а также расходы на образование и лечение. Только общая система налогообложения ИП позволяет компенсировать затраты на налоги, уплаченные в ФНС.

Общий режим налогообложения

ОСН – это единственный способ для предпринимателя получить имущественные, стандартные, социальные и профессиональные вычеты. Последний вычет связан напрямую с выбранной деятельностью ИП, которая подтверждена документально. Если доказательств нет, ИП вправе применить норматив 20% для профессионального вычета.

Может оказаться так, что у предпринимателя суммы вычета превышает полученный доход, тогда налогооблагаемая база приравнивается к нулю. Перенести убыток на другой налоговый период при общем режиме налогообложения не получится.

ОСН наиболее сложный режим из тех, которые действуют в РФ для ИП в настоящее время. Предприниматель обязан вычислить нескольких видов налоговых выплат и своевременно предоставить отчетность. ИП самостоятельно высчитывает:

  • НДФЛ за себя с доходов от бизнеса – 13%;
  • НДФЛ за работников – 13% или 30%;
  • налог на добавленную стоимость – 20%, в отдельных случаях 10% или 0%;
  • страховые платежи за себя и работников;
  • налог на имущество – 2,2%;
  • транспортный, водный, земельный налог, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, если для них есть основания.

ОСН выбирают предприниматели, которые работают на постоянной основе в основном с крупным и средним бизнесом.

НДФЛ с полученной прибыли считают по формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) * 13%

К доходам также относится имущество предпринимателя, которое им получено на безвозмездной основе. Выяснить подлежит ли прибыль налогообложению или нет можно по первичным документам.

Упрощенная система налогообложения

Один из самых популярных режимов налогообложения в последние несколько лет – «упрощенка». Основные ограничения для УСН связаны с видами деятельности, а также:

  • количеством работников – не может превышать 130 человек;
  • ежегодным доходом – до 200 000 рублей.

УСН для индивидуальных предпринимателей бывает двух видов:

  • на доходы;
  • на доходы минус расходы.

Вариант УСН «доходы минус расходы» индивидуальные предприниматели выбирают, если предполагают, что расходы будут превышать половину доходов. Если затраты окажутся меньше, выгоднее первый. В отдельных регионах ставки могут быть ниже, чем установленный минимум. Точный размер можно выяснить в местной налоговой службе или на сайте ФНС.

При выборе УСН предприниматель вместо НДС на доход и имущество вносит единый платеж:

  1. С дохода меньше 150 000 рублей, при численности работников до 100 человек – налоговая ставка от 0 до 6%, в зависимости от региона ведения предпринимательской деятельности. При доходе больше 150 000 рублей и численности от 101 до 130 человек – 8%.
  2. При разнице между доходами и расходами до 150 000 рублей и численности работников до 100 человек – диапазон налога для ИП от 5% до 15%. При доходе больше 150 000 рублей и численности от 101 до 130 человек – 20%

Предприниматель, который выбрал УСП, платит:

  • единый налог;
  • НДФЛ с заработных плат наемных работников – 13% или 30%;
  • страховые взносы за себя и работников;
  • транспортный, имущественный и земельный налог, при наличии оснований.

Если налог ИП за год оказался меньше 1%, все равно придется оплатить хотя бы 1% в ФНС. Налог в 1% будет даже, если деятельность ИП привела к нулевому доходу или убыткам.

Для многих видов деятельности в регионах по УСН вводят налоговые каникулы, то есть предприниматель в течение первого года или даже 2-3 лет не будет платить никаких налогов.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Налоговый режим ЕСХН – аналог «упрощенки» для сельскохозяйственных производителей. ИП, которые работают по этому режиму, платят НДС и единый сельхозналог. Применять режим могут ИП, у которых более 70% дохода поступает от сельскохозяйственной деятельности.

Максимальная ставка не превышает 6%, но во многих регионах ее снижают до 0. Дополнительное преимущество сумму уплаченных страховых взносов можно вычесть из установленного процента налогообложения. Перечень всех платежей такой же, как и при УСН.

Патент

На патентной системе налогообложения индивидуальный предприниматель регулярно обновляет разрешение на предпринимательскую деятельность. Некоторые патенты требуют ежемесячного обновления, другие ИП берут их на срок от 6 месяцев до года. Причем предприниматель может брать сразу несколько патентов, которые будут действовать в разных регионах РФ.

Налоговая ставка при ПСН от 0% до 6%, в зависимости от выбранной сферы деятельности. Все платежи ИП на патентной системе налогообложения:

  • оплата патента;
  • НДФЛ с зарплат сотрудников;
  • страховые взносы за себя и персонал;
  • транспортный, имущественный и земельный налог, при наличии оснований.

Никакой отчетности у предпринимателя не будет, но установлены ограничения:

  1. Выбрать ПСН можно только, если общее число сотрудников, включая самого ИП, не превышает 15 человек.
  2. Размер площади, на которой обслуживают клиентов, до 150 кв.м.
  3. Ежегодные доходы – в пределах 60 млн рублей.

После отмены единого налога на вмененный налог для ИП в 2021 году патентщикам в РФ разрешили уменьшать налог на объем страховых взносов.

Начиная с 2021 года, патентная система запрещена для ИП, если он планирует:

  • поставлять товары другим предприятия;
  • держать в автопарке больше 20 транспортных средств, которые перевозят пассажиров и грузы;
  • заниматься оптовой торговлей.

Платить за патент придется, даже если предприниматель ни получил никакого дохода от своей деятельности. При этом ФНС посчитает все платежи без участия ИП.

Самозанятость

Пилотный проект по налогу на профессиональный доход, введенный в 2019 году в 4 регионах для самозанятых, оказался успешным, и, начиная с 2020 года, был расширен. Сейчас его можно применять в любом регионе РФ. Специальный налоговый режим предприниматель может оформить, если не планирует:

  • заниматься перепродажей товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества;
  • заниматься добычей или продажей полезных ископаемых;
  • работать с наемными сотрудниками;
  • осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
  • получать доход больше 2,4 млн рублей в год;
  • использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

Ставка налога для самозанятого – 4% при получении дохода от физического лица и 6% – от юридического. Это значительно меньше, чем подоходный налог во всех других режимах для ИП. Дополнительное преимущество НПД в том, что ИП, выбравшие этот режим налогообложения, освобождаются от НДФЛ, страховых фиксированных платежей и НДС, кроме выплаты НДС при ввозе товара в РФ.

Так как ИП на НПД не уплачивают никаких страховых взносов, значит, и рассчитывать не пенсионные накопления им не стоит.

За несоблюдение сроков выплаты налога самозанятому грозит штраф, как и любому другому предпринимателю, который нарушил налоговое законодательство. Выплата налога происходит ежемесячно в личном кабинете приложения «Мой налог» до 25 числа следующего за отчетным месяца.

Как выбрать налоговый режим

Сравнительная таблица, которой можно воспользоваться для выбора налогового режима, в зависимости от разных условий:

Условие ОСН Упрощенка, в том числе ЕСХН Патент Самозанятость
Ограничение по максимальному ежегодному доходу Нет ограничений 200 млн рублей 60 млн рублей 2,4 млн рублей
Максимальное количество работников Нет ограничений 130 15 0, запрещено нанимать сотрудников
Что можно не платить НДС, если выручка ИП минимальна НДФЛ и НДС с выручки НДФЛ и НДС с доходов, а также на имущество предпринимателя, которое задействовано в деятельности ИП Страховые взносы
Ставка по налогам НДФЛ – 13% или 30%
НДС – 20%, но может быть 0-10%
Налог ИП на имущество – 2,2%
Для УСН «доходы» – 6% на доходы, при превышении лимита 8%
Для УСН «доходы минус расходы» – 15%, при превышении лимита 20%
Базовая ставка 6%, но во многих регионах снижена до 0% При сотрудничестве с частными лицами – 4%
При работе с организациями – 6%
Вид деятельности Любой Нельзя заниматься видами деятельности из НК РФп.3 ст. 346.12, а также производством подакцизной продукции Любой, на который можно оформить патент Нельзя заниматься видами деятельности из п.2 ст. 4. ФЗ-422 или продажей чужих товаров

Дополнительные платежи, акцизы и сборы ИП платят независимо от выбранной системы налогообложения, кроме самозанятых.

Какие налоги ИП платит в 2021 году

Налог на доходы, обязательный для всех индивидуальных предпринимателей, определяется системой налогообложения, которую применяет ИП. Рассказываем, какие налоги и другие обязательные платежи должен перечислять в бюджет ИП и какие сроки для них установлены в 2021 году.

Страховые взносы за себя

ИП без наёмных работников выплачивает страховые медицинские и пенсионные взносы за себя вне зависимости от того, какую систему налогообложения он применяет. Эта обязанность лежит на нём даже в том случае, если он не ведёт никакой деятельности и не получает прибыли.

Общая сумма фиксированных платежей, которую ИП должен выплатить за себя в 2021 году, составляет 40 874 рубля. Из них 32 448 рублей — на ОПС в Пенсионный Фонд РФ, и 8 426 рублей — на ОМС в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Эти суммы также отражаются в отчётных документах. При заполнении вы не ошибётесь, используя Астрал Отчёт 5.0 — сервис помогает автоматически заполнять документы, указывает на ошибки и даёт советы по их исправлению.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, для уплаты страховых взносов за себя установлен срок до 31 декабря текущего календарного года.

Читайте также  Какие налоги куда поступают

Если годовой доход предпринимателя превысит лимит в 300 тысяч рублей, то ему придётся дополнительно заплатить 1 % от суммы, на которую годовой доход превысил этот лимит. Для данного платежа установлен срок до 1 июля следующего года.

Обязательные платежи с заработной платы наёмных работников

Если у предпринимателя есть работники, с которыми заключён договор по ТК РФ, то он в качестве работодателя берёт на себя следующие дополнительные обязанности:

  • исчисление и уплата в бюджет налога на доход физических лиц с зарплаты, авансов, премий и других выплат своим работникам (в качестве налогового агента);
  • уплата страховых взносов за своих сотрудников в ПФР, ФОМС, ФСС — отчисления платятся ежемесячно, их величина определяется тарифом страховых взносов и размером заработной платы сотрудников.

Взносы за сотрудников ИП платит в обязательном порядке, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

Страховые взносы за работников в 2021 году ИП должен выплачивать ежемесячно до 15 числа каждого месяца. Если на этот день выпадает выходной, крайний срок смещается на следующий первый рабочий день. Например, крайний срок выплаты за август выпадает на 16 число.

Налоги по выбранной системе налогообложения

Всего для ИП предусмотрено четыре специальных налоговых режима и один общий. Рассмотрим каждый по отдельности.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО назначается предпринимателю после регистрации автоматически, если он при постановке на учёт в качестве ИП заранее не подал заявление о переходе на один из налоговых спецрежимов. Обычно ОСНО применяют ИП, которые в силу каких-либо причин не могут перейти на другую систему налогообложения. Например, если численность сотрудников или годовой доход превышают установленный предел.

ИП на ОСНО платит НДФЛ, НДС, а также налог на имущество физического лица, который рассчитывается налоговой. Доход ИП облагается налогом по ставке 13 %, для НДС ставка может быть 0, 10 или 20 %, для налога на имущество — 2 % от кадастровой стоимости.

ИП, применяющий общую систему налогообложения, выплачивает НДФЛ частями (авансом): за I квартал, за полугодие и за девять месяцев.

В п. 8 ст. 227 НК РФ для авансовых платежей установлены сроки — не позднее 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом (I кварталом, полугодием и девятью месяцами). Если на 25 число выпадает выходной или праздничный день, крайний срок сдвигается на первый следующий за ним рабочий день. В 2021 году это:

  • 26 апреля — за I квартал;
  • 26 июля — за полугодие;
  • 25 октября — за девять месяцев.

Оставшуюся часть платежей по НДФЛ (по итогам года) предприниматель должен уплатить до 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ).

НДФЛ с выплат своим работникам ИП перечисляет в стандартном порядке.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Индивидуальный предприниматель, который решил перейти на упрощённую систему налогообложения, ему необходимо выбрать объект налогообложения. Это могут быть доходы или доходы, уменьшенные на расходы.

Если объектом налогообложения будут «доходы», налоговая ставка составит 1-6 % в зависимости от региона. Если ИП выберет в качестве объекта для исчисления налога «доходы минус расходы», ставка может составить 5-15 % в зависимости от региона.

С 2021 года «упрощёнку» можно применять, если у ИП не более 130 наёмных работников, менее 200 млн. рублей дохода по итогам отчётного периода, стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей.

ИП на УСН должны платить в бюджет единый налог по своему спецрежиму (УСН-налог). В качестве физлиц ИП на «упрощёнке» платят налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог.

ИП на УСН платят свой налог ежеквартально. Для авансовых платежей единого налога установлены такие же сроки, как и для НДФЛ у ИП на ОСНО: до 25-го числа месяца, который за отчётным периодом. Это прописано в п. 7 ст. 346.21 НК РФ.

Таким образом, авансовый платёж за I квартал 2021 года нужно было перечислить в бюджет до 26 апреля 2021 года. Сроки для следующих авансовых платежей в 2021 году:

  • до 26 июля — за полугодие 2021 года;
  • до 25 октября — за девять месяцев 2021 года.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели. Чтобы перейти на этот спецрежим, у ИП должно быть не более 15 наёмных работников. Применять патентную систему налогообложения можно к определённым видам деятельности, перечень которых приведён в статье 346.43 НК РФ. До 2021 года этот список был обязательным, теперь разрешённые к применению ПСН виды бизнеса устанавливаются в субъектах РФ региональными властями. Обычно региональные законы дублируют список из ст. 346.43 НК РФ, но могут быть исключения.

Налог при патентной системе налогообложения — это стоимость патента , которая рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода предпринимателя за определённый период. Покупая патент, ИП заранее платит налог со своего предполагаемого дохода. При этом предпринимателю не нужно будет ничего доплачивать, если фактический доход окажется больше.

Патент можно купить на любой срок от одного до двенадцати месяцев.

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, нужно подать соответствующее заявления не позднее, чем за 10 дней до того, как начнёт действовать приобретённый патент.

Перейдя на ПСН, ИП освобождается от необходимости платить НДФЛ и НДС. Если в его деятельности используется часть имущества, облагаемого налогом на имущество физлиц, то он также освобождается от налога на эту часть.

Срок, в который необходимо уплатить патентный налог, зависит от длительности действия приобретённого патента.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот спецрежим предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Чтобы индивидуальный предприниматель мог применять ЕСХН, его доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять более 70 процентов от общего дохода.

ИП на ЕСХН освобождён от уплаты налога на имущество физлиц, НДФЛ и НДС. Он платит только единый налог по специальной ставке — 6 %. Региональные власти могут установить более низкую ставку, вплоть до 0 %.

Оплата налога при ЕСХН осуществляется два раза в год. Установлены следующие сроки:

  • до 25 июля нужно внести авансовый платёж по итогам первого полугодия;
  • до 31 марта года, который следует за отчётным, нужно оплатить налог по результатам предыдущего года, с учётом авансового платежа.

Налог на профессиональный доход

Если ИП регистрируется в качестве самозанятого, он платит налог на профессиональный доход (НПД). Сейчас такая регистрация разрешена во всех регионах.

Налогоплательщик в статусе самозанятого освобождается от уплаты НДФЛ и платит налог на профессиональный доход по специальной ставке:

  • 4 % при работе с физлицами;
  • 6 % при работе с юрлицами.

Режим для самозанятых имеет некоторые ограничения.

Например, его нельзя применять, если годовой доход превысит 2,4 млн. рублей.

Кроме того, ИП не может применять НПД , если занимается:

  • продажей подакцизных, а также подлежащих обязательной маркировке товаров;
  • перепродажей товаров или прав на имущество (кроме имущества, которое использовалось в личных целях или домашних нужд);
  • добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • посреднической деятельностью (кроме доставки товаров и приёма платежей в интересах других лиц).

Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Зато в статусе самозанятого можно участвовать в торгах, для которых понадобится квалифицированная электронная подпись : для регистрации на ЭТП, размещения заявок и заключения контрактов. Электронная подпись пригодится самозанятым также при работе на госпорталах.

Никакой отчётности подавать на этом спецрежиме не требуется. Расчётом суммы налога занимается налоговая инспекция. Не позднее 12 числа каждого месяца в специальном мобильном приложении от неё должно поступать уведомление с суммой налога и реквизитами для его уплаты. Налог перечисляется ежемесячно до 25 числа.

Какие ещё могут быть платежи и налоги у ИП

Занимаясь некоторые видами деятельности, ИП обязан платить дополнительные налоги , в числе которых:

  • налог при производстве и реализации подакцизных товаров;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • налог за использование водных объектов.

Если у ИП есть специальное разрешение или лицензия, то кроме дополнительных налогов, он вносит регулярные платежи за пользование недрами, сборы за пользование объектами животного мира, а также сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Все налоги и платежи ИП можно разделить на четыре группы: фиксированные страховые взносы «за себя»; налоги и страховые взносы с зарплаты работников; налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2021 года предпринимателю необходимо заплатить 40 874 руб., в частности:

на пенсионное страхование – 32 448 руб.

на медицинское страхование – 8 426 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2021 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно к фиксированному платежу заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей. Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2021 год – до 1 июля 2022 года).

Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

С 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это, с переходом администрирования страховых взносов в ведение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1. Общая система налогообложения – ОСНО.

2. Упрощенная система налогообложения – УСН.

3. Патентная система налогообложения – ПСН.

4. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

5. Налог на профессиональный доход – НПД.

Начиная с 2021 года утратил силу режим налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Вместо этого режима рекомендуется применять УСН, ПСН или НПД.
Если вы не успели подать заявление о переходе на УСН, то вы можете это сделать до 1 февраля 2021 года. По общему правилу заявление надо было подать до 31 декабря 2020 года, однако ФНС продлила срок еще на месяц. См. подробнее: письмо ФНС России от 14.01.2021 N СД-4-3/119@

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Если на этот режим перейдет ООО, то оно будет платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество организации (если есть имущество, облагаемое налогом). Если же на ОСНО перейдет ИП, то он будет платить налог на доходы физических лиц, НДС и налог на имущество физлица – его рассчитывает налоговая.

Читайте также  Какие налоги платит автовладелец

Прибыль организации обычно облагается по ставке 20%, а ставка НДС может быть 0, 10 или 20% – в зависимости от вида деятельности. Для имущества ставка не превышает 2,2% от его стоимости.

НДФЛ в случае ИП рассчитывается в целом так же, как налог на прибыль организации, но по ставке 13%. Для НДС ставка тоже 0, 10 или 20%, а для налога на имущество – 2% от кадастровой стоимости.

Общую систему не получится совместить с упрощенной, но ИП могут совмещать ее с патентом – то есть для одного вида деятельности можно применять ОСНО, а для другого оформить патент.

Общая система налогообложения – самая сложная, но может быть и самой выгодной. Убедитесь, что у вашего бухгалтера достаточно квалификации, потому что за НДС налоговая следит пристальнее всего, используя для этого всю мощь своего искусственного интеллекта.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, «упрощенка») – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими специальными режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Предприниматель вправе перейти на УСН при выполнении определенных условий. В 2021 году это:

Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода – не более 200 000 000 руб.

Количество сотрудников – менее 130 человек.

Стоимость основных средств – менее 150 млн руб.

Доля участия других организаций – не более 25%.

С 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150–200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101–130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% – для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

На УСН предприниматель платит единый налог. Его размер зависит от объекта налогообложения, который выбрала организация. Есть два вида объектов:

«Доходы» – организация платит налог с доходов, расходы при том не важны. Ставка налога – 6%.

«Доходы минус расходы» – организация платит налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Ставка налога – 15%.

Ставка единого налога может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы». Если по итогам календарного года у ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов). Кроме того, предприниматели с объектом «доходы» вправе уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. ООО с объектом «доходы минус расходы» может полностью включить в расходы страховые взносы в расходы.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников, у них не должна превышать 15 человек. Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты на определенные виды деятельности (по одному на каждый; как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля). При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Патент покупается – в этот самый момент предприниматель платит вперед налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо.

Приобрести патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН. Наконец, патент традиционно любят за легкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант – вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше.

Процедура перехода на патент, включая формы заявлений, подробно описана на сайте ФНС России.

В правилах применения ПСН много региональной специфики. С 2021 года власти субъектов могут устанавливать дополнительные виды деятельности для патента, помимо тех, которые перечислены в статье 346.43 НК РФ. Также теперь они полностью самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога. До 2021 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Некоторые виды деятельности изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов. Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» – ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель – не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников). Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%. Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить основные налоги общей системы налогообложения: налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ (для ИП), НДС (для ИП).

К сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН ( п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%. Однако субъекты РФ вправе уменьшить ставку вплоть до 0%.

Более подробно о том, как перейти на этот режим, можно узнать на сайте ФНС России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это налоговый режим для самозанятых. В настоящее время его вправе вводить власти всех регионов России. Гражданин, который получает доход от своей профессиональной деятельности, вместо НДФЛ (13%) платит налог по ставке 4% (если работает с физлицами) или 6% (если работает с юрлицами).

На данном режиме есть ряд ограничений. Во-первых, его можно применять до тех пор, пока доход за календарный год не превысят 2,4 млн руб. Во-вторых, на НПД нельзя применять, если предприниматель:

продает подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;

перепродает товары или имущественные права, за исключением имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;

занимается добычей или реализацией полезных ископаемых;

являются посредниками за исключением тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;

применяет иные спецрежимы.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

налог при производстве и реализации подакцизных товаров;

налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

регулярные платежи за пользование недрами;

сборы за пользование объектами животного мира;

сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Какие налоги и взносы платят ИП

У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет.

Страховые взносы ИП

С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:

  • за себя — фиксированные и дополнительные;
  • за сотрудников.

Фиксированные взносы ИП за себя. Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД.

Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.

Фиксированные взносы делятся на взносы на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.

Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2021 году это:

  • 32 448 ₽ — взносы на ОПС;
  • 8426 ₽ — взносы на ОМС.
  • 34 445 ₽ — взносы на ОПС;
  • 8766 ₽ — взносы на ОМС.

Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день.

Дополнительные страховые взносы. Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год 1% с превышения.

Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:

  • на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
  • на УСН «Доходы» — от годовой выручки;
  • на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — от годовой прибыли.

Допустим, в 2021 году ИП получил доход 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:

(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽

Срок к уплаты — до 1 июля следующего года. Например, взносы с дохода за 2020 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит на общую сумму взносов ИП: сколько бы ИП ни заработал, выше лимита он не заплатит.

В лимит входят фиксированная часть и 1% свыше 300 000 ₽. В 2021 году это 259 584 ₽ — больше этой суммы предприниматель не заплатит.

Давайте сразу на примере. За 2020 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2021 году он должен перечислить:

  • 8426 ₽ — фиксированные взносы на ОМС за 2021 год;
  • 32 448 ₽ — фиксированные взносы на ОПС за 2021 год;
  • (6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2020 год.

Общая сумма взносов: 8426 ₽ + 32 448 ₽ + 61 858 ₽ = 102 732 ₽. Это меньше лимита 259 584 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 102 732 ₽ полностью.

Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц ИП рассчитывает и платит за сотрудников:

  • 22% от зарплаты — взносы на ОПС;
  • 5,1% — на ОМС;
  • 2,9% — на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • от 0,2 до 8,5% — от несчастных случаев, их еще называют взносы на травматизм.

Срок уплаты — каждый месяц до 15-го числа следующего месяца. Например, взносы за март нужно перечислить до 15 апреля.

При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру.

Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день

  • Обслуживание — от 0 ₽
  • Деньги поступают на счет круглосуточно
  • Бесплатный вывод до 500 000 ₽

Льготы по уплате страховых взносов

Льготы для ИП из реестра МСП. ИП, которые относятся к малому бизнесу и включены в реестр субъектов малого предпринимательства, могут считать взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

  • Проверить, есть ли ИП в реестре МСП, — на сайте налоговой
  • Пониженные тарифы страховых взносов — в ст. 427 НК РФ
  • на ОПС — 10%;
  • на ВНиМ — 0%;
  • на ОМС — 5%.

Льготные тарифы действуют только на ту часть зарплаты, которая превышает МРОТ — минимальный размер оплаты труда. В 2021 году это 12 792 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ рассчитывают по обычным тарифам.

50 000 ₽ — начислена зарплата за апрель 2021 года.

50 000 ₽ − 12 792 ₽ = 37 208 ₽ — зарплата сверх МРОТ, на нее начисляют взносы по льготному тарифу.

12 792 ₽ — зарплата в пределах МРОТ, на нее начисляют взносы по общему тарифу.

Другие льготы по страховым взносам. Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным ставкам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области.

Читайте также  Как оплатить налоги ИП через интернет

Налоги и отчеты ИП на НПД

НПД — налог на профессиональный доход. Это специальный режим для самозанятых граждан. На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и физлица. Физических лиц в этом случае называют самозанятыми.

Налоги. Это самый простой режим. ИП платят только налог на профессиональный доход:

  • 4% — с доходов от физлиц;
  • 6% — от юрлиц и ИП.

Срок уплаты — каждый месяц до 25-го числа.

Это единственный режим для предпринимателей, где нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Правда, ИП может перечислять их добровольно.

В апреле фотограф провел несколько съемок:

— снимал свадьбы и портретные фотосессии для физлиц, на этом заработал 80 000 ₽, налоговая ставка — 4%;

— провел фотосессию для сотрудников компании, компания оплатила 50 000 ₽, налоговая ставка — 6%.

Фотограф заплатит налог: (80 000 ₽ × 4% + 50 000 ₽ × 6%) = 6200 ₽.

У всех самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:

  • 4% с доходов от юрлиц и ИП. При этом 2% с дохода идут в налоговый вычет, вы их не платите;
  • 3% с доходов от физлиц. 1% с дохода идет в налоговый вычет.

Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого и действует до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 10 000 ₽.

Отчетность ИП на НПД. Самозанятые вообще не сдают отчетность. Деклараций у них нет: ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним рассчитывает налог и каждый месяц присылает квитанцию. Сотрудников нанимать запрещено, поэтому зарплатной отчетности тоже не бывает.

Налоги и отчеты ИП на патенте

Налоги. Предприниматели на патентной системе налогообложения платят один фиксированный налог — стоимость патента. Оплатил патент — считай, заплатил налог.

На патентной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть земельный участок, то он должен уплачивать земельный налог.

Отчетность ИП на патенте. Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларации. Но они обязаны:

  • вести книгу учета доходов;
  • если есть сотрудники — отчитываться за сотрудников;
  • если есть запрос от Росстата — подавать статистические отчеты.

Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке.

Налоги и отчеты ИП на УСН

Налоги. Предприниматель на упрощенке платит один основной налог — налог при УСН с объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Ставки налога отличаются в разных регионах, но в большинстве случаев это:

  • 6% с объекта «Доходы»;
  • 15% с объекта «Доходы минус расходы».
  • до 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал;
  • до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;
  • до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
  • до 30 апреля следующего года — налог за год.

На упрощенной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть квартира, то он должен уплачивать налог на имущество.

Отчетность ИП на УСН. Предприниматели на упрощенке обязательно раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов.

Вид отчета Когда сдавать
Декларация по УСН Раз в год, до 30 апреля следующего года
Книга учета доходов и расходов По запросу налоговой

Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Налоги и отчеты ИП на ЕСХН

Налоги. Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. Иногда от НДС можно получить освобождение.

В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.

10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;

Если у предпринимателя на ЕСХН есть в собственности земельные участки, недвижимость или транспорт, он может уплачивать и другие налоги.

Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики единого сельскохозяйственного налога сдают декларации и ведут книгу учета доходов и расходов.

Вид отчета Когда сдавать
Декларация по ЕСХН Раз в год, до 31 марта следующего года
Декларация по НДС, если не освобожден Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Книга учета доходов и расходов По запросу налоговой

Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Налоги и отчеты ИП на ОСН

Налоги. Предприниматели на общей системе налогообложения платят два основных налога:

13% — для прибыли меньше 5 млн рублей в год;

до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;

до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;

10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;

На общей системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть автомобиль, то он должен уплачивать транспортный налог.

Отчетность ИП на ОСН. У предпринимателей на ОСН больше всего отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.

Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.

Как совмещать налоговые режимы

Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, предприниматели совмещают разные налоговые режимы. Например, парикмахер совмещает патент и УСН: на патенте он стрижет людей, а на упрощенке продает средства по уходу за волосами. Ему так выгоднее платить налоги.

Одновременно можно совмещать два режима. Главное, чтобы они сочетались между собой.

У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.

Например, при покупке патента предпринимателям рекомендуют сразу подавать уведомление о переходе на УСН. Это ни к чему не обязывает, но если вдруг годовой доход ИП превысит 60 млн рублей, ему пересчитают налоги по ставкам УСН, а не ОСН. Это существенная экономия.

При этом ИП может нанять максимум 130 сотрудников, из них не больше 15 должны быть заняты в бизнесе по патенту.

При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем обязательно консультироваться с бухгалтером и налоговым инспектором.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Предприниматели могут уменьшить налог на страховые взносы:

  • на УСН «Доходы» и патенте — уменьшают налог напрямую. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога;
  • на УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — могут включить взносы в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.

Налог можно уменьшить за счет:

  • страховых взносов ИП за себя — фиксированных и 1% дополнительных взносов от дохода свыше 300 000 ₽;
  • взносов за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование и на травматизм;
  • больничных выплат сотруднику за первые три дня.

Взносы учитываются в том периоде, в котором они уплачены.

Какие налоги платит ИП

Есть пять систем налогообложения:

Первая система является основной, остальные — льготными. А льготы, как известно, не для всех. Чтобы ею воспользоваться, надо соответствовать определенным требованиям.

ОСНО

ОСНО, как уже отмечалось, является основной системой налогообложения. Этой системой могут пользоваться все предприниматели.

На этой системе необходимо платить следующие налоги: НДС, НДФЛ и налог на имущество, транспорт и землю.

НДС — налог на добавочную стоимость.

Ставка НДС – 20%, но некоторые виды бизнеса имеют льготы по этому налогу, и тогда платят меньше: 10% или 0%.

НДФЛ платится и за себя, и за сотрудников, если они есть. Ставка этого налога – 13%. Если ИП не является резидентом РФ, то этот налог платится в размере 30%.

Налог на имущество имеет максимальную ставку 2,2%, но может быть и меньше. Этот налог считается самой налоговой инспекцией.

Если у ИП есть объекты, попадающие под транспортный и земельный налоги, то он платит соответствующие налоги.

УСН

Упрощенная система налогообложения является льготной, то есть не все ИП могут ею воспользоваться. Во-первых, надо соответствовать требованиям. Во-вторых, надо заниматься определенным видом бизнеса.

На УСН платят налог на прибыль, налог на землю, налог на транспорт, а в ряде случаев — налог на имущество и НДС.

Здесь есть два варианта уплаты налога с прибыли: «Доход» и «Доход – расход». В первом случае предприниматель с дохода платит 6%. Во втором он платит 15%, но не со всего дохода, а уменьшает его на свои бизнес-затраты.

С налогом на имущество есть нюанс. Он платиться лишь в том случае, если недвижимость внесена в кадастр. В противном случае налог не платится. Счет на оплату присылает налоговая инспекция. Сам предприниматель его не считает.

Вообще ИП на УСН освобождены от уплаты НДС. Но если ИП выставил счет-фактуру с НДС, то придется платить и сам налог. Даже если такой счет был выставлен по ошибке, обязанность по уплате сохраняется.

ПСН

Патентная система налогообложения — льготная система. Выбирают эту систему по двум причинам. Первая — низкий налог. Вторая — отсутствие налоговой отчетности.

Патенты покупаются на срок от одного месяца до года. На следующий год покупается новый патент. Стоимость каждого конкретного патента рассчитывается. И действует патент в определенной местности. Для работы по патенту в другой местности покупается иной патент.

На этой системе налог платится с возможного дохода. Причем, учитываются регион, срок патента, вид деятельности, а иногда и иные условия.

Налоговая ставка — 6%. Уплачивается же налог в процессе оплаты патента. Цена патента — это и есть сам налог.

Предприниматели на патенте также платят налоги на транспорт и землю. А вот НДС и налог на имущество не платят. Но есть исключение! Если недвижимость есть в кадастре, налог будет рассчитан и его придется оплатить в срок. Освобождение в этом случае не работает.

ЕНВД

«Вмененка» также является льготным режимом налогообложения. С 2021 года этой системы налогообложения вообще не будет, так как ее отменяют, а в ряде регионов ее нет и сейчас.

Прежде всего, платится налог с дохода. Но здесь налог считается с потенциальной прибыли. Ставка бывает от 7,5% до 15%, это зависит от региона.

Как и все ИП, на этой системе платится транспортный, земельный и имущественный налоги. Условия начисления имущественного налога, как и в выше описанных случаях, — запись объекта в кадастре.

ЕСХН

Это также льготная система налогообложения. Следовательно, права на такую форму уплату налогов имеют ИП, которые соответствуют определенным требованиям.

На ЕСХН ИП платят налог прибыль. Этот налог уплачивается с полученной прибыли, уменьшенной на расходы бизнеса, по ставке 6%.

С 2019 года ИП на ЕСХН платят НДС! Но в некоторых случаях НДС можно избежать. Например, при соблюдении норматива по выручке с/х деятельности.

Налог на имущество не платиться. Льгота касается имущества, задействованного в сельскохозяйственной деятельности.

Льгота не касается налогов на землю и транспорт. Они уплачиваются, если есть соответствующий объект налогообложения.

Это все налоги, которые может платить предприниматель. Обязанности по сотрудникам на всех системах одинаковые. Также на всех системах ИП платит установленные страховые платежи за себя. Льготные режимы налогообложения не дают поблажек в отношении страховых выплат за себя и всех выплат за своих работников.