Какие налоги начисляются на больничный лист

Расчет больничного листа в 2021 году с помощью онлайн‑калькулятора

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Автоматизированный расчет больничных в несколько кликов. Экономьте свое время.

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.

Как рассчитать больничный в 2021 году

Перечислим основные правила, используемые в 2021 году для расчета больничного листа.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в следующем порядке:

  • за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
  • за счет средств бюджета ФСС — за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
  • за счет средств бюджета ФСС — с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).

В 2020 году расширили число регионов, которые входят в пилотный проект ФСС, а с 2021 года по такой системе будет работать вся Россия. В пилотном проекте работодатель выплачивает больничные за первые три дня болезни, а далее выплаты производит ФСС. То есть не возмещает их работодателю позже, как это было раньше, а сразу делает за него. Аналогичный порядок действует с первого дня для больничного по уходу за больным членом семьи или по беременности и родам.

Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2021 году — это 2020 и 2019 годы. Если в одном из расчетных годов сотрудник был в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком, можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника. Заменять можно, только если пособие от этого вырастет.

Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ. Но нужно учитывать предельную базу для начисления, в 2019 году — 865 000 рублей, в 2020 — 912 000 рублей. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму заработка за два расчетных года делим на 730 — число дней в двух годах.

СДЗ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730

Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 12 792 рублей в 2021 году с учетом районного коэффициента (если он установлен). То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ или 307 008 рублей.

Есть еще ряд случаев, в которых больничный будет рассчитываться исходя из МРОТ в качестве наказания. Так, больной не должен нарушать режим, предписанный врачом, и пропускать медицинские осмотры и экспертизы. Если болезнь или травма получена в результате опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.

Оплата больничного листа в 2021 году

Пособие выплачивают за календарные дни, то есть за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист. Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п. 1 статьи 9 № 255-ФЗ от 29.12.2006. Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:

  • если стаж меньше 6 месяцев — размер пособия за месяц приравнивается к размеру МРОТ с учетом районных коэффициентов, установленных в регионе или местности;
  • если стаж меньше 5 лет — размер пособия составляет 60% от среднего заработка;
  • если стаж работника от 5 до 8 лет — размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
  • если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.

Если сотрудник прекратил работу в организации, но в течение 30 дней после увольнения утратил трудоспособность из-за травмы или заболевания, ему нужно выплатить 60% от среднего заработка. Информацию о зависимости размера пособия от стажа в разных случаях смотрите в ст. 7 №255-ФЗ от 29.12.2006.

Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Калькулятор больничного листа в 2021 году онлайн

Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут.

  1. Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
  2. Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает не полный день.
  3. Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.

Пример расчета больничного листа в 2021 году

В 2020 году вводили правило, при котором больничное пособие за полный месяц не могло быть меньше МРОТ, но в 2021 году оно работать не будет. Зато сохранится вот какой — сравнивать фактический среднедневной заработок нужно будет с МРОТ с учетом районного коэффициента.

Кроме того, размер МРОТ на 2021 год изменится и составит 12 792 рубля. Предельный заработок для базы по взносам на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 год — 912 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2021 году.

Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2021 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2019 и 2020 годы.

Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2019 году он составил 720 000 рублей, а в 2020 году — 850 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (815 000 и 865 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 570 000 рублей.

Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 570 000 разделим на 730. Получим 2 150 рублей 68 копеек.

Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 720 рублей 54 копейки.

Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 720,54 × 15 = 25 808 рублей 1 копейки.

Каков минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2021 году

Если работник за два предыдущих года не имел заработка, или средний заработок был ниже МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ. Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней со средним заработком ниже минимальной оплаты труда.

Шаг 1. МРОТ умножим на число месяцев расчетного периода: 12 792 × 24 = 307 008 рублей.

Шаг 2. Делим эту сумму на число дней в двух годах: 307 008 / 730 = 420 рублей 56 копеек.

Читайте также  Какие налоги называют прямыми

Шаг 3. Средний дневной размер пособия с учетом стажа: 420,56 × 80 % = 336 рублей 45 копеек.

Шаг 4. Тогда сумма пособия для выплаты составит: 346,45× 15 = 5 196 рублей 75 копеек.

Законом установлен порядок расчета максимальной суммы, на основе которой можно рассчитать пособие работнику. В 2021 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше 2 434,25 рубля.

865 000 + 912 000 = 1 777 000 / 730 = 2 434,25 рубля.

Учитывайте это для работников, зарплата которых за последние два года в среднем была больше 74 000 рублей в месяц.

Остались вопросы? Посмотрите расчет больничного на видео.

Начисляются ли на больничное пособие страховые взносы

Как рассчитать сумму пособия по нетрудоспособности? Нужно ли начислять на нее страховые взносы? Какие еще удержания могут производиться с больничного? Ответ на все эти вопросы — в сегодняшней статье.

Размер пособия

Пособие по нетрудоспособности или попросту больничный выплачивается сотрудникам следующим образом:

  • первые 3 дня болезни оплачиваются из средства работодателя;
  • последующий период нетрудоспособности — из средств Социального фонда.

Сумма больничного рассчитывается по формуле:

Сумма пособия = Средний дневной заработок х % оплаты х Длительность больничного в днях

Что такое процент оплаты? Это величина, которая зависит от трудового стажа. Чем больше стаж работников, тем больший процент от среднего заработка он получает за время больничного. Если стаж менее 6 месяцев, то вместо среднего заработка используется МРОТ, если стаж более 8 лет — выплачивается 100% среднего дневного заработка.

Для подсчета среднего дневного заработка берется сумма дохода работника за 2 года до начала того, в котором ему начислен больничный. Другими словами, в текущем году нужно брать сведения о доходах работника за 2016—2017 годы. Далее применяется формула:

Средний дневной заработок = База / 730,

  • где база — это сумма выплат сотруднику, произведенных за два предшествующих года, с которых были начислены страховые взносы;
  • 730 — количество дней в расчетном периоде.

При этом база не может превышать определенную предельную величину, которая установлена на год для исчисления сумм ы страховых взносов в ФСС. Значения предельной величины таковы:

  • за 2016 год — 755 000 рублей;
  • за 2017 год — 718 000 рублей;
  • за 2018 год — 815 000 рублей.

Рекомендуем прочитать статью «Б ухгалтеру на заметку: как рассчитать больничный», в которой рассказано, в каких случаях начисляется пособие по нетрудоспособности, а также приводится алгоритм и пример расчета выплаты по больничному листу.

Облагается ли пособие по нетрудоспособности страховыми взносам? В общем случае нет. Это относится и к той части больничного, которая уплачивается за счет средств работодателя, и к той, которая идет из ФСС.

Но в отдельных случаях с суммы больничного страховые взносы начислять необходимо. Более подробно об этом расскажем далее.

Обратите внимание, что на сумму, которая поступает из Социального фонда, работодатель имеет право уменьшить размер взносов на соцстрахование в связи с болезнью и материнством.

Доплата работодателя

Как было сказано выше, сумма пособия по нетрудоспособности зависит от стажа. И если он небольшой, то разница между потенциальным заработком сотрудника (если бы он работал в дни болезни) и полученным пособием будет существенной. Поэтому некоторые работодатели устанавливают для своих сотрудников доплату до среднего заработка за дни болезни. Так вот, при наличии такой доплаты на ее сумму необходимо начислить страховые взносы.

Затраты на доплату работникам до среднего заработка за дни больничного можно учесть при налогообложении прибыли. Однако для этого необходимо закрепить положение о доплате во внутренних актах работодателя, трудовом или коллективном договоре.

Возможные удержания из суммы больничного

Из суммы пособия по нетрудоспособности вне зависимости от того, доплачивает работодатель до среднего заработка или нет, удерживаются:

  1. НДФЛ.
  2. Алименты. В соответствии с частью 1 статьи 101 закона 229-ФЗ от 2 октября 2007 года, пособие по нетрудоспособности не относится к разряду выплат, с которых нельзя взыскать сумму по исполнительному листу.

Если в организации есть профсоюз и уплачиваются взносы, то вопрос их удержания из суммы пособия по нетрудоспособности должен быть определен во внутренних документах. Отметим, что в типовых правилах уплаты и распределения профвзносов, приведенных в Постановлении Генерального Совета ФНПР от 29 мая 1997 года № 3-1, «больничные» выплаты от удержания этих взносов освобождены.

Больничный: как оплачивается и как рассчитать

Общая формула расчета

Этот материал обновлен 03.02.2021.

Когда мы болеем, у нас есть право не работать, чтобы выздороветь и не заразить других.

В таких случаях положен больничный. С 2021 года его частично рассчитывает бухгалтерия, частично — Фонд социального страхования (ФСС), но работникам тоже полезно знать, откуда берется сумма. Расскажем, кому и когда дают больничный, каков размер и порядок выплат, что делать, если у вас заболел ребенок, и как долго можно болеть. В статье мы будем говорить о суммах до вычета НДФЛ.

Кому и когда дают больничный

Больничный лист — официально «листок нетрудоспособности» — документ, который подтверждает, что вы болеете, не можете работать, и вам положена компенсация (пособие по временной нетрудоспособности). Больничный лист может быть бумажным или электронным.

Изменения в 2021 году

Если вы уже знаете порядок расчета и выплаты больничного, то расскажу коротко, что изменилось в 2021 году.

  1. Минимальный размер оплаты труда поднят с 12 130 до 12 792 Р .
  2. Увеличился минимальный и максимальный среднедневной заработок — до 412,64 и 2434,24 Р соответственно, а предельная сумма пособия — до 34079,36 Р за две недели больничного.
  3. Все регионы РФ перешли на прямые выплаты из ФСС.
  4. Введенное в 2020 году из-за коронавируса временное правило: пособие в расчете за календарный месяц не может быть ниже МРОТ — стало постоянным.

Также работникам старше 65 лет в 2020 году оформляли и выплачивали пособие за период самоизоляции. Такие пособия выплачиваются и в 2021 году, если для лиц старше 65 в регионе продолжается режим самоизоляции — Постановление Правительства РФ от 18.06.2020 № 876

Документ — основание для расчета пособия. Больничные листы выдаются:

  1. Работникам по трудовому договору, подлежащим обязательному социальному страхованию, государственным и муниципальным служащим, священникам, работникам производственного кооператива. Если сотрудник работает по гражданско-правовому договору, больничный ему не оплатят.
  2. Адвокатам, индивидуальным предпринимателям и тем, кто занимается частной практикой, главам КФХ, если они платят за себя социальные взносы.
  3. Официально безработным.
  4. Другим категориям людей, которые подлежат обязательному социальному страхованию или уплачивающим за себя взносы самостоятельно.
  5. Застрахованным иностранцам.

Главное условие для выдачи больничного — нетрудоспособность.

Больничный дадут, если вы не можете работать, потому что:

  • болеете;
  • получили производственную травму;
  • беременны или сделали аборт;
  • усыновили новорожденного ребенка;
  • ухаживаете за больным членом семьи;
  • ухаживаете за заболевшим ребенком или родственником;
  • вы находитесь на карантине и в связи с этим изолированы или временно отстранены от работы;
  • у вашего ребенка в детском саду карантин;
  • вам сделали протезирование по медицинским показаниям;
  • долечиваетесь в условиях санатория сразу после стационара.
Читайте также  Какие налоги платит гаражный кооператив

Вам не дадут больничный, если вы:

  • симулируете болезнь или у вас нет симптомов заболевания;
  • проходите обследование или лечитесь по направлению военкомата;
  • арестованы;
  • заболели из-за совершения преступления;
  • умышленно причинили вред сами себе;
  • проходите профилактический или плановый медосмотр;
  • лечитесь в санатории по путевке;
  • проходите разовые медицинские процедуры (быстрое протезирование, прививки, промывание, диагностика);
  • учитесь (в этом случае положена справка).

Разовые посещения для осмотра или принятия процедур подтверждаются больничной справкой об обращении к врачу за медицинской помощью.

Правила оплаты больничного

Сколько дней оплачивается. Больничный лист выписывают на срок до 15 календарных дней. Если болеете дольше, через 15 дней назначается комиссия, которая может продлить больничный до 12 месяцев. При этом каждые 15 дней надо показываться врачу для продления больничного листа. Максимальная продолжительность больничного — 10 месяцев, при туберкулезе — год.

Если вы заболели серьезно и нужно лечиться в стационаре, врач выдаст больничный на период лечения. При необходимости он продлит больничный лист еще на 10 дней, чтобы вы восстановились дома после болезни. На лечение в санатории выпишут больничный до 24 дней.

Все дни больничного оплачиваются, за несколькими исключениями. Например, сотруднику-инвалиду оплатят больничный не более чем за 4 месяца подряд и не больше 5 месяцев в году по нескольким больничным.

Сколько листов оплачивается в год. Ограничения на количество больничных листов в год нет. Зато есть ограничение по продолжительности больничного, о котором мы писали выше. Например, если человеку выдают больничный на 15 дней, максимальное количество больничных листов, которое ему оплатят при обычном заболевании, в среднем около 20.

Как оформить больничный лист

Выдавать больничные листы имеют право только медицинские организации или индивидуальные предприниматели, у которых есть лицензия на право проводить экспертизу временной нетрудоспособности: больницы, поликлиники, частные клиники, к которым вы обратились. Выдают больничный лист медицинские работники этих организаций или предпринимателей: врач, фельдшер или зубной врач.

Поэтому врачи скорой помощи, персонал оздоровительных центров и станций переливания крови, медицинские чиновники и другие люди выдавать больничный не могут.

К оформлению и выдаче больничного листа на бумаге строгие требования. Документ выдается на специальном бланке голубого цвета с водяными знаками. Заполняется он также по специальным требованиям.

Больничный лист оформляется в первый день болезни или в последний. Если в последний, он сразу закрывается. В строке «дата выдачи» указывается дата оформления.

Когда врач закроет больничный, нужно пойти в кабинет выдачи больничных. Там поставят печать поликлиники треугольной и гербовой формы.

Если вы обратились к врачу после работы, попросите его выписать больничный лист со следующего дня — это законно. Если вы отработали целый день и этим же днем открываете больничный, бухгалтер не сможет начислить вам одновременно заработную плату и пособие по временной нетрудоспособности.

Заполнение больничного листа. Для оформления и выдачи больничного листа возьмите паспорт: из них берутся все данные для записи, по ним же заполненный документ выдают на руки. Еще вам нужно знать ИНН и СНИЛС. Для электронного больничного предъявление СНИЛС обязательно.

Бланк заполняется на компьютере или от руки. Если заполняется вручную, пишут печатными заглавными буквами, без выхода за границы ячеек. Врач должен использовать только гелевую, капиллярную или перьевую ручку с черными чернилами — писать шариковой ручкой или с зеленой пастой нельзя.

Если в оформлении ошибся врач при заполнении своей части листка, ошибку исправить нельзя и документ придется переделать. Отдел кадров может ошибаться и делать исправления простым вычеркиванием. Правильные данные заверяют подписью, печатью и пометкой «исправленному верить». Диагноз в больничном листе не указывается — это нарушение врачебной тайны. Но по кодам причины нетрудоспособности можно понять, болели ли вы, перенесли травму, находились на карантине или ухаживали за ребенком.

Больничный выдается и закрывается в одной медицинской организации. Если вас направили лечиться в другую больницу, возьмите новый лист (продолжение).

После перехода на прямые выплаты больничный нужно отдать работодателю. Работодатель может попросить вас уточнить банковские реквизиты, по которым ФСС будет перечислять деньги. В течение 5 дней работодатель передаст эти сведения в ФСС, а ФСС перечислит пособие (ту часть, которую должен платить фонд). Свою часть пособия (за первые три дня — если пособие по болезни) работодатель перечислит как обычно.

Почему важно правильно оформлять больничный. В случае ошибки в заполнении бланк считают недействительным и взамен оформляют другой. Неправильно оформленный больничный не примет и работодатель — придется переделывать.

Электронный больничный. С письменного согласия заболевшего врач может выдать больничный в форме электронного документа (электронный листок нетрудоспособности, ЭЛН). Соглашаться на оформление ЭЛН нужно, только если работодатель подключился к системе обмена электронными документами с ФСС. Об этом можно спросить в бухгалтерии или отделе кадров.

Если пациент дал согласие на оформление ЭЛН, врач сообщает ему номер ЭЛН, который тот должен передать работодателю. Сам ЭЛН поступает из медицинской организации в ФСС. Работодатель и ФСС самостоятельно обмениваются информацией по электронному больничному и выплачивают работнику каждый свою часть пособия.

Работники в личном кабинете на сайте ФСС могут проверить свои ЭЛН и информацию о суммах больничного. Для входа в личный кабинет используется логин и пароль от портала госуслуг.

Какие налоги начисляются на больничный лист

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Облагается ли страховыми взносами в ПФР и ФСС РФ пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное за счет средств работодателя за первые три дня временной нетрудоспособности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

На сумму пособия по временной нетрудоспособности, выплаченную за счет средств работодателя за первые три дня временной нетрудоспособности, страховые взносы не начисляются.

Обоснование вывода:

В соответствии с частью 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. Исключение составляют суммы, указанные в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

В частности, согласно п. 1 части 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

В силу п. 2 ст. 8 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее — Закон N 165-ФЗ) страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются, в частности, пособия по временной нетрудоспособности.

Читайте также  Какие налоги платит НКО

При этом согласно пп. 6 п. 2 ст. 12 Закона N 165-ФЗ страхователи (работодатели) обязаны выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральным законом о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе за счет собственных средств.

Обязанность по выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности возложена на работодателя нормой ст. 183 ТК РФ. Размеры этих пособий и условия их выплаты устанавливаются федеральными законами.

При этом порядок и финансовое обеспечение выплат застрахованным лицам пособий по временной нетрудоспособности установлен Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ).

В соответствии с п. 1 части 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности, — за счет средств бюджета ФСС РФ.

Таким образом, выплаты по больничным листам, начисленные за счет средств работодателя (первые три дня), не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании нормы п. 1 части 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, так как данные выплаты являются составной частью пособия по временной нетрудоспособности.

Также на сумму этого пособия не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Какой налог может удерживаться при оформлении больничного листа?

Важной бухгалтерской темой является вопрос о том, какой налог удерживается при оформлении больничного листа. Чтобы понять, как правильно проработать больничный лист, необходимо разобраться, какую структуру и юридическую силу имеет данный документ.

Бумага, свидетельствующая о нетрудоспособности, создается и оформляется только лечащим врачом, который отвечает за курс лечения пациента. Документ отображает основной диагноз человека и хранится на протяжении всего периода нетрудоспособности у физического лица. Сотрудник приносит в организацию больничный лист после полного выздоровления. Документ дает бывшему пациенту возможность получить денежную компенсацию за весь период нетрудоспособности. По закону Российской Федерации руководство организации обязано компенсировать затраченные сотрудником денежные средства.

Обратите внимание! Финансовая компенсация, представляющаяся руководством компании, должна ровняться одной заработной плате работника за месяц. Денежная сумма в обязательном порядке облагается налогами, так как относится к доходам гражданина.

Больничный лист должен оформляться в соответствии с действующим законодательством, данное правило регламентировано приказом Минздрава Российской Федерации и не подлежит рассмотрению. Социальный государственный фонд страхования контролирует порядок выполнения правил по созданию и оформлению больничных листов, а также объясняет, какими налогами облагается финансовая компенсация по больничной выписке.

Статья 217 Российской Федерации объясняет вид применяемого к финансовой компенсации подоходного налога, который действует и облагается по правилам общегосударственных обязательных издержек.

Обратите внимание! Больничный лист, свидетельствующий о родах или беременности, не должен облагаться налогом по закону Российской Федерации.

Порядок правильного учета налогов по больничным пособиям

  • налог подоходный;
  • выплаты в государственный фонд пенсионный;
  • выплаты в социальный фонд страхования;
  • отчисления на нужды социальной сферы.

Выплаты по больничному листу ведутся по тем же правилам, которые действуют для обложения заработной платы сотрудников.

Сумма подоходного налога государством была принята еще в 2013 году, до сегодняшнего дня никаких изменений внесено не было. Отчисления по причине временной нетрудоспособности составляют тринадцать процентов от средней заработной платы (дохода) работника.

Структура и режим выплат также имеют особые правила. Первые три дня с момента нетрудоспособности гражданина берет на себя руководство компании. В бухгалтерском отделе рассчитывается сумма трехдневной финансовой компенсации, которая будет предоставлена сотруднику в момент выхода на рабочее место. Даты нетрудоспособности определяются только лечащим врачом пациента и не подлежат рассмотрению. Последующий период компенсирует социальный фонд страхования, который и имеет основные полномочия в данной сфере.
Обратите внимание! Финансовую компенсацию больничного листа по уходу за малолетним ребенком берет на себя фонд социального страхования в полном размере. Поводом для получения денежных средств из данного источника служит официальное трудоустройство девушки.

Пункт 2 статьи 4 Федерального закона регламентирует определённые правила, в соответствии с которыми сотрудник имеет полное право требовать от организации финансовую поддержку после даты увольнения с предприятия.

Ближайшие нововведения в порядок выплат финансовой компенсации

С 2014 года государство рассматривает вопрос по изменению порядка и структуры выплат финансовых компенсаций гражданам. На сегодняшний день ответственность за выплаты берет на себя фонд социального страхования и частично организация, в которой трудится физическое лицо. Власти нацелены освободить работодателей от ответственности за совершение выплат и полностью передать полномочия социальному страховому фонду. На начало 2019 года точного решения в данной области так и не было вынесено, поэтому при расчете выплат необходимо руководствоваться старыми нормами и порядками.

Варианты выплат финансовой компенсации

Помощь нетрудоспособному гражданину может предоставляться по различным причинам:

  • получение производственной травмы или приобретение профессионального заболевания;
  • временная нетрудоспособность физического лица по причине болезни или уходу за малолетним ребенком;
  • провождение отпуска в местах санитарно-курортного лечения или отдыха;
  • необходимость ухода за нетрудоспособным родственником, который нуждается в помощи;
  • необходимость создания карантинных условий на предприятии;
  • временный перевод сотрудника на другое рабочее место в связи с ухудшением состояния здоровья;
  • необходимость нахождения на стационаре.

Документ о временной нетрудоспособности имеют право выдавать следующие специалисты:

  • лечащие врачи государственных больниц и поликлиник;
  • доктора коммунального здравоохранения;
  • медики, работающие в сфере протезирования и ортопедии;
  • лечащие врачи больниц и санитарных учреждений, которые специализируются на лечении туберкулеза;
  • младшие медицинские работники в местах, в которых нет докторов;
  • медицинские работники судоходной отрасли экономики;
  • независимые медики, которые занимаются собственной медицинской практикой на правах предпринимателя.

Государство не ограничивает физических лиц территориальными рамками, поэтому каждый гражданин может обратиться в любое медицинское учреждение, независимо от того, проживает ли он в том или ином населенном пункте. Лучше всего получать медицинские листы о нетрудоспособности в больничных и санитарно-курортных учреждениях по месту работы или регистрации физических лиц. Документ выдается пациенту в первый день наступления нетрудоспособности. В случае заболевания или получения травмы необходимо срочно обратиться за медицинской помощью, чтобы получить качественное лечение, консультацию и возможность оформления денежной компенсации вовремя.