Как не платить налоги ИП законно

Как ИП сэкономить на налогах?

Одна из главных проблем предпринимателей – налоги. При этом добросовестные предприниматели вполне могут сэкономить на их уплате. Мы выбрали 4 способа снижения налоговой нагрузки, которые подойдут большинству предприятий.

  1. Выбирайте подходящий именно вам режим налогообложения

Если предприниматель не подавал в налоговую инспекцию заявление о применении другого режима, то он по умолчанию находится на общей системе налогообложения (ОСНО). Учитывайте, что на ОСНО нужно платить больше налогов и отчетность сложнее и объемнее, чем на других режимах. Поэтому, возможно, вашему бизнесу подойдет льготный режим – присмотритесь повнимательнее к другим вариантам. Правильно выбранный режим налогообложения позволит упростить учет и снизить налоговую нагрузку.

В настоящее время можно выбрать из следующих льготных систем налогообложения:

  • упрощенная система налогообложения (УСН). Для применения УСН необходимо подать заявление в течение 30 дней с даты регистрации либо с 1 января следующего календарного года.
  • патентная система (ПСН). Для применения ПСН необходимо подать заявление за 10 рабочих дней до даты начала применения патента.
  1. Уменьшите сумму налога на страховые взносы

Все предприниматели платят фиксированные страховые взносы и 1% дополнительного страхового взноса при доходах свыше 300 тысяч за год. При уплате этих взносов предприниматель имеет право уменьшить сумму налога по УСН или ПСН на всю сумму уплаченных страховых взносов.

Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то он может уменьшить налоги также на взносы за своих сотрудников, но есть ограничение: уменьшить можно не более 50% от суммы налога.

Например, сумма налога за первый квартал составляет 50 000 рублей, а сумма уплаченных фиксированных взносов и взносов за сотрудников — 40 000 рублей. Уменьшить налог можно только на 25 000 рублей (50% от суммы налога).

Обратите внимание, что если предприниматель работает один, то он может снизить налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля.

  1. Уйдите «на каникулы», чтобы не платить налоги в течение двух лет

Предприниматель должен убедиться, что он подходит под требования для получения льготы. В 2021 году предприниматель может уйти на льготные каникулы, если:

  • ИП зарегистрирован впервые,
  • предприниматель использует одну из двух систем налогообложения — УСН или ПСН.
  • компания попадает в список льготных видов деятельности в производственной, социальной, научной сферах или в сфере оказания бытовых услуг населению.

Доля льготного вида деятельности должна занимать не менее 70% от суммы дохода. Важно! При налоговых каникулах ИП не платит налоги, но сдает декларации и платит фиксированные страховые взносы.

  1. Воспользуйтесь пониженными страховыми взносами

В этом случае все просто: воспользуйтесь сервисом от налоговой инспекции, который по ИНН покажет, какие меры поддержки предусмотрены для вашего бизнеса.

Сейчас пониженные взносы платят субъекты малого и среднего предпринимательства с зарплаты, превышающей МРОТ. Проверить, относитесь ли вы к МСП, можно по ссылке: https://rmsp.nalog.ru/

Также пониженные взносы на УСН предусмотрены для отдельных отраслей бизнеса – их перечень приведен в ст. 427 НК РФ. В числе таких отраслей производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи и другие.
Как видите, способы снизить налоговую нагрузку есть. Если у вас остались вопросы, вы можете обратиться за консультацией по бухгалтерскому и налоговому учету к специалистам Cifra. Cifra — сервис мобильной бухгалтерии от Банка ВТБ, созданный для предпринимателей. Сервис поможет предпринимателям спокойно работать и не переживать о сроках сдачи отчетности и возможных ошибках. Также вы всегда можете получить консультацию эксперта, скачав приложение. Первые две недели пользования сервисом — бесплатно.

Как стать невидимкой для налоговой

Для начала хочу всех предупредить, что буду давать плохие советы, а в некоторых случаях очень плохие. Сразу говорю, что спорить голословно ни с кем не собираюсь, однако призываю давать свою правовую оценку последствиям, или аргументировано излагать свою точку зрения.

Теперь все, поехали.

1. Организационно правовая форма и система налогообложения никакой роли не играет: ИП или ООО на ОСН или УСН

У ИП-шника шанс «встрять» даже выше всех, потому что бухгалтера там отродясь не было, а сами предприниматели любят дел наворотить особенно в части оптимизации налогов.

Вроде ИП-шнику и не нужен бухучет по закону,ведь предприниматели полностью освобождены от обязанности вести бухгалтерию (п.2.1, ст. 6, 402-ФЗ)

Налоговая это прекрасно знает и использует этих пардон «баранов», когда не тянет план.

Почему? Да потому что налоговая давно прекрасно знает,что ИП, особенно на ЕНВД частенько используют для вывода кэша, а с документами у них бардак полный.

Кстати, и банки по 115-ФЗ зачастую именно у ИП запрашивают кучу документов для подтверждения деятельности. А если ИП не ведёт учёт, то ему очень проблематично собрать документы, вот и идёт он в бан у банка.

Анализ Федерального закона от 07.08.2001 №115 и Положения Банка России от 15.10.15 № 499-П позволяет прийти к выводу о том, что право банков на истребование документации вообще практически ничем не ограничено.

Поэтому если вы ИП на патенте или ЕНВД и думаете что в домике — вы не угадали.

На втором месте ООО с одним учером, он же директор,он же единственный работник, (он же Гога,он же Жора и т.д.),не получающий ни зарплату,ни дивиденды. Тот же «баран»с тем же результатом.

Почему? Да потому что вопрос:»надо ли заключать трудовой договор с директором — единственным учредителем организации?»до сих пор однозначно не разрешен и является предметом постоянных споров.

Роструд (письмо от 28.12.06 № 2262-6-1), Минздравсоцразвития (письмо от 18.08.09 № 22-2-3199) ссылаясь на статью 273 ТК РФ,говорят,что единственный учредитель не может быть работником организации и трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, то есть двусторонний акт.

Но бюджет то не пополняется, Минфин как обычно стучит кулачком и заставляет заключать договора и налоги в казну платить (письмо Минфина от 15.03.16 № 03-11-11/14234).

Вообщем, тема интересная как не крути найдут к чему придраться и наказать.

С дивидендами тоже непросто,если нет чистой прибыли,то и не заберешь себе честно заработанные,ибо без чистой прибыли,это не дивиденды, а значит плати налоги.

Учредитель может забрать свои дивиденды, только после того как компания покажет прибыль в бухучете.

Хотя платить может дивиденды ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ, п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).

2) Налоговая нагрузка

В Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» в Приложении 3 (Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@) приведены показатели этой самой нагрузки.

Что делать?

Берете все свои поступления по банку, например за квартал, кроме кредитов. Умножаете на 1,01%. Записываете на бумажку. Потом опять берете банк и считаете сколько налогов уплачено за тот же квартал. Записываете туда же. Потом сравниваете. Если первая цифра меньше второй — вы в домике. Если чуть-чуть больше, то вы в группе риска. Если в разы больше, то вы уже на контроле.

В следующем квартале заплатите больше чем надо. По НДФЛ например, по которому в принципе переплата невозможна. Пусть лучше налоговая думает что вы идиоты.

Переплату всегда можно вернуть.

По заявлению налогоплательщика. Компания вправе попросить зачесть переплату в счет уплаты будущих налогов (п. 4 ст. 78 НК). Еще один вариант – пустить ее на погашение имеющейся задолженности (п. 5 ст. 78 НК).

В судебном порядке. Если налоговики и компания не договорились, стоит обратиться в суд (определение КС от 21.06.2001 № 173-О, постановление Президиума ВАС от 08.11.2006 № 6219/06).

Читайте также  Какие налоги удерживаются с зарплаты в России

Если в ходе проверки обнаружится недоимка по налогам, переплата поможет избежать штрафных санкций. Надо отслеживать срок переплаты, чтобы он не вышел за пределы трех лет.(п. 5 ст. 78 НК).Вернуть переплату за пределами трех лет возможно только в судебном порядке и то при условии того, что удастся доказать, что о факте переплаты не было известно. Судебный вариант — всегда долгий и трудозатратный.

3. Платите налоги ежемесячно!

Суммы неважно какие хоть по три копейки. Все равно платежки бесплатные. Казалось бы фигня, а у налоговой это прям признак-признак добросовестности налогоплательщика.

Вообще ещё в далёком 2007 году в приказе ФНС были собраны и обобщены 109 типичных признаков недобросовестного налогоплательщика.Почитаешь-всплакнешь. Так вот в п.63 указан-неритмичный характер бизнеса компании. Вообще зачитаться можно этим списком.

4. Не показывайте убытки

См. выше далёкий приказ ФНС 2007 года» п.105-Налогоплательщик преимущественно отражает убытки в бухгалтерской или налоговой отчетности.» Ну и любимую Концепцию Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ пп.2 п.4 Приложения 1 там тоже не жалуют убытки.

Что делать?

Покажите прибыль хоть копейку. Даже если у вас будет логичное объяснение или убыток реальный — это не поможет, вас все равно возьмут на контроль. Можно конешно не принять к налоговому учету какие то затраты, но в ОФР вам все равно придется показать убыток. Можно сделать так: начислить какие нибудь необлагаемые НДС доходы, например проценты по выданным займам, штрафы и пени по хозяйственным договорам и т.д. Их потом можно отсторнировать по акту сверки как ошибочные.

5. Среднесписочная численность должна соответствовать масштабу деятельности.

Что делать?

Если не соответствует, то надо придумывать какие нибудь сменные графики, сезонность, неполные рабочие дни и недели и т.д.

6. Среднемесячная зарплата должна быть выше прожиточного минимума по вашему региону.

Что делать?

Берете сумму зарплаты за год из РСВ или 6-НДФЛ делите на среднесписочную и умножаете на 0,87 получится плюс минус среднемесячная зарплата, если она получилась ниже прожиточного минимума, то вы попадаете на контроль. Если выше в два раза — то вы в домике.

Ну тут понятно что нужно подкрутить — среднесписочную. Можно же округлить не в ту сторону или вообще на поломанном калькуляторе посчитатть. Сломанным пальцем.

Опять смотрим критерии п. 5 Приложения № 2 к Приказу № ММ-3-06/333@ всемогущей Концепции системы планирования выездных налоговых проверок..Ну вот ещё к раздумью из все того же приказа ФНС из 2007 года: «п.59-Физлица, работающие в компании (на нее), приобретают недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, драгоценные металлы (камни) на суммы, превышающие их задекларированные доходы»,то есть наши люди на такси в булочную не ездят.

7. А как же НДС?

Да помню я помню.

Во-первых разрывы. Даже если вы сами ведете кристально белый бизнес — от разрывов вы не застрахованы. Мы поговорим на эту тему отдельно.

Берете начисленную зарплату за квартал. Складываете со всеми начисленными страховыми взносами. Умножаете на свою ставку НДС (я имею ввиду если у вас разные ставки то надо умножать на среднюю по реализации). Записываете на бумажку. Потом смотрите на НДС к уплате за тот же квартал. Если цифры где то рядом, то вы в домике.

Как не платить налоги. Законные способы

В этой статье — обзор способов совсем не платить налоги или платить поменьше. Универсального метода нет, потому что в каждом бизнесе нужно разбираться отдельно: что за сфера, какой регион, сколько сотрудников и расходов. Прежде чем менять налоговый режим, переезжать в регион со льготами или увеличивать расходы, поговорите со своим бухгалтером.

Способ 1. Уйти на налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это возможность не платить налоги два налоговых периода. Каникулы бывают только для предпринимателей на упрощенке и патенте.

Налоги: 0 рублей в двух налоговых периодах. Два налоговых периода — это не всегда два года, давайте на примере:

1 января 2019 года Алена зарегистрировала ИП, она выбрала упрощенку. Ее налоговые каникулы будут идти два года: 2019-й и 2020-й — в это время ей не нужно платить налоги;

Если Алена зарегистрирует ИП 1 ноября 2019 года, каникулы будут короче: ноябрь и декабрь в 2019 году и весь 2020 год;

Допустим, Алена решила купить патент в Краснодаре на два месяца — он стоит 1000 рублей. Налоговый период будет равен сроку патента, это два месяца. Раз у Алены каникулы, она получает бесплатно свой патент и еще один на такой же срок, в сумме четыре месяца — это два налоговых периода.

Если в регионе есть каникулы для патента, выгоднее брать патент сразу на год, чтобы каникулы шли два года.

Взносы: 36 238 рублей в 2019 году. Каникул от взносов нет.

Кому подходит: новым ИП в некоторых регионах по некоторым видам деятельности.

Подробно о налоговых каникулах мы рассказывали в другой статье.

Налоговые каникулы для ИП

Способ 2. Зарегистрировать ИП в регионе со льготами

На упрощенке «доходы» ставка обычно 6%, а на упрощенке «доходы минус расходы» — 15%, их так и называют: упрощёнка 6% и упрощенка 15%. Но есть регионы со ставками ниже — о них и поговорим.

Налоги: от 0% до 5% для упрощенки «доходы» и от 0% до 10% на упрощенке «доходы минус расходы».

Взносы: 36 238 рублей в 2019 году.

Кому подходит: тем, кто только задумывается о своем бизнесе и готов переехать в регион со льготами.

Чтобы совсем не платить налоги, нужно найти регион со ставкой 0% для вашего бизнеса, сделать в нем прописку и там же зарегистрировать ИП. Вот для примера несколько таких регионов.

Регион
Ставка на упрощенке «доходы»
Вид деятельности

оптовая и розничная торговля автомобилями, мотоциклами и их ремонт

здравоохранение и предоставление социальных услуг;

сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство.

сбор и утилизация отходов;

производство бумаги и бумажных изделий.

выращивание овощей, трюфелей и грибов;

производство кожи и кожаных изделий.

выращивание зерновых культур;

разведение овец и коз;

производство безалкогольных напитков и пищевых продуктов;

научные исследования и разработки.

Если со ставкой 0% нет ничего подходящего, можно поискать города с 1%, 3%, 5%. О поиске льготных регионов мы подробно писали в другой статье — она о разработчиках, но принцип един.

Как разработчику сэкономить на налогах

Способ 3. Работать на патенте

Патент — дополнительная система налогообложения. Это значит, что нельзя работать только на патенте, но его можно добавить к упрощенке или общей системе.

Патент получают в том городе, где ведут бизнес. Если магазин, кафе или ветеринарная клиника в Челябинске, патент нужно оформлять в челябинской налоговой. Те, у кого бизнес в нескольких городах, оформляют по патенту на каждый город.

Налоги: 6% от налоговой базы. Налоговая база — не реальный заработок, а потенциально возможный доход, который рассчитывает налоговая. Но об этом можно не думать, потому что в налоговой сразу называют финальную цену: столько-то рублей за патент на месяц и столько-то за патент на год.

На патенте налог не зависит от дохода. К примеру, в Челябинске есть две парикмахерские, «Светлана» и «Катюша». Обе работают на патенте. За год «Светлана» заработала 20 млн рублей, а «Катюша» полмиллиона, но за патент они заплатят одинаково: 13 260 рублей.

Читайте также  Какие налоги включаются в себестоимость продукции

Взносы: 36 238 рублей в 2019 году.

Кому подходит: ИП, у которых меньше 15 сотрудников, подходящий регион и вид деятельности.

Нет единой фиксированной цены на патенты для всех предпринимателей во всех городах. Например, в грузоперевозках цена зависит от региона и количества фур.

История ипэшницы, которая два года не платила налоги и не подавала декларации

Успешным опытом готовы делиться многие, а вот рассказать о своих реальных косяках могут не все. Вот какой историей поделилась с нами коллега-предпринимательница, открывшая ИП по требованию бывшего работодателя: он хотел сэкономить на налогах, она — не потерять работу. В итоге девушка невольно стала одной из тех, кого называют злостными неплательщиками налогов.

Это не практическое пособие для тех, кто решил открыть/закрыть ИП. Это просто личный опыт предпринимателя, решившего работать с нанимателем подобным образом, на тот момент не понимая, что, кроме согласия называться ИП, нужна как минимум ответственность за такое решение.

Возможно, этот опыт убережет начинающих предпринимателей от «грабель», на которые лучше не наступать. Он будет также полезен тем, кого работодатели «вынуждают» работать с условием открытия ИП — и отношение к подобной деятельности из-за этого оказывается несерьезным.

По понятным причинам девушка попросила не называть ее имя.

— Эта история началась три года назад, когда я работала в одном из издательств Минска. Мы пытались зарабатывать на продаже рекламных позиций в выпускаемых нами книгах и журналах, но этот рынок из-за общего кризиса сильно просел, и дела в компании были не очень. В конце декабря 2014 года один из учредителей собрал команду и сообщил, что планируется новая форма работы, и те, кто хочет остаться в компании, должны работать как ИП.

Так в марте 2015 я стала предпринимателем, работающим по налогу при УСН — упрощенной системе налогообложения в 5%. Знакомых, которые могли проконсультировать по вопросам на эту тему, не было, ответы на мои вопросы приходилось искать в интернете. Как считать налоги, как заполнять налоговые декларации, как платить взносы в ФСЗН, как вести книгу учета поступающих средств — казалось, вопросы несложные, но мне, как человеку, который не любит цифры и бумаги, эти подсчеты, как и само ИП, стали в тягость.

Кадр из фильма «Области тьмы», режиссер Нил Бёргер, США, 2011

К тому же, оплачивая мою работу, наниматель должен был компенсировать налоги. Но этого не произошло, поэтому летом 2015 мы с ним расстались.

В начале 2016 я заплатила взносы в ФСЗН за 2015 год. Учитывая, что мой доход существенно снизился (потому что пришлось самой платить налоги), взносы стали для меня ощутимой финансовой нагрузкой. Поэтому работать дальше как ИП не планировала — искала работу на контрактной основе, чтобы лично не платить налог и взносы в ФСЗН.

В итоге начала сотрудничать с одной компанией по договору подряда — наниматель уверял, что такая форма работы не требует от меня уплаты взносов в ФСЗН, их он платит сам. Поэтому в начале 2017 года страховые взносы в ФСЗН (за 2016 год работы по договору подряда) я не делала.

Позже выяснилось, что я, как ИП, обязана платить эти взносы, даже если не работаю или работаю по договору подряда, и наниматель также платит эти взносы за меня, как за физлицо.

Кроме этих взносов в 2017 году (821 руб. 47 коп.), меня ждала также пеня за каждый день просроченного платежа. Сумма набежала немаленькая, но денег погасить взносы и пеню не было — и пока я тянула с оплатой, пеня продолжала расти.

Более того, я совершенно забыла о налоговых декларациях, а из-за финансовых сложностей я также не заплатила налоги — эти вопросы висели грузом со второй половины 2015 года и так незаметно перешли в 2017 год.

Промучав себя и моего налогового инспектора, решила закрыть ИП. Но для этого нужно было погасить все долги по налогам/взносам и оплатить штрафы.

Браться за этот клубок проблем было психологически трудно: сложно приступить от мыслей к действию, когда долги копились два года. Но собравшись с мыслями и силами, я подробно расписала все, что мне нужно было сделать, и начала действовать:

1. Подала заявление о прекращении деятельности ИП в регистрирующий орган. В моем случае это было Управление регистрации и лицензирования главного управления юстиции Мингорисполкома (площадь Свободы 8). Скачать форму заявления можно здесь.

Заявление принимается вместе с оплатой объявления на официальном сайте журнала «Юстиция Беларуси» о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя.

Скриншот с сайта www.justbel.info

Оплатить объявление можно с телефона через систему ЕРИП — его стоимость (на момент публикации) 9 руб. Счет, на который нужно перечислить деньги, можно узнать у специалиста, которому подаете заявление.

В объявлении сообщается о предстоящем закрытии и указывается в том числе срок, в течение которого кредиторы (если они есть) могут обращаться с требованиями к ИП.

2. В течение 5 рабочих дней после подачи заявления мне нужно было:

  • Сообщить моему инспектору в территориальный отдел ФСЗН о том, что закрываю ИП. Заодно узнала, что недоплатила 10 копеек и должна их оперативно погасить. Инспектор также попросила меня предоставить справку с места работы о том, что в 2017 году я работала по контракту
  • Сообщить моему налоговому инспектору в территориальную ИМНС, о том, что закрываю ИП, срочно подать налоговые декларации и рассчитаться по налогам

На налогах и декларациях остановлюсь немного подробнее.

Для заполнения квартальных налоговых деклараций мне нужна была выписка с моего расчетного счета, открытого при регистрации ИП. Так как уже с 3 квартала 2016 года по моему счету не было никакого движения денежных средств, то летом 2017 года банк автоматически его закрыл. Поэтому сначала мне пришлось ехать в отделение банка, обслуживающее юрлиц и брать распечатку выписки (в электронном варианте услуга в моем банке не предоставлялась).

А так как срок действия программы для электронного налогового декларирования у меня закончился также летом 2017, то декларации я подавала в бумажном варианте.

За несвоевременную оплату налога набежала пеня в размере примерно трети от суммы налога, который я не оплатила вовремя — получилось примерно 150 руб. Размер штрафа зависит от формы вины — налоговый инспектор смотрит, умышленно или по неосторожности допущена неуплата налогов.

Также мне пришлось оплатить штраф за несвоевременную подачу деклараций. Его размер также растет пропорционально увеличению дней просрочки. Здесь мне пришлось заплатить около 800 руб.

3. Для закрытия моего ИП я также должна была сдать оригинал свидетельства о государственной регистрации и уведомление о завершении процесса прекращения деятельности.

Образец уведомления о завершении процесса прекращения деятельности ИП

4. Через два месяца после подачи заявления о прекращении моей предпринимательской деятельности я должна позвонить в отдел ликвидации (телефоны специалистов отдела мне дали при приеме заявления) и узнать результаты проверки налоговой и ФСЗН (смотрят, есть ли у меня задолженности перед бюджетом). Также мне должны сообщить о закрытии ИП.

Процедура прекращения деятельности ИП может занимать в среднем от 2 до 9 месяцев — это зависит от того, есть ли у ИП задолженности и нарушения, насколько масштабной была его деятельность, а также от количества контрагентов и обязательств. Также может проверяться книга учета доходов и расходов ИП, применяющего УСН.

Читайте также  Какие налоги платит адвокат

Какие выводы я сделала из этой ситуации и какие уроки я извлекла? Независимо от того, какие причины у нас для открытия ИП, стоит помнить, что в любом случае вся ответственность лежит на предпринимателе. И с последствиями придется столкнуться именно ему. После регистрации ИП мы получаем не только возможность заниматься предпринимательством, но, в первую очередь, — ключевую обязанность сдавать налоговую отчетность и платить за себя эти самые налоги и страховые взносы в ФСЗН.

Как уменьшить зарплатные налоги в 2021 году?

Заработная плата – одна из самых затратных статей расходов любого предприятия. В сумме налоги на зарплату составляют 43%. При этом для предпринимателей и ООО на ОСНО заработная плата и выплаченные с нее налоги не снижают сумму НДС к уплате. Поэтому понятно стремление собственников бизнеса легальными методами оптимизировать зарплатные налоги.

В этой статье собраны 6 проверенных способов законного снижения отчислений в бюджет.

1. Наем самозанятых

С 2020 года по всей стране начал действовать новый налоговый режим для самозанятых граждан. Он позволяет многим «частникам» легализовать свою деятельность, но одновременно максимально неудобен для снижения зарплатных налогов предприятия. Для самозанятых действуют такие ограничения:

  • Ставка налогообложения при работе с ИП и юридическими лицами составляет 6% от дохода (аналогично ставке на УСН «Доходы»).
  • Небольшой список видов деятельности – нельзя заниматься продажей маркированной и подакцизной продукции, а также перепродавать товары. Запрещено занятие посреднической деятельностью, а значит – с самозанятыми невозможно заключать агентские договоры.
  • Небольшой лимит годового дохода – 2,4 млн. рублей.
  • Нельзя оказывать услуги или выполнять работы по гражданско-правовым договорам, когда заказчик – в прошлом или в настоящем является работодателем самозанятого. Сотрудничать со своим работодателем можно будет только через 2 года после увольнения из штата сотрудников.

Тем не менее прибегать к услугам самозанятых по гражданско-правовому договору вместо оформления работника в штат гораздо выгоднее. Работодателю не нужно сдавать лишнюю отчетность, платить НДФЛ и взносы, а затраты на оплату услуг специалиста можно учитывать в расходах.

Пользоваться таким способом оптимизации зарплатных налогов можно, только если соискатель раньше не был сотрудником данной компании или ИП, или если он до этого работал неофициально. Но злоупотреблять наймом самозанятых не стоит – можно попасть под пристальное внимание со стороны налоговиков. Если ФНС покажутся сомнительными многочисленные выплаты работодателя специалисту, то владельца бизнеса могут вызвать на беседу в налоговую.

2. Сотрудничество с ИП

До сих пор это один из самых популярных методов оптимизации налогов на зарплату. Хотя многочисленные судебные разбирательства по оспариванию договоров с ИП, а также по серьезным обвинениям в дроблении компании с помощью ИП и уклонении от уплаты налогов доказывают, делать это нужно очень продуманно.

Выгода для работодателя в том, что, например, при сотрудничестве с ИП на УСН «Доходы» сумма налога составит всего 6% от дохода плюс обязательные ежегодные взносы на ОПС 32 448 рублей и на ОМС 8 426 рублей. Для сотрудника предприятия, который стал работать как ИП, это тоже выгодно – он чаще всего получает полную сумму оплаты труда, а налоги компенсирует работодатель. Однако при этом работник-предприниматель лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Если бездумно разделять последовательные бизнес-процессы на деятельность разных ИП или переводить всех своих сотрудников в статус предпринимателей, то можно получить штрафы и доначисления от налоговой инспекции. Привлечение ИП обязано иметь понятные для налоговиков деловые цели, а предприниматель должен быть независим от заказчика. Не должно быть признаков того, что ИП ежедневно вместе со штатными сотрудниками выполняет свои обязанности в офисе компании и использует оборудование и материалы нанимателя.

3. ИП-управляющий

Компании на ОСНО могут нанимать управляющего-ИП. Поскольку у этих сотрудников достаточно высокие зарплаты, то и размер зарплатных налогов получается немаленьким.

Аналогично предыдущему методу можно снизить зарплатные налоги, если управляющий зарегистрирован как предприниматель на УСН «Доходы» и обязан выплачивать 6% от дохода. Например, если наемный руководитель получает 100 000 рублей в месяц, то ООО обязано ежемесячно выплачивать за него 30 000 рублей страховых взносов. Если бы управляющий был наемным ИП, то страховые суммы были бы равны всего 40 874 рублей в год.

4. Высокая зарплата директора

Чтобы не выплачивать зарплату сразу нескольким сотрудникам и не платить с каждой налоги, можно оплачивать услуги одного топ-менеджера. Суть способа заключается в лимитах страховых баз.

В 2021 году предельная величина базы для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 465 000 рублей, при превышении этой суммы применяется пониженный тариф – 10% вместо обычных 22%. Лимит оплаты на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности – 966 000 рублей, а взносы с сумм, превышающих лимит, вообще не начисляются.

При использовании такого способа нужно уметь аргументировано доказать налоговикам, что труд одного работника гораздо более выгоден для компании, чем наем нескольких квалифицированных сотрудников. Также нужно будет доказать, что высокая оплата топ-менеджера действительно связана с его уникальными способностями и большим опытом.

5. Заключение договоров ГПХ

Экономия на зарплатных отчислениях здесь в том, что работодатель не делает взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности. Также нет необходимости выплачивать работнику различные компенсации, оплачивать больничные и отпускные, предоставлять другие гарантии, обязательные по Трудовому кодексу.

Риск для предприятия в том, что договора гражданско-правового характера достаточно легко оспариваются в суде и переквалифицируются в трудовые. Результатом может стать ответственность за нарушение законодательства об охране труда и штрафы.

6. Аренда имущества

Оплата компании физическому лицу за пользование его имуществом по договору аренды не облагается страховыми взносами. Во многих компаниях у сотрудников есть личный автомобиль, который они используют для проведения выездных переговоров, деловых встреч и других поездок в рабочее время.

Арендовать машину у физлица – это экономически обоснованная статья затрат, но только при правильно оформленной документации.

Как контролируется уровень налогов на заработную плату

В 2017 году ФНС издала Письмо «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам», где регулируется деятельность зарплатных комиссий. Цель такого органа – повышение сумм страховых взносов через предотвращение нарушений налогового законодательства. Нужно отметить, что комиссия осуществляет свою деятельность довольно активно, поэтому бизнесу при оптимизации зарплатных отчислений рекомендуется:

  • избегать резкого увеличения уровня заработной платы – это могут расценить как попытку легализовать выплаты, которые раньше осуществлялись «в конвертах»;
  • избегать резкого уменьшения страховых взносов – при неизменном уровне НДФЛ это будет расценено как внедрение системы оптимизации налогов на заработную плату.
  • Кроме того, тенденции в выплатах зарплаты отслеживают и многие банки. Они руководствуются Методическими рекомендациями Банка России от 2016 года и обращают внимание ФНС на:
  • выплаты сотрудникам заработной платы ниже прожиточного минимума;
  • отсутствие у компании или ИП оплаты по взносам на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

В последние годы наметился рост числа работников, которые согласны на трудоустройство только с «белой» зарплатой и полным социальным пакетом. Поэтому многие варианты оптимизации налогов на оплату труда можно применять только при условии хороших отношений с коллективом. К тому же социальные выплаты будут привлекать в бизнес более квалифицированных сотрудников и выгодно выделять вакансию на рынке труда.

Таким образом существует несколько способов снизить налоговую нагрузку, не прибегая к незаконным способам или зарплате «в конверте».