Где самые большие налоги в мире

Топ 10 стран с самыми высокими налогами

На Internationalwealth.info мы день изо дня пишем статьи на самые актуальные темы для нашего читателя. Один из самых основных вопросов, как для личных целей, так и для корпоративных целей это возможность оптимизации налогообложения. Практически каждый день мы стараемся Вам рассказать о странах, где лучше всего и где выгоднее создать компанию, открыть банковский счет и т.д. Сегодня мы с Вами рассмотрим страны, где правительство установило самые высокие налоги в мире. Если Вы хотите снизить свои налоги, то Вам обязательно следует избегать следующие страны:


Самая высокая ставка подоходного налога: 45%

В 2010 году Великобритания подняла подоходный налог на 10%, который составил 50%, но с апреля 2013 года его уменьшили и теперь подоходный налог составляет 45%. Социальный налог 13.8%.

9. Ирландия


Самая высокая ставка подоходного налога: 48%

На сегодняшний день, ставка личного подоходного налога в Ирландии выше, чем средняя ставка во всей Северной Европе (40%). Ирландцы дополнительно обязаны выплачивать социальный налог в размере 4%. Вырос налог на прирост капитала, который сейчас составляет 30% на наследство или дарения, ранее этот налог составлял 25%.

8. Финляндия


Самая высокая ставка подоходного налога: 49.2%

В 2004 году ставка подоходного налога была снижена с 53,5% на 49.2%. Однако правительство не смогло это просто так оставить, и снижение было компенсировано ростом налога на имущество, налога на дарение и налога на прирост капитала. В Финляндии, также присутствует налоговое требование к финской церкви, и если Вы к такой принадлежите, то вы должны платить церковный налог в размере 1% до 2%

7. Япония


Самая высокая ставка подоходного налога: 50%

Япония является единственной из стран Азии, которая попала в данный Топ 10. В Азии средняя ставка подоходного налога составляет 23%, а в Японии этот налог составляет 50%. Средний доход составляет US$53,200 в год.

6. Австрия


Самая высокая ставка подоходного налога: 50%

Помимо высокого подоходного налога, налог по социальному страхованию в Австрии составляет 7,65% на медицинское страхование, 22,8% пенсионного страхования, и дополнительно 1,53% страхование самозанятости. Налог на прирост капитала такой же, как и подоходный налог – 50%.

5. Бельгия


Самая высокая ставка подоходного налога: 50%

Социальный налог 13.07%, муниципальный налог 11%, и налог на прирост капитала 33%. Средний доход составляет $45,037 в год.

4. Нидерланды


Самая высокая ставка подоходного налога: 52%

Нидерланды со своих жителей взимают налог на прирост капитала в размере 25%, земельный налог при продаже 6%, а также налог на наследство 40%. Тем не менее, современные голландцы могут облегченно вздохнуть, так как предыдущий налог на прирост капитала составлял 72%. Средний доход составляет US$57,000 в год.

3. Дания


Самая высокая ставка подоходного налога: 55.4%

В 2008 году ставка подоходного налога снизилась с 62.3% до 55.4%. Доход с дивидендов и прирост капитала также облагается налогом от 28% до 42%. Даже церковь не избежала налогов, также выплачивает церковный налог от 0.4% до 1.5%.

2. Швеция


Самая высокая ставка подоходного налога: 56.6%

Рабочий человек должен выплачивать социальный налог в размере 7%. В Швеции также есть налог на доход с инвестиций, который составляет 30%. Все средства от полученных налогов, распределяются в щедрой социальной системе Швеции, в том числе идут на образование, здравоохранение, общественный транспорт, а также на фантастические пенсии граждан. Средний доход составляет US$48,800 в год.

1. Аруба


Самая высокая ставка подоходного налога: 58.95%

Социальные налоги: основной пенсионный вклад 9.5% от заработной платы выплачивает работодатель, 4% работник. Расходы по страхованию инвалидности от 0,25% до 2,5%, в зависимости от отрасли. Взносы страхования по болезни 8,9% для работодателя, 2,6% для работника. Общая сумма социального налога может составить 27,5% от заработной платы.

, В каких странах самые высокие налоги на высокие доходы? 2021

Table of Contents:

  • 5 стран с высокими ставками налога на высокие доходы
  • Португалия: 61. 3%
  • Словения: 61. 1%
  • Бельгия: 58. 4%
  • Финляндия: 57. 5%
  • Швеция: 57. 0%
  • Лучшие ставки налога в других странах ОЭСР
  • Практический результат

Какие страны имеют высокие налоговые ставки при высоких доходах и почему это имеет значение? Некоторые считают, что высокие ставки налогов на богатых помогают перераспределять доходы по всему обществу, тем самым увеличивая равенство и обеспечивая, чтобы у менее состоятельных было достойное жилье, здравоохранение и достаточно еды. Другие считают, что высокие налоги на богатых людей препятствуют им работать и инвестировать столько, сколько они могут при более низких ставках налогов, и это может привести к сокращению этих двух видов деятельности, которые приносят пользу обществу, приводя к достижениям в области технологий, медицины и других областях, которые улучшают уровень жизни для всех.

5 стран с высокими ставками налога на высокие доходы

Независимо от того, какая теория резонирует с вами, нет никаких сомнений в том, что ставки налога влияют на решения богатых о том, где и как жить, работать и инвестировать , включая их деятельность в странах с предельными предельными налоговыми ставками для физических лиц. Показатели, представленные здесь, включают в себя как личные подоходные налоги, так и взносы на социальное обеспечение сотрудников на основе последних данных Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Затем мы разбиваем, как различные налоги оцениваются на богатых в каждой стране. (Подробнее см. В каких странах высокодоходные работники платят больше всего налогов? )

Португалия: 61. 3%

Национальное правительство Португалии набирает доход в сфере занятости, а также доходы от предпринимательской деятельности и профессиональной деятельности с прогрессивными ставками до 48% и инвестиционными доходами, доходами от недвижимого имущества и увеличением чистой и пенсии по фиксированной ставке 28%. Сотрудники платят налоги на социальное страхование в размере 11%, а работодатели платят еще 23. 75%. В 2016 году Португалия взимала дополнительный 3. 5% налог на доход выше минимальной заработной платы.

Недвижимость облагается налогом на муниципальном уровне в виде налогов на имущество и передачи налогов. Если вы продаете свое основное место жительства в Португалии, ваши доходы освобождаются от налогов, если вы используете средства для покупки другого постоянного места жительства в Португалии или в другом государстве, принадлежащем Европейскому союзу.

Португалия допускает отчисления на расходы на здравоохранение и образование, а также предоставляет личные налоговые кредиты, основанные на количестве членов семьи. Супругам, потомкам и предкам не нужно платить налоги на подарки и наследования, но есть 10% налог на других получателей. Португалия не оценивает чистую прибыль или налог на нетто.

Словения: 61. 1%

Государственные налоги в Словении, доходы от предпринимательской деятельности, доходы от основного сельского хозяйства и лесного хозяйства, доходы от аренды и роялти, доходы от капитала (дивиденды, проценты и прирост капитала) и прочие доходы. Самая высокая прогрессивная ставка налога составляет 50%. Сотрудники платят налоги на социальное обеспечение в размере 22,1% от валового дохода, а работодатели — в 16 человек.1%.

Доход от капитала, определенных видов предпринимательской деятельности и аренды имущества облагается налогом в отдельных ведрах и иногда по разным ставкам из всех других источников дохода. Прибыль от прироста капитала облагается налогом на 25%, но чем дольше период удерживания, тем ниже ставка. После проведения инвестиций в течение пяти лет ставка падает на 10%, затем еще на 5% за каждые пять лет после этого. Проводя инвестиции в течение 20 лет, человек может избежать уплаты налога на прирост капитала на эти инвестиции в целом.

Португалия предоставляет пособие по налогу на прибыль для физических лиц, с дополнительными скидками на то, чтобы быть инвалидом или иметь иждивенцев. Владельцы недвижимости платят налоги в определенных районах на основе нескольких факторов. Словения взимает налоги на наследство и дарение по прогрессивным ставкам на основе стоимости имущества и отношений получателя с умершим или донором. Нет чистого дохода или чистого налога.

Бельгия: 58. 4%

Бельгия взимает с своих жителей как национальные, так и региональные налоги на прибыль. Физические лица платят налоги на движимое и недвижимое имущество, доходы от профессиональных поступлений и разные поступления. Самая высокая прогрессивная ставка налога составляет 50%, что может быть увеличено за счет общих доплат от 0% до 9%. Ставка налога на социальное обеспечение сотрудников составляет 13. 07% от валового дохода.

Читайте также  Какие налоги вычитаются из заработной платы

Индивидуальный прирост капитала от акций, классифицированных как профессиональный доход, обычно облагается налогом по обычной ставке индивидуального подоходного налога, но большая часть прироста капитала от физических лиц, не занятых предпринимательской деятельностью, не облагается налогом. Бельгия допускает налоговые отчисления на бизнес-расходы, социальные взносы и выплаты алиментов. Страна также предоставляет личное пособие, основанное на том, является ли налогоплательщик одиноким, имеет детей-иждивенцев и так далее. Налоговые кредиты доступны для благотворительных пожертвований, определенных полисов страхования жизни, взносов в пенсионный план, инвестиций в недвижимость и других предметов.

В зависимости от региона приобретение недвижимости облагается налогом в размере 10% или 12%; есть также ежегодные налоги на недвижимость. Налог на наследство применяется даже к супругам, законным сожителям и потомкам; для этих бенефициаров ставка может достигать 30%. Несвязанные бенефициары и дальние родственники могут уплачивать налоги на наследство до 80%. Нет чистого дохода или чистого налога.

Финляндия: 57. 5%

В Финляндии налоговые органы заполняют налоговые декларации резидентов для них. Страна классифицирует все индивидуальные доходы одним из двух способов: заработанный доход облагается налогом на национальном, муниципальном и социальном уровнях; он также облагается церковными налогами для членов одной из двух национальных церквей Финляндии. Национальный подоходный налог имеет прогрессивные ставки — 31,5%; первые 16 евро, 900 евро освобождаются от подоходного налога с населения, но не из муниципального подоходного налога, церковного налога или налога на социальное обеспечение.

Муниципальные налоги также применяются постепенно и максимальны в 22. 5%, а церковный налог составляет 1% до 2. 2%.

Доход от капитала имеет две налоговые ставки: 30% от дохода до 30 000 евро и 34% от дохода, превышающего эту сумму.Переводы финских ценных бумаг берут на себя налог в размере 1,6%. После вычета пособия по пенсионному обеспечению пенсионный доход, превышающий 47 000 евро, подлежит 5,5% подоходному налогу. Финские рабочие удержали от своих взносов на выплату страхового взноса в размере 6,15% плюс 1,60% на страхование по безработице, а также 1,8% на страховые взносы по страхованию здоровья, если их годовой доход составляет 14 000 евро или выше.

Финляндия позволяет отчисления на заработанный доход за связанные с работой расходы, такие как расходы на переезд, профессиональную литературу, инструменты и оборудование и определенные транспортные расходы. Это также позволяет отчисления на доходы от капитала, например, проценты по ипотечным кредитам. Недвижимость облагается налогом в размере от 0,41% до 6,0% на муниципальном уровне в зависимости от местоположения и типа собственности. Существует также 4% налог на передачу недвижимости. Налог на наследство зависит от отношения между умершим и наследником, но может достигать 33%. Нет чистого дохода или чистого налога. (Более подробно см. Финляндия исходит из основного дохода .)

Швеция: 57. 0%

Национальный доход правительства Швеции по доходам в сфере занятости, доход от занятости (который имеет максимальную прогрессивную ставку 57%). и доход от капитала (категория, которая включает прирост капитала, дивиденды и проценты, облагаемые налогом на 30%). Работодатели вносят 31. 42% заработной платы своих сотрудников в социальное обеспечение.

Существуют личные пособия в отношении дохода, а также вычеты по расходам на приобретение или поддержание доходов, связанных с работой командировочных расходов и увеличение расходов на проживание в результате поездок, связанных с работой, или на содержание более одного дома. Существуют также налоговые отчисления на ведение домашнего хозяйства и расходы на содержание дома. В сделках с недвижимостью покупатель оплачивает пошлину на недвижимое имущество в размере 1,5% на рынке недвижимости или стоимость перевода; есть также муниципальные налоги на имущество. Швеция не имеет налога на наследство или недвижимости, а также нет чистой стоимости или чистого налога на имущество.

Лучшие ставки налога в других странах ОЭСР

Лучшие налоговые ставки довольно высоки в ряде других стран ОЭСР. Присутствующие с почетными упоминаниями в шесть-десять лет — Япония (56,2%), Дания (55,8%), Франция (55,0%), Нидерланды (52,1%) и Ирландия (51,0%), , Соединенные Штаты находятся в отдалении 17 в списке, со ставкой 48,6%.

Практический результат

Для людей, которые зарабатывают высокие доходы от работы или инвестиций в Португалию, Словению, Бельгию, Финляндию или Швецию, процентная ставка налога на доходы, превышающая определенный порог, может достигать 50 и 60 лет. Индивидуальные налоги на доходы и инвестиции, а также обязательные взносы в социальное обеспечение, создают эти высокие ставки. В некоторых странах и ситуациях богатые также платят значительные налоги на недвижимость и унаследованное богатство. В зависимости от того, какой экономист или политик вы задаете, эти высокие налоговые ставки являются либо значительной помощью для страны в целом, либо препятствием ее экономическому прогрессу. (Подробнее см. Страны с самыми высокими и низкими ставками корпоративного налога .)

Где самые высокие и низкие налоги

Ставки налогов в мире практически не растут, и, несмотря на всемирную борьбу за «фискальную оптимизацию», сохраняется немало мест, где они равны нулю.

По данным KPMG, в 2006-2013 годах средний размер ставки корпоративного налога в мире снизился с 27,5% до 24,08%. Сокращение было отмечено во всех географических регионах: наибольшее в Азии (с 28,99% до 22,49%), наименьшее — в Южной Америке (с 29,07% до 27,61%). Рекордсменом в деле облегчения налогового бремени стал Кувейт, перешедший в 2008 году от режима с максимальной ставкой 55% к плоской 15-процентной шкале.

За тот же период усредненная глобальная ставка всех видов косвенных налогов незначительно выросла (с 15,69% до 15,77%). В Африке, Азии, Европе и Океании показатель увеличился (в диапазоне от 0,59 до 1,67 процентного пункта), а в Северной и Южной Америке — сократился (на 2 и 1,59 п. п. соответственно). Самый значительный рост ставки показали в Венгрии (с 20% до 27%) и Судане (с 10% до 17%), наибольшее падение — в Казахстане и Шри-Ланке (с 15% до 12%).

Средняя ставка подоходного налога для физических лиц в мире за семь лет сократилась на 1,24 п. п. (с 32,68% до 31,44%). В Африке, Северной и Южной Америке она стала больше (в диапазоне от 0,04 до 2,3 п. п.), в Азии, Европе и Океании — меньше (на величину от 0,69 до 2,75 п. п.). Венгрия отличилась снижением подоходного налога с 36% до 16%. Уругвай, напротив, заменил нулевую ставку прогрессивной шкалой с максимальным уровнем 30%.

В мире пять налоговых юрисдикций, где не взимаются ни корпоративные, ни косвенные налоги,— Багамские острова, Бахрейн, Бермудские острова, Гернси и Каймановы острова. Единственной страной, где официально вообще нет налогов, считается КНДР.

По суммарному уровню налогообложения абсолютным мировым лидером выступает Гамбия. Условная компания в этой стране на второй год работы в среднем должна выплатить в виде налогов и обязательных отчислений 283,5% коммерческой прибыли. Самая забюрократизированная система налогового администрирования — в Бразилии. Подготовка и подача отчетности и осуществление соответствующих платежей требуют 2600 часов в год, то есть более 108 суток, или 325 рабочих дней.

Самые низкие ставки корпоративного налога

Указаны максимальные эффективные ставки.

Юрисдикции с нулевой ставкой корпоративного налога

Самые низкие ставки косвенных налогов*

Указаны максимальные эффективные ставки.

Юрисдикции с нулевой ставкой косвенных налогов*

*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог с продаж, с оборота и т. п., администрируемые центральным правительством.

Самые низкие ставки подоходного налога

Указаны максимальные ставки.

Самый низкий средний уровень налогообложения

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Наименее затратная по времени система налогообложения

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Самые высокие ставки корпоративного налога

Указаны максимальные эффективные ставки.

Самые высокие ставки косвенных налогов*

Указаны максимальные эффективные ставки.

*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог с продаж, с оборота и т. п., администрируемые центральным правительством.

Самые высокие ставки подоходного налога

Указаны максимальные ставки.

Самый высокий средний уровень налогообложения

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Читайте также  Какие налоги входят в федеральный бюджет

Наиболее затратная по времени система налогообложения

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

ТОП-10 стран с самыми высокими подоходными налогами

В каких странах жители платят самые высокие налоги на доход?

Подоходный налог, или как его еще называют налог на доходы физических лиц — это основной вид прямых налогов. Он исчисляется в процентах от совокупного дохода в соответствии с действующим законодательством.

Как правило, одни из самых высоких ставок подоходного налога — в странах Северной Европы. К примеру, в Швеции в 2020 году люди с высоким уровнем зарплаты платили колоссальные 57,19%. Но, несмотря на высокие налоги, правительства в этих странах предоставляют своим гражданам лучшие общественные объекты и инфраструктуру. А поддерживаемая чистота является отражением эффективного использования налогов.

В Украине с 2011 года ставки налога на доходы физических лиц определяются в IV-й главе Налогового кодекса Украины (НКУ). Для подавляющего большинства граждан и в большинстве случаев ставка подоходного налога с 2016 года составляет 18%. Давайте сравним с другими странами.

1. Швеция

В Швеции подоходный налог с физических лиц взимается с различных источников дохода, таких как труд, пенсии, проценты и дивиденды. Ставка 57,2% — это предельная налоговая ставка для физических лиц. Поступления от ставки налога на доходы физических лиц являются важным источником дохода для правительства Швеции.

2. Япония

Подоходный налог в Японии платят все физические лица — как граждане страны, так и нерезиденты, получающие на территории Японии тот или иной доход. В отличие от многих других стран, подоходный налог в Японии взимается не только на общегосударственном уровне, но и на местном уровне — установлены отчисления в бюджет префектур и муниципалитетов. Поэтому общая сумма, которую приходится уплатить японцу, получается достаточно значительной.

Налог на доход физических лиц в Японии начисляется по прогрессивной шкале в зависимости от общего размера полученного человеком дохода за отчетный период. Чем больше сумма заработка, тем выше ставка. Минимальная ставка общегосударственного НДФЛ составляет 10%, а максимальная — 50%. Также необходимо уплатить дополнительно префектурный подоходный налог по ставке от 2% до 4%, а также муниципальный налог на доходы в пределах 3-12%.

3. Австрия

Физические лица платят подоходный налог по ставке, зависящий от размера дохода, максимальная ставка на конец 2020 года составляла 55%. Налог не платят те, кто зарабатывает менее 11 тыс евро в год. Нерезиденты, в том числе те, кто получает доход от недвижимости в Австрии, платят этот налог по тем же ставкам, что резиденты.

4. Нидерланды

Учитывая, что зарплаты в Нидерландах входят в список самых высоких зарплат в мире (средний размер оплаты 2800-3000 евро в месяц, минимальный — около 1500 евро), а ставка подоходного налога достигает почти 50%, то физические лица в этой стране платят достаточно высокие взносы в бюджет.

В Нидерландах ставка налога на доходы физлиц рассчитывается по определенной шкале в зависимости от общей суммы полученных за год доходов, в число которых включается не только заработная плата, но и иные источники средств (пенсии, алименты и так далее). По этой шкале минимальная ставка подоходного налога составляет 8,9% от общей суммы дохода, максимальная превышает 50%. Обязанность по уплате взносов в бюджет возлагается на всех физических лиц-резидентов, а также на иностранных граждан, которые занимаются любой оплачиваемой деятельностью на территории Нидерландов.

5. Бельгия

Подоходный налог с населения (НДФЛ) рассчитывается путем определения налоговой базы и оценки подлежащего уплате налога на этой основе. Ставка подоходного налога для физических лиц в Бельгии меняется в зависимости от размера годового дохода: 25% на доход от 1 до 13540 евро; 40% на доход от 23900 до 41360 евро; 45% на доход от 23900 до 41360 евро; 50% на доход свыше 41360 евро.

6. Дания

Резиденты страны платят подоходный налог с любого дохода, даже полученного за рубежом, а нерезиденты – с дохода из источников в Дании. Доходы физических лиц облагаются налогом на уровне страны, муниципалитетов, налогом для поддержания занятости, церковным налогом (для членов датской лютеранской церкви).

Ставки налогов следующие:

  • подоходный налог на уровне страны — 12,11% с дохода до 544 800 датских крон, 15% с дохода свыше 544 800 датских крон
  • муниципальный налог по ставке в среднем около 25%
  • налог для поддержания занятости по ставке 8%
  • налог в отношении дивидендного дохода и прибыли от продажи акций взимается по ставке 27% с дохода до 56 500 датских крон и 42% с дохода свыше этого порога.

7. Финляндия

В Финляндии подоходный налог взимается с различных источников дохода, таких как заработная плата, пенсии, проценты и дивиденды. Поступления от ставки подоходного налога с физических лиц являются важным источником дохода для правительства Финляндии.

Ставка налога на доходы физических лиц в Финляндии составляет около 51,6% в 2021 году и, по прогнозам, составит 56,95% в 2022 году.

8. Израиль

Налогообложение в этой стране постоянно меняется. Подоходный налог взимается с налоговых резидентов, к которым относятся наемные работники и владельцы частных предприятий.

В Израиле существует шесть так называемых налоговых ступеней — со ставками от 10% до 48%. Ставка в 50% актуальна только для очень обеспеченных израильских граждан. Средняя ставка подоходного налога сегодня составляет 40%.

9. Кот-д’Ивуар

В этой африканской стране действует так называемый шедулярный подоходный налог. Этим налогом облагается не весь доход налогоплательщика, а только какой-нибудь конкретный его вид. В частности, это налог на доход от предпринимательской деятельности в промышленности, сельском хозяйстве и торговле (ставка 35%); налог на коммерческие доходы (также 35%); налог на заработную плату, пенсии и другие выплаты, которым облагается 80% полученной заработной платы по ставке 1,5% .

Кроме того, в Кот-д‘Ивуаре имеется общий, или, глобальный, подоходный налог, взимаемый по прогрессивным ставкам (максимальная-60%). Им облагается также не весь доход налогоплательщика, а его определенные составляющие.

10. Словения

В Словении также достаточно высокая ставка подоходного налога — в конце 2020 года она составляла 45%, такой же, по прогнозам, она останется и в 2021 году.

Налоги в мире

Налоги — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы — это жители богатых нефтедобывающих стран (ОАЭ, Саудовской Аравии, Катара, Кувейта), Багамских и Бермудских островов, княжества Монако и др. В России и ряде других стран Восточной Европы — плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве — 15%, на Украине — 18%. Самый низкий в Казахстане — 10%. Но в большинстве стран — прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.

Подоходный налог в мире

Подоходный налог – в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.

В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. В мире существует множество моделей. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.

Карта подоходных налогов в мире

Где не нужно платить налоги?

Среди наиболее счастливых государств, которые освободили своих граждан от подоходного налогообложения, прежде всего, фигурируют богатые сырьевые страны, вроде Объединенных Арабских Эмиратов, Катара, Бахрейна, Омана и Кувейта. Часто встречается мысль о том, что от них также освобождены жители Саудовской Аравии, что является заблуждением. Пусть налог небольшой – всего 2,5% с любой получаемой прибыли, но он все-таки существует. Кроме них, на статус настоящего «налогового рая» претендует княжество Монако, Багамы и Бермуды. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции. Однако в общем порядке подавляющее большинство граждан от налогов фактически освобождено. Но повезло ни им одним.

Читайте также  Какие налоги поступают в местный бюджет

Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Правда, к числу «везунчиков» их в таком случае можно отнести с большой натяжкой. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. $ в год, австрийцы с ежегодным доходом ниже 12,5 тыс. $, бразильцы, зарабатывающие в год менее 5,3 тыс. $, немцы с доходом менее 9 тыс. $ и многие другие. Например, шведы, которые заработали за год менее 2,2 тыс. $. Сумма, откровенно говоря, ничтожная для Швеции, но кто заработал меньше, тот налоги не платит. Определены подобные необлагаемые налогом пределы и в чудо-стране Сингапуре. Там используется территориальная система налогообложения, однако в общих случаях, все, кто заработали менее 16 тыс. $ в год или заработали доход за пределами Сингапура, от налогов освобождаются.

Похожая схема действует и в Великобритании – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.

А как у них?

Необходимо отметить, что прогрессивные ставки подоходного налога определены во многих развитых странах как Европы, так и Запада в целом. Например, США, где колебания налоговых ставок происходят в пределах от 10 до 39,6%, естественно, в зависимости от получаемого дохода. По нижней налоговой ставке платят все те, чей годовой доход не превышает 9,2 тыс. $. Верхние пределы для откровенных богачей, чей доход превышает 418 тыс. в год. Это, кстати, пределы для одиноких граждан, семейные пары платят по совершенно другим ставкам и лимитам. Кроме того, в США есть множество поводов для налоговых вычетов. Это, в частности, наличие иждивенцев, оплата образования (своего или ребенка), наличие ипотечных займов или оплата налога на недвижимость. При этом «фишка» в том, что граждане обязаны одновременно платить налоги как в федеральный бюджет, так и бюджет штата. Более того, налоговая система США настолько запутана, что для ее описания не хватить и целой заметки, поэтому мы описываем ее лишь в общих чертах.

Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции – 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).

Не менее жесткой считается налоговая система Франции. Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны (как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство). Декларация о налогах традиционно подается практически всеми гражданами в феврале, и в ней обычно указываются совершенно все доходные поступления. Сокрытие доходов, вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.

Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. Так, налоги на доходы взимаются не с конкретного гражданина, а с домохозяйства. То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты. Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно – 2, если у них есть ребенок – коэффициент будет 2,5 и т.д. данный коэффициент применяется для деления на него налогооблагаемую базу домохозяйства, после чего высчитывается налог. Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги. Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.д.

Где самые страшные налоги?

Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдут и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.

Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.

Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро — 30%, до 152898 евро — 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро — 3%, от 500 тыс. евро — 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. евро, государство забирало 75% доходов, отменен.

Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс. € налог не оплачивается; при доходе до 26 тыс. € – 14%, до 71 тыс. € – 30%, до 153 тыс. € и выше – 41%. Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. €, предусмотрен еще и дополнительный налог в 3-4%. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).