Какие подтверждающие документы нужны для декларации УСН

Company News

Памятка. Чек-лист важных дел перед сдачей декларации по УСН

Правило № 1. Ставьте новые коды ОКВЭД на «титульнике»

В 2017 году налоговики перевели все фирмы и ИП на новые коды видов деятельности. Поэтому в декларации на «титульнике» ставьте новые коды из ОКВЭД2 (письмо ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@, подп. 8 п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Исключение — уточненки за прошлые годы, там заполняйте старые коды. Показатели должны быть такие же, что и в первичных отчетах.

Правило № 2. Отражайте базу и налог нарастающим итогом, а не поквартально

Доходы и расходы в декларации (строки 110—113, 210—223) показывайте нарастающим итогом, а не за каждые три месяца. Если запишете показатели за квартал, неверно рассчитаете авансы и годовой налог. Авансы и налог вы считаете за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год, а не за кварталы (п. 6.5—6.8, 8.14—8.27 Порядка).

Правило № 3. Показывайте начисленные суммы, а не уплаченные

Авансовые платежи и годовой налог отражайте в декларации в размере начисленных величин, а не тех сумм, что вы фактически перечислили (письмо ФНС от 22.05.2013 № ЕД-3-3/1807).

Налог по декларации (строка 110) у вас может не совпадать с суммой, которую вы должны бюджету. Это возможно, если за кварталы вы платили меньше, чем начисляли, либо в одном из кварталов у вас был налог к уменьшению (отрицательное значение), тогда итоговый налог вы считаете с учетом этой суммы.

Годовой налог к доплате по декларации (строка 100) — это не та сумма, которую надо перечислить в бюджет по итогам года. Чтобы узнать, сколько организация должна за год, вычтите из налога те авансы, которые заплатили. Разницу перечислите в бюджет.

На заметку

Что значит налог к уменьшению за год

Налог к уменьшению означает, что у вас переплата. Ее вы можете вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей, например уменьшить налог за I квартал 2018 года (п. 1 ст. 78 НК). Тогда в бюджет вы перечислите сумму за минусом переплаченных денег. Перед тем как принять решение, проведите сверку с инспекцией, чтобы знать точную сумму.

Правило № 4. Уменьшайте налог на оплаченные взносы

В декларации показывайте только оплаченные взносы. Какие суммы попадут в нее, зависит от объекта по УСН.

Доходы. Взносы отражайте по строкам 140—143 раздела 2.1.1 нарастающим итогом. Ориентируйтесь на платежи, перечисленные с 1 января по 31 декабря (табл. 1 ниже). Но в вычет ставьте не более 50 процентов от налога. Декабрьские взносы, перечисленные в январе, в годовую отчетность по УСН не включайте. Такие суммы вы отразите в декларации за 2018 год (письмо ФНС от 20.03.2015 № ГД-3-3/1067).

Таблица 1. Какие взносы отражать в декларации при объекте «доходы»

На заметку

При объекте «доходы» фирмы и ИП с работниками ставят взносы в вычет в сумме не более 50 процентов от налога, бизнесмены без сотрудников — полностью (подп. 3.1 ст. 346.21 НК).

Доходы минус расходы. Взносы включайте в расходы в том периоде, когда их уплатили (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК). Например, если перечислили взносы в январе, отразите их в затратах за I квартал по строке 220 раздела 2.2. В декабре — в расходах за год по строке 223 раздела 2.2. Ограничений по суммам нет.

Правило № 5. Нумеруйте декларацию независимо от подаваемых разделов

Страницы декларации нумеруйте начиная с «титульника» по порядку вне зависимости от наличия или отсутствия каких-либо разделов. Например, если у вас объект «доходы», то первой страницей будет титульный лист, второй — раздел 1.1, третьей — раздел 2.1.1, несмотря на то что раздел 2.1.1 — это четвертый лист формы (табл. 2).

Таблица 2. Как правильно нумеровать декларацию по УСН

Правило № 6. Сдавайте декларацию без печати, даже если она есть

Если сдаете отчетность на бумаге, то печать на декларации по упрощенке не проставляйте. На титульном листе нет поля «МП». Поэтому ставить штамп не нужно, даже если вы работаете с печатью. Достаточно, чтобы руководитель фирмы или предприниматель поставил подпись на титульном листе.

Правило № 7. Платежки к декларации не прикладывайте

НК не требует прикладывать к годовой декларации копии документов — платежки по авансам и взносам, книгу учета и пр. Исключение — доверенность, ее сдайте вместе с отчетностью, если декларацию подписывает и отправляет представитель.

Налоговики сами запросят пояснения и документы, если найдут ошибки и противоречия в отчетности (п. 3 ст. 88 НК). Пояснить ошибки необходимо. А вот сдавать документы или нет, компания может решить сама. Если фирма сдает пояснения, она вправе, но не обязана прикладывать платежки и регистры, которые подтверждают достоверность сведений в отчетности (письмо ФНС от 13.07.2010 № ШС-37-3/6575 @).

Частые вопросы бухгалтеров о нулевой и убыточной декларации

  1. ИП воспользовался налоговыми каникулами, упрощенный налог не платил. Нужно ли сдавать декларацию по УСН?

Да. Если налог вы не платите, отчетность все равно сдавайте. В форме ставьте нулевой процент. За несданную декларацию — штраф 1 тыс. руб. (ст. 119 НК).

  1. Сдавать ли нулевую декларацию по УСН, если организация перешла на вмененку?

Да. Если фирма не уведомила ИФНС об отказе от упрощенки, она обязана сдавать декларацию, в том числе нулевую, даже если доходы поступают только от вмененной деятельности (письмо Минфина от 08.07.2013 № 03-11-11/26247).

  1. В декларации по УСН бухгалтер не показала убыток прошлых лет. Это ошибка?

Нет. Учет убытков прошлых лет — это право, а не обязанность. Можете признать их по итогам 2018 года или позже (п. 7 ст. 346.18 НК).

Декларация по УСН: порядок отчетности и образец

  • Отчетные сроки и форма декларации

    Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2020 год:

    • ИП должны подать декларацию до 30 апреля;
    • компании должны отчитаться перед ИФНС до 31 марта.

    Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.

    Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

    Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2020 год также утверждена указанным приказом. Форму декларации, которая учитывает новые правила упрощенки, утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ и реализована в Экстерне. Ее будут применять для отчетности за 2021 год.

    Декларация по УСН — скачать бланк

    В каком виде сдается декларация по УСН

    Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

    Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

    Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

    И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

    Нулевая отчетность

    Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Это относится и к предпринимателям на налоговых каникулах.

    Штрафы за непредставление декларации

    За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

    Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Пример заполнения декларации по УСН

    Образец заполнения декларации УСН

    ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2020 году заработало:

    в 1 квартале — 25 000 рублей;

    во 2 квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

    в 3 квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

    в 4 квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

    Данные по взносам:

    • За 1 квартал начислено 2 100 рублей.
    • За 2 квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
    • В 3 квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
    • И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

    Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога для ООО и ИП с сотрудниками. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

    Читайте также  Какие документы нужны для изготовления печати ИП

    На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

    Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

    Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

    Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%

    Время чтения: 10 минут

    Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.

    Предприниматели платят бухгалтеру по 5-10 тысяч рублей, чтобы заполнить и сдать декларацию в налоговую. Катя ведёт бухгалтерию нескольких фирм и ИП — она составила пошаговую инструкцию. С её помощью вы сможете сами посчитать доходы, расходы, налог и заполнить декларацию, чтобы сэкономить на бухгалтере.

    Компания ИП
    Когда сдавать декларацию Не позднее 31 марта (в 2019 году — не позднее 1 апреля, потому что 31 марта выходной) Не позднее 30 апреля
    Куда сдавать В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП
    В каком виде На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других.
    Какие разделы заполнять Титульный лист, разделы 1.2 и 2.2
    Что будет, если не сдать Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ)
    Когда сдавать
    Компания Не позднее 31 марта (в 2019 году — не позднее 1 апреля, потому что 31 марта выходной)
    ИП Не позднее 30 апреля
    Куда сдавать
    Компания В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу
    ИП В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП
    В каком виде
    На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других.
    Какие разделы заполнять
    Титульный лист, разделы 1.2 и 2.2
    Тем, кто в прошлом году платил торговый сбор — дополнительно раздел 2.1.2
    Что будет, если не сдать
    Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ)

    На готовом бланке: вручную или на компьютере

    Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации

    Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете: в Экселе или в ПДФ. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.

    Шаг 3. Посчитайте свои доходы, расходы и налог — заполните раздел 2.2

    Как считать доходы

    При упрощенной системе налогообложения доходы считают кассовым методом. Это значит, датой получения дохода считается день, когда деньги пришли:

    • в кассу — если клиент платит через кассу;
    • на расчётный счёт в банке — если клиент платит по безналу напрямую.

    Нужно платить налог:

    • с доходов от продажи товаров, работ;
    • с доходов от реализации услуг, имущественных прав;
    • с доходов не по основной деятельности;
    • с процентов на остаток счёта.

    Не нужно платить налог:

    • с перечислений на счёт ИП со своей карты;
    • с поступлений от других контрагентов по договору займа.

    Посчитайте доходы. Предположим, за 1 квартал бизнесмен заработал 974 300 ₽, во 2 квартале ничего не заработал, в 3 квартале — 1 346 400 ₽, в 4 квартале 1 224 400 ₽.

    Доходы за каждый период считают нарастающим итогом. Это значит, нужно складывать доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период.

    • Доход за 1 квартал = 974 300 ₽.
    • Доход за полугодие = доход за 1 квартал + доход за 2 квартал = 974 300 + 0 ₽ = 974 300 ₽.
    • Доход за девять месяцев = доход за полугодие + доход за 3 квартал = 974 300 ₽ + 1 346 400 ₽ = 2 320 700 ₽.
    • Доход за год = доход за девять месяцев + доход за 4 квартал = 2 320 700 ₽ + 1 224 400 ₽ = 3 545 100 ₽.

    Как считать расходы

    При расчёте налога можно включить в расходы ( ст. 346.16 НК РФ ):

    • стоимость товаров и расходников, затраты на их перевозку и хранение;
    • оплату труда и налоги с зарплаты;
    • аренду, вывоз мусора и коммуналку;
    • рекламу;
    • покупку, ремонт и обновление оборудования;
    • лицензии и другие интеллектуальные права: изобретения, промышленные образцы, компьютерные программы, базы данных и ноу-хау;
    • услуги банков и проценты за кредиты;
    • нотариальное оформление документов;
    • затраты на обслуживание онлайн-касс;
    • бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
    • канцелярские товары;
    • телефон и интернет;
    • налоги и сборы, кроме налога на УСН 15%.

    Точно нельзя включать в расходы:

    • маркетинговые исследования;
    • добровольное страхование;
    • представительские расходы;
    • корпоративы для сотрудников и клиентов;
    • стоимость электронной подписи для участия торгов по госзакупкам;
    • услуги кадровых агентств.

    Если не знаете, можно ли отнести к расходам конкретные затраты, погуглите. Поищите ответ в письмах Минфина — их сотни по разным видам расходов.

    Все расходы должны быть:

    1. Оплачены. На упрощёнке используют кассовый метод: затраты становятся расходами только после оплаты . Пока деньги не ушли со счёта или из кассы, расходов нет.
    2. Подтверждены документами. Это значит, что на все расходы должны быть правильно оформленные документы: договоры с основными поставщиками, счета, накладные, счёт-фактуры (если поставщик на ОСНО), УПД, акты об оказании услуг. Нет документов — нет расходов.
    3. Экономически обоснованы. Расходами считают только затраты на бизнес. Нельзя включить в расходы покупку стиралки для дома или оплату за квартиру. Если вы покупаете деревообрабатывающий станок и хотите провести расходы через свою кофейню, придётся доказать, что это нужно для бизнеса. Всё, что вы тратите не для заработка — не расходы.
    4. Использованы для бизнеса. В расходах учитывают проданный товар, использованные материалы, переработанное сырьё, использованные услуги и принятые работы. Нельзя отнести на расходы товар, который лежит на складе или на полках магазина, или затраты на незаконченный ремонт в торговом зале. Всё, чем вы не успели воспользоваться, продать или переработать — не расходы.

    Посчитайте расходы. Предположим, в 1 квартале бизнесмен потратил 744 250 ₽, во 2 квартале расходов не было, в 3 квартале — 979 850 ₽, в 4 квартале — 1 213 800 ₽.

    Расходы тоже считают нарастающим итогом.

    • Расходы за 1 квартал = 744 250 ₽.
    • Расходы за полугодие = расход за 1 квартал + расход за 2 квартал = 744 250 + 0 ₽ = 744 250 ₽.
    • Расходы за девять месяцев = расход за полугодие + расход за 3 квартал = 744 250 ₽ + 979 850 ₽ = 1 724 100 ₽.
    • Расходы за год = расход за девять месяцев + расход за 4 квартал = 1 724 100 ₽ + 1 213 800 ₽ = 2 937 900 ₽.

    Рассчитайте налоговую базу. Налоговая база = Доходы — Расходы

    • Налоговая база за 1 квартал = 974 300 ₽ — 744 250 ₽ = 230 050 ₽.
    • Налоговая база за полугодие = налоговая база за 1 квартал + (доходы — расходы за 2 квартал) = 230 050 ₽ + 0 ₽ = 230 050 ₽.
    • Налоговая база за девять месяцев = налоговая база за полугодие + (доходы — расходы за 3 квартал) = 230 050 ₽ + (1 346 400 ₽ — 979 850 ₽) = 596 600 ₽
    • Налоговая база за год = налоговая база за девять месяцев + (доходы — расходы за 4 квартал) = 596 600 ₽ + ( 1 224 400 — 1 213 800 ₽) = 607 200 ₽.

    Посчитайте убыток. Если за отчётный период вы получили убыток, укажите его — поквартально нарастающим итогом. Если убытка не было, во всех ячейках поставьте прочерк.

    Стандартная ставка 15%. Действует на всей территории России.

    Региональная ставка от 5% до 15%. Местные власти могут снизить налоговую ставку до 5%. Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про снижение ставки налога.

    Льготная ставка 0%. Местные власти могут установить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают населению бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про налоговые каникулы. Налоговые каникулы действуют до 2020 года.

    Сумма налога = налоговая база × ставка налога

    Всё, что меньше 50 копеек, отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до рубля

    Рассчитайте налог. Налог считают нарастающим итогом, как доходы и расходы.

    • Налог за 1 квартал = 230 050 ₽ × 15% = 34 508 ₽
    • Налог за полугодие = налог за 1 квартал + налоговая база за 2 квартал × 15% = 34 508 ₽ + 0 ₽ = 34 508 ₽
    • Налог за девять месяцев = налог за полугодие + налоговая база за 3 квартал × 15% = 34 508 ₽ + 596 600 × 15% ₽ = 89 490 ₽
    • Налог за год = налог за девять месяцев + налоговая база за 4 квартал × 15% = 89 490 ₽ + 10 600 × 15%= 91 080 ₽.

    Минимальный налог = доходы × 1%

    Если сумма налога получается меньше минимального размера, нужно заплатить 1% от доходов.

    Рассчитайте минимальный налог. Доходы за год × 1% = 3 545 100 ₽ × 1% = 35 451 ₽

    Шаг 4. Узнайте свой код ОКТМО и заполните раздел 2.1

    Код ОКТМО можно узнать на сайте налоговой. Выберите свой регион и район регистрации, нажмите «Найти». Сервис выдаст ваш код ОКТМО.

    Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.

    Декларация готова! Можно сдавать.

    В бесплатной программе налоговой

    Проще заполнить декларацию с помощью бесплатной программы от налоговой инспекции «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать программу можно на сайте налоговой.

    Читайте также  Какие документы нужны для открытия ИП

    Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.

    Как заполнить декларацию и сдать отчётность по УСН «Доходы минус расходы»

    Бывает, что предприниматели обращаются к бухгалтерам на аутсорсе и платят по 5-10 тысяч рублей, чтобы быстро сдать отчётность по упрощёнке. Но заполнить и отправить декларацию в ФНС можно и самостоятельно. Достаточно разобраться с формой и правильно вписать доходы с расходами. Рассказываем, как заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы».

    Сначала мы расскажем о форме декларации и правилах подсчёта налоговой базы. Если вы уже это знаете, можете сразу перейти к инструкции по заполнению .

    Какую декларацию заполнять

    За 2020 год компании и ИП на упрощёнке сдают декларацию по форме КНД 1152017 от 2016 года . Но уже за 2021 год предприниматели будут отчитываться по новой форме — её утвердили в конце 2020 года. ФНС решила обновить документ, потому что УСН претерпела несколько изменений, включая повышение ставок и расширение лимитов. Мы рассказали об этих изменениях в нашем обзорном материале .

    Примечательно, что сдавать отчётность по новой форме можно и за 2020 год. Это касается предпринимателей, которые планируют заполнять декларацию 20 марта или позднее.

    Как считать доходы и расходы для налоговой

    Прежде чем заполнить декларацию, правильно посчитайте доходы и расходы. Обычно предприниматели ведут книги учёта доходов и расходов — по ним проще сдавать отчётность. А ещё книги помогают подтвердить суммы из деклараций, если налоговая запрашивает уточнения. Если книги нет, сдавать отчётность будет сложнее — придётся вручную считать доходы и расходы за целый год.

    В декларации нужно заполнять доходы и расходы поквартально, причём нарастающим итогом. Чтобы разобраться, рассмотрим простой пример.

    Саратовский предприниматель Илон занимается пошивом шорт. За 2020 год его доходы достигли 8,8 млн рублей, а расходы составили 5,7 млн. Вот как выглядят показатели по каждому кварталу.

    Чтобы посчитать показатели нарастающим итогом за квартал, нужно сложить прошлый и текущий кварталы. Например, в I квартале доход 2 млн рублей, а во втором — уже 7 млн рублей. Получается, что доходы и расходы Илона нарастающим итогом будут выглядеть так.

    Есть два важных момента:

    1. Дата получения дохода — это день, когда деньги поступили в кассу или на расчётный счёт в банке.

    2. Расходы — это экономически обоснованные траты на бизнес. Их учитывают в налоговой отчётности, если они оплачены и подтверждены документами (договорами, счетами, актами или универсальными передаточными документами).

    Полный перечень расходов, которые относятся к бизнесу, указан в статье 346.16 Налогового кодекса . К примеру, он включает:

    оплату нотариальных, консультационных, бухгалтерских услуг;

    оплату коммуникационных и рекламных услуг;

    покупку сырья, расходных материалов;

    покупку рабочих инструментов;

    аренду офисов и складов;

    Разъяснения и уточнения по перечню обычно даёт Минфин. Если хотите найти дополнительную информацию, можете поискать письма на сайте ведомства или написать запрос через форму для обращений .

    Как заполнить декларацию

    Чтобы заполнить декларацию, скачайте PDF-форму и откройте её через программу Adobe Acrobat или Google Chrome. Заполнить нужно три раздела:

    Если компания или предприниматель получали бюджетное финансирование или пользовались госимуществом, придётся дополнительно заполнить раздел 3.

    Если не получается открыть PDF-файл, воспользуйтесь программой «Налогоплательщик ЮЛ» — скачать можно на сайте налоговой . Она подходит только для Windows: на смартфонах, Linux и MacOS сервис не работает.

    Титульный лист

    Декларация начинается с общей информации о предпринимателе или компании. Нужно указать полное наименование, ИНН, КПП (только для юрлиц) и информацию об отчётности. Вот несколько важных правил:

    1. Номер корректировки указывают всегда . Если сдаёте первую декларацию за отчётный период, пишите « 0−− ». Если налоговая вернула форму и попросила исправить, указывайте порядковые номера. Например, первая корректировка — « 1−− », вторая — « 2−− ».

    2. Налоговый период — всегда 34 . Это значит, что вы сдаёте отчётность за предыдущий год. Другие периоды указывают, когда бизнес закрывается или переходит на ОСНО.

    3. Код налогового органа определяют по месту регистрации . Узнать его можно на сайте ФНС .

    4. Код поля «по месту нахождения» зависит от формы бизнеса . ИП указывают « 120 », организации — « 214 ». Иногда встречаются и более редкие варианты .

    Не забудьте указать наименование и основной ОКВЭД в точности, как в выписке ЕГРЮЛ. Если напишете сокращённое название, придётся подавать корректировку .

    Вторую часть титульного листа заполняют только в первом столбце. ИП указывают ФИО, организации — ФИО директора. Но в обоих случаях ставят цифру «1».

    Если декларацию подаёт представитель по доверенности, укажите цифру «2». В последнем блоке листа укажите номер и дату выдачи доверенности.

    Раздел 2.2

    Это не ошибка: обычно предприниматели заполняют сначала раздел 2.2, а потом 1.2. Дело в том, что раздел 2.2 включает информацию о доходах, расходах и налоговой базе, а раздел 1.2 — информацию о налогах к уплате. Поэтому логично сначала посчитать налоговую базу, а затем — налог.

    Первую часть раздела заполните по примеру таблицы, которую мы разобрали в блоке «Как считать доходы и расходы для налоговой» . Проследите, чтобы пустых полей и клеток не осталось. Чтобы этого избежать, добавляйте тире после или вместо чисел.

    Блок с убытками заполняют, если разница между доходами и расходами оказалась отрицательной. Например, если в первом квартале предприниматель получил убыток в 100 тыс. рублей, в поле «Налоговая база» оставляют прочерки, а в поле «Сумма полученного убытка» указывают «100000» .

    Сумму налога посчитать несложно. Нужно налоговую базу за каждый период умножить на ставку. Но есть важный момент: минимальный налог в последней строке считают всегда. Формула простая: доход за год умножить на 1%. Эту сумму платят предприниматели, у которых налоговая база по итогам года отрицательна или равна нулю.

    Раздел 1.2

    Прежде чем заполнить первый раздел, узнайте код бизнеса по ОКТМО. Раньше код ОКТМО узнавали по сервису налоговой, но сейчас он не работает. Зато ОКТМО отображается в сервисе Росстата . Вот как узнать код:
    1. Укажите ИНН компании или ИП.

    2. Нажмите кнопку «Получить».

    3. Скопируйте код из строки «ОКТМО регистрации».

    В первом разделе указываются суммы авансовых платежей по налогам за каждый месяц. Но теперь не нарастающим итогом, а фактически. Вот как выглядят суммы платежей в примере с саратовским предпринимателем.

    Разница между доходами и расходами в первом квартале равна 1 млн рублей, значит, сумма платежа — 150 тыс. рублей. Это число и нужно указать в первой строке после очередного поля «Код ОКТМО». А если разница равна нулю, достаточно поставить прочерки.

    Поля в разделе 1.2 указаны не по названию кварталов, а по сроку уплаты авансовых платежей. Вот как в них разобраться:

    код 020 — первый квартал;

    код 040 — второй квартал;

    код 070— третий квартал;

    код 100 — четвёртый квартал.

    Если по итогам квартала бизнес получил убытки, заполнять нужно поля с кодами 030, 050, 080 и 100. При этом налог составит 1% от суммы дохода за период. Например, если в первом квартале ИП заработал 1 млн рублей, авансовый платёж составит 10 тыс. рублей. А если убытки были во всех кварталах, строка 100 заполняется по строке 280 из раздела 2.2.

    Когда и как сдать отчётность

    Сдавать нужно только заполненные листы. Распечатайте документ, подпишите и поставьте дату в нижней части каждого листа. Если сдаёте электронно с помощью ЭЦП, распечатывать и подписывать вручную не нужно.

    Сроки сдачи зависят от формы бизнеса:

    не позднее 31 марта — юридические лица;

    не позднее 30 апреля — индивидуальные предприниматели.

    Иногда сроки могут меняться. Например, если последний день выпадает на выходной, то конец срока сдвигается на следующий рабочий день. А в 2020 году из-за пандемии срок продлевали до конца июля.

    Отчётность обычно сдают в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или через операторов ЭДО (например, «Контур» или «СБИС»). Но можно сдать и в бумажном виде сразу в налоговую. Компании и ИП сдают отчётность по упрощёнке в инспекцию ФНС по месту регистрации.

    Если вы столкнулись с трудностями при заполнении или сдаче отчётности, можете подключить облачную бухгалтерию Делобанка. Сервис поможет проследить за доходами и расходами, рассчитать все налоги, сформировать и отправить декларацию в налоговую. А если возникнут вопросы, опытные бухгалтеры Делобанка помогут с ними разобраться.

    Единая упрощенная налоговая декларация: порядок заполнения и сроки сдачи

    Сроки сдачи налоговой декларации

    Соответственно п. 2 ст. 80 НК РФ единую упрощенную налоговую декларацию сдают поквартально, не позднее 20 числа в месяце, следующим за кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

    Предусмотрены штрафы за нарушения в предоставлении декларации:

    • за несвоевременную сдачу предусмотрен штраф 1000 руб.;
    • если не было оплаты, то штраф 5% от суммы налога, который было необходимо оплатить по сумме декларации за каждый месяц (полный и неполный) с даты ее предоставления, но не больше 30% указанной суммы и не меньше 1000 руб.

    Штраф могут отменить, если у налогоплательщика будут выявлены веские основания, почему он не смог предоставить декларацию в налоговую.

    Когда при закрытии ИП платить взносы за себя

    Взносы за себя предприниматели платят все то время, в течение которого у них был статус ИП. Значит, чтобы окончательно рассчитать сумму страховых взносов, надо знать дату снятия предпринимателя с учета. Кроме того, в статье 432 НК РФ четко указано, что взносы необходимо заплатить не позже 15 дней после официального прекращения предпринимательской деятельности.

    Читайте также  Где найти уставные документы организации

    Но проблема в том, что если перечислить взносы после закрытия ИП, их уже нельзя учесть для уменьшения налога на УСН. Такое мнение Минфин высказал в письме от 27.08.2015 № 03-11-11/49540.

    Как же быть? Выход есть – надо часть взносов за себя, которая уменьшает исчисленный налог, перечислить еще до закрытия ИП. Тогда их можно учесть в последней декларации. А после снятия с учета рассчитать оставшуюся сумму и уже ее перечислить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности.

    Способы подачи

    Есть возможность сдать единую декларацию разными способами:

    • на бумажном носителе (в частности, при личной явке в налоговый орган, а также можно отправить через своего представителя) или по почте;
    • в электронном варианте сдача происходит по телекоммуникационным каналам связи.

    Важно обратить внимание, что при подаче документа в бумажном варианте некоторые ФНС могут требовать приложение файла декларации в виде xml на дискете или флешке, а также, чтобы был напечатан специальный штрих – код на декларации, который будет повторять информацию, отраженную в декларации. Такие требования не подкреплены НК РФ, но в реальности их невыполнение может привести к неудаче в сдаче декларации.

    При отправлении документа по почте, датой предоставления считается дата ее отправки, которую можно определить по почтовой отметке-штемпелю.

    Декларация, которую отправили до 24 часов последнего дня сдачи, считается своевременно сданной. В конверте обязательно должна быть опись вложения. Основной проблемой при почтовом отправлении являются споры о дате отправки. Обязательно надо хранить все документы, чеки об отправке и доставке декларации в налоговую инспекцию.

    Если налоговая будет считать, что декларация, отправленная по почте, не предоставлена, то она может заблокировать расчетный счет, но не раньше десяти рабочих дней после срока уплаты. Если документ был предоставлен вовремя, то для разблокировки счета надо предоставить:

    • копию декларации;
    • опись вложения;
    • квитанцию с почты или уведомлении о вручении.

    Разблокировка происходит в течение 1 операционного дня.

    При отправлении по телекоммуникационным каналам декларации, датой сдачи значится дата отправки. Налоговая инспекция утверждает электронные формы отчетности. Если организация сдает декларацию электронно, то на бумаге предоставлять ее не надо, если только бумажный вариант не нужен самой организации. Сдать электронно могут предприятия, которые имеют численность работников больше 100 человек. Среднесписочную численность рассчитывают так:

    • если организация работает давно, то считают за предыдущий год;
    • если организация новая, то за месяц создания;
    • если организация реорганизована, то за месяц реорганизации.

    В электронном виде можно сдавать через спецоператора, для этого необходимо иметь:

    • доступ в интернет;
    • договор со спецоператором;
    • ключ электронной подписи;
    • программу для шифрования;
    • настройки программы.

    Также можно сдать через сайт, принадлежащий налоговой службе, по бесплатной программе «налогоплательщик ЮЛ» сайт ФНС России.

    С 2015 года многие положения в сфере законодательства по уплате имущественного налога изменились. Как рассчитывается налог на имущество по новой схеме, рассмотрим в статье.

    Формула и примеры расчета производительности труда представлены здесь.

    Из налогов и сборов формируется бюджет государства. В этой статье https://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/vidyi-nalogov.html подробно рассмотрим систему налогообложения в РФ. Виды налогов для юридических и физических лиц.

    Как заполнить декларацию при снятии ИП с учета

    Переходим к заполнению декларации по упрощенной системе при закрытии ИП. Для примера возьмем предпринимателя без работников на УСН Доходы, который решил прекратить свою деятельность в марте 2021 года. С начала года он заработал всего 36 000 рублей, поэтому хочет закрыть ИП и перейти в статус самозанятого.

    Кстати, перейти на НПД со всеми его плюсами может и зарегистрированный предприниматель. Поэтому если вы не уверены, что хотите окончательно закрыть ИП, можно стать плательщиком налога на профессиональный доход. Для этого после регистрации на сайте ФНС надо подать уведомление об отказе от УСН и сдать декларацию.

    Итак, у нас есть следующие данные:

    • индивидуальный предприниматель – Волков Сергей Юрьевич;
    • место налогового учета – г. Тверь;
    • доходы в первом квартале – 36 000 рублей;
    • взносы, перечисленные в первом квартале – 5 000 рублей;
    • налоговая ставка – 6%;
    • целевое финансирование из бюджета не получал;
    • торговый сбор не платил.

    Для нашего примера надо заполнить только титульную страницу, раздел 1.1. и 2.1.1. Если бы предприниматель работал на УСН Доходы минус расходы, заполнялись бы другие разделы – 1.2 и 2.2.

    Первая страница


    Титульный лист декларации по УСН при закрытии ИП

    Первая страница, она же титульная, заполняется идентификационными данными налогоплательщика. Первая строчка, которую надо заполнить, это код ИНН, который прописывается и на всех других страницах. Код КПП индивидуальные предприниматели не указывают, потому что этот реквизит присваивают только организациям.

    Далее по строкам заполняем:

    • номер корректировки – «0», потому что декларация первичная, не исправленная;
    • налоговый период – «50» (специальный код для ИП, прекратившего деятельность);
    • код ИФНС – 6950;
    • код места учета – для физических лиц это значение «120»;
    • отчетный год – 2021;
    • ФИО индивидуального предпринимателя;
    • номер телефона для связи;
    • количество заполненных страниц в декларации (в нашем примере 4 страницы).

    В нижнем левом блоке надо отметить статус лица, которое сдает декларацию. У нас это сам предприниматель, поэтому выбираем значение «1». Если бы отчет сдавал представитель ИП, надо было бы выбрать значение «2», указать имя (или название для организации) доверенного лица и реквизиты выданной для этого доверенности.

    Раздел 1.1.


    Раздел 1.1. декларации по УСН при закрытии ИП

    Здесь отражаются суммы налоговых платежей, которые надо перечислять в бюджет. Напомним, что на УСН Доходы можно уменьшить исчисленный налог (6% от 36 000 рублей = 2 160 рублей) за счет перечисленных взносов (5 000 рублей). Поскольку работников у ИП не было, налог можно уменьшить до нуля, как в нашем случае. Ничего платить не придется, поэтому в строках стоят прочерки.

    В итого, в этом разделе заполнена только одна строка 010. Там указан код ОКТМО г. Твери – 28701000. Строки 030, 060, 090 не заполнялись, потому что предприниматель не менял место учета в течение года.

    Основные правила заполнения

    • Декларация налоговая единая (упрощенная) – Страница 1.
    • Сведения о физическом лице – Страница 2.
    • Таблица налогов и глав Налогового Кодекса, которые им соответствуют – Приложение 1.
    • Таблица кодов документов, которые подтверждают личность налогоплательщика – Приложение 2.

    В бланке упрощенной декларации есть две страницы.

    На первой странице нужно заполнить строки:

    • ИНН, КПП организации (где находится ИНН – надо заполнять справа налево, а в двух свободных оставшихся ячейках проставить нули);
    • код типа документа (первичный-1, уточненный-3);
    • период-отчетный год, за который подается декларация;
    • полное название налоговой инспекции и ее код;
    • полное наименовании предприятия;
    • код по ОКТМО (соответственно общероссийскому классификатору);
    • код вида деятельности (соответственно общероссийскому классификатору);
    • контакты, телефон.

    Заполнение таблицы налогов:

    • в 1 и 2 графах указываются налоги, по каким сдается декларация соответственно нумерации глав части 2 НК РФ;
    • в 3 и 4 графах указывается квартал;
    • поле в таблице – номер контактного телефона;
    • поле в таблице – декларация составлена на страницах;
    • блок в таблице – доверенность и полноту сведений подтверждаю.

    Страницу 2 предприниматели не заполняют. Две страницы заполняют только физлица, которые по каким-то причинам не желают заполнять ИНН. Если заполняется 2 страница, то указывают:

    • фамилию, имя и отчество соответственно документа, который подтверждает личность;
    • дату рождения;
    • место рождения.

    Декларацию надо заполнять шариковой или перьевой ручкой синего или черного цвета, от руки или при помощи компьютера. Нельзя исправлять ошибки корректирующим средством.

    Новый бланк декларации по УСН

    С 20 марта 2021 года действует новый бланк декларации по УСН, утвержденный приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] Но если вы закрыли ИП в 2021 году и до сих пор не отчитались, то можете это сделать еще по старой форме из приказа от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

    Для примера мы рассмотрим заполнение декларации уже по новой форме, ведь она будет действовать несколько следующих лет.

    Бланк УСН 2021 года отличается от прежнего количеством страниц (их стало больше) и новыми полями для налоговых ставок. В остальном же структура декларации не поменялась: есть страницы общие для всех плательщиков упрощенки и специальные разделы для каждого объекта налогообложения.

    Более подробно о новой форме декларации УСН можно узнать здесь.

    Прежде чем перейти к примеру заполнения декларации при закрытии ИП, разберемся в двух важных вопросах:

    • когда платить взносы для уменьшения налога;
    • в какой срок сдавать последнюю декларацию.

    Образец заполнения

    Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию, вы можете посмотреть в следующих образцах:

    Единая декларация – образец для ООО

    Единая декларация – образец для ИП

    Такая декларация удобна в простоте заполнения, т. к. надо заполнять только 1 страницу, но важно соблюдать все правила заполнения, соблюдать условия, под какие попадает данный вид декларации.

    Упрощённые декларации могут заменить только три налога: на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество организации. В любой организации в большинстве случаев возникают расходы, например, налог на прибыль. Это подразумевает то, что в основном этот документ все же сдают вновь созданные предприятия.

    Все организации обязаны платить налог на прибыль. Расскажем о том, как рассчитать сумму выплат и заполнить декларацию.

    Подробно о процедуре увольнения по собственному желанию читайте на этой странице.